我国主要税种最新税率表

一般纳税人
低 税 率
13%
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的， 应当分别核算不同税率货物或者劳务的应 税销售额。未分别核算销售额的，从高适 用税率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳 务，并兼营应属一并征收增值税的非应税 劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
小规模纳税人（征收率）
3%
1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不 再划分行业，一律降至3%； 2.一般纳税人采用简易办法征税： 也适用4%或6%的征收率。 按简易办法：依4%征收率减半征收增值税 。 增值税＝售价÷ （1+4%）× 4%÷ 2 按正常销售货物适用税率征收增值税：【 提示1】该固定资产的进项税额在购进当期 已抵扣；【提示2】 对已使用过的固定资产 无法确定销售额的，以固定资产净值为销 售额。 增值税＝售价÷ （1+17%）× 17% 减按2%征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 2% 按3%的征收率征收增值税。 增值税＝售价÷ （1+3%）× 3%
（2013年3月整理汇总） 记忆方法
1、工资薪金所得 所 得 税
七级超额累进
六 、 个 人 所 得 税
2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
五级超额累进
2011-9-1
3、比例税率 4、劳务报酬 5、稿酬 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得
14% 20% 1.20% 12% 暂减按4%
七 产、 税 房
1、从价 2、从租 3、个人出租
房产原值一次减除10%-30%计算缴纳 房产租金为计税依据 2001.1起，个人按市场价出租居民住房用于居住
1、乘用车[按发动机汽缸容量（排气量）分档〕] 大型客车（核定载客≥20人每辆） 八 、 车 船 使 用 税 2、商用车 中型客车（核定载客10－19人每辆） 3、载货车、专项作业车 4、摩托车 5、船舶 6、游艇 九 使、 用 土 税 地 1、大城市 2、中等城市 3、小城市 4、县城、建制镇、工矿区 1、原油 2、天然气 3、煤炭 4、其他非金属矿原矿 5、黑色金属矿原矿 6、有色金属矿原矿 7、盐 十 一 、 城 市 固体盐 液体盐 1、市区 2、县、镇 按整备质量每吨 每辆 按净吨位 按每米 50万以上 20万~50万 20万以下
财 产 税
人口
资 源 税
十 、 资 源 税
核定载客 180元～4500元/辆 人数9人 (含)以下 核定载客 1.车辆整备质量尾数在0.5吨以 600元/辆 人数9人以 下（含0.5吨）的，按照0.5吨计 上，包括 算；超过0.5吨的，按照1吨计算 400元/辆 。船舶净吨位尾数在0.5吨以下 电车 包括半挂 （含0.5吨）的不予计算，超过 2012-12-1 48元～96元/吨 牵引车、 0.5吨的按照1吨计算。1吨以下 挂车 的小型车船，一律按照1吨计算 36元 。 拖船和非 2.拖船按照发动机功率每1千瓦 3元～6元/吨 机动驳船 折合净吨位0.67吨计算。 按50% 长度指游 600元～2000元/米 艇总长 1.5~30元/每平方米 经济落后地区，标准可以适当降低，但降 1.2~24元/每平方米 低不得超过上述规定最低税额的30%经济发 2007-1-1 0.9~18元/每平方米 达地区可以适当提高，但须报财政部批准 0.6~12元/每平方米 。 销售额的5%~10% 销售额的5%~10% 1、焦煤：每吨8-20元； 0.3~20元/吨 1、普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米 0.5-20元；2、贵重非金属矿原矿：每千克 0.5~20元/吨 2011-11-1 或者每克拉0.5-20元。 2~30元/吨 0.4~60元/吨 10~60元/吨 2~10元/吨 7% 5% 1、稀土矿：每吨0.4-60元；
文邮建交 3%；金服转销 5%；卡拉OK把舞 跳20%(歌厅 舞厅 卡拉0K 音乐茶座 台球 高 尔夫球 保龄球 游艺（20%）
三 、 营 业 税
(六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表 (八)游艇 (九)木制一次性筷子 (十)实木地板 1、乘用车 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下 （1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下 （2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含） （3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含） 十一、小汽车 （4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含） （5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含） （6）汽缸容量在4.0升以上 2、中轻型商用客车 十二、汽车轮胎 1、汽缸容量250毫升以下（含） 十三、摩托车 2、汽缸容量250毫升以上 十四、化妆品 （1）交通运输业 （2）建筑业 1、第一部分 （3）邮电通信业 （4）文化体育业 （1）服务业 2、第二部分 （2）销售不动产、转让无形资产 （3）金融保险业 3、第三部分 娱乐业 最惠国税率率
纳税人销售自己使用过的物品
2009-1-1
销售自己使用过的固定资产 小规模纳 税人（除 其他个人 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资 外） 产以外的物品 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千 瓦及以下）
2% 3%
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的 按6%征收率计算增值税，选择简易办法计 一般纳税人下列销售自产的货物，可选择简易 6% 砖、瓦、石灰 办法计算。 算增值税后，36个月内不得变更。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物 的血液或组织制成的生物制品 5.自来水 6.商品混凝土 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品 在内） 一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简 4% 暂按4%征收率计算增值税 2.典当行业销售死当物品 易办法计算。 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的 免税品 （1）每标准条（200支）调拨价70元以上 比率税率：56% 的（含70元，不含增值税） 定额税率：150元/ 标准箱（50000支） 1、卷烟 （2）每标准条（200支）调拨价70元以下 比率税率：36% 的（不含增值税） (一)烟 定额税率：150元/ 标准箱（50000支） 5% 商业批发 36% 2、雪茄烟 30% 3、烟丝 （1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押 250元/吨 金，不含增值税）3000元（含）以上的 流 转 税 (二)酒及酒精 1、啤酒 （2）每吨出厂价格（含包装物及包装物押 220元/吨 金，不含增值税）3000元以下的 （3）娱乐业和饮食业自制的 250元/吨
（2013年3月整理汇总） 记忆方法
负有缴纳增值税及消费税、营业税(即“三税”)义 务的纳税人（分所在地） 3、其他
——和水泥【商品混凝土】——建成了一个 小水电站【县以下小型水力发电单位生产电 力】
棉——免税商店零售免税品 鸡——寄售商店代售寄售物品 电——典当业销售死当物品
流 转 税 类别
主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）
税种 (二)酒及酒精 2、粮食白酒、薯类白酒 3、黄酒 4、其他酒 5、酒精 1、汽油 （1）含铅汽油 （2）无铅汽油 纳税对象 税率 比率税率：20%； 定额税率：0.5元/斤 （500克）或0.5元 /500毫升 240/吨 10% 5% 1.4元/升 1.0元/升 0.80元/升 1.0元/升 1.0元/升 1.0元/升 0.8元/升 0.8元/升 15% 简要说明 实施日期
（2013年3月整理汇总） 记忆方法 粮奶植物油——【粮食、鲜奶、食用植物 油，橄榄油】 水煤各种气——【自来水 、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化 气、天然气、沼气】 书报和杂志——【图书、报纸、杂志】 料肥三农具——【饲料、化肥、农药、农机 、农膜】 姜黄和牛胚——【姜黄、干姜、人工合成牛 胚胎】也是农产品 还有别忘记 电子音像二甲醚——【电子出版物、音像制 品、二甲醚】
主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）
类别 税种 纳税对象 一般 1.粮食、食用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机 5.国务院规定的其他货物。 （1）农产品（指各种动、植物 初级产品） （2）音像制品 （3）电子出版物 （4）二甲醚 税率 17% 简要说明 销售或进口货物、提供应税劳务。 实施日期
（2013年3月整理汇总） 记忆方法
二 、 消 费 税
(三)成品油
2、柴油 3、石脑油 4、溶剂油 5、润滑油 6、燃料油 7、航空煤油
三男三女去开车 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
2009-1-1
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠 宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油 柴油
(四)鞭炮、焰火
应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消 费税、营业税× 税率。特点：⑴进口不征、 出口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税 率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依 据，不包括滞纳金和罚款；⑷纳税地点：
主要wenku.baidu.com种最新税率表（含记忆方法）（2013年）
类别 十 税种 一 、 城 市 维 护 建 设 税 纳税对象 税率 应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消 费税、营业税× 税率。特点：⑴进口不征、 简要说明 出口不退；⑵代征代扣以代征代扣地的税 率计算；⑶只以三税实纳税额为计税依 据，不包括滞纳金和罚款；⑷纳税地点： 油井所在地、经营地、代征代扣地、管道 局所在地；(5)销售不动产、转产土地使用 权应使用不动产所在地、土地所在地适用 税率。 实施日期
四 、 关 税
关税种类
协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率 25% 减按20%
2004-1-1
五 、 企 业 所
基本税率 两档优惠税率
类别
五 、 企 税种 业 所 得 税
主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）
两档优惠税率 预提所得税税率 （扣缴人代扣代缴） 纳税对象 简要说明 国家重点扶持的高新技术企业。 20%（实际征税时 境内未设机构、场所或设立机构、场所但 适用l0%税率） 与所得没有实际联系的非居民企业。 不超过1500 超过1500~4.5K的部分 超过4.5K~9K的部分 超过9K~3.5W的部分 超过3.5W~5.5W的部 超过5.5W~8W的部分 超过8W的部分 不超过1.5W的部分 超过1.5W~3W的部分 超过3W~6W的部分 超过6W~10W的部分 超过10W的部分 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 5% 10% 20% 30% 35% 税率 减按l5% 实施日期 2008-1-1
河里涨了大水【自来水】—冲来了砂石块【 砂、土和石料】—把石块烧成了石灰【砖、 瓦、石灰】）
2008年12月31日以前购进或者自制的固定 资产（未抵扣进项税额） 一 般 纳 税 人
2%
一 、 增 值 税
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进 或者自制的固定资产 17% 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
20% （1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%； （3）50000元以上，税率40% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 个人出租住房减按10%税率 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20% 调为5%。2008年10月9日起暂免征收。 2006-1-1
(五)贵重首饰及珠宝玉石
1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、 5%零售环节征收 包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰； 钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石 10%生产环节征收 10% 20% 10% 5% 5% 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 3% 3% 10% 30% 3% 2009-1-1 5% 5%~20% （1）WTO成员国 （2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的 一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与机 构、场所有关联的非居民企业。 符合条件的小型微利企业。 2008-1-1