资金结算业务核算实务

A.银行存款
B.其他货币资金
C.应收票据
D.应收账款
3.付款方签发转账支票交开户行后，会计应依据（ ）做
付款的账务处理。
A.开户行付款通知书 B.转账支票存根
C.转账支票正本
D.进账单（收账通知）
答案：1. C 2. A 3. B
一、单项选择题
4.商业承兑汇票到期后，付款人无力付款，收款人应将
“应收票据”账户金额转入（ ）账户。
A.应收账款
B.管理费用
C.资产减值损失 D.坏账损失
5．企业在银行办理各项结算业务时支付的各项费用，应计
入（ ）账户。
A.营业外支出
B.其他业务支出
C.财务费用
D.管理费用
答案：4. A 5. C
二、判断题 1.签发银行汇票、银行本票的核算，均通过“其他货币资 金”账户，只是明细核算账户不同。（ ） 2.银行承兑汇票付款人到期无力付款，收款人应将应收票 据转入“应收账款”账户。（ ） 3.汇兑结算方式下，汇款方无需通过“其他货币资金”账 户核算，直接通过银行存款账户。（ ）
三、银行本票结算的账务处理
与银行汇票类似 不同：“其他货币资金” 的明细核算账户不同 ；无 多余款项收回处理
四、支票结算的账务处理
五、商业承兑汇票结算的账务处理
银行承兑汇票结算的账务处理
➢只是在向开户行申请承兑时，需缴纳一笔承 兑费用，承兑申请人将其作为“财务费用” 入账。 ➢银行承兑汇票的核算基本同商业承兑汇票。 不同的是，票据到期付款人无力付款，
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到电汇回单
8.2008年12月10日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到委托收款凭证
9.2008年12月11日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
一、单项选择题
1.银行汇票结算方式下，收款方会计是依据（ ）做账务
处理。
A.银行汇票申请书
B.银行汇票
C.进账单
D.剩余款项入账通知书
2.签发支票，是直接通过（ ）账户核算。
子情境3：资金结算业务核算
教学内容：
资金结算业务核算
教学学时：2学时
现金、银行存款收付的核算
2008年12月2日，制单会计刘悦收到出纳提交的现金支 票存根、付款申请单、收款收据、现金缴款单等单据。 2008年12月3日，刘悦收到借款单、现金支票存根、银 行汇票申请书和支付的手续费单据。 2008年12月10日，刘悦收到海口景德公司转账付款的银 行进账单。 2008年12月10日，刘悦收到支付南京天惠公司货款的电 汇回单。 2008年12月11日，刘悦收到出纳从开户银行取回2008年 11月公司电话费委托收款凭证。
增加的其他货币资 金
减少的其他货币资 金
企业持有的其他货 币资金 按“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证
金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。同时
根据银行汇票或本票收款单位、信用证的收款单位、外埠
存款的开户银行等进行详细明细核算。如“其他货币资金
－银行汇票（南京天惠公司）”
二、银行汇票结算的账务处理
由开户行代为兑付，付款人将“应付票据” 转入“短期借款”账户。
六、汇兑结算的账务处理
七、委托收款结算的账务处理
八、托收承付结算的账务处理 托收承付的账务处理与委托收款基本相同，不再赘述。
收到现金支票
1.2008年12月2日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到付款申请单
2.2008年12月2日
冯阳
刘悦 张茜
答案：1. √ 2. × 3. √
要求：制单会计刘悦做上述业务的账务处理
1
出纳与会计岗位工作有何区别？
2
各类结算单据的识别及其账务处理
一、资金结算涉及的账户
➢库存现金
➢银行存款
➢其他货币资金
1.账户核算内容 2. 所属的账户类型 3.借贷方登记的内容 4.余额的方向及其反映内容 5.明细账户的设置
“其他货币资金”账户
账户类型：资产类
方荷
收到收款收据
பைடு நூலகம்3.2008年12月2日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到现金缴款单
4.2008年12月2日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到借款单、现金支票存根
5.2008年12月3日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到汇票申请单、银行收费单
6.2008年12月3日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到银行进账单
7.2008年12月10日