经济生活第八课

必修1 第二单元 生产、劳动与经营
财政及其作用(5 年 4 考)
1．财政收入与支出 (1)财政的含义：国家的收入与支出就是财政。 (2)财政收入及其构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来 的资金，就是财政收入。它包括税收收入、利润收入、债务 收入和其他收入。 (3)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形 式，是财政收入最重要的来源。
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1．增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
征税 生产经营中的 区 对象 增值额
个人所得
别 税率
比例税率
实行超额累进税率与 比例税率
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增值税
个人所得税
可避免对一个经营额重 是国家财政收入
复征税，防止前一生产 的重要来源，也是 区作
2．财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中 发挥着巨大的作用。 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财 政与人民生活保障) (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施 工程) (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观 调控)
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作用
表现
举例
具有促进 资源合理 配置的作 用
国家通过财政支持资金 增加对西部的
投入大、建设周期长、投 投入、加强基
资风险大的基础设施建 础设施建设、
设，促进资源合理配置， 加大科研投入
体现了社会主义国家集 力度
中力量办大事的优势
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材料二 税收是国家治理的基石， 税制改革直接关系到国家治理体 系和治理能力的现代化。从 2016 年 5 月 1 日起，我国全面实施营改 增试点，试点范围扩大到建筑业、 房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产 所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。随 着营改增试点的全面实施，四大行业纳入试点范围，增值税 已经实现对所有货物、服务的生产、流通和消费领域的全覆 盖，也意味着在我国实行了 66 年的营业税正式“谢幕”。
③加强税收调节，促进资源合理开采
④优化税种结构，拓宽财政收入来源
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
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适度扩大财政赤字 全面实施“营改增”
材料一 2016 年政府工作报告指出，今年积极的财政政策要 加大力度。拟安排财政赤字 2.18 万亿元，比去年增加 5 600 亿元，赤字率提高到 3%。其中，中央财政赤字 1.4 万亿元， 地方财政赤字 7 800 亿元。安排地方专项债券 4 000 亿元，继 续发行地方政府置换债券。我国财政赤字率和政府负债率在 世界主要经济体中相对较低，这样的安排是必要的、可行的， 也是安全的。
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(4)影响财政收入的因素 ①经济发展水平：它对财政收入的影响是基础性的。 ②分配政策：合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 (5)财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使 用，就是财政支出。
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2. 2016 年 7 月 15 日财政必修部1公第布二的单元数据生显产、示劳：动上与经半营年
我国财政用于民生建设的支出大幅增长，其中教育支出 13 098 亿元， 增长 16.7%；社会保障和就业支出 11 995 亿元，增长 15%；医疗卫生 与计划生育支出 7 178 亿元，增长 23.7%；城乡社区支出 9 900 亿元，
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(3)依法纳税 ①我国税收的性质：取之于民、用之于民。 ②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础。 ③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。 ④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
4.我国从 1984 年开始征收资源税，主要是从
量计征，即根据矿产资源产量的多寡来征收。从 2016 年 7
月起，我国全面推进资源税改革，全面推开资源税从价计征
方式，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。资源税由
从量计征改为从价计征的积极效应是( )
①遵循价值规律，有效调节资源收益
②加强市场监管，防止企业偷税漏税
作用
表现
通过调整财政收入
具有促进国 或支出，保持社会
民经济平稳 总供给和社会总需
运行的作用 求基本平衡，避免
出现大起大落
举例
扩张性财政政策、 紧缩性财政政策
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如图：
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注意区分财政政策与货币政策
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财政政策
货币政策
制定
经营环节企业的偷漏税 调节个人收入分 别用
行为，有利于财政收入 配、实现社会公平
的稳定增长
的有效手段
都是我国的重要税种，都对增加国家财政收 联系
入有着积极作用
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3.个人所得税改革是我国 2016 年财税改革的重
要内容。针对当前我国经济通货膨胀压力增大及全面放开二孩
后部分居民生活负担可能加重的问题，有政协委员建议提高我
国个人所得税的免征额。该建议的经济学依据是( )
①促进收入分配公平，实现共同富裕
②个人所得税是增加居民收入的根本途径
③有利于增加国家税收收入和财政收入
④增加居民收入，进一步释放有效需求
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
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税收具有强制性，但并不意味着纳税人不享有监督征税机关 的权利；税收具有无偿性，但并不意味着国家对纳税人不提 供相应服务；税收具有固定性，但并不意味着征税对象、税 率不会发生改变。
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(3)税收的种类：分为流转税、所得税、资源税、财产税和行 为税五大类。 目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 ①增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②个人所得税：是国务的单位和个人。 (2)负税人：最终承担税款的单位和个人。
增长 34.5%。我国民生支出大幅增长( ) ①能够有效促进财政收支平衡
②能够强化财政在资源配置中的决定性作用
③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
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征税与纳税(5 年 3 考)
1．税收及其种类 (1)税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。
国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好 (1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏 观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创 造条件 ，从长远来看也有利于企业的发 展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接 减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的 提高产生不利影响 ，最终也将妨碍经济发展和财政收入 的增 加。
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1.2016 年政府工作报告指出，要继续实施积极 的财政政策，拟安排财政赤字 2.18 万亿元，比去年增加 5 600 亿元，赤字率提高到 3%。在风险可控的前提下，适度的财 政赤字可以( ) A．推进供给侧结构性改革，降低商品的价格 B．实现财政收支平衡，消除企业经营风险 C．降低企业的融资成本，提升盈利的水平 D．扩大社会总需求，促进经济的持续增长
①税收的主体：国家。②税收的目的：实现国家职能。③凭 借的力量：政治权力。④税收的依据：税法。⑤税收的地位： 财政收入的基本形式。⑥税收的本质：是一种分配关系。
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(2)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特 征。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿 性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定 性。三者缺一不可，共同成为税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
3% 以 上 )，则会 引发通 货膨胀 ，不利 于社 会经济 的健康 发展 和人
民 生活 的稳定 。
(4 )适 度 的财 政赤字 对经济 发展 是有利 的。 特别是 在内 需不足 ，
经 济发 展滞缓 时， 适度的 财政赤 字有 利于扩 大内 需，促 进经 济
的 增长 。
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第八课 财政与税收
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1.国家收入的分配：(1)财政收入与支出：财政收入的 构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出； 财政支出的构成；财政收支平衡 (2)财政的作用：财政与基 础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 2．征税与纳税：(1)税收及其种类：税收；税收的基本特征； 税收的种类；税收的作用 (2)依法纳税：纳税人；负税人； 依法纳税
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(6)财政支出的构成：包括经济建设支出，科学、教育、文化、 卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务 支出。 (7)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支 出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
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全面把握财政的三方面作用
作用
表现
举例
是促进社 会公平、 改善人民 生活的物 质保障
财政通过国民收入的再分 配，缩小收入分配差距，促 社会保险、社会 进教育公平，建立社会保障 救助、社会福利、 体系与基本医疗卫生制度， 基本医疗、最低 保障和提高人民的生活水 生活保障 平，促进社会稳定和谐
国家财政部
中国人民银行
与财政收入和财政
区
与银行有关的一系列政
政策 支出的有关政策，如
别
策，如存贷款利率调整、
内容 发行国债、税收优
存款准备金率调整等
惠、税率调整等
①二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手 联系
段。②一般情况下，二者是相互配合起作用的
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凡是与财政、税收、国债有关的经济政策都属于财政政策； 凡是与银行、银行利率、准备金率有关的经济政策都属于货 币政策。
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(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同 时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的 前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持 在合理的范围内。
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正确认识财政赤字
(1 )财 政 赤字 是指当 年的财 政支 出大于 财政 收入的 部分 。
(2 )财 政 赤字 意味着 财政支 出要 靠借债 来维 持。因 此， 必须把 财
政 赤字 控制在 一定 范围内，以保 持社会 总供 给与总 需求 的平衡 。
(3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占 GDP 的比重达到