财务会计与计算机管理知识系统分析(PPT 63页)
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财务会计与信息化账簿管理知识分析52页PPT
• 借：管理费用 3200
•
贷：其他应收款 3000
•
库存现金
200
• （填制一张转账凭证，一张现金的付 款凭证）
•
• 通用凭证：是对于收款、付款和转账业 务，都使用一种格式的记账凭证。
• 科目汇总表的含义、格式及编制。
• （三）、会计凭证的审核 • （四）、原始凭证的审核
• 1、 合法性、合理性、合规性的审核。 • 2、 完整性的审核。 • 3、 正确性的审核。
即可。
第五节 会计循环程序
•
• 一、会计循环程序
• 原始凭证
记账凭证 账簿 编制会计报表
• 会计循环步骤，一般包括：
• 第一步：设立帐户，并登记期初余额。
• 第二步：分析经济业务，编制记帐凭证
• 第三步：登记帐簿
• 第四步：调整帐户记录
• 第五步：结清帐户记录
• 第六步：试算平衡
• 第七步：编制会计报表
• (1)
2000
• (4)
4000
原材料──乙材料 贷 期初余额: 1000 (2) 1000 (1) 3000
(4) 2000
• 发生额: 6000 发生额: 3000
发生额: 5000 发生额: 1000
• 期末余额: 9000
期末余额: 5000
•
借
应付帐款
贷
•
•
(3) 10000
期初余额: 8000
（四）、 帐户的设置和运用 （五）、试算平衡
1、发生额平衡： 所有帐户借方发生额合计=所有帐户贷方发生额
合计
2、余额平衡： 所有帐户借方余额合计=所有帐户贷方余额合计
三、会计分录 （一）、会计分录的概念及编制
财务会计与信息化设计管理知识分析系统(PPT 88页)
面向对象法
1、从系统的构成入手，希望将系统的最基本结构搞清楚 ，从现实世界中抽象出系统组成的基本实体——对象 2、对象是构成所要开发的信息系统的最基本要素。如果 将这些对象描述清楚了，就可以以比较大的自由度来构建 信息系统，当外界环境发生变化后，就可以通过重新组合 对象来应对环境的变化。
3、面向对象的局限性在于对计算机工具要求高,在没有进 行全面的系统性调查分析之前，把握系统的结构有困难。 因此，目前该方法需要与其他方法结合应用。
为了将复杂性降到人可以掌握的程度，可以将大问题划 分为若干个小问题，然后分别解决，亦即“分解”；
“分解”可以分层进行，即先考虑问题最本质的属性， 暂时将细节去掉，然后再逐层添加细节，直至涉及最详细的 内容，即“抽象”。
“逐层分解” “自顶向下”
➢结构化分析方法、结构化设计方法、结构化程序设计方法
结构化系统开发方法
➢论证新系统目标实现的必要性与可行性 ；
➢若可行，提出新系统开发的基本设想， 制定开发计划。
第三节 会计信息系统分析
现行系统的详细调查 结构化分析 建立信息系统的逻辑模型 系统分析报告书
一、现行系统的详细调查
内容
组织机构 业务流程 数据流程 数据分析 功能分析
调查方式：
（1）召开调查会； （2）访问； （3）填写调查表； （4）参加业务实践等。
生命周期各阶段的任务和文档
• 系统设计阶段 ➢主要任务：根据系统分析报告中规定的
功能，结合实际条件，具体设计逻辑模 型的技术方案，包括概念设计、评估与 选择方案和详细设计。 ➢主要文档：概要设计书和详细设计书
生命周期各阶段的任务和文档
• 系统实施阶段 ➢主要任务：将设计的系统付诸实施的阶
财务会计与电算化管理知识分析(PPT 242页)
• 英文采用ASCII码，一个字母占 一个字节。
• 汉字采用GB2312，一个汉字占 两个字节。
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第二节
计 算 机 硬 件
主机
计算机硬件
运算器
中央处理器CPU 控制器
内存储器
随机存储器RAM 只读存储器ROM 高速缓冲存储器Cache
输入设备（键盘、鼠标、扫描仪等）
输出设备（显示器、打印机、绘图仪等）
• (1)运算速度快 • (2)计算精度高 • (3)存储容量大 • (4)具有逻辑判断能力 • (5)具有自动执行程序的能力。
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二、计算机的主要性能指标
1、计算机的速度
（1）CPU主频：指计算机的时钟频率，即CPU 在单位时间内的平均操作次数，是表示计算机 运算速度的主要性能指标。时钟频率越高，计 算机的运算速度越快，时钟频率常用的单位是 兆赫兹(MHz)或吉赫兹(GHz)。
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• 第四代（1971～现在）大规模和超大规模 集成电路计算机
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• 计算机更新换代的显著特点 是：体积缩小，重量减轻， 速度提高，成本降低，可靠 性增加
• 未来计算机将向巨型化、微
型化、网络化、多媒体化和
智能化方向发展。
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（二）计算机的分类
第二章 会计电算化的工作环境
第一节 计算机一般知识
• 一、计算机及其种类 • （一）计算机的发展
1946年，美国研制 出世界上第一台电
ENIAC
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第一代（1946～1958）电子管计算机
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初级财务会计与电算化管理知识分析培训.pptx
算机和数字模拟混合式计算机三类。
•
根据计算机的用途划分，可将其分为通用机
和专用机两种。
•
根据计算机的规模划分，可将计算机分为巨
型机、大型机、中型机、小型机微型机五大类。
•
从用户使用的角度，可将计算机分为微型计
算机(也称个人计算机PC)、服务器、终端计算机
等。
• 四、计算机的主要应用
•
计算机技术的高速发展，已经是计算机在各
• 1TB=1024GB=1024×1024MB=1024×1024×1 024KB=1024×1024×1024×1024B
•
按照存储器在计算机结构中所处的位置不同，
可分为两大类型：内存储器和外存储器。
• 1.内存储器
•
内存储器也称主存储器，简称内存，它直接与CPU交换信息，在
计算机系统内部是仅次于CPU的重要器件之一。中央处理器加上内存
(DSS)、专家系统(ES)和办公自动化系统(OA)都
需要数据处理的支持。
•
• （三）过程控制 • 计算机在生产、科学实验以及其他过程
中，及时采集检测数据，并按照最佳值迅 速对控制对象进行自动调节，从而实现有 效的控制。
• （四）计算机辅助系统 • （五）计算机通信 • （六）人工智能
•
第二节 计算机硬件
•
1. 在计算机中采用二进制形式表示数据和程序。
•
2. 将程序(包括数据和指令序列)事先存放在存储器中，
当计算机工作时，能够自动、高效地从存储器中取出指令
并执行指令。
•
3. 计算机硬件系统由运算器、控制器、存储器(包括
内存储器和外存储器)、输入设备和输出设备等五大基本
部件组成。
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规范性强 综合性强 集成性要求高 正确性要求高
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
为什么需要进行会计科目的编码？
会计科目是对会计业务具体核算内容进行 分类的名称。会计科目编码设计是根据会 计制度的规定及会计科目的设置，按照一 个系统的方案确定出各级科目唯一数字编 码的方法。会计科目编码在手工操作下一 般不使用，但是采用计算机处理会计数据 时，则需要采用会计科目编码。
1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系
科目体系结构
科目体系结构：4－2－2
一级科目最 多 设 计 9999 个
二级科目最 多设计99个
定长定位方法
三级科目最 多设计99个
科目体系结构
立体科目方法是 指将科目中大量 重复的科目从科 目体系中分离出 来，按照项目进 行存储，并将项 目和科目建立动 态链接，在满足 优化会计科目体 系的同时，达到 精细核算的目的。
初始 设置
凭证 管理
出纳 管理
期末 账簿 处理 输出
会计 辅助 报表 管理
系统 其他 服务
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者
政府
经济业务流程
1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
数据加工与存储
核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月
末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以
及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）
IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
加工与存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
账务处理的基本特征
什么是初始设置？
2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度
科目编码方法与编码原则
方法：. 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： .规定性原则 层次性原则
1501
150101
150101001
150101002
一致性原则 简短性原则 扩展性原则
固定资产 固定资产——甲车间 固定资产——甲车间——A型机床 固定资产——甲车间——B型机床
手工环境下账务处理的流程分析
手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
Байду номын сангаас
IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、
后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭
证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审
计算机会计学 Accounting Information System
第三章
账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的， 总账子系统的基本功能是通过采集数据、 加工和存储数据、报告财务信息，实现对 企业经营活动进行核算和控制，保证会计 信息的真实、准确和有效。
三个关键文件
科目文件 汇总文件 凭证文件
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
总账子系统主要数据文件设计
计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必 须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数 据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境 下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何 种结构在计算机中存储呢？
实际上，总账子系统数据文件的设计与系统设计 时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路 有关，还与数据管理系统等多种因素有关。
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
为什么需要进行会计科目的编码？
会计科目是对会计业务具体核算内容进行 分类的名称。会计科目编码设计是根据会 计制度的规定及会计科目的设置，按照一 个系统的方案确定出各级科目唯一数字编 码的方法。会计科目编码在手工操作下一 般不使用，但是采用计算机处理会计数据 时，则需要采用会计科目编码。
1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系
科目体系结构
科目体系结构：4－2－2
一级科目最 多 设 计 9999 个
二级科目最 多设计99个
定长定位方法
三级科目最 多设计99个
科目体系结构
立体科目方法是 指将科目中大量 重复的科目从科 目体系中分离出 来，按照项目进 行存储，并将项 目和科目建立动 态链接，在满足 优化会计科目体 系的同时，达到 精细核算的目的。
初始 设置
凭证 管理
出纳 管理
期末 账簿 处理 输出
会计 辅助 报表 管理
系统 其他 服务
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者
政府
经济业务流程
1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
数据加工与存储
核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月
末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以
及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）
IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
加工与存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
账务处理的基本特征
什么是初始设置？
2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度
科目编码方法与编码原则
方法：. 顺序编码 位数编码 分组编码 原则： .规定性原则 层次性原则
1501
150101
150101001
150101002
一致性原则 简短性原则 扩展性原则
固定资产 固定资产——甲车间 固定资产——甲车间——A型机床 固定资产——甲车间——B型机床
手工环境下账务处理的流程分析
手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
Байду номын сангаас
IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、
后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭
证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审
计算机会计学 Accounting Information System
第三章
账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的， 总账子系统的基本功能是通过采集数据、 加工和存储数据、报告财务信息，实现对 企业经营活动进行核算和控制，保证会计 信息的真实、准确和有效。
三个关键文件
科目文件 汇总文件 凭证文件
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
总账子系统主要数据文件设计
计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必 须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数 据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境 下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何 种结构在计算机中存储呢？
实际上，总账子系统数据文件的设计与系统设计 时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路 有关，还与数据管理系统等多种因素有关。
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
总账子系统