目标利润规划与控制
会计学中的财务规划与控制策略
会计学中的财务规划与控制策略财务规划与控制是会计学中的重要内容之一，它涉及到企业在财务管理方面的计划和控制措施。
本文将从财务规划和财务控制两个方面探讨会计学中的财务规划与控制策略。
一、财务规划财务规划是企业根据发展战略和目标，通过分析和评估内外部环境的因素，合理配置财务资源的过程。
在财务规划中，有几个关键的策略值得关注。
1. 资本结构规划资本结构规划是企业在融资方面的决策过程。
企业需要根据自身情况，合理配置内部融资和外部融资的比例，从而达到最优的资本结构。
例如，企业可以通过发行债券或股票等方式获取外部资金，也可以通过自身盈利留存利润来实现内部融资。
2. 资金流量规划资金流量规划是企业合理运用资金的决策过程。
企业需要预测和规划资金的流入和流出，确保资金的合理调配。
例如，企业可以通过制定预算、控制成本和加强经营活动来规划资金的流量。
3. 盈利能力规划盈利能力规划是企业在利润方面的决策过程。
企业需要制定有效的盈利策略，提高产品或服务的附加值，增加销售量和利润率，从而实现盈利能力的提升。
例如，企业可以通过改进产品质量、拓展市场份额和控制成本来规划盈利能力。
二、财务控制策略财务控制策略是企业在财务管理方面的控制措施。
通过合理运用财务控制策略，企业可以实现财务管理目标的达成。
以下是几个常见的财务控制策略。
1. 预算控制预算控制是企业在财务方面实施的主要控制措施之一。
企业可以通过制定预算、分配预算和控制预算执行来实现财务目标的控制。
例如，企业可以制定年度预算、销售预算和成本预算等，通过与实际情况对比，及时调整预算控制策略。
2. 财务报表分析财务报表分析是企业进行财务控制的一种常用方法。
通过对财务报表中的各个项目进行分析，企业可以发现问题，并及时采取措施进行调整。
例如，企业可以通过比较不同时间段的财务报表，评估企业的经营状况和发展趋势。
3. 内部控制内部控制是企业内部制定的一套规则和制度，旨在确保企业财务活动的合法性和规范性。
利润计划编制与完成情况分析
利润计划编制与完成情况分析在企业经营过程中，利润计划是一个重要的管理工具，它有助于企业合理规划资源，制定业务目标，并评估企业的经营状况。
本文将对利润计划的编制和完成情况进行分析，以期为企业管理者提供有益的参考。
一、利润计划的编制1.市场分析市场分析是利润计划编制的基础，通过对市场进行分析，了解市场需求和竞争状况，从而制定合理的销售目标和策略。
在市场分析中，需要考虑市场规模、增长趋势、竞争对手、顾客偏好等因素，以便更准确地预测未来的销售收入。
2.成本估算成本估算是利润计划编制的核心内容，企业需要对各项成本进行估算，包括原材料成本、人工成本、运输成本、销售费用等。
在进行成本估算时，要充分考虑实际情况，尽量提高准确性，以便更好地控制成本和制定合理的价格策略。
3.制定利润目标在编制利润计划时，企业需要制定明确的利润目标，包括总体利润目标和具体部门的利润目标。
利润目标的制定应该既符合企业实际情况，又具有一定的挑战性，能够激励员工积极努力工作，实现利润的最大化。
二、利润计划完成情况分析1.销售收入分析通过对销售收入进行分析，可以了解企业销售情况的好坏和变化趋势。
分析销售收入时，可以根据产品或服务的分类、销售渠道或地区等进行细分，以全面了解销售情况。
此外，还可以比较实际销售收入与计划销售收入的差距，从而评估利润计划的准确性。
2.成本控制分析成本控制是实现利润目标的关键，通过对各项成本进行分析，可以发现潜在的问题或节约的空间。
分析成本时，不仅要看成本金额的变动，还要关注成本占比的变化，以及与销售收入的比例关系。
通过合理的成本控制，可以提高利润率，实现利润的最大化。
3.利润波动原因分析利润波动原因分析有助于识别利润波动的原因，从而采取相应的措施进行调整。
利润波动的原因可能包括市场需求波动、价格变动、成本变动等。
通过分析利润波动的原因，企业可以及时作出调整，减少利润受损风险。
4.制定改进措施根据利润分析的结果，企业需要制定改进措施，以提高利润水平。
第六章目标利润与目标成本规划
利润敏感性分析的意义 一方面，可为管理者提供实现目标利润 应控制的重点信息。
另一方面，也可利用利润与各有关因素的 敏感度关系进行利润的预测与规划。
2、利润敏感性分析的假定 、
基本因素有限假定 只研究产销量、价格、变动成本、固定成本四个 因素变动对利润的影响。 各因素单独变动假定 为了分别确定各个因素影响程度的强弱，当计量、 测试某一因素变动对利润变动所产生的影响时，假定 其余若干因素均保持不变。 各因素变动幅度相同假定（通常是1％） 各因素变动幅度相同假定（通常是 ％） 有利变动假定 有关影响利润的产销量、价格、变动成本、固定 成本因素，无论哪个因素发生变动，都会使产品利润 总额出现某种程度的增加。
结论： 结论：
利润对价格的敏感度指标总是最高； 假定在盈利条件下，利润对产销量的敏感度指标 总是大于其对固定成本的敏感度指标； 利润对价格的敏感度指标与利润对单位变动成本 的敏感度指标之差等于利润对产销量的敏感度指标， 即S1－S2＝S3 利润对产销量的敏感度指标与其对固定成本的敏 感度指标之差等于1％，即S3—S4＝1％
2、实现目标利润的综合措施 、
增加产销量，降低销售价格（薄利多销） 扩大产销规模，节约生产耗费 节省材料人工消耗，压缩固定费用开支
例5
【例5】设某企业为生产和销售单一产品。当年的有关数据 如下：销售产品3,000件，产品单价50元，单位变动成本25 元，固定成本50,000元，实现利润25,000元。计划年度的 目标利润为40,000元。 实现目标利润的销售量＝(40,000＋50,000)/(50－25) ＝3,600（件） 假设为实现下年度目标利润企业拟采取如下措施： 第一步，经生产部门分析研究，确认虽然尚有增加产品产量 的潜力，但生产能力最高为3,500件。同时销售部门提出为 确保3,500件产品顺利销售出去，销售价格至少要下降4％。 此时可实现的利润： 3,500×[50（1－4％）－25]－50,000＝30,500（元）
利润目标总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述一、报告概述本报告旨在全面总结我公司在过去一年（2021年）的利润目标实现情况，分析利润目标的达成程度，并对未来一年的利润目标进行预测和规划。
通过对公司经营状况、市场环境、内部管理等多方面的综合分析，为公司决策层提供有力的数据支持和战略建议。
二、报告内容二、报告内容一、2021年利润目标实现情况1. 利润总额完成情况根据公司年度财务报表，2021年公司实现利润总额XX万元，同比增长XX%，完成了年度利润目标的XX%。
其中，营业利润XX万元，同比增长XX%；净利润XX万元，同比增长XX%。
2. 利润构成分析（1）主营业务收入贡献2021年，公司主营业务收入达到XX万元，同比增长XX%，对利润总额的贡献率达到XX%。
主营业务收入的增长主要得益于以下因素：- 产品结构优化：公司加大了高附加值产品的研发和推广力度，提高了产品竞争力。
- 市场拓展：公司积极开拓国内外市场，扩大市场份额。
- 客户关系维护：公司注重客户关系管理，提高了客户满意度。
（2）投资收益贡献2021年，公司投资收益达到XX万元，同比增长XX%，对利润总额的贡献率为XX%。
投资收益的增长主要得益于以下因素：- 多元化投资：公司加大了对新兴产业的投资力度，投资回报率有所提高。
- 资产重组：公司通过资产重组，优化了资产结构，提高了资产利用效率。
（3）其他业务贡献2021年，公司其他业务收入达到XX万元，同比增长XX%，对利润总额的贡献率为XX%。
其他业务收入的增长主要得益于以下因素：- 创新业务拓展：公司积极探索新的业务模式，拓展了新的收入来源。
- 成本控制：公司通过加强成本管理，降低了运营成本。
3. 利润率分析2021年，公司整体毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点；净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
利润率的提高主要得益于以下因素：- 产品结构优化：高附加值产品占比提高，提升了整体利润率。
- 成本控制：通过精细化管理，降低了生产成本和运营成本。
年度利润目标的计算方法
1.确定目标利润率：目标利润率是指公司希望在一定期限内实现的利
润水平。
通常情况下，目标利润率可以根据行业平均水平、公司历史利润
率以及竞争对手的利润率等因素进行确定。
2.分析市场需求：通过市场分析来确定公司在该行业中的市场份额以
及未来的市场发展趋势。
这将有助于确定一个实际可行的年度利润目标。
3.了解企业成本结构：企业的成本结构包括直接成本（如原材料成本、直接劳动成本）和间接成本（如租金、工资、水电费等）。
根据企业的成
本结构，可以制定合理的年度利润目标。
4.设定销售目标：销售目标是实现年度利润目标的重要组成部分。
根
据市场需求和企业自身实际情况，可以设定合适的销售目标，如销售额、
销售量、市场份额等。
5.制定控制措施：为了实现年度利润目标，需要制定相应的控制措施。
例如，优化成本管理，提高生产效率，加强市场推广等。
通过对企业各方
面进行有效的控制，可以更好地实现年度利润目标。
除了以上方法，还有其他一些衡量年度利润目标的指标，如每股盈利、资产利润率、费用收入比等。
企业可以根据自身实际情况和行业特点选择
适合的指标来衡量和评估年度利润目标的完成情况。
需要注意的是，制定年度利润目标时应该考虑到实际情况的可行性，
并与公司整体战略和长期规划相一致。
此外，目标的设定还应该具有一定
的挑战性，以推动企业的发展和创新。
最后，年度利润目标应该与员工之
间达成共识并明确分工，以提高目标实现的可能性和效率。
工程项目利润管理方案怎么写
工程项目利润管理方案怎么写一、项目背景随着经济发展，工程项目越来越多，利润管理成为项目管理中尤为重要的一环。
工程项目涉及多方面的成本和收益，需要制定科学的管理方案，以确保项目的利润最大化。
本文将从项目成本控制、收益提升、风险管理等方面讨论工程项目利润管理的具体方案。
二、项目成本控制1. 成本预算在项目启动阶段，应编制项目成本预算，明确各项成本的预期支出，并逐一评估和分析。
预算编制应尽可能详细，包括直接成本、间接成本和管理费用等各项费用的计划支出。
2. 成本控制制定成本控制方案，建立成本监控机制，及时发现和纠正成本超支情况。
需要建立成本核算制度，对项目每个环节的成本支出进行记录和分析，确保实际成本与预算成本的控制在合理范围内。
3. 成本效益评估项目进行到一定阶段，应及时进行成本效益评估，评估项目实施的成本与预期收益的关系，针对成本高于收益的环节，及时调整方案，提高成本效益。
三、收益提升1. 收益预测在项目初期，应通过市场调研和成本效益分析，预测项目的收益，建立收益预测模型。
对项目收益进行细化分析，提前发现收益来源、收益方式和收益模式，为后期收益提升提供决策依据。
2. 收益提升方案通过差异化管理和创新模式，提高项目的收益水平。
可以采用收益共享模式、增值服务等方式，拓宽项目收益渠道，提升项目收益水平。
3. 收益监控建立收益监控机制，对项目收益进行实时监测和评估，及时发现收益下降的原因，并找出相应的措施，确保项目收益的稳定增长。
四、风险管理1. 风险识别在项目实施阶段，应及时识别项目的各项风险，包括市场风险、技术风险、财务风险等。
对每个风险进行概率和影响的评估，确定风险的严重程度。
2. 风险评估综合各项风险，制定风险评估报告，对项目实施的风险进行全面的评估。
确定风险应对的优先级和措施，确保项目风险的有效管理。
3. 风险预防在项目实施中，采取相应的风险预防措施，降低风险发生的概率和影响。
制定风险应对方案，建立风险缓冲机制，保障项目利润受到最小的影响。
2024财务工作计划表内容
2024财务工作计划表内容财务部门是企业的重要管理部门之一，负责企业的财务管理和决策支持。
在企业的日常运营中，财务部门需要制定详细的工作计划，以确保企业的财务状况良好，实现可持续发展。
以下是财务部门的工作计划表，包括预算规划、成本核算和控制、收入和利润目标、资金筹措和运用、财务报告和分析、风险管理和税务筹划等方面。
一、预算规划预算规划是财务部门的重要工作之一，它涉及到企业的各个方面，包括销售、生产、采购、研发等。
财务部门需要根据企业的战略规划和年度计划，制定详细的预算方案，并对预算执行情况进行监控和分析。
具体工作包括：制定年度预算方案，明确各项预算指标；监控预算执行情况，及时发现和解决预算偏差；定期进行预算分析和调整，确保预算方案的科学性和可行性。
二、成本核算和控制成本核算和控制是财务部门的重要职责之一，它涉及到企业的生产成本、管理费用、销售费用等各个方面。
财务部门需要制定科学的成本核算和控制体系，提高企业的成本控制水平。
具体工作包括：制定成本核算和控制制度，明确各项费用标准；对企业的各项成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点；监控企业各部门费用支出情况，确保费用控制在合理范围内。
三、收入和利润目标财务部门需要制定收入和利润目标，以确保企业的经济利益最大化。
具体工作包括：根据企业战略规划和年度计划，制定年度收入和利润目标；对收入和利润目标进行分解，明确各部门的责任和任务；对收入和利润目标的完成情况进行监控和分析，及时调整经营策略。
四、资金筹措和运用资金筹措和运用是财务部门的重要职责之一，它涉及到企业的资金来源和运用方式。
财务部门需要制定科学的资金筹措和运用方案，提高企业的资金使用效率。
具体工作包括：分析企业的资金需求和来源，制定资金筹措和运用计划；对企业的投资项目进行评估和决策，确保投资回报率符合预期；监控企业各部门资金使用情况，确保资金使用合理有效。
五、财务报告和分析财务报告和分析是财务部门的重要工作之一，它涉及到企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面。
目标利润规划与控制
822,375,773.51 594,328,054.58
43,068,831.36 274,601,427.14
1,081,223.49 7,427,599.05 13,641,630.38 354,163,063.48 70,082,085.19 284,080,978.29
在企业利润有限的情况下 ——
如何解决留存与分红的比例，是处理短期利 益与长远利益、企业与股东之间关系的关键。
27
影响股利政策的因素：
法律约束因素——资本保全、资本充实、 超额累计限制
公司自身因素——债务考虑、 未来投资机会、 筹资成本、资产的流动性、 企业的其他考虑
投资者因素——控制权的稀释、投资目的
15
——从财务管理角度考虑，把企业的全部成本分为
变动成本 固定成本
产品成本总额 ＝固定成本＋变动成本 ＝固定成本＋（单位变动成本×业务量）
y = a + bx
16
本量利之间的关系——
将成本总额按其与业务量的关系分解成固定成本与 变动成本后，再将收入和利润综合考虑，就能得出 成本、业务量与利润之间的关系 利润＝销售收入－总成本
7
利润质量评价
利润质量、数量问题
提高利润质量较之单纯追求利润数量 ——对企业更具现实性
对利润质量的判断：
投入产出比例—— 利润来源的稳定可靠性—— 利润的现金保障能力——
8
需要说明的是 ……
提高利润的质量，并非否定利润数量的重要性 没有了充足的利润数量前提，也就无所谓利润 质量的高低 一个良好的利润状况，实际上是利润数量与质 量的协调统一
14
利润管理与成本控制策略(精选)
利润管理与成本控制策略(精选)利润管理与成本控制策略在当今的商业环境中，利润管理和成本控制是企业成功的关键因素之一。
本文将探讨利润管理和成本控制的重要性，并介绍几种有效的策略来实现这些目标。
第一部分：利润管理的重要性利润管理是指企业通过优化业务过程、控制成本和提高销售收入来最大化利润的管理方法。
它对企业的可持续发展至关重要。
以下是利润管理的几个重要方面：1. 成本控制：通过有效的成本控制措施，企业可以降低生产和运营成本，提高利润水平。
这可能包括减少不必要的开支、优化供应链、提高生产效率等等。
2. 价格管理：通过正确定价产品和服务，企业可以确保获得最大的销售收入。
价格管理包括市场调研、竞争分析和灵活的定价策略。
3. 销售和营销策略：通过改进销售和营销策略，企业可以吸引更多的客户和提高销售额。
这可能包括市场推广、客户关系管理以及提供定制化的解决方案。
第二部分：成本控制策略成本控制策略是实现利润管理的关键。
以下是几种常用的成本控制策略：1. 优化供应链：通过与供应商建立紧密合作关系，企业可以获得更好的采购条件和更低的成本。
此外，通过简化供应链流程、减少库存和提高运输效率，企业可以降低运营成本。
2. 控制人力成本：人力成本通常是企业最大的开支之一。
通过优化人员配置、提高员工效率和运用新技术，企业可以降低人力成本，而不会影响到业务运营。
3. 技术创新：引入新的技术和自动化系统可以提高生产效率，并减少人力成本。
例如，自动化生产线可以减少人工操作和错误。
第三部分：利润管理策略利润管理策略旨在提高销售收入，从而增加利润。
以下是几种有效的利润管理策略：1. 产品创新：通过不断研发新产品和提供升级服务，企业可以吸引新客户并保留现有客户。
创新是不断推动企业利润增长的重要驱动力。
2. 客户关系管理：建立稳固的客户关系是实现利润管理的关键。
通过与客户建立紧密合作关系，提供个性化的解决方案和专业的售后服务，企业可以增加客户忠诚度和销售额。
盈利规划实施方案
盈利规划实施方案一、市场分析。
当前，市场竞争激烈，各行各业都在争夺有限的市场份额。
在这样的背景下，我们需要对市场进行深入分析，了解竞争对手的优势和劣势，找到我们自身的定位和优势。
只有充分了解市场，我们才能在竞争中脱颖而出，制定出更加具有竞争力的盈利规划实施方案。
二、产品定位。
产品是企业盈利的基础，我们需要对产品进行准确定位，找到产品的核心竞争力。
通过市场调研，了解消费者的需求和偏好，根据市场需求调整产品定位，提升产品的竞争力，从而实现盈利增长。
三、营销策略。
营销策略是盈利规划的重要组成部分，我们需要通过市场调研和分析，制定出针对性的营销策略。
包括渠道拓展、品牌推广、促销活动等方面，以提升产品知名度和市场占有率，从而实现盈利增长。
四、成本控制。
成本控制是企业盈利的关键，我们需要对各项成本进行有效管理和控制，降低生产成本，提高利润率。
通过精细化管理，优化生产流程，降低各项费用支出，从而实现盈利增长。
五、团队建设。
团队是企业盈利的重要支撑，我们需要建设高效的团队，培养团队成员的专业能力和团队合作精神。
只有团队成员能够充分发挥自身优势，才能更好地实施盈利规划，从而实现盈利增长。
六、风险管理。
在盈利规划实施过程中，我们需要及时发现和应对各种风险，降低风险对企业盈利的影响。
通过建立完善的风险管理体系，提前预判和规避风险，从而实现盈利增长。
七、盈利目标。
在制定盈利规划实施方案时，我们需要明确盈利目标，制定具体的盈利计划和指标。
只有明确了盈利目标，才能更好地指导实施过程，从而实现盈利增长。
八、总结。
通过以上的盈利规划实施方案，我们可以更好地把握市场机遇，提升产品竞争力，实现盈利增长。
在实施过程中，我们需要不断调整和优化方案，以适应市场变化，持续实现盈利增长。
只有不断创新和进取，我们才能在市场竞争中立于不败之地，实现长期稳健的盈利增长。
SYB第八步：创业制定利润计划
参考竞争对手
分析竞争对手的销售情况、 产品定价和市场份额，作 为预测销售收入的参考。
制定销售策略
制定有效的销售策略，如 促销活动、营销推广等， 以增加销售收入。
预测销售收入的依据
历史销售数据
参考过去几年的销售数据， 分析销售趋势和季节性变 化，作为预测销售收入的 依据。
行业发展趋势
了解所在行业的发展趋势 和市场变化，预测未来销 售收入的走势。
市场调研数据
通过市场调研了解市场需求、竞争情 况和行业趋势等信息，为制定利润计 划提供数据支持。
企业财务状况
分析企业的财务状况，包括资产、负 债、所有者权益等，为制定利润计划 提供财务依据。
行业标准和经验数据
参考行业标准和经验数据，制定符合 行业标准的利润计划，以确保企业具 有竞争力。
制定利润计划的注意事项
预测成本的依据
产品或服务的结构
了解产品或服务的生产流程和所 需原材料，分析各环节的成本构
成。
市场需求
根据市场调查和销售预测，预测 未来市场需求，从而估算相应的
成本。
竞争环境
分析同行业企业的成本水平，了 解市场竞争状况，预测企业应对
竞争所需的成本。
预测成本的注意事项
准确性
尽量提高预测数据的准确性，避免过高或过低的 成本预测。
灵活性
考虑到市场变化和不确定性因素，预留一定的成 本调整空间。
实际性
结合企业实际情况，合理预测成本，避免过于理 想化或不切实际。
04
制定利润计划
如何制定利润计划
确定目标市场
首先需要明确目标市场，了解 市场需求和竞争情况，以便制
定有针对性的营销策略。
预测销售量
根据市场调研和历史数据，预 测企业未来的销售量，为制定 利润计划提供数据支持。
利润管理和损益平衡的技巧
利润管理和损益平衡的技巧利润管理和损益平衡是企业经营管理中非常重要的一部分。
通过合理管理利润和平衡损益，企业可以更好地控制经营风险、提高经营效益。
本文将详细介绍利润管理和损益平衡的技巧，包括制定目标、控制成本、提高销售额等。
一、制定明确的目标1. 确定盈利目标：企业经营管理的首要目标是盈利。
制定明确的盈利目标可以帮助企业明确方向、制定计划，并衡量业绩。
2. 设定具体指标：将盈利目标具体化，如销售额增长率、净利润率等，以便监控和评估业绩。
二、控制成本1. 分析成本结构：了解企业的成本结构是控制成本的第一步。
通过细分各项成本，找出高成本项目，为后续的成本控制提供依据。
2. 制定成本控制策略：根据成本结构分析的结果，制定相应的成本控制策略。
可以通过优化采购、节约用能、降低人工成本等方式来降低成本。
3. 进行成本核算：建立成本核算制度，对各项成本进行监控和核算。
通过定期的成本核算，及时掌握成本的变化情况，并及时采取控制措施。
三、提高销售额1. 加强市场调研：了解目标客户群体的需求和偏好，找准市场定位，针对目标客户制定营销策略。
2. 提高产品质量：产品质量是提高销售额的关键因素之一。
通过提升产品质量，增加客户的认可度和满意度，从而提高销量和销售额。
3. 开展促销活动：通过举办促销活动，如打折、赠品等方式，吸引更多的顾客和销售量，从而提高销售额。
4. 拓展销售渠道：通过拓展新的销售渠道，如增加线上销售、开设新的零售店等，使产品更广泛地接触到潜在客户，增加销售机会。
5. 加强客户关系管理：与现有客户建立良好的关系，通过定期的客户回访、关怀等方式，提高客户的忠诚度和再购买率，从而增加销售额。
四、严格控制风险1. 风险评估和分析：对经营环境和市场进行全面的评估和分析，预测和识别潜在风险，制定相应的风险控制策略。
2. 建立内部控制制度：建立健全的内部控制制度，包括规范的流程、职责分工、审批制度等，以减少内部管理风险。
利润管理与提升计划三篇
利润管理与提升计划三篇《篇一》利润管理与提升计划利润是企业生存和发展的关键，因此，对利润的管理和提升是企业永恒的主题。
为了实现企业的可持续发展，我制定了这份详细的利润管理与提升计划，旨在通过科学的手段，合理地管理和提升企业的利润水平。
本计划的工作内容主要包括以下几个方面：1.分析企业的利润现状，找出存在的问题和不足。
2.制定利润提升的目标和策略。
3.设计和实施利润提升的具体措施。
4.对利润提升的效果进行评估和反馈。
在进行利润管理与提升计划的工作过程中，会按照以下规划进行：1.进行市场调研，了解行业的发展趋势和竞争对手的利润状况。
2.对企业的财务数据进行深入分析，找出利润的来源和利润流失的原因。
3.根据分析结果，制定相应的利润提升策略，包括成本控制、产品定价、销售策略等方面。
4.设计具体的利润提升措施，如优化生产流程、提高产品品质、增加营销活动等。
5.对实施的效果进行评估，及时进行调整和改进。
工作的设想：在实施利润管理与提升计划的过程中，我希望能够实现以下设想：1.通过科学的分析和合理的策略，提升企业的利润水平。
2.建立起一套完善的利润管理体系，实现对企业利润的持续监控和管理。
3.通过提升利润，增强企业的竞争力和市场地位。
为了实现上述设想，我制定了以下工作计划：1.在第一季度，进行市场调研和财务数据分析。
2.在第二季度，制定利润提升策略和具体措施。
3.在第三季度，实施利润提升措施，并进行效果评估。
4.在第四季度，根据评估结果进行调整和改进。
在实施利润管理与提升计划的过程中，需要注意以下几个要点：1.数据准确：确保市场调研和财务数据分析的数据准确无误。
2.策略合理：制定的利润提升策略要合理可行，不能盲目追求利润。
3.措施具体：设计的利润提升措施要具体明确，易于执行和评估。
4.及时调整：对实施效果进行评估，及时进行调整和改进。
为了确保利润管理与提升计划的顺利实施，我制定了以下工作方案：1.建立专门的工作小组，负责不同的工作任务。
企业预算执行目标
企业预算执行目标
企业预算执行目标是指企业在预算期内所要达到的具体经营成果和财务状况。
这些目标是根据企业战略规划和经营计划制定的，旨在实现企业的长期发展目标和短期经营目标。
企业预算执行目标通常包括以下几个方面：
1.收入和利润目标：企业预算执行的首要目标是实现收入和利润的增长。
企业需要根据市场需求、竞争状况和自身经营能力等因素，制定具体的收入和利润目标，并采取有效措施实现这些目标。
2.成本控制目标：企业在实现收入和利润增长的同时，也需要注重成本控制。
企业需要制定具体的成本控制目标，包括原材料采购、生产成本、管理费用等方面的控制目标，以降低成本、提高效益。
3.资产管理和财务状况目标：企业需要制定资产管理和财务状况目标，包括资产管理效率、资产质量、偿债能力等方面的目标。
这些目标的实现有助于提高企业的财务稳健性和可持续发展能力。
4.战略发展目标：企业预算执行目标还需要与企业的战略发展目标相一致。
企业需要制定具体的战略发展目标，包括市场拓展、产品创新、人才培养等方面的目标，以推动企业的战略转型和升级。
总之，企业预算执行目标是企业在预算期内所要实现的具体经营成果和财务状况，需要综合考虑企业的战略规划、经营计划和市场环境等因素。
实现这些目标有助于提高企业的经济效益和市场竞争力，促进企业的可持续发展。
第十章 公司财务规划 一、简答 1利润是由哪几部分构成的？利润管理
业未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动，以便对企业特定计划期内全部生产经 营活动有效地做出具体组织与协调。
全面预算主要包括三个组成部分： （1）业务预算：是指为供、产、销及管理活动所编制的，与企业日常业务直接相关的预 算 （2）专门决策预算：是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制 的预算，也称为特种预算。 （3）财务预算：是指反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算。
(2)利润是国家取得财政收入的重要来源。企业实现的利润要依法在国家和企业之间进 行分配。按照现行税法和财务制度规定，企业要从实现的利润中上缴所得税，形成国家财政 收入。由于所得税具有强制性、无偿性、固定性和及时均衡等特点，因此构成了国家财政收 入的重要来源。
(3)利润是企业发展的重要资金保障。利用留存利润追加投资，扩大企业生产经营规模， 不但能给企业带来更多的利润，也有利于提高企业财务的安全性。因此，利润是企业发展的 一项重要资金保障。
二、案例分析
1.在一个小镇中有一个加油站，加油站内设有一所卖报纸和杂货的商店，该商店在本地
社区的销售每周达到 3600 元。除此之外，来买汽油的顾客也会光顾这商店。
经理估计，平均每花费 100 元在汽油上的车主便另花费 20 元在商店的货品上。在汽油
销售量波动时，这比率仍维持不变。本地社区的销售与汽油的销售是独立的。
要求：
(1)计算：①现行每周的利润；②汽油销售的保本量；③如果汽油销售跌到 8000 升，会
有多少利润(损失)。
（2）如果由于公路发展，汽油销售跌到 8000 升，但又想保持在 l（1）部分的利润水平，
成本控制预算管理模式与目标利润的关系
成本控制预算管理模式与目标利润的关系
成本控制预算管理模式与目标利润有紧密的关系。
目标利润是企业在进行经营活动时所期望达到的利润目标,而成本控制预算管理模式是企业在实现目标利润的过程中对成本进行有效控制的一种管理方式。
具体来说,成本控制预算管理模式主要包括成本控制、预算制定、预算执行、预算调整等方面。
通过制定预算,企业可以有效地管理成本,从而掌控企业经营活动的成本,实现对目标利润的控制和达成。
同时,预算管理还提供了对目标利润实际与预期之间的差异进行分析的依据,可以及时调整预算,使企业在经营中能够更好地控制成本,提高经济效益,实现或超越预期的目标利润。
因此,可以说成本控制预算管理模式是实现目标利润的重要手段。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
如果在会计成本上加入资金成本等财务决策管理所 需要考虑的部分，就形成了财务成本，相应就得出
财务利润
财务利润是利润管理的核心
编制单位：泰和制药股份有限公司
项目
一、主营业务收入 减：主营业务成本 二、主营业务税金及附加 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 （亏损总额以“-”号填列） 减：所得税 五、净利润（亏损总额以“-”号填列）
6,405,070,077.54 3,144,363,698.48
68,286,762.31 10,856,939.03 1,950,396,560.38 887,023,113.87 36,134,625.17 329,722,256.36
521,500.00 23,447,823.58 21,808,482.97 333,082,172.33 114,379,442.38 218,702,729.95
8
利润质量评价
利润质量、数量问题
提高利润质量较之单纯追求利润数量 ——对企业更具现实性
对利润质量的判断：
投入产出比例—— 利润来源的稳定可靠性—— 利润的现金保障能力——
9
需要说明的是 ……
提高利润的质量，并非否定利润数量的重要性 没有了充足的利润数量前提，也就无所谓利润 质量的高低 一个良好的利润状况，实际上是利润数量与质 量的协调统一
3
一、目标利润规划与控制
利润作为企业——一定期间的经营成果
在质上表现为：企业净资产的增加 在量上表现为：各项收入抵减各项支出后的余额
4
分类
从形成原因：主利营润业、务投利资润收、益其、他营业业务外利收润支、净营额业
从税收角度：税营前业利外润收（支营净业额利）润、、税投后资利净润收益、
从经济学：
会计利润（反映企业净收益） 财务利润（反映企业资金投资于不同
＝ 销量×（单位售价－单位变动成本）－固定成本
2
在市场经济下
利润管理对企业意义重大：
利润是企业赖以生存的重要保障，是企业向国家、股东、管 理人员、职工分配价值的直接来源，并且利润总额往往对以 后的利润分配活动起到决定性作用； 寻求利润是企业价值增长的主要方式，资本市场重视风险评 估，利润可以反映出企业的经营业绩和效益，同时，追求利 润也是企业管理人员乐于展现自身管理价值的表现； 利润还是潜在的投资者和债权人可以依赖的重要信息，投资 者在风险和报酬中抉择，债权人关心其借款的安全性。
10
目标利润规划程序 目标利润——
企业在一定时期内争取达到的利润目标，反映 企业在一定时期内财务、经营状况和经济效益 的预期目的。
11
目标利润1000万
确定了目标利润之后，根据目标利润的要求，测定 为完成目标利润的各项经营收支目标，并作出利润 计划，组织目标利润的实现，最后，加强目标利润 的考核、分析，以保证目标利润实现的全过程
润（损益表上总收益、总亏损） 应税利润（纳税申报表上应缴纳所得税的利润额、亏损额）
5
利润构成
利润总额
＝
主营业务利润＋其他业务利润 ＋营业外收支净额＋投资收益
这是企业会计利润的表达形式，它是在“ 利润＝收 入－成本 ”的关系式下产生的，其信息是为了满足 企业外部报告使用者的需要。
主管会计：刘永
-5,195,466.09 273,060.37
-10,448,450.35
财务利润与会计利润的比较
就会计而言，利润——应计现金流入 财务管理关注的是——企业应计现金流量的质，
而非应计现金流量的量
判断财务利润的标准
1、要求营业现金净流量大于零； 2、要求营业现金流量净现值大于零； 3、要求营业现金流量净现值大于机会成本。
15
本量利分析法——
利用商品销售量（额）、固定成本及变动成本与 利润之间的变动规律对目标利润进行预测的方法
成本：变动成本、固定成本、混合成本 变动成本：成本总额与业务量总额成正比例增减变动关系 固定成本：成本总额在一定时期的一定业务量范围内，不
受业务量增减变动影响而固定不变。 混合成本：既不能归于变动成本，也不能归于固定成本。
第八章 利润管理
目标利润规划与控制 利润分配管理
了解:财务与会计对利润概念理解上的不同 掌握:目标利润规划的主要方法 掌握:利润分配的基本程序及影响税后利润
政策制定的主要因素
1
利润
企业在一定时期内全部收入抵减全部支出后的余额 ——企业生产经营的最终成果， 是衡量企业经济效益好坏的综合指标之一
利润管理 —— 企业管理核心工作之一
——目标利润管理
12
制定目标利润应考虑的因素：
企业持续经营的需要 资本保值的需要 内外环境适应的需要
利润管理的核心—— 目标利润及其规划
13
目标利润规划程序
考察上期利润计划的执行情况，分析下期影 响利润变动的因素 确定初步的利润目标 通过综合平衡，最终确定目标利润
14
目标利润规划的方法——
本量利分析法 倒求法 比率法 利润增长比率法
补充资料：
1．出售、处置部门或投资单位所得收益 2．自然灾害发生的损失 3．会计政策变更增加（或减少）利润总额 4．会计估计变更增加（或减少）利润总额 5．债务重组损失 6．其他
企业负责人：刘存周
总会计师：刘永
利润表
2001 年度
会企02表 单位：元
注释 本年累计数
上年累计数
4,604,082,456.95 2,838,291,841.37
16
——从财务管理角度考虑，把企业的全部成本分为
变动成本 固定成本
产品成本总额 ＝固定成本＋变动成本 ＝固定成本＋（单位变动成本×业务量）
y = a + bx
17
本量利之间的关系——
将成本总额按其与业务量的关系分解成固定成本与 变动成本后，再将收入和利润综合考虑，就能得出 成本、业务量与利润之间的关系 利润＝销售收入－总成本
34,113,218.63 2,696,689.64
822,375,773.51 594,328,054.58
43,068,831.36 274,601,427.14
1,081,223.49 7,427,599.05 13,641,630.38 354,163,063.48 70,082,085.19 284,080,978.29