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《税收基础与实务》练习题

第一章税收概论

一、名词解释

1、税收（ P2）

2、扣缴义务人（P3）

3、纳税对象（ P3）

4、计税依据（ P3）

5、税目（ P3）

6、减税和免税（P5）

7、加成征收（ P5）

8、税务登记（ P9）

二、单项选择题

1、划分不同税种的主要标志是（ B ）。

A 、征税人B、课税对象C、税率 D 、纳税人

2、税收制度的基础性要素是（ B ）。

A 、纳税人

B 、征税对象C、征税人D、税率

3、税收“三性”的核心是（ A ）

A 、无偿性

B 、强制性C、固定性D、有偿性

4、假设计税依据为 100 元，税率为 10%，按规定要加征 3 成，则应征税款为（C）。

A 、 10 元

B 、30 元C、 13 元D、 40 元

5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（ D ）。

A 、消费税

B 、营业税C、关税D、增值税

6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴

纳外，从滞纳之日起，按日加收（ C）滞纳金。

A 、千分之五

B 、千分之六C、万分之五D、万分之六

三、多项选择题

1、税收的形式特征包括（ ABC ）。

A 、无偿性

B 、强制性C、固定性D、特殊分配关系

2、税收的基本要素是（ BCD ）。

A 、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率

3、我国现行的税率有（ ABCD ）。

A 、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率

4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB ）。

A 、起征点B、免征额C、加成征收 D 、税收附加

5、税收具有（ABCD ）的职能。

A 、组织收入B、收入分配C、资源配置 D 、宏观调控

6、下列属于流转税的税种有（ABC ）。

A 、增值税B、消费税C、营业税 D 、企业所得税

7、下列属于中央税的税种有（AB ）。

A 、消费税

B 、关税C、增值税D、营业税

8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD）。

A 、直接税B、间接税C、价内税D、价外税

9、现代税收的三项最高原则是（BCD ）

A 、节约原则B、公平原则C、效率原则 D 、稳定原则

四、是非题

1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。（√）

2、免税就是对应征税款全部减除。（√）

3、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。（）

4、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。（）

5、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。（）

6、税率是税收制度中的基础性要素。（）

7、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。（）

8、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。（√）

五、简答题

1、纳税人、负税人和扣缴义务人有什么不同？（P3）

2、什么是偷税行为？对偷税行为如何处罚？（P14）

3、什么是抗税行为？对抗税行为如何处罚？（P15）

第二章增值税

一、名词解释

1、增值税（P30）

2、混合销售行为（P32）

3、兼营行为（P32）

4、销项税额（ P35）

5、进项税额（ P36）

二、单项选择题

1、在我国哪种行为不征增值税（D）。

A 、生产和销售货物

B 、提供加工和修理修配劳务

C、进口货物 D 、提供交通运输劳务

2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（C）。

A 、生产环节

B 、批发环节C、消费环节D、进口环节

3、增值税的低税率是（）。

A 、 17%

B 、13% C、 3% D、 0%

4、购进免税农产品按照买价的（C）计算进项税。

A 、 5% B、 10% C、 13% D、 17%

三、多项选择题

1、增值税计税销售额中不包括下列哪些项目（ABC ）。

A 、向购买方收取的销项税额

B 、对受托加工应征消费税而代收的销费税

C、同时符合承运方将运费发票开给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

D、违约金

2、可以享受出口退（免）税的税种是（）。

A 、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税

四、是非题

1、增值税专用发票只限于一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用（）。

2、纳税人只要取得增值税专用发票就可以用于抵扣（）。

五、简答题

1、认定小规模纳税人和一般纳税人的标准分别是什么？（P30— 31）

2、一般纳税人在什么情况下，不得领购使用增值税专用发票？（P42）

六、计算题

1、某通讯公司为增值税一般纳税人， 4 月份发生以下购销业务：

（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票发注明的税款为29.825 万元；（2）向运输公司支付运费 2.5 万元，并取得运输公司开具的运输发票；

（3）本月销售产品取得不含税销售收入270 万元；将 100 个自产的手机奖励给本企业先进

工作者，同类产品的出厂价格为每个1200 元。

请计算该企业 4 月份应纳增值税额。

解：（ 1）销项税额 =270× 17%+ （0． 12× 100）× 17%=47 ． 94 万元

（2）进项税额 =29 ．825+2 ． 5×7%=30 万元

（3）应纳税额 =47 ．94— 30=17． 94 万元

2、参见教科书本章后面所附的练习题（P46）

第三章消费税

一、名词解释

1、消费税（P48）

2、委托加工（ P52）

二、单项选择题

1、在我国下列不属于消费税征税对象的是（D）。

A 、生产应税消费品B、委托加工应税消费品C、进口应税消费品

D、使用应税消费品

2、下列消费品征消费税时适用比例税率的是（ A ）。

A 、鞭炮B、黄酒C、啤酒D、汽油

3、当前我国流转税模式中，增值税与（ B ）实行交叉征收。

A 、企业所得税B、消费税、 C 营业税D、关税

4、下列作为消费税和增值税共同计税依据的是（C）。

A 、成本 +利润B、成本 +利润 +增值税C、成本 +利润 +消费税

D、成本 +利润 +增值税 +消费税

三、多项选择题

1、下列哪些属于征收消费税的对象（ABC ）。

A 、生产应税消费品的单位和个人

B 、委托加工应税消费品的单位和个人

C、进口应税消费品的单位和个人 D 、运输应税消费品的单位和个人

2、消费税对下列应税消费品实行从量定额征收（ABCD ）。

A 、黄酒B、啤酒C、汽油D、柴油

3、消费税对下列哪些应税消费品实行复合税率征税（BCD ）。

A 、化妆品B、粮食白酒C、薯类白酒D、卷烟

四、是非题

1、所有酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，

均应并入当期销售额，依酒类产品的适用税率征税。（）

2、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。（）