中小微企业信贷担保风险识别和管理.pptx
合集下载
中小企业信用担保风险管理概论(PPT89张)
26
风险管理概论
二、担保机构的设置与管理
担保机构的战略定位
战略使命． 树立特定担保信用品牌，促进中小企业信用提升．
经营宗旨． 依托担保资本实力，凭借风险控制技术， 提供优质信用担保，辅助企业信用升级。 经营理念． 贴近政府经济政策，以诚取信金融机构， 增值服务中小企业，共建社会信用体系。
11
风险管理概论
一、对信用担保的战略认识
社会信用体系形成的决定因素
社会信用体系建立是一个渐进的过程，它取决于生 产力的发展水平。正如恩格斯在《资本论》中说过：
“资本主义生产过程越发展，它就越不能采用作为 它早期阶段特征的那些小的哄骗和欺诈手段 这些 狡猾的手腕在大市场上已经不合算了，那里时间就 是金钱，那里商业道德必须发展到一定水平，其所 以如此，并不是出于对伦理的狂热，而纯粹是为了 不白费时间和辛劳。”
17
风险管理概论
一、对信用担保的战略认识
担保的相关概念
担保方式． 是指担保人所凭借的信用的物质基础．包括：保证担保、 抵押担保、质押担保、留置担保、定金担保。 担保责任形式． 是指担保人承担法律责任的具体形式。包括：一般保证、 连带保证、按份联合担保、最高限额担保、再担保。 担保品种． 是指适应不同担保主合同交易特点而设计的具体化、标 准化的担保方法。大类有：借款合同担保、商业票据担保、 买卖合同担保、工程履约担保、招投标担保、租赁合同担保、 投资合同担保、诉前保全担保、其他合同担保等。 18
9
风险管理概论
一、对信用担保的战略认识
信用形成过程
信用和记录变化是一个正反馈过程：
良好记录能增加信用，增加的信用又促进记录更加良好； 不良记录会降低其信用，并会造成授信者恐慌，恐慌行动会造 成更多的授信者恐慌．
风险管理概论
二、担保机构的设置与管理
担保机构的战略定位
战略使命． 树立特定担保信用品牌，促进中小企业信用提升．
经营宗旨． 依托担保资本实力，凭借风险控制技术， 提供优质信用担保，辅助企业信用升级。 经营理念． 贴近政府经济政策，以诚取信金融机构， 增值服务中小企业，共建社会信用体系。
11
风险管理概论
一、对信用担保的战略认识
社会信用体系形成的决定因素
社会信用体系建立是一个渐进的过程，它取决于生 产力的发展水平。正如恩格斯在《资本论》中说过：
“资本主义生产过程越发展，它就越不能采用作为 它早期阶段特征的那些小的哄骗和欺诈手段 这些 狡猾的手腕在大市场上已经不合算了，那里时间就 是金钱，那里商业道德必须发展到一定水平，其所 以如此，并不是出于对伦理的狂热，而纯粹是为了 不白费时间和辛劳。”
17
风险管理概论
一、对信用担保的战略认识
担保的相关概念
担保方式． 是指担保人所凭借的信用的物质基础．包括：保证担保、 抵押担保、质押担保、留置担保、定金担保。 担保责任形式． 是指担保人承担法律责任的具体形式。包括：一般保证、 连带保证、按份联合担保、最高限额担保、再担保。 担保品种． 是指适应不同担保主合同交易特点而设计的具体化、标 准化的担保方法。大类有：借款合同担保、商业票据担保、 买卖合同担保、工程履约担保、招投标担保、租赁合同担保、 投资合同担保、诉前保全担保、其他合同担保等。 18
9
风险管理概论
一、对信用担保的战略认识
信用形成过程
信用和记录变化是一个正反馈过程：
良好记录能增加信用，增加的信用又促进记录更加良好； 不良记录会降低其信用，并会造成授信者恐慌，恐慌行动会造 成更多的授信者恐慌．
中小企业融资及风险管理[精品ppt课件]
![中小企业融资及风险管理[精品ppt课件]](https://img.taocdn.com/s3/m/4e0e538765ce0508763213a2.png)
银行融资
对中小企的提示: 装运后融资
海外 买家
例子二
中小企
2. 装运后融资
1. 利用提货单 或相关文件申 请装运后融资
3.海外买家于到期日 汇款致银行 银行融资
资本市场产品和服务
银行可以为企业量身订造融资方案 例如：银团贷款、发行债券、项目融资等
银行可以为内地企业提供专业的顾问咨询和融资服务 協助企业在海外收购、海外上市、私募融资等方面
在中国融资 在香港融资
如信用证、保理、进出口融资等
采购
中国公司
中国 买家
销售
香港子公司 / 关系公司
海外 买家
香港银行服务及融资的优势
融资服务
融资服务利用全球综合授信额度的方式
为内地企业及其海外的成员企业提供融资,包括商业贷款、担保业务、 保理业务、进出口融资及押汇业务等
短期商业贷款 支持企业的日常营运和短期资本需求，如账户透支、循环贷款等。 中长期商业贷款 支持企业的业务拓展或大型开支，如购买物业、采购大型的 机械设备等。 应收帐款买断、国外经销商融资服务 提供协助企业促进产品的销售和海外业务的拓展。 信用担保 为企业的发展奠定良好的基础。
上市公司名稱
Beijing Enterprises Holdings Ltd China Mobile Tracker Fund of Hong Kong PetroChina China Unicom Ltd MTR Corporation Ltd China Petroleum & Chemical Corp PICC Property & Casualty Shanghai Forte Landing Co. Ltd Semiconductor Manufacturing Int’l Corp China Shipping Container ZTE Corporation China Paradise Electronics Retail Link REIT Parkson Retail Group Prosperity REIT Xiamen International Port Nine Dragons Paper (Holdings) Ltd Dalian Port (PDA) Co., Ltd Bank of China China Merchants Bank Industrial and Commercial Bank of China China Communications Construction China Coal Energy China Molybdenum Co Ltd Sinotrans Shipping Ltd China Railway Group Ltd China National Materials co Ltd
中小企业信贷经营与风控课件
+ + + 实地调查
采集数据
数据分析
报告与结论
完整的 调查链
23
基本客户群体：正常经营满一年以上，具备贷款资格的中小微企业。
重点支持的小企业客户：
与大型企业已建立稳定的供销、协作关系，位于大企业供应链上下 游的小企业 有一定竞争优势的制造类企业 有品牌、渠道优势的商贸企业 技术领先、销售稳定的科技类企业 经营业务突出、在区域内有一定影响的服务类企业
无法给予企 缺乏抵押物 业主贷款
无抵押弱担保产品
税贷通：通过税务平台，为缺乏抵押物但企 业运营良好的企业提供银行融资渠道，为普 惠中小微贡献力量
政银保：通过政、银、保合作，解决中小微 企业融资难、融资贵的问题
3 银行小微信贷风控
为什 么要 风控
最重要的两个问题要搞清楚： 1、客户是否能承受得起这笔 贷款；2、客户未来是否能还 得起这笔贷款。
▉最高2000万元 ▉额度期2年，流贷单笔最长2年， 固贷单笔最长5年 ▉接受房产、商铺、写字楼、厂 房、土地抵押，新客户最高可贷 抵押物评估价100%，老客户最 高可贷150% ▉利率处于同业最优惠档次，月 息最低至6厘
中小企业资 宏观经济影响 金链紧张
+
Байду номын сангаас
=
本身资质良好， 小额的纯信用贷 但是缺乏抵押物 款不满足需求
4、普惠金融的代表：P2P、小贷公司 审批速度快，手续较为简便；缺点是额 度低，利息高。
原因
自身
银行
大环境
1、企业自身因素 中小企业相比大型企业来看，自身经营状况不够正规，并且缺乏 有效的抵押和担保。 2、银行因素 中小企业经营相对不正规，缺乏核心竞争力，抗风险能力较差， 且目前处于经济下行期，因此对于银行经营来说，出于经济利益 和风控的角度，造成银行贷款投放倾向。 3、政府部门已经出台了相关政策 国务院办公厅发布了《关于金融支持小微企业发展的实施意见》 福建省政府、福州市政府先后印发了《关于进一步扶持小微企业 健康发展九条措施的通知》，关于扶持小微企业发展的若干意见》 银监会出台了《关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的 通知》（俗称“银十条”） 如新公司法：实缴转为认缴，网上年检。
中小企业融资的法律风险与防范对策.ppt
中小企业融资的法律风险与 防范对策
安徽财经大学法学院 晋入勤博士 jinruq@
中小企业融资的法律风险与防范对策
• 中小企业的融资渠道 • 金融机构贷款融资的
法律风险与防范对策 • 民间借贷融资的法律
风险与防范对策 • 股权融资的法律风险
与防范对策
第一部分 中小企业的融资渠道
中小企业的融资渠道
• 2、优化贷款方式 了解信用、担保、抵押、质押等不同贷款担保方 式下的利率标准，在条件允许的基础上锁定利率 较低的贷款方式。
• 3、合理确定贷款期限 • 4、谨慎签署贷款协议
防范银行预扣利息贷款、留置存款余额贷款等做 法，以免加大借款融资成本。
贷款融资中的法律风险与防范对策
贷款担保中的法律风险与防范 1、抵押担保 抵押物范围受限： 《物权法》第180条规定可以抵押的财产：（1)建筑物和其他
贷款融资中的法律风险与防范对策
贷款担保中的法律风险与防范 1、抵押担保 抵押手续不完备
（1）未依法办理审批手续：划拨土地使用权 （2）依法办理登记手续：区别抵押合同生效与抵押权设定
①抵押权自登记时生效的抵押财产：建筑物和其他土地 附着物；建设用地使用权、以招标、拍卖、公开协商等方式 取得的荒地等土地承包经营权或者正在建造的建筑物；
贷款融资中的法律风险与防范对策
3、贷款保证担保中的法律风险
加强对保证人的事先资格审查，防范保证不能的风险和后果： 1）国家机关不得作为保证人，但经国务院批准为使用外国政 府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外； 2）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团 队不得为保证人； 3）企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。分支机构 有企业法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
安徽财经大学法学院 晋入勤博士 jinruq@
中小企业融资的法律风险与防范对策
• 中小企业的融资渠道 • 金融机构贷款融资的
法律风险与防范对策 • 民间借贷融资的法律
风险与防范对策 • 股权融资的法律风险
与防范对策
第一部分 中小企业的融资渠道
中小企业的融资渠道
• 2、优化贷款方式 了解信用、担保、抵押、质押等不同贷款担保方 式下的利率标准，在条件允许的基础上锁定利率 较低的贷款方式。
• 3、合理确定贷款期限 • 4、谨慎签署贷款协议
防范银行预扣利息贷款、留置存款余额贷款等做 法，以免加大借款融资成本。
贷款融资中的法律风险与防范对策
贷款担保中的法律风险与防范 1、抵押担保 抵押物范围受限： 《物权法》第180条规定可以抵押的财产：（1)建筑物和其他
贷款融资中的法律风险与防范对策
贷款担保中的法律风险与防范 1、抵押担保 抵押手续不完备
（1）未依法办理审批手续：划拨土地使用权 （2）依法办理登记手续：区别抵押合同生效与抵押权设定
①抵押权自登记时生效的抵押财产：建筑物和其他土地 附着物；建设用地使用权、以招标、拍卖、公开协商等方式 取得的荒地等土地承包经营权或者正在建造的建筑物；
贷款融资中的法律风险与防范对策
3、贷款保证担保中的法律风险
加强对保证人的事先资格审查，防范保证不能的风险和后果： 1）国家机关不得作为保证人，但经国务院批准为使用外国政 府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外； 2）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团 队不得为保证人； 3）企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。分支机构 有企业法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
小贷公司贷款业务法律风险防范pptx
贷款审批阶段的法律风险
1 2
审批流程合规性
确保贷款审批流程符合法律规定，防止违规操 作。
利率合规性
确保贷款利率符合法律规定，防止高利贷行为 。
合同条款合规性
3
审查贷款合同条款的合规性，确保双方的权益 。
放款阶段的法律风险
放款方式合规性
确保放款方式符合法律规定， 防止违规放款。
账户管理合规性
对借款人的账户进行监控和管 理，确保资金用于合法用途。
案例二：未经授权擅自放款导致的损失
总结词
小贷公司在未经借款人授权的情况下擅自将款项放出，导致借款合同无效，产生 损失。
详细描述
某小贷公司与借款人签订合同时，未明确约定授权条款，也未得到借款人的口头 或书面授权。在未经授权的情况下，小贷公司将款项放出，导致借款合同无效。 最终，小贷公司无法追回贷款，产生了经济损失。
建立完善的内部制度和流程
小贷公司应当制定详细的贷款业务操作规程和风险管理制度，明确各个环节的职责和操作 规范，确保业务的合规性和风险的可控性。
强化合同管理
制定标准的贷款合同模板，明确各方权利和义务，防范合同风险。同时，建立合同审批流 程，确保合同内容的合法性和合规性。
加强档案管理
建立完善的档案管理机制，确保贷款业务的档案资料齐全、真实、准确，包括借款人身份 证明、借款合同、抵押物权属证明等。
2023
小贷公司贷款业Hale Waihona Puke 法律风 险防范contents
目录
• 贷款业务法律风险概述 • 贷款业务法律风险的细分 • 贷款业务法律风险防范措施 • 典型案例分析 • 总结与展望
01
贷款业务法律风险概述
定义与类型
定义
中小微企业信贷担保风险识别和管理
质、主营业务等 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，
并对关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价
精品ppt模板供大家使用
损益表（一）
销售收入及成本
➢ 近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化 趋势
精品ppt模板供大家使用
分析财务报表
公司的客户 多大的客户是最大客户？不能在一棵树上吊死，一般的原则是最大客
户应不超过公司销售额的10%—15%。 对客户分类定义并进行调整，原则是衡量客户边际贡献率：量大/利
润低，量大/利润高，量小/利润低，量小/利润高。关注两类利润低的 客户，很有可能量大/利润低是边际利润最低的。 公司为占有市场份额而增长，但有许多事实表明拥有最大市场份额的 企业极少是赢利的企业，其实公司靠的是优质客户支撑 公司的产品线 对公司的产品线进行分类定义，并进行调整，方法和原则与客户分析 相同。
化情况 不定期与企业老板进行电话沟通，了解企业运
营情况和老板行踪（机票的目的地） 掌握上下游企业背靠背信息 加强与工业园区管委会和政府相关部门联系,多
方面掌握企业动向
精品ppt模板供大家使用
保（贷）后监管及跟踪
及时把握企业资产和经营状况变化情况 ，调整担保设置方案或对企业资金使用 进行管控
➢ 特别关注经营净现金流 ➢ 经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额 ➢ 结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是
否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的 贡献如何
精品ppt模板供大家使用
企业财务报表的快速判断方法
1、企业资产周转比率与行业其他企业资产周 转比率是否有大的偏差。
并对关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价
精品ppt模板供大家使用
损益表（一）
销售收入及成本
➢ 近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化 趋势
精品ppt模板供大家使用
分析财务报表
公司的客户 多大的客户是最大客户？不能在一棵树上吊死，一般的原则是最大客
户应不超过公司销售额的10%—15%。 对客户分类定义并进行调整，原则是衡量客户边际贡献率：量大/利
润低，量大/利润高，量小/利润低，量小/利润高。关注两类利润低的 客户，很有可能量大/利润低是边际利润最低的。 公司为占有市场份额而增长，但有许多事实表明拥有最大市场份额的 企业极少是赢利的企业，其实公司靠的是优质客户支撑 公司的产品线 对公司的产品线进行分类定义，并进行调整，方法和原则与客户分析 相同。
化情况 不定期与企业老板进行电话沟通，了解企业运
营情况和老板行踪（机票的目的地） 掌握上下游企业背靠背信息 加强与工业园区管委会和政府相关部门联系,多
方面掌握企业动向
精品ppt模板供大家使用
保（贷）后监管及跟踪
及时把握企业资产和经营状况变化情况 ，调整担保设置方案或对企业资金使用 进行管控
➢ 特别关注经营净现金流 ➢ 经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额 ➢ 结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是
否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的 贡献如何
精品ppt模板供大家使用
企业财务报表的快速判断方法
1、企业资产周转比率与行业其他企业资产周 转比率是否有大的偏差。
小企业信用担保有限公培训中小企业信贷风险分析方法PPT学习教案
第11页/共24页
面谈技巧及方法
面谈技巧
1. 让借款人自己回答问题，不要提示对方 2. 尽量避免多次面谈 3. 让借款人知道我们对他的企业非常熟悉并希望能够了解更多的信息 4. 通过直接提问了解具体信息 5. 通过开放式的提问了解笼统的信息 6. 认真倾听借款人的答复，不要一边听前一个问题的答复，一边准备下一个
2. 任何风险分析方法都有局限性； 3. 人是最重要的要素； 4. 在风险分析中要重视第六感觉 ； 5. 风险控制不仅仅是风险管理部的事，前台
在风险管理中是非常重要的。
第22页/共24页
谢谢大家!
第23页/共24页
长期贷款下一年应还的（本金+利息）+短期贷款下一年应付的利息
- 应考虑所有贷款，包括正在审批的贷款和下一年的新增贷款 - 如果借款人的融资结构未遵循黄金原则（即：长期贷款对应长期
资产，短期贷款对应短期资产），应对其调整以满足偿债能力的 要求 - 应将借款人与同行业其他公司进行比较： 结构比率：资产负债率、流动比率、速动比率
2. 银行借款：查询、了解放款时间、还款计划、担保情况、还款纪录 3. 个人借款及民间借贷
会计科目核查-确定净资产
资产与负债相减，并与企业的盈利能力比较进行核对
第17页/共24页
风险识别和缓释措施
分析借款人可能出现的每一个风险， 并针对每一项可能出现的风险找到 缓释措施
借款人的风险不会因为提供了担保 而消失，因此，通常情况下，担保 不足以缓释风险
第1页/共24页
业务性质 下游客户 供应商 市场 产品
客户业务分析
第2页/共24页
客户业务分析
议价能力 -借款人对其下游客户 -借款人对其供应商
竞争性分析 -进入障碍 -竞争强度 -替代品
面谈技巧及方法
面谈技巧
1. 让借款人自己回答问题，不要提示对方 2. 尽量避免多次面谈 3. 让借款人知道我们对他的企业非常熟悉并希望能够了解更多的信息 4. 通过直接提问了解具体信息 5. 通过开放式的提问了解笼统的信息 6. 认真倾听借款人的答复，不要一边听前一个问题的答复，一边准备下一个
2. 任何风险分析方法都有局限性； 3. 人是最重要的要素； 4. 在风险分析中要重视第六感觉 ； 5. 风险控制不仅仅是风险管理部的事，前台
在风险管理中是非常重要的。
第22页/共24页
谢谢大家!
第23页/共24页
长期贷款下一年应还的（本金+利息）+短期贷款下一年应付的利息
- 应考虑所有贷款，包括正在审批的贷款和下一年的新增贷款 - 如果借款人的融资结构未遵循黄金原则（即：长期贷款对应长期
资产，短期贷款对应短期资产），应对其调整以满足偿债能力的 要求 - 应将借款人与同行业其他公司进行比较： 结构比率：资产负债率、流动比率、速动比率
2. 银行借款：查询、了解放款时间、还款计划、担保情况、还款纪录 3. 个人借款及民间借贷
会计科目核查-确定净资产
资产与负债相减，并与企业的盈利能力比较进行核对
第17页/共24页
风险识别和缓释措施
分析借款人可能出现的每一个风险， 并针对每一项可能出现的风险找到 缓释措施
借款人的风险不会因为提供了担保 而消失，因此，通常情况下，担保 不足以缓释风险
第1页/共24页
业务性质 下游客户 供应商 市场 产品
客户业务分析
第2页/共24页
客户业务分析
议价能力 -借款人对其下游客户 -借款人对其供应商
竞争性分析 -进入障碍 -竞争强度 -替代品
《中小企业风险管理》PPT课件
22
• 风险管理（risk management ） • 是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。 • 在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。 • 风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要步骤。
23
全面风险管理
•
指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险
20
• 人为风险：人的行为和政治、经济活动造成的风险。包括行为风险、经济风险、政治风险 、技术风险。
• 人身风险：疾病、意外伤害、死亡等风险。 • 财产风险：财产毁损、灭失和贬值的损失。 • 责任风险：人为过失或侵权行为使他人损毁或人身伤亡而造成经济赔偿责任，医疗责任等
。
21
风险管理
风险管理是管理主体(可以是个人、公 司、事业单位、政府部门等)通过对风险的 识别、衡量和科学的决策，采用合理的经 济和技术手段，对风险加以处置，从而避 免风险的发生或者使损失减少到最低程度 。
• 资本运营管理： ——强化资金管理，保证资金链健康、 ——严控投资规模，精选投资项目、 ——坚持动态调整，精细配置，风险预警、 ——强化成本管理，精打细算。
41
建立风险管理制度
•梳理企业各项制度
•制度风结险管构理体规系定、建会设计
组织架构、业务领域、
管理规定、投资管理
职能分配、业务流程、
规定、资金集中管理
34
• （9）通货膨胀预期 • （10）银行信贷紧缩或松动，贷款利率、准备金率处于变化当中，增加了企业风险 • （11）人民币升值或贬值 • （12）退税率上下变动 • （13）原材料成本上升 • （14）人工成本上升 • （15）环境恶化与绿色环保要求 • （16）资源短缺和对新能源的需求
• 风险管理（risk management ） • 是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。 • 在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。 • 风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要步骤。
23
全面风险管理
•
指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险
20
• 人为风险：人的行为和政治、经济活动造成的风险。包括行为风险、经济风险、政治风险 、技术风险。
• 人身风险：疾病、意外伤害、死亡等风险。 • 财产风险：财产毁损、灭失和贬值的损失。 • 责任风险：人为过失或侵权行为使他人损毁或人身伤亡而造成经济赔偿责任，医疗责任等
。
21
风险管理
风险管理是管理主体(可以是个人、公 司、事业单位、政府部门等)通过对风险的 识别、衡量和科学的决策，采用合理的经 济和技术手段，对风险加以处置，从而避 免风险的发生或者使损失减少到最低程度 。
• 资本运营管理： ——强化资金管理，保证资金链健康、 ——严控投资规模，精选投资项目、 ——坚持动态调整，精细配置，风险预警、 ——强化成本管理，精打细算。
41
建立风险管理制度
•梳理企业各项制度
•制度风结险管构理体规系定、建会设计
组织架构、业务领域、
管理规定、投资管理
职能分配、业务流程、
规定、资金集中管理
34
• （9）通货膨胀预期 • （10）银行信贷紧缩或松动，贷款利率、准备金率处于变化当中，增加了企业风险 • （11）人民币升值或贬值 • （12）退税率上下变动 • （13）原材料成本上升 • （14）人工成本上升 • （15）环境恶化与绿色环保要求 • （16）资源短缺和对新能源的需求
信用担保业务经营风险管理与防范.ppt
➢ 还款意愿是信用风险的一项重要内容；
三、信用担保业务的主要风险 表现形式
➢ 法律风险
➢
市场经济必须同时是高度的法治经济。
目前我国尚处在由传统经济向社会主义市场经
济的过渡阶段，法制建设尚不完善，社会法治
观念有待加强，法律环境缺陷成为信用担保风
险的重要来源：
➢ 法制建设的不完善性；
➢ 社会法治观念差。
系统的核心； ➢ 总资产利润率也是一个重要的财务比率，综合性也
较强； ➢ 销售利润率反映企业利润总额与销售收入的关系； ➢ 在资产运营方面，要联系销售收入分析企业资产的
使用是否合理，流动资产和非流动资产的比例安排 是否恰当； ➢ 权益总资产率反映股东权益同企业总资产的关系； ➢ 企业盈亏平衡分析。
五、信用担保风险的防范与管理
社会信用问题不受重视，以致目前社会信用
体系仍不健全，包括中小企业在内的经济主
体信用观念谈薄，以致正常的信用关系被扭
曲，所谓“欠债有理”、“敢贷敢用敢不还”
便是我国信贷关系中信用恶化的真实写照。
四、中小企业信用现状与信用担保
机构面临的潜在风险
➢ 信息不对称
➢
信息经济学认为，在经济运行中的
任何一项交易中，信息不对称就会引起“逆
一不体现着政府行为，如果政府行为得不到
有效制约和规范，政府就会以出资人身份干
预担保业务活动，信用担保就会重蹈政府干
预贷款的覆辙，出现各种形式的指令担保。
但是，信用担保机构又离不开政府的政策支
持尤其是财力上的支持。如果政府对中小企
业的政策发生改变，或者减少对担保机构的
资金注入，担保机构就可能难以为继甚至破
三、信用担保业务的主要风险 表现形式
中小微企业财务风险的识别与防控概述.ppt
以上分析要点可以结合以下详细报告内容展开 进行分析。
27
2、资本实力分析报告 ①资本金
科目
注册资本
实收资本
无形资产占 %
其中知识产 权％
实物入资占 ％
实收退出占 ％
企业会计 报告
核实调整
单位：万元
分析比较差 会计报告未反
距
映事项
28
分析评价要素：□资本充实性、确认性、不 变性 □知识产权评估依据
11
2、企业资产循环的分析识别
银行借款+80 赊购+20
购入货物-100
出售商品+140
利润20（或损失）
0
归还银行借款-80
归还供应商-20
支付工资、电费-20
12
四、企业异常值的分析识别
1、概念 异常值是指非常态现象。一个企业出现快
速衰退或快速增长都是非常态现象。 企业衰退时，销售大幅下降，引发企业获
30
③股权结构
科目
企业会计报告
股东构成 国有股 ％ 法人股 ％ 外资股 ％ 个人股 ％
其它
核实调整
分析比较差 距
分析评价要素：□股东之间关联性 制度）□期股期权要求 A、企业自主分析说明 B、核实调整说明 C、分析比较差距说明
□控股股东对企业支配程度（绝对、相对、
31
3、防控主要措施 ①查公司章程看注册资本，结合验资报
20
实物性资产周转变化量
这个分析值包括存货周转变化度和固定资产周转变化度两个分析指标，是判 断企业实物性资产使用效率和是否存在异常的分析指标。
企业的实物性资产，包括存货和固定资产。传统财务分析方法，对存货和固 定资产也会进行分析，常见指标包括存货周转率、固定资产周转率、现金周 转期等等。
27
2、资本实力分析报告 ①资本金
科目
注册资本
实收资本
无形资产占 %
其中知识产 权％
实物入资占 ％
实收退出占 ％
企业会计 报告
核实调整
单位：万元
分析比较差 会计报告未反
距
映事项
28
分析评价要素：□资本充实性、确认性、不 变性 □知识产权评估依据
11
2、企业资产循环的分析识别
银行借款+80 赊购+20
购入货物-100
出售商品+140
利润20（或损失）
0
归还银行借款-80
归还供应商-20
支付工资、电费-20
12
四、企业异常值的分析识别
1、概念 异常值是指非常态现象。一个企业出现快
速衰退或快速增长都是非常态现象。 企业衰退时，销售大幅下降，引发企业获
30
③股权结构
科目
企业会计报告
股东构成 国有股 ％ 法人股 ％ 外资股 ％ 个人股 ％
其它
核实调整
分析比较差 距
分析评价要素：□股东之间关联性 制度）□期股期权要求 A、企业自主分析说明 B、核实调整说明 C、分析比较差距说明
□控股股东对企业支配程度（绝对、相对、
31
3、防控主要措施 ①查公司章程看注册资本，结合验资报
20
实物性资产周转变化量
这个分析值包括存货周转变化度和固定资产周转变化度两个分析指标，是判 断企业实物性资产使用效率和是否存在异常的分析指标。
企业的实物性资产，包括存货和固定资产。传统财务分析方法，对存货和固 定资产也会进行分析，常见指标包括存货周转率、固定资产周转率、现金周 转期等等。
小贷公司贷款业务法律风险防范
• 贷款到期后，甲小贷公司多次向乙公司和丙营业部发
出催款通知书，但均未获偿还（另查：丙营业部于2004年5
月领取非企业法人营业执照，系隶属丁公司的非企业法人分
支机构）。甲小贷公司遂于2008年8月19日提出诉讼，请求
乙公司、丙营业部、丁公司偿还借款本息及由此造成的一切
损失。庭审中，丙营业部、丁公司抗辩称丙作为非企业法人
分支机构，不具有保证人主体资格，其签订的保证合同无效
。•问题：
• 丙营业部作为非企业法人分支机构，是否具有保证人的主
体资格？保证合同的效力如何？
•
PPT文档演模板
小贷公司贷款业务法律风险防范
分析：
(1)保证人主体资格
《担保法》
第十条 企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。企业法人的分支 机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。
n 个人借款主体：包括但不限于身份证明、工作情况证明、 收入财产证明尤其是房产等证明。
n 注意：虚假身份证明、婚姻状况证明
n 企业主体：营业执照、机构代码证、税务登记证、法人身 份证明、开户许可证、验资报告等基础资料真实并年检。
n 注意：股东会、董事会决议
n 个体工商户：在诉讼中，个体工商户以营业执照上登记的
(2)保证责任的承担
《担保法》
第五条 担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债 权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。 第七条 主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的 ，担保人与债务人对主合同债权人的经济损失，承担连带赔 偿责任；债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的 部分，不应超过债务人不能清偿部分的二分之一。 那么，本案中丙公司是不是要对不能清偿部分，即 1500万元贷款的二分之一承担责任呢？
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
外部的致命缺陷
▪ 市场上未来需求的变化 ▪ 生产方式的技术变化 ▪ 消费者/客户购买习惯的变化 ▪ 政府管制 ▪ 税收变化 ▪ 竞争可能加剧 ▪ ……
高度重视信息不对称问题
防欺诈 从细节入手 盯住主营、负债、员工增减
尽职调查的基本要求
会计财务技能是解读财务因素保证 对产业（技术）的洞悉是把握非财务因
➢ 销售收入 ➢ 销售成本 ➢ 期间费用 ➢ 其他业务利润 ➢ 税收
资产负债表（一）
货币资金
➢ 可用资金、冻结资金
应收账款
➢ 是否可能被高估（特别关注内部应收账款） ➢ 账龄分析、逾期账款及坏账分析 ➢ 近年变化趋势分析及原因 ➢ 大客户应收账款分析 ➢ 大额应收账款，可调阅销售合同
资产负债表（二）
损益表（二）
期间费用
➢ 近三年费用总额、费用水平变化趋势，并分析原因 ➢ 企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化
其他业务利润
➢ 了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3年数据
投资收益
➢ 近年对外投资情况，及各项投资的报酬率
营业外收支
➢ 有无异常情况
损益表（三）
对未来损益影响因素的研判
固定资产
➢ 固定资产分类 ➢ 在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料） ➢ 生产经营用和非生产经营用的区分 ➢ 设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析
资产负债表（四）
在建工程
➢ 工程项目预算、完工程度 ➢ 是否存在停工工程 ➢ 工程项目的用途
无形资产
➢ 无形资产的种类及取得途径 ➢ 无形资产的寿命 ➢ 计价依据（关注土地使用权）
素的关键 在中小微企业信用评级中，财务因素占
更大的权重 亲和力和沟通技巧 尽调前与尽调中、后要作的功课一样重
要 要有质疑精神和谨慎态度
尽职调查重点
会计主体概况 财务组织 薪酬、税费及会计政策 会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表） 表外项目
会计主体基本情况
取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性
其他应收款
➢ 账龄、坏账及费用性借款分析 ➢ 大额款项的合同、协议 ➢ 是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？
存货
➢ 查阅最近一次盘点记录 ➢ 存货分类及趋势变化 ➢ 关注发出商品、分期付款发出商品 ➢ 存货的滞销、残损
资产负债表（三）
长期投资
➢ 控股企业验证其投资比例及应占有的权益 ➢ 投资的背景及可控制力
资产负债表（五）
借款
➢ 债权人、借款性质、借款条件 ➢ 是否正常偿还利息 ➢ 是否可以豁免或债务重组
应付账款
➢ 业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用 ➢ 应付账款账龄分析 ➢ 预估材料款是否适当
资产负债表（六）
资本公积
➢ 形成原因
未分配利润
➢ 历年利润及分配
资产负债结构分析 资产质量分析
中小微企业信贷（担保）风险识 别和管理
成都中小企业信用担保有限责任公司 龚民
信用风险是中小微企业信贷（担保） 的主要风险
中小微企业易受经济下行的影响 生产资料或消费资料生产，生产性服务业 和消费性服务业
中小微企业存在信息问题（财务透明度） 表内：报税报表、内部报表和融资报表， 表外：互保、诉讼、用工、环保、质量 和安全
风险管理的指标体系
融资担保 代偿率 累计代偿回收率 拨备覆盖率 代偿收入比 单户集中度和行业集中度 小贷 不良贷款率 户均余额 减Leabharlann 准备覆盖率信用风险识别的重点
内部的致命缺陷
▪ 核心人员的流失或即将流失 ▪ 主要客户最近流失或即将流失 ▪ 即将来临的财务危机，包括：
• 无法收回的应收账款 • 无法转嫁给客户的成本增加 • 高昂的环境治理成本 • 设备落后，昂贵的更新成本 • 质量责任估计不足 • 诉讼 • ……
2、企业销售净利率、销售毛利率与行业其他 企业的销售净利率、销售毛利率是否有大的偏 差。
3、企业的负债权益比与行业其他企业的负债 权益比是否有大的偏差。
４、企业的总费用与销售收入之比的变化情况 ５ 、连续测试企业销售税金及附加占销售收入
的比例
分析财务报表
收入分析(成长性是第一位的） 1、你的收入是否上升？ 2、这种上升趋势是否与行业趋势一致？（通
现金流量表
历年现金流量情况及主要因素分析
➢ 特别关注经营净现金流 ➢ 经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额 ➢ 结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是
否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的 贡献如何
企业财务报表的快速判断方法
1、企业资产周转比率与行业其他企业资产周 转比率是否有大的偏差。
质、主营业务等 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，
并对关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价
损益表（一）
销售收入及成本
➢ 近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化 趋势
➢ 近3~10年产品结构变化趋势 ➢ 企业大客户的变化及销售收入集中度 ➢ 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响 ➢ 成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析
中小微企业运营问题多 高杠杆、高利息和高应收，低毛利
信用风险管理的基石
1、贷款审查的标准化 依据一定的程序和指标考察借款人的信 用状况以避免可能发生的信用风险
2、贷款对象分散化 行业分散（负相关），单户分散
信用风险识别的基本逻辑
行业的选择 产业链的位置 企业的成长性和行业的成长性 经济下行期企业的资产负债率在行业中的水平（财务弹性） 邻居风险 隐形债务 技术和品牌在企业毛利率的体现 原材料成本在制造成本中的比例 固定成本在全部成本中的比例 企业净资产对负债的保障度 制造业的设备运用和管理 服务业的效率和差异化 对僵尸企业的人认知
胀时的销售增长率） 3、收入增长与公司的净利润增长是否一致？
（全面成长的理解） 4、收入增长是不是由于竞争者退出而实现
（注意产品生命周期问题，成本覆盖问题） 5、优质客户对应的销售收入增长情况
分析财务报表