家庭财务报表编制与预算
家庭财务报表和预算的编制与分析
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
23
2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
2_家庭财务报表编制与预算
财务自由度
财务自由度=（当前净值×投资收益率）/当前的年支出
财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。
年纪 40 50 60 66.7
N S R C 已工作 目前 目前 年数 年储蓄 报酬率 年支出 20 30 40 46.7 3 3 3 3 5% 5% 5% 5% 7 7 7 7
利息收入与租金收入 股票资本离得成长 的稳定性较高 性较高
转移性收入
视政府财财政情况与 最多随着物价调整
子女负担能力而定
政府缩减社会福
利子女无力奉养
9、家庭收支与储蓄预算
应有收入计算基础
应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休 金储蓄 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出×家庭人口数 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以房贷利率6%，贷款20年来 估计年本息摊还额，房价=期待水准的需求面积 × 家庭人口数 × 期待地区的 单价。 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人×退休后生活年数20年)/(距离退 休年数)来计算。 教育金储蓄 =(未成年子女数×期待水准的教育费用) /距离子女上大学年数 以上均假设投资报酬率等于有收入:万/年 生活费 房贷负担 退休金储蓄 教育金储蓄 总计 一般水准 生活费 房贷负担
自己 0.50 0.49 0.33 0.00 1.32
加上配偶 1.00 0.98 0.67 0.00 2.64
增加一子女 1.50 1.46 0.67 0.40 4.03
奉养单亲 2.00 1.95 0.67 0.40 5.02
负债比率 投资型 置产型 透支型 平衡型 63% 63% 63% 63%
家庭财务管理的日常细节
家庭财务管理的日常细节家庭财务管理的日常细节包括收入支出记录、预算规划、理财投资和账单管理等方面。
在日常生活中，确保家庭财务状况的稳定和良好是非常重要的。
以下是针对家庭财务管理日常细节的一些建议和方法。
首先，在家庭财务管理中，记录收入和支出是至关重要的。
每个月初，制定一个详细的预算计划，包括家庭每月的固定支出和变动支出，比如房租、水电费、食品日用等费用，以及额外的娱乐、衣物和旅行支出等。
记录每笔支出的详细信息，包括金额、日期、用途和支付方式，以便随时了解家庭的花销情况。
其次，在财务管理中，要学会合理规划预算。
根据家庭的实际收入和支出情况，制定合理的预算计划，确保每月的支出不超过收入的情况下，尽可能地节约开支，合理安排花销。
可以设立各项预算的限额，比如食品、交通、娱乐等，确保不会超支，从而保证家庭的财务稳定。
另外，要学会理财投资，提升资产增值能力。
除了储蓄账户外，可以考虑将一部分闲置资金进行投资理财，选择适合家庭风险承受能力和理财目标的投资产品，比如基金、股票、债券等。
根据家庭的财务状况和投资需求，选择合适的投资组合，实现资产增值和财务增长。
此外，家庭财务管理的日常细节还包括账单管理。
确保及时支付信用卡账单、水电费账单、房租等固定支出账单，避免拖欠和逾期付款产生额外费用。
可以设立提醒功能或制定账单支付计划，以确保账单的及时支付和避免额外罚款。
最后，在进行家庭财务管理时，家庭成员间也要建立良好的沟通和合作关系。
共同商讨家庭预算和理财计划，相互监督和协助，共同维护家庭的财务稳定和良好秩序。
大家应该积极参与家庭财务管理，做出理性决策，共同努力实现家庭的财务目标。
总的来说，家庭财务管理的日常细节涉及众多方面，需要家庭成员共同努力和合作。
通过记录收支、制定预算、理财投资和账单管理等细节，可以保证家庭财务的稳定和良好运营，实现更好的生活质量和经济效益。
希望以上建议可以帮助家庭成员更好地管理财务，实现财务自由和幸福生活。
AFP家庭资料财务报表与预算(PDF 108页)
Copy Right FPSCC
AFP
金
融
培 训
理 财 师
借贷分录案例
股票成本10万，以市价12万出 售，用来支付保障型保费3万， 提前还清信用借款本金8万，利 息1万
卖股票：资产减少，记贷方
资本利得：收入增加，记贷方
保障保费：支出增加，记借方
利息：费用增加记借方
偿还借款本金：负债减少，记 借方
家庭预
算编制
3
根据理财目标制订收入预算或支出预算 制版作权属可FPSC达C所有成受短法律期保护理财目标的现金中流国金量融理预财标估准委表员会(FPSCC)
Copy Right FPSCC
AFP
金
融
培 训
理 财 师
第一单元
家庭财务分析的基础知识
4
版权属FPSCC所有 受法律保护
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
Copy Right FPSCC
AFP
金
融
培 训
理 财 师
家庭资产负债表的编制基础
资产编制的资料基础 现金: 月底盘点余额 存款: 月底存折单余额
股票: 股票数量×月底股价
基金: 单位数×月底净值 债券: 市价或面额 应收款:债权凭证 预付款:订金支付收据 房地产:买价/最近估价 汽车:二手车行情 保单:现金价值
培 训
理 财 师
资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以 月底、季底或年底资料编制
第一次做资产负债表时, 要清点自用资产并评估 价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益
市场 价值
9
非现金资产的成本价值 以购入时所支付的现金额来计算
财务报表分析与预算编制工作总结
财务报表分析与预算编制工作总结在过去的一段时间里，我深入参与了财务报表分析与预算编制的相关工作。
这两项工作对于企业的财务管理和决策制定具有至关重要的意义，它们不仅能够反映企业的财务状况和经营成果，还为未来的发展提供了重要的规划和指导。
以下是我对这段时间工作的详细总结。
一、财务报表分析工作（一）资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表。
通过对资产负债表的分析，我们可以了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况。
在分析过程中，我重点关注了企业的流动资产和固定资产的比例。
流动资产的充足性直接影响企业的短期偿债能力和资金周转效率。
如果流动资产占比较低，可能意味着企业面临资金短缺的风险，需要进一步优化资金配置。
同时，固定资产的规模和质量也反映了企业的生产能力和发展潜力。
对于负债方面，我着重分析了短期负债和长期负债的构成。
过高的短期负债可能导致企业短期内的偿债压力增大，而长期负债的比例则需要结合企业的发展战略和资金需求来评估其合理性。
（二）利润表分析利润表展示了企业在一定期间内的经营成果。
通过对利润表的分析，我们能够了解企业的收入来源、成本费用控制以及盈利能力。
在收入分析中，我将主营业务收入与其他业务收入进行了区分，并对收入的增长趋势和稳定性进行了评估。
同时，深入分析了各项成本费用，包括直接成本、间接成本、销售费用、管理费用和财务费用等。
成本费用的控制对于企业的盈利能力有着直接的影响，通过分析找出可以优化和降低成本的环节，为企业提高利润空间提供建议。
此外，还计算了各项利润率指标，如毛利率、净利率等，以更全面地评估企业的盈利能力。
（三）现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。
它对于评估企业的资金流动性和财务健康状况至关重要。
在现金流量表的分析中，我重点关注了经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的情况。
经营活动现金流量的充足与否直接关系到企业的日常运营和偿债能力。
[职业资格类试卷]家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷6.doc
![[职业资格类试卷]家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷6.doc](https://img.taocdn.com/s3/m/c6e828fe84868762cbaed50d.png)
[职业资格类试卷]家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷6 1 一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是( )。
（A）变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入（B）房贷本息摊还仅利息记支出，本金为负债减少（C）信用卡在消费时记支出（D）理财支出一般包括利息费用和储蓄型保险保费2 下列支出，不记入家庭收支储蓄表的是( )。
（A）航空意外险保费（B）支付的贷款利息（C）家庭成员医疗费用（D）偿还借款本金3 下列支出中，不记入家庭收支储蓄表的是( )。
（A）机动车辆保险保费（B）支付房贷月供利息（C）失业保险缴费（D）提前偿还贷款本金4 2007年年底，刘先生买入股票10手，成本价格为每股10元，2008年年底，每股分红0.5元，分红后卖出5手，每股价格为12元，在2008年期间，无其他的理财收入，那么2008年刘先生的理财收入为( )。
（A）1000元（B）1500元（C）2000元（D）2500元5 下列有关家庭收支储蓄表的说法，正确的是( )。
（A）家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录（B）家庭收支储蓄表通常以权责发生制为记账原则，所以信用卡在消费时就应记支出（C）刘女士4月份偿还房贷本息3200元，包含本金2500元，利息700元，则在家庭收支储蓄表中应计支出3200元（D）4月22日王先生以12.5元每股的价格出售X公司股票500股，已知这批股票是王先生于2月5日以11元每股的价格购买的，则在家庭收支储蓄表中应计为收入6250元6 下列经济活动会引起收支储蓄表变动的是( )。
(1)每月定额投资基金500元(2)每年养老年金缴费500元 (3)年缴定期寿险保费1000元 (4)本月房贷本息支出3000元（A）(1)(2)（B）(1) (3)（C）(2) (4)（D）(3) (4)7 小王2008年5月的税后工作收入为8000元，生活支出2800元；2008年1月1日因购买价值50万元的住房一套，贷款30万元，贷款年利率7%，期限20年，每月等额本息还款；5月份缴纳500元的保障型保费；同月获得债券利息收入1000元；5月下旬追加1000元的债券投资。
家庭财务报表和预算的编制与分析题型汇整
净值市值变动18万元，成本变动10万元，则资产价格变动 减折旧应为8万元。所以资产价格变动为10万元
24
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
金融理财师 AFP培训
2.1.1 家庭资产负债表内容
下列何者非属资产负债科目？ (1)期房预付款 (2)信用卡之循环利息 (3)寿险保单现值 (4)股票融资
[2008练习集]
用现金投资股票，股票增加，现金减少，所以应该是 借：股票，贷：现金
17
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
金融理财师 AFP培训
1.3.9 借方与贷方
以银行存款支付房贷月供，根据借贷记帐法，则（ ）
(1)借：银行存款 贷：房贷本金 贷：房贷利息 (2)借：房贷本金 借：房贷利息 贷：银行存款 (3)借：银行存款 借：房贷利息 贷：房贷本金 (4)借：房贷本金 贷：银行存款 贷：房贷利息
版权属FPSCC所有 受法律保护
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
Copy Right FPSCC
金融理财师 AFP培训
1.3.1 流量与存量
下列关于流量与存量的理解中，正确的是： (1)收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值 (2)资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化 (3)期初存量+本期流出-本期流入=期末存量 (4)期初存量+本期流入-本期流出=期末存量
[2008练习集]
收付实现制以现金收支时间记账
13
中国金融理财标准委员会(FPSCC)
金融理财师 AFP培训
1.3.7 权责发生制与收付实现制
以信用卡刷卡消费时,若是采用应计基础时,应如何记账? (1)签帐时借支出,贷应付款 (2)缴款时借应付款,贷现金 (3)以上皆正确 (4)以上皆错误
个人理财与零售银行业务：个人理财第六章 家庭财务分析
利润(储蓄)：主体在期间的经济利益成果
5、财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的
结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以
帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。
包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等：
保费分类：根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费
保障型：定期寿险/意外险/医疗险/失能险
保障型保费当作费用归类为理财支出中
保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理
储蓄型：养老险/还本险/退休年金/投资型保单
储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产
终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费
所有的支出可分为三类：现金支出、刷卡支出与转
账支出
现金支出: 每日记账，月底统计，基本为消费支出
刷卡支出: 以现金基础记账，在缴款当月才依照消费
明细归类记账。刷卡支出多数为消费支出，但也可能有缴
保费等非消费支出，或定期定额基金等投资支出。每月集
中记账一次
转账支出: 包括水电、燃气、电话费、通讯费、保险
若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发生当
时记于备忘录中，月底整理
收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽
根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量，
等式两边应相等；如有差异，检查是否漏记收支, 较小的
差额可列入其他收入或其他支出。
（二）一般记账方法
1、分类记账——保费的分类与记账方式
第六章 家庭财务报表、预算的编制与分析
主要内容
➢
➢
➢
➢➢➢源自➢家庭资产负债表的编制与分析
家庭财务管理
借：自用资产——住房
1000000
贷：投资资产——活期存款 1000000
区别对待资本损益
已实现资本利得（股票已卖出）：计入收入支出表
借：投资资产——活期存款 80000
贷：投资资产——股票
50000
投资收入——股票
30000
未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计价， 资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益
流动负债小计 住房贷款余额 汽车贷款余额 其它贷款余额
长期负债小计 负债总计
家庭净资产
2610000 100000 40000 300000
1300000 100000 20000
1860000 4470000
金额（元） 15000 3000 5000 600 3000 3000 29600
1100000 150000 50000
应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
二、 家庭财务管理的基本原则
借贷相等原则 收付实现制原则 流量与存量相对应原则 成本价值与市场价值双重度量原则
第二节 家庭财务报表的编制
一、资产负债表 二、收入支出表（损益表、现金流量表）
金额（元/年） 60000 5000 50000 40000 10000 50000 10000
225000 100000
15000 5000
120000 345000
136000
收入支出表的内容
收入
工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、 年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等
投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、 股利、房租、资本利得、资产增值等
chpt05-1 家庭财务报表和预算的编制与分析
5-28
家庭收支储蓄表的内容
5-29
家庭收支储蓄表的编制基础
家庭收入的编制基础 家庭支出与预算编制 基础
依家庭特性分类： 依家庭特性分类： –按项目分 食衣住行育乐 按项目分: 按项目分 –按工具分 刷卡/转账现金 按工具分: 刷卡 转账现金 按工具分 –按主体分 依家庭成员统计 按主体分: 按主体分 –按对象分 依支付对象统计 按对象分: 按对象分 记账与预算统计基础要一 致
本期期末净资产 − 上期期末净资产 = 当期储蓄+当期资产重估调整额 +当期未实现资本利得或损失额
5-8
家庭财务分析的基本概念－ 家庭财务分析的基本概念－流量与存量
5-9
家庭财务分析的基本概念－ 家庭财务分析的基本概念－权责发生制与收付实现制
5-10
家庭财务分析的基本概念－ 家庭财务分析的基本概念－成本价值与市场价值
5-13
借贷分录案例
借方
现金12万 现金 万
贷方
股票10万 股票 万 资本利得2万 资本利得 万
保障型保费3万 保障型保费 万 利息费用1万 利息费用 万 信用借款8万 信用借款 万 现金12万 现金 万
5-14
§5.2 家庭资产负债表的编制 与分析
5-15
To be covered 家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表的分析 家庭资产负债表编制案例
5-18
家庭资产负债表编制时的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是 资产负债表是一个时点的存量记录， 以月底、季底或年底资料编制。 以月底、季底或年底资料编制。 第一次做资产负债表时, 第一次做资产负债表时 要清点自用资产并评 估价值, 成本与市价分别记录， 估价值 成本与市价分别记录，并计算账面损 益。 以市价计量的资产及净值可反映个人的 以市价计量的资产及净值可反映个人的真实财 富。 自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。 自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。 无法回收的债权应提呆账
政府会计准则第9号——财务报表编制和列报(财会〔2018〕37号)
政府会计准则第9号——财务报表编制和列报（财会〔2018〕37号）第一章总则第一条为了规范政府会计主体财务报表的编制和列报，根据《政府会计准则——基本准则》，制定本准则。
第二条财务报表是对政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量等信息的结构性表述。
财务报表至少包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）收入费用表；（三）附注。
政府会计主体可以根据实际情况自行选择编制现金流量表。
第三条本准则适用于政府会计主体个别财务报表和合并财务报表。
行政事业单位个别财务报表的编制和列报，还应遵循《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的规定；其他政府会计主体个别财务报表的编制和列报，还应遵循其他相关会计制度。
其他政府会计准则有特殊列报要求的，从其规定。
第二章基本要求第四条政府会计主体应当以持续运行为前提，根据实际发生的经济业务或事项，按照政府会计准则制度的规定对相关会计要素进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
政府会计主体不应以附注披露代替确认和计量，也不能通过充分披露相关会计政策而纠正不恰当的确认和计量。
如果按照政府会计准则制度规定披露的信息不足以让财务报表使用者了解特定经济业务或事项对政府会计主体财务状况和运行情况的影响时，政府会计主体还应当披露其他必要的相关信息。
第五条除现金流量表以收付实现制为基础编制外，政府会计主体应当以权责发生制为基础编制财务报表。
第六条财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但政府会计准则制度和财政部发布的其他有关规定（以下简称政府会计准则制度等）要求变更财务报表项目的除外。
第七条性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。
性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。
某些项目的重要性程度不足以在资产负债表、收入费用表等报表中单独列示，但对理解报表具有重要性的，应当在附注中单独披露。
第八条财务报表某些项目的省略、错报等，能够合理预期将影响报表主要使用者据此作出决策的，该项目具有重要性。
家庭财务名词解释18页
Hale Waihona Puke 家庭主要的财务报表（一）家庭资产负债表 是反映家庭在某一特定日期(往往是年末或季末)财务状况的 静态报告，资产负债表反映的是家庭资产、负债(包括配偶 权益)之间的平衡关系。 （二） 家庭损益表（或利润及利润分配表） 是一定时期内(通常是1年或1季内)家庭经营成果的反映，是 关于收益和损耗情况的财务报表。损益表是一个动态报告， 它展示家庭的损益帐目，反映家庭在一定时间的业务经营状 况，揭示家庭获取利润能力的大小、潜力以及家庭经营趋势。
家庭财务报表相关的 名词解释
黄孟明
家庭财务管理
是在一定的期间目标下，关于资产的购置（投资）,资本 的融通（筹资）和家庭生活中现金流量（进出资金）,以 及利润分配的管理。 家庭财务管理是家庭管理的一个重要组成部分，它是根据 财经法规制度，按照财务管理的原则，组织家庭财务活动， 处理财务关系的一项系统化工作。简单的说，家庭财务管 理是组织家庭资产财富的一切经济活动，处理财富关系的 一项重大经济管理工作。
利息股利资本利得房租等以金钱或已有资产衍生出的收入盈余赤字收入支出家庭损益表劳动本人工资收入税后本人奖金收入配偶工资收入税后配偶奖金收入补助等其他收入经营所得税后经常性收入小计月投资性收入利息收入股息收入基金收入租金收入分红等其他收入投资性收入小计月家庭损益表支出项目按揭还款贷款还贷所有负债引发的固定开支汽车税费及贷款偿还衣食住等基本生活费含物业管理费房租费等子女抚养父母赡养费交通费包含汽油及汽车维修费保障类开支消费型保险固定支出小计月水电煤气费电话及网络费服装及化妆品休闲旅游包含体育活动兴趣爱好礼品等交际支出包含外出饭局书籍影碟报刊其他家庭损益表资产总额比负债流动资产现金流动负债信用卡透支定活期存款短期负债1股票短期负债2债券基金等金融资其他保险帐户现金价值流动负债总额外汇等其他可生息资非流动负债房屋贷款流动资产总额汽车贷款非流动资产自住房产个人贷款投资房产商铺其他汽车家具电器等大宗日用品残值非流动负债总额住房公积金总负债社会保险养老个人账其他净资产非流动资产总额负债率总负债总资产总资产净资产负债率家庭财务现状分析项目比例参考值财务现状分析评语诊断紧急备用金倍数36合适固定资产比率1040偏高适当时候要变现财务自由度20100合适有进一步提升空间平均投资报酬率实际310合适净储蓄率2060储蓄包含投资支出较高保障开支比率515缺失所有投资计划必须配套保障计偏下与固定资产比例太高有关家庭损益表家庭预算以现有财务状况为基础对未来收支进行合理计划以实现各项生活目标
财务预算编制与财务报表分析工作总结
财务预算编制与财务报表分析工作总结在企业的财务管理中，财务预算编制和财务报表分析是两项至关重要的工作。
它们不仅有助于企业合理规划资源、控制成本，还能为决策提供有力的支持，促进企业的稳定发展。
在过去的一段时间里，我深入参与了这两项工作，积累了不少经验，也遇到了一些挑战。
在此，我将对这段时间的工作进行总结和反思。
一、财务预算编制工作1、预算编制的流程与方法在预算编制过程中，我们首先明确了企业的战略目标和经营计划，以此为基础确定了预算的总体框架和重点项目。
然后，按照业务部门进行分类，收集各部门的预算需求和预测数据。
通过与各部门的反复沟通和协调，对数据进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
在具体的编制方法上，我们采用了固定预算、弹性预算和滚动预算相结合的方式。
对于一些固定成本和费用，如租金、折旧等，采用固定预算；对于业务量有较大波动的项目，如销售费用、采购成本等，采用弹性预算，以更好地适应市场变化；同时，为了提高预算的准确性和及时性，我们还实施了滚动预算，每月对未来几个月的预算进行调整和更新。
2、预算编制中的问题与解决措施在预算编制过程中，我们也遇到了一些问题。
例如，部分部门对预算工作不够重视，提供的数据不准确、不及时，导致预算编制工作进度受阻。
针对这个问题，我们加强了预算培训和宣传，提高了各部门对预算工作的认识和重视程度，并建立了严格的数据审核机制，确保数据的质量。
另外，由于市场环境的不确定性，预算与实际执行情况存在一定的偏差。
为了应对这一问题，我们在预算编制时预留了一定的弹性空间，并加强了对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取调整措施。
3、预算编制的成果与效益通过科学合理的预算编制，企业在资源配置方面更加优化，资金使用效率得到了显著提高。
同时，预算也为各部门提供了明确的工作目标和考核依据，促进了部门之间的协作和沟通，提高了企业的整体管理水平。
二、财务报表分析工作1、财务报表分析的内容与方法财务报表分析主要包括资产负债表、利润表和现金流量表的分析。
家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷5(题后含答案及解析)
家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷5(题后含答案及解析) 题型有：1. 2.1．下列不属于会计要素的是( )。
A．利润B．费用C．资产D．成本正确答案：D解析：会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益(净值)；收入、费用(支出)、利润(储蓄)，成本不属于六大会计要素。
知识模块：家庭财务报表和预算的编制与分析2．下列说法正确的是( )。
A．会计要素是对会计对象的具体内容进行分类B．会计要素分为五大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用C．会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、损益类等科目D．会计等式：资产+收入=负债+所有者权益+利润正确答案：C解析：A．会计要素是对会计对象进行的基本分类，科目才是具体内容的分类。
B．会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用(支出)、利润。
D．资产=负债+所有者权益(净值)，收入-费用(支出)=利润(储蓄)。
知识模块：家庭财务报表和预算的编制与分析3．下列说法错误的是( )。
A．资产负债表反映主体在一段特定时间所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况B．利润表反映主体在一定期间的经营成果C．现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况D．附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等正确答案：A解析：资产反映的是特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况。
知识模块：家庭财务报表和预算的编制与分析4．下列关于流量与存量的说法中，正确的是( )。
A．收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值B．资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化C．期初存量+本期流出-本期流入=期术存量D．期初存量+本期流入-本期流出=期末存量正确答案：D解析：收入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化，资产与负债是存量的概念，显示一个结算时点的价值。
4家庭财务报表与预算规划
财产性收入
转移性收入
城镇地区居民收入来源
年份 项目 1990 1995
4，279.0 79.23% 1.70% 2.11% 16.96%
2000
6，295.9 71.17% 3.91% 2.04% 22.88%
2002
8，177.4 70.19% 4.06% 1.25% 24.50%
2004
2005
财务报表概述
资产负债表：家庭在某一时点的资产和负债状况的财务 报表。它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告 诉家庭目前的结果。 现金流量表：家庭某个时间内现金收入和支付的财务报 表。它揭示家庭生成现金的能力和时间分布。
流量和存量
本期收入 现金流入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 本期收入-本期支出=本期储蓄= 期初净值=过去历年储蓄累积额+ 期初净值=过去历年储蓄累积额+资 产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失） 产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失） 本期支出 现金流出
收付实现制和权责发生制
收付实现制：以收到或支付现金作为记帐标准 权责发生制：以应收应付为记账标准
成本价值与市场价值
成本价值 非现金资产的成本价值为其购买时的历史成 本，如以成本价值计价，则期末净值-期 初净值=当期储蓄，可用此等式勾稽记账 的准确性 资产的市场价值为其在记账点的最新市场变现 价值。如：股票、债券或基金按其收盘价计算 市场价值，自用资产如房屋、汽车或收藏品按 其变现价值计算市场价值。 如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新 净财富。
会计要素、会计科目、 会计要素、会计科目、会计等式
会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、 利润 会计等式： 资产＝负债＋所有者权益 收入－费用＝利润
《政府会计准则第9号——财务报表编制和列报》
《政府会计准则第9号——财务报表编制和列报》《政府会计准则第9号——财务报表编制和列报》附件: 政府会计准则第9号财务报表编制和列报第一章总则第一条为了规范政府会计主体财务报表的编制和列报，根据《政府会计准则基本准则》，制定本准则。
第二条财务报表是对政府会计主体财务状况.运行情况和现金流量等信息的结构性表述。
财务报表至少包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）收入费用表；（三）附注。
政府会计主体可以根据实际情况自行选择编制现金流量表。
第三条本准则适用于政府会计主体个别财务报表和合并财务报表。
行政事业单位个别财务报表的编制和列报，还应遵循《政府会计制度行政事业单位会计科目和报表》的规定；其他政府会计主体个别财务报表的编制和列报，还应遵循其他相关会计制度。
其他政府会计准则有特殊列报要求的，从其规定。
第二章基本要求第四条政府会计主体应当以持续运行为前提，根据实际发生的经济业务或事项，按照政府会计准则制度的规定对相关会计要素进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
政府会计主体不应以附注披露代替确认和计量，也不能通过充分披露相关会计政策而纠正不恰当的确认和计量。
如果按照政府会计准则制度规定披露的信息不足以让财务报表使用者了解特定经济业务或事项对政府会计主体财务状况和运行情况的影响时，政府会计主体还应当披露其他必要的相关信息。
第五条除现金流量表以收付实现制为基础编制外，政府会计主体应当以权责发生制为基础编制财务报表。
第六条财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但政府会计准则制度和财政部发布的其他有关规定（以下简称政府会计准则制度等）要求变更财务报表项目的除外。
第七条性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。
性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。
某些项目的重要性程度不足以在资产负债表.收入费用表等报表中单独列示，但对理解报表具有重要性的，应当在附注中单独披露。
AFP-家庭财务报表编制与财务诊断
借给亲友（债权） 3万元
信用卡账单：1万元 汽车：买价15万元已使用3年，折旧50%
版权所有 © 理财教育网
19
保留所有权利
资产＝流动性资产＋投资性资产＋自用性资产
负债＝消费性负债＋投资性负债＋自用性负债
净值＝资产－负债
资产负债表
XXXX年XX月XX日 单位：元
资产项目
成本
市价
负债项目 金额
10,000 流动净值
400,000 400,000 投资净值 300,000 300,000 自用净值
20,000
891,000 1,050,000
20,000
1,210,800 1,175,000
家庭收支储蓄表
收入
支出
薪资收入 佣金收入
家庭生活支出 房租支出 贷款利息支出
本金？
房租收入
保费支出
利息收入
净值 版权所有 © 理财教育网 负保留债所和有净权利值总计
金额
资产负债表编制应注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以 月底、季底或年底资料编制。
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估 价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使
可与期初和期末的现金余额 比较，以检查记账的准确性
版权所有 © 理财教育网
8
保留所有权利
2010年7月真题
蔡先生本月发生的主要花销有：以现金分别支付交通 费500元、预存电费500元，用信用卡购买日常生活消 费品1, 500元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透 支余额2,500元。则按收付实现制记账，当月蔡先生收 支储蓄表中的生活支出为（ ）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
家庭宽裕度指标
收支平衡点收入
将支出分为变动支出和刚性支出（或者固定支出）。计算满足固定支出 时的最低收入要求。
收支平衡点收入=固定支出负担/工作收入净结余比例，其中
工作收入净结余比例=（工作收入-变动支出）/工作收入 其中变动支出包括置装费、税保费、交通费、外食费等随收入变动而变化 的费用部分。收入越多，变动支出越多。 如果把应有储蓄列入收支平衡点收入，则 收支平衡点收入=（固定支出负担+应有储蓄）/工作收入净结余比例
险账户余额为资产
个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄，住房公积金账 户余额为资产 三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项
3、家庭收支储蓄表
保费的分类与记帐方式
保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费
保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险
保障型保费当作费用归类为理财支出中
家庭财务分析架构
2、家庭资产负债表
资产项
现金、存款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽
车、应收款、预付款
分类：流动性资产、投资性资产、自用资产
流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
2、家庭资产负债表
负债项
信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、
私人借款
人应储蓄一部分收入为未来退休生活做准备，每月固定开销中应 该包含储蓄部分。
问题：小钟月薪10万，每月薪资所得扣缴1.3万元，劳健保费4千元， 交通费及餐费8千元，固定生活费用4万元，房贷本息支出2万元，则 小钟的收支平衡点之月收入为多少万元？若小钟考虑每月应用储蓄 5000元，求该情况下平衡点收入和安全边际率？
金流入或流出时才记账。 信用卡消费。家庭使用。
1、几个基本会计概念
成本价值vs.市场价值
以成本评估——评价记帐的正确性
本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净
值变动
以市价评估——反映家庭的真实财富变动
当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+ 当期未实现资本利得或损失额
+
自用型资产 = 前期 累积 净值
=
总负债
总资产
本期 增加 净值
储蓄
编制分析案例
35岁的张先生是双薪家庭，夫妻两人月薪合计10000元。
资产有存款50000；股票投资成本100 000元，9月初为筹
首付款以110 000元出售，赚了10 000院；买入房地产市 价500 000元，负债有房贷350 000元。往后每月除支出生 活费5000元外，还有3000元需缴房贷本息，其中本金 1000元，利息2000元。
项目 工作收入 其中：薪资收入 其他工资收入 减：生活支出 其中：子女教育金支出
金额
家庭生活支出
其他生活支出 工作储蓄
理财收入
其中：利息收入 资本利得 其他理财收入
减：理财支出
其中：利息支出 保障型保费支出 其他理财支出
理财储蓄 储蓄
3、家庭收支储蓄表
所得税与三险一金的处理
个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 个人失业保险费为保障型保费（理财支出） 个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费； 拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资 产 个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当 于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人养老保出
理财储蓄
工作收入是源头活 水，退休后只有理 财收入，在工作期 间应逐年提高理财 收入比重。
生活支出应预算控 制，贷款归还及保 费缴清应在退休前 完成，退休后只有 生活支出
理财支出主要包 括利息支出和保 障型保险的保费 支出
3、家庭收支储蓄表
储蓄项（开源节流）
手上钱越多的人越容易累积财富（复利）。
2、家庭资产负债表
2. 漏列资产或负债项目
如果有社保、住房公积金账户余额、个人养老金账户余额
以及医疗保险个人账户余额也应列为投资性资产。 3. 资产价值计算不正确 资产成本与市价分开计算，不能加总。
问题 下列哪项属于资产负债科目？
1.期房预付款 2.信用卡利息支付 3.寿险保单现值 4.股票
Ans: 2
家庭财务报表编制与分析
本章学习目标
用资产负债表计算你的净资产
用收支储蓄表分析你的收入来源和支出渠道
用比率来衡量你的财务状况的优点和不足 实施一个理财规划或预算来提高用来实现你 的财务目标的储蓄水平
家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体 现
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
增加家庭储蓄的着力点
增加家庭储蓄的着力点
4、家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
若以成本计价，则当月月底净值余额与上月月底净值差异应等于当月储蓄额。
消费性负债 + 流动资产 + 投资性资产 投资性负债 + 自用性负债
储蓄= 本期增加 净值 储蓄用来 累积存款、 投资置产、 偿还负债本 金等
支出
收入
保障型保险如发生赔款，作为转移收入处理
储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单
储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 终身寿险兼有保障性和储蓄性；每年保费超过自然保费的部分 为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
3、家庭收支储蓄表
家庭收支储蓄表的结构
工作收入
生活支出
财务自由度：理想目标是在我们退休之际为1 财务自由度=（当前净值×投资收益率）/当前的年支出
当财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。
年纪 40 50 60 66.7
N S R C 已工作 目前 目前 年数 年储蓄 报酬率 年支出 20 30 40 46.7 3 3 3 3 5% 5% 5% 5% 7 7 7 7
实际计算时，可以先计算出变动支出率：变动支出/总收入
5、家庭综合财务比率分析——财务温度计
收支平衡点收入
该指标的意义在于：以积极方式，计算出要维持某一程度的现在
及退休后生活水平需要多少收入，量出为入。不考虑应有储蓄的 收支平衡点只能实现短期的收支平衡。考虑应有储蓄的收支平衡
点能实现长期的收支平衡。
变现资产现金流入含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本
金为资产调整
房贷本息摊还仅利息计支出，归还本金为负债减少
家庭收支储蓄表编制案例
问题
有关家庭财务报表的编制，下列叙述中哪个是错的？ 1.已实现资本利得是收入科目 2.财产险保费是负债科目 3.每月房贷缴款额，利息部分是支出科目
Ans: 2 2.费用(支出)科目
消费性负债合计
金融投资借款 实业投资借款 投资性房地产按揭贷款 其他投资性负债 住房按揭贷款 汽车按揭贷款
其他投资性房地 产
投资性资产合计 自用房产
其他自用性负债
自用性负债合计 负债总计 净值
自用汽车
其他自用性资产 自用性资产合计
2、家庭资产负债表
资产负债表编制的注意事项
是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年
储蓄 目标
家庭财务分析： 了解当前财务状况
财务 结构
支出配置 预算控制
信贷 管理
负债配置 减债计划
1、几个基本会计概念
资产
负债
所有者权 益（净值）
收入
费用（支 出）
利润（储 蓄）
1、几个基本会计概念
流量：收入与支出；显示一段期间收入与支出的变化。
存量：资产与负债，显示某个结算点资产和负债的状况。
分类：流动性负债、投资性负债、自用负债
消费负债尽量避免 投资负债获利还清 自用资产的负债须考虑负担能力
资产 现金 活期存款 其他流动性资产
金额 成本/市价
负债及净值 信用卡欠债 小额消费信贷 其他消费性负债
金额
流动性资产合计
定期存款 外币存款 股票投资 债券投资 投资性房地产 保单现金价值
5、家庭综合财务比率分析——财务温度计
净值成就率
净值成就率=实际净值/应有净值，其中
应有净值=工作年数×目前年储蓄额
实际净值与应有净值的差异在于原始储蓄的投资回报。 该指标的意义在于：衡量财富的成长性。标准值为1。该比率越大， 表明过去的理财成绩越好。
5、家庭综合财务比率分析——财务温度计
工作收入净结余比例=（10-1.3-0.4-0.8）/10=0.75 收支平衡点月收入=(4+2)/0.75=8万元
5、家庭综合财务比率分析——财务温度计
安全边际率
安全边际率=（当前收入-收入平衡点收入）/当前收入
如（10-8）/10=20%称为安全边际率 该比率的意义在于：衡量当收入减少或者固定费用增加时有多大 的缓冲空间。
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 本期支出
1、几个基本会计概念
收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费
权责发生制：导致收入实现和费用发生的行为的发生时间
为准，来确认收入和费用的一种会计核算基础。应收，应付。 企业会计。
收付实现制：收入带来的现金收到的时间和由费用。有现
SNR/C 财务 自由度 42.86% 64.29% 85.71% 100%
66.7岁时候可以退休
5、家庭综合财务比率分析 ——家庭成长性指标