家庭财务报表ppt课件
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第2章 家庭财务报表 PPT

总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL = CL × CA + IL × IA + UL × UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
2.3 家庭资产负债表编制案例
搜集客户财务资料 编制财务报表
诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变
制作理财规划,并与客户沟通
编制预算
协助客户执行理财规划方案
掌握理财规划执行进度 定期检讨修正
开始记账 分析差异 检讨修正
1.2 家庭财务分析的意义
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
储蓄 目标
支出配置 预算控制
汽车:二手车行情
应收款:债权凭证
预付款:订金支付收据
2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录,要确定是以 月底、季底或年底资料编制。
第一次做资产负债表时,要清点家庭资产并评估 价值,成本与市价分别记录,并计算账面损益。
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使
现金: 1万元 存折余额: 2万元 外币存款: 1万美元 成本汇率8.1,年底汇率7.8
证券名称 数量 成本 市价
联通
10手 4 4.8
武钢
20手 5 7.0
招商银行 10手 6 15.6
基金 10000单位 1 1.9
借给亲友(债权) 3万元
自用房产: 成本50万元 当前市价: 70万元 房贷余额30万元 投资用房产:成本30万元 当前市价: 40万元 房贷余额20万元
TL = CL × CA + IL × IA + UL × UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
2.3 家庭资产负债表编制案例
搜集客户财务资料 编制财务报表
诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变
制作理财规划,并与客户沟通
编制预算
协助客户执行理财规划方案
掌握理财规划执行进度 定期检讨修正
开始记账 分析差异 检讨修正
1.2 家庭财务分析的意义
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
储蓄 目标
支出配置 预算控制
汽车:二手车行情
应收款:债权凭证
预付款:订金支付收据
2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录,要确定是以 月底、季底或年底资料编制。
第一次做资产负债表时,要清点家庭资产并评估 价值,成本与市价分别记录,并计算账面损益。
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使
现金: 1万元 存折余额: 2万元 外币存款: 1万美元 成本汇率8.1,年底汇率7.8
证券名称 数量 成本 市价
联通
10手 4 4.8
武钢
20手 5 7.0
招商银行 10手 6 15.6
基金 10000单位 1 1.9
借给亲友(债权) 3万元
自用房产: 成本50万元 当前市价: 70万元 房贷余额30万元 投资用房产:成本30万元 当前市价: 40万元 房贷余额20万元
财富管理02基础 家庭财务报表
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投资组合策略: 根据家庭财务状 况和风险承受能 力制定合理的投 资组合如股票、 基金、债券等
分散投资:避免 将所有资金投入 单一投资品种降 低投资风险
定期评估:定期 评估投资组合的 表现并根据市场 变化进行调整
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汇报人: 汇报时间:20X-XX-XX
编制利润表:将 收入、成本和利 润按照时间顺序 排列形成利润表。
分析利润变动: 分析利润变动的 原因找出影响利 润的因素。
现金流量表编制方法
确定现金流量表的基本结构包括经营活动、投资活动和筹资活动 计算经营活动的现金流量包括销售商品或提供劳务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金等 计算投资活动的现金流量包括购买或出售固定资产、无形资产等支付的现金等 计算筹资活动的现金流量包括发行股票、债券等筹集的资金等 汇总经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量得到现金流量表的最终结果
添加标题
添加标题
添加标题
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比率分析法:计算各种财务比率 如资产负债率、利润率等分析企 业的财务状况
因素分析法:分析影响财务数据 的各种因素找出影响财务状况的 关键因素
家庭财务规划与风险管理
家庭财务规划原则与步骤
明确目标:设定短期和长期财务目标如购房、教育、养老等 制定计划:根据目标制定详细的财务计划包括收入、支出、储蓄、投资等 风险管理:评估家庭财务风险如失业、疾病、意外等并采取相应的风险管理措施 定期评估:定期评估家庭财务状况并根据实际情况调整财务计划和策略
风险管理策略与工具选择
风险评估:评估风险的可能 性和影响程度确定风险等级
风险应对:制定应对风险的 策略如购买保险、储蓄、投
资等
风险识别:识别家庭面临的 各种风险如疾病、意外、失 业等
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析

第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
7
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
8
• (一)家庭资产:生息资产(金融资产)、自用资产、奢侈资 产
• (二)家庭负债:流动负债和长期负债 • (三)家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
24
目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值;同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值,最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值,则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额(元) 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额(元) 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
2/10/2023
案例分析:资产负债表的编制及 应用
12
• 例题:黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示:
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动:
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元,生活支出为10万元;获得的利息 和股息、基金分红共3万元,全部以活期存款方式持有。
《家庭财务上》课件

家庭收入与支出管理
收入来源
工资、投资收益、其他收 入等。
支出项目
日常生活费用、贷款还款 、保险费用、教育费用等 。
预算管理
制定预算计划,控制支出 ,确保收入与支出平衡。
家庭储蓄与投资策略
储蓄计划
风险管理
制定储蓄目标,合理分配收入,逐步 积累家庭财富。
评估风险承受能力,合理配置资产, 实现风险与收益的平衡。
《家庭财务》PPT课件
• 家庭财务规划 • 家庭保险 • 家庭债务管理 • 家庭退休规划 • 家庭财务风险管理
01
家庭财务规划
家庭财务目标设定
01
02
03
短期目标
如旅游、购买大件商品等 ,通常需要1-2年实现。
中期目标
如换一套更大的房子、为 孩子教育基金等,通常需 要3-7年实现。
长期目标
如养老基金、遗产规划等 ,通常需要10年以上甚至 更长时间实现。
04
家庭退休规划
退休规划的重要性
确保生活质量
通过合理的退休规划,确保退休 后的生活质量,避免经济困境。
减轻子女负担
提前规划退休,可以减轻子女在 未来的经济负担。
应对突发事件
退休规划可以提供一定的财务缓 冲,以应对可能的突发事件或医
疗费用。
如何制定退休计划
评估财务状况
全面评估家庭财务状况 ,包括资产、负债和收
投资选择
股票、债券、基金、房地产等投资工 具的选择与配置。
02
家庭保险
家庭保险的重要性
风险转移
家庭保险可以为家庭成员提供风 险保障,将意外事故或疾病带来
的经济损失转移给保险公司。
保障生活质量
家庭保险可以确保家庭在经济困难 时期仍能维持稳定的生活质量,避 免因突发事件导致生活水平下降。
财务报表PPT课件
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18
问题:
• 1、根据(1),会计处理正确的是( ) A、应收股利增加50万元 B、交易性金融资产增加2050万元 C、投资收益增加5万元 D、交易性金融资产增加2000万元
参考答案:AD
19
• 2、根据(2),会计处理正确的是( ) A、报废设备账面价值15万元 B、营业外支出增加11万元 C、报废设备账面价值10万元 D、营业外支出增加16万元 参考答案:BC
属明细各科目的期末贷方余额合计数填列
•
C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所
属各明细科目的期末借方余额合计数填列
•
D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所
属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
7
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:
15
• 2012年5月,某企业发生以下交易或事项: 支付诉讼费用10万元,固定资产处置净损 失8万元,对外公益性捐赠支出5万元,支 付税收滞纳金1万元,该企业2012年5月利 润表“营业外支出”项目的本期金融为( ) 万元。
• A.14
B.16
• C.19
D.24
16
• 下列各项中,不应列入利润表“营业成本” 项目的是( )。 • A.已销商品的实际成本 • B.在建工程领用产品的成本 • C.对外提供劳务结转的成本 • D.投资性房地产计提的折旧额
(6)当期发行面值为80000元的企业债券,扣除支付 的佣金等发行费用8000元后,实际收到款项72000元。 另外,为发行企业债券实际支付审计费用3000元。
(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借 款利息6000元。
(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。
问题:
• 1、根据(1),会计处理正确的是( ) A、应收股利增加50万元 B、交易性金融资产增加2050万元 C、投资收益增加5万元 D、交易性金融资产增加2000万元
参考答案:AD
19
• 2、根据(2),会计处理正确的是( ) A、报废设备账面价值15万元 B、营业外支出增加11万元 C、报废设备账面价值10万元 D、营业外支出增加16万元 参考答案:BC
属明细各科目的期末贷方余额合计数填列
•
C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所
属各明细科目的期末借方余额合计数填列
•
D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所
属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
7
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。 2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:
15
• 2012年5月,某企业发生以下交易或事项: 支付诉讼费用10万元,固定资产处置净损 失8万元,对外公益性捐赠支出5万元,支 付税收滞纳金1万元,该企业2012年5月利 润表“营业外支出”项目的本期金融为( ) 万元。
• A.14
B.16
• C.19
D.24
16
• 下列各项中,不应列入利润表“营业成本” 项目的是( )。 • A.已销商品的实际成本 • B.在建工程领用产品的成本 • C.对外提供劳务结转的成本 • D.投资性房地产计提的折旧额
(6)当期发行面值为80000元的企业债券,扣除支付 的佣金等发行费用8000元后,实际收到款项72000元。 另外,为发行企业债券实际支付审计费用3000元。
(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借 款利息6000元。
(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。
第四章 家庭财务报表和预算-PPT精选文档
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支出比率=总支出/总收入
支出比率=消费率+财务负担率 =(消费支出+理财支出)/总收入 消费支出包括:衣、食、住、行、教育、 娱乐、 医疗支出 理财支出包括:利息和保障型寿险和产险的保费 支出,以及为了投资支付的交易 成本或顾问费用。
自由储蓄额和自由储蓄率
总储蓄额=总收入-消费支出-理财支出 储蓄率=总储蓄额/总收入 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还 款或投资 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入 还本投资率=储蓄率-自由储蓄率 自由储蓄率的合理目标是10%。
流动比例
流动比例=流动性资产/消费性负债 =10000/10000=1 ——流动比例不宜过高或过低,一般2-10比较合适
净资产投资率
净资产投资率=投资性资产/净资产
=608800/683800=89.03% ——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富 以实现财务目标的能力,经验值应大于50%。偏 低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭 财富受到侵蚀,无法满足今后的大额支出需求和 退休养老等要求。
收支平衡点的收入
收支平衡点收入 =固定支出负担/工作收入净结余比率 ——固定支出负担包括固定生活费用、 房贷本息等固定流量支出 ——工作收入净结余是指工作收入-所得 税-五险二金-为了工作所必须支付的费用等。
参考:例题8-4。
相当于企业的边际贡献率
案例分析
小刘月薪10000 元,每月税保费为1200 元、 置装费500 元、交通费及餐费800 元。固定 生活费用2000 元、房贷本息为1500 元,每 月应有储蓄为1500 元,考虑应有储蓄,则小 刘的收支平衡点的月收入为( )。 A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286
《new家庭财务分析》PPT课件

旧年限可以延长,转手则大大缩短。
28
资产负债结构
1.总资产(TA) = 流动性资产(CA) + 投资性资产(IA) +自用性资产(UA)
2.总负债(TL) = 自用性负债(UL) + 投资性负债(IL)+消费性负债(CL)
29
某项资产/总资产
3.流动性资产比例(CA/TA) = 流动性资产/总资产
• A. 年房租 1 万,购屋房价50 万。 • B. 年房租 1 万,购屋房价40 万。 • C. 年房租 1 万,购屋房价30 万。 • D. 年房租 1.5 万,购屋房价60 万。
26
• 1/3% = 33.3 • 1.5/3% = 50 • 因此,应选
27
家用车折旧
• 一般而言家用车属于消费工具 • 折旧年限一般为5年左右,自己使用折
资产合计 104
净资产
53
41
再按照市值口径来编制资产负债
表(单位:万元)
现金
1
房贷1
20
外币
8.15 房贷2
30
股票
0.32 信用卡 1
基金
1.84 负债合计 51
自用房
45
投资房
50
保单
14
借出
1
汽车(30%) 4.5
资产合计
125.81 净资产 74.81
42
• 市值标准下净资产为74.81 • 成本标准下净资产为53 • 资产调整额为 21.81 ,具体包括:
20
• 流动性资产(CA)-消费性负债(CL) =流 动性净资产
• 自用性资产(UA)-自用性负债(UL) =自用 性净资产
• 投资性资产(IA)-投资性负债(IL)=投资性 净资产
28
资产负债结构
1.总资产(TA) = 流动性资产(CA) + 投资性资产(IA) +自用性资产(UA)
2.总负债(TL) = 自用性负债(UL) + 投资性负债(IL)+消费性负债(CL)
29
某项资产/总资产
3.流动性资产比例(CA/TA) = 流动性资产/总资产
• A. 年房租 1 万,购屋房价50 万。 • B. 年房租 1 万,购屋房价40 万。 • C. 年房租 1 万,购屋房价30 万。 • D. 年房租 1.5 万,购屋房价60 万。
26
• 1/3% = 33.3 • 1.5/3% = 50 • 因此,应选
27
家用车折旧
• 一般而言家用车属于消费工具 • 折旧年限一般为5年左右,自己使用折
资产合计 104
净资产
53
41
再按照市值口径来编制资产负债
表(单位:万元)
现金
1
房贷1
20
外币
8.15 房贷2
30
股票
0.32 信用卡 1
基金
1.84 负债合计 51
自用房
45
投资房
50
保单
14
借出
1
汽车(30%) 4.5
资产合计
125.81 净资产 74.81
42
• 市值标准下净资产为74.81 • 成本标准下净资产为53 • 资产调整额为 21.81 ,具体包括:
20
• 流动性资产(CA)-消费性负债(CL) =流 动性净资产
• 自用性资产(UA)-自用性负债(UL) =自用 性净资产
• 投资性资产(IA)-投资性负债(IL)=投资性 净资产
《家庭财务报表》课件
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合并净利润
总结词
反映公司盈利状况的重要指标
详细描述
合并净利润是指公司合并财务报表中的净利润,是衡量公司盈利能力和经营绩效的重要指标,对于投资者和债权 人评估公司的价值具有重要意义。
03
CHAPTER
竞品分析
竞品一
01
竞品名称
家庭财务管理软件
02
03
04
优势
界面友好,操作简单,提供家 庭财务规划和预算功能。
家庭财务软件厂商将加大 产品研发力度,不断推出 新产品、新功能,满足用 户不断变化的需求。
提升用户体验
家庭财务软件厂商将不断 提升用户体验,通过优化 界面、简化操作等方式, 提高用户满意度。
拓展市场份额
家庭财务软件厂商将通过 多种方式拓展市场份额, 如加强市场营销、扩大合 作伙伴关系等。
05
CHAPTER
高,不适合所有用户。
竞品三
竞品名称
家庭会计软件
劣势
界面设计不够友好,用户体验有待提升。
优势
提供全面的会计功能,如记账、发票管理、 固定资产管理等。
结论
该竞品在会计功能方面具有优势,但在用户 体验方面存在不足。
04
CHAPTER
未来展望
市场前景
1 2 3
家庭财务软件市场将持续增长
随着人们对家庭财务管理的重视程度不断提高, 家庭财务软件市场将有更大的发展空间。
根据相关数据,目前国内家庭 财务报表业务的规模已经达到 了数十亿人民币,并且呈现出 逐年增长的趋势。
随着经济的发展和人们理财观 念的转变,家庭财务报表业务 的规模还有望继续扩大。
02
CHAPTER
财务业绩
总营收
总结词
财务报表分析(1)幻灯片PPT

递延税款贷项——时间性差异造成的税前会计 利润与应税所得之间的差异影响所得税的金额。
可赎回优先股——通常应作为负债考虑,因其更 接近负债的属性。
少数股权——反映被合并但未100%控制的子公 司少数股东的所有权。它既非负债,也非权益。 假设数额不大,就无所谓;假设金额大,那么可做两 次分析:先将其作负债处理,再将其作股东权益 处理。我国规定,将其在合并的资产负债表中所 有者权益类之前,单列一类,以总额反映。
非合并子公司的股权收益——这会给分析带 来一些问题,因为股权收益来自其他企业, 而非企业经营直接带来,因此,在计算有关 比率(如销售利润率)时,就会因此而使分子 与分母口径不一致。
会计原那么变更的累计影响——实际中, 经常不予列示,因为如果予以列示,对当 年损益可能影响很大,但事实上它与当年 经营无关。故此,如果列示于利润表,不 利于分析和预测。
少数股权收益——作为减项列示。因为, 这局部收益不属于合并报表编制公司的收 益。
〔三〕现金流量表
项
目
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金
其变动,以了解过去,评价现在,预测未
来,帮助各利益关系人改善决策。
一、财务报表主要工程解释
资产负债表 利润表 现金流量表
资产 流动资产:
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资
长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计
财富管理基础家庭财务报表

财富管理基础家庭财务报表
第二部分 财富管理根底
第三章 家庭财务报表
在判断需要多少储蓄才能实现理财目的之前, 你必须考察一下自己的财务状况——你拥有 哪些资产〔assets〕,背负了哪些债务 〔liabilities〕。你可以用家庭资产负债表 〔household balance sheet〕来说明特定 日期的家庭财务状况,是对特殊时点家庭财 务状况的反映。
家庭资产负债表的编制根底
资产编制的资料根底
负债编制的资料根底
现金:月底盘点余额
信誉卡欠款:签单对账单
存款:月底存单余额
车贷:账单月底本金余额
股票:股票数量×月底股价 房贷:账单月底本金余额
基金:单位数×月底净值 小额负债:月底本金余额
债券:市价或面额
私人借款:借据
保单:现金价值
38
2.3 家庭资产负债表编制案例
现金:
1万元
存折余额: 2万元
外币存款: 1万美元
本钱汇率,年底汇率
证券名称 数量 本钱 市价
别萧条时才处理〕 家庭资产负债表和收支储蓄表中的对应关系不需
要则严格〔自用住宅与投资房产〕 家庭财务管理倾向于处理现金而不是将来收入,
几乎不进展收入或费用的资本化〔如学历或职业 培训〕。
8
家庭财务分析的根本概念
会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益〔净值〕 收入、费用〔支出〕、利润〔储蓄〕 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 本钱价值与市场价值 借方与贷方
财务报表可以包括资产负债表、利润表、 现金流量表以及附注等,分别从不同角度 反映主体的财务状况、经营成果和现金流 量:
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥 有的资产、需归还的债务以及所有者拥有 的净资产情况;
第二部分 财富管理根底
第三章 家庭财务报表
在判断需要多少储蓄才能实现理财目的之前, 你必须考察一下自己的财务状况——你拥有 哪些资产〔assets〕,背负了哪些债务 〔liabilities〕。你可以用家庭资产负债表 〔household balance sheet〕来说明特定 日期的家庭财务状况,是对特殊时点家庭财 务状况的反映。
家庭资产负债表的编制根底
资产编制的资料根底
负债编制的资料根底
现金:月底盘点余额
信誉卡欠款:签单对账单
存款:月底存单余额
车贷:账单月底本金余额
股票:股票数量×月底股价 房贷:账单月底本金余额
基金:单位数×月底净值 小额负债:月底本金余额
债券:市价或面额
私人借款:借据
保单:现金价值
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2.3 家庭资产负债表编制案例
现金:
1万元
存折余额: 2万元
外币存款: 1万美元
本钱汇率,年底汇率
证券名称 数量 本钱 市价
别萧条时才处理〕 家庭资产负债表和收支储蓄表中的对应关系不需
要则严格〔自用住宅与投资房产〕 家庭财务管理倾向于处理现金而不是将来收入,
几乎不进展收入或费用的资本化〔如学历或职业 培训〕。
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家庭财务分析的根本概念
会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益〔净值〕 收入、费用〔支出〕、利润〔储蓄〕 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 本钱价值与市场价值 借方与贷方
财务报表可以包括资产负债表、利润表、 现金流量表以及附注等,分别从不同角度 反映主体的财务状况、经营成果和现金流 量:
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥 有的资产、需归还的债务以及所有者拥有 的净资产情况;
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6
家庭现金流量表
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家庭财务分析的基本概念
会计的概念、对象、基本职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益(净值) 收入、费用(支出)、利润(储蓄) 流量与存量
权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方
8
会计的基本概念、对象及基本职能
会计:以货币为计量单位,反映和监督一个主 体的经济活动。
付, 也不应记入本期的收入和费用。 • 企业会计多采用应计基础,信用卡刷卡时就记支出。
• 收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 • 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用,都 • 应记入本期的收入和费用。 • 记账结果可与期初、期末的现金余额比较,以检 • 查记账的准确性。 • 家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。
会计的对象:该主体的经济活动。 会计的基本职能:
• 会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告,为各有关方面提供 会计信息。
• 会计监督。对主体的经济活动和相关会计信 息的合法性、合理性 进行审查。
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会计要素、会计科目、会计等式
会计要素:对会计对象进行的基本分类。 会计要素分为六大类:资产、负债、所有者权益(净值);
收入、费用(支出)、利润(储蓄)。 会计科目:对会计要素的具体内容进行分类的项目,会计科
目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。 会计恒等式
✓ 资产=负债+所有者权益(净值) ✓ 收入-费用(支出)=利润(储蓄)
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借方与贷方
11
借贷分录案例
例1:卖出股票,成本价10000元,盈利2000元。 例2:还房贷14000元,其中本金10000元,利息 4000元。 例3:卖出股票,成本价10000元,亏损2000元。 例4:归还信用卡欠款4000元。 例5:购买航空意外险500元,保额200万,期限1年。
• 消费性负债尽量避免 • 投资性负债获利还清 • 自用性负债须考虑负
担能力
• 按市值计价的净值变动 • 储蓄+投资资产账面 价
值变动+自用资产 账面
价值变动
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家庭收支储蓄表
21
家庭收支储蓄表的编制基础
家庭收入的编制基础
工资薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使 用而降低 债权预计无法回收的部分应提呆账,以反映其市场价值的减
少 17
家庭资产负债表编制案例
王先生盘点年底的家庭资产负责情况如下:
• 活期存款2万,余额宝5万,定期存款20万;
• 美元存款2万,成本汇率6.1,年底汇率6.2;
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流量与存量
本期收入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 本期支出
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权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
• 权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 • 凡是应属于本期的收入和费用,无论有无收到和支
付现金,都应记入本期的收入和费用; • 凡是不属于本期的收入和费用,即使现金在本期收
负债编制的资料基础
应收款:债权凭证
信用卡欠款:签单对账单 预付款:订金支付收据
车贷:账单月底本金余额 私人借款:借据
房贷:账单月底本金余额 预收款:订金收据
16
家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录,要确定是以月底、季底 或年底资料编制
第一次做资产负债表时,要清点家庭资产并评估价值,成本 与市价分别记录,并计算账面损益
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成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
• 非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本 • 如以成本价值计价,则:期末净值-期初净值=当
期储蓄 • 可用此等式勾稽记账的准确性。
• 资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现
价值。
• 如:股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。
自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市
余额6万;
• 购买有重疾保险,保额50万,现金价值10万元;
• 终身寿险,保额100万,现金价值8万元。
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家庭资产负债表编制案例
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家庭资产负债结构分析
流动性资产 投资性资产
消费性负债 投资性负债
流动性净值 投资性净值
自用性资产
自用性负债
自用性净值
• 流动资产为备用金 • 投资资产追求收益 • 自用资产只追求效用 • 应提高投资资产比重
• 投资股票:1)中国中车。成本22元,市价18元,80手。2)
格力电器。成本12,市价20,50手;
• 持有股票基金:成本10万,市值13万;
• 股票融资余额8万元,借给朋友3万元,信用卡欠款2万;
• 住房一套,成本140万,当前市价约220万,房款余额60万;
• 大众汽车一辆,购买总价21万,已买一年,折旧15%,贷款
记收入,收回投资本金为资产调整。 房贷本息摊还只有利息部分记支出,本金还款部分为资产
负债调整。
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家庭收支储蓄表编制案例
夫妻二人年税后工资 21万元
家庭生活支出
赡养父母支出 子女大学 1.5万元
场价值。
• 如以市场价值计价,则期末净值可以反映 家庭最
新净财富。
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家庭资产负债表的编制基础
资产编制的资料基础
小额负债:月底本金余额
现金:月底盘点余额
债券:市价或面额
存款:月底存单余额
保单:现金价值
股票:股票数量×月底股价 房地产:买价/最近估价
基金:单位数×月底净值 汽车:二手车行情
租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得
家庭支出与预算编制基础
按项目分:食衣住行育乐 按工具分:刷卡/转账/现金 按主体分:依家庭成员统计 按对象分:依支付对象统计
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编制家庭收支储蓄表的注意事项
家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录,通常按月结算。 以现金基础为原则记账,信用卡在还款时才记支出。 变现资产的现金流入包含本金与资本利得,只有资本利得
家庭财务报表
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家庭财务报表的意义
财务分析 开源节流 合理避税 理财规划书
2
需要掌握的内容
家庭财务报表的编制
• 家庭资产负债表 • 家庭收支储蓄表 • 家庭现金流量表
家庭财务分析与诊断 家庭预算与目标规划
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学习方法
课上听讲(三成) 课后复习(七成)
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家庭资产负债表
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家庭收支储蓄表
家庭现金流量表
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家庭财务分析的基本概念
会计的概念、对象、基本职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益(净值) 收入、费用(支出)、利润(储蓄) 流量与存量
权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方
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会计的基本概念、对象及基本职能
会计:以货币为计量单位,反映和监督一个主 体的经济活动。
付, 也不应记入本期的收入和费用。 • 企业会计多采用应计基础,信用卡刷卡时就记支出。
• 收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 • 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用,都 • 应记入本期的收入和费用。 • 记账结果可与期初、期末的现金余额比较,以检 • 查记账的准确性。 • 家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。
会计的对象:该主体的经济活动。 会计的基本职能:
• 会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告,为各有关方面提供 会计信息。
• 会计监督。对主体的经济活动和相关会计信 息的合法性、合理性 进行审查。
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会计要素、会计科目、会计等式
会计要素:对会计对象进行的基本分类。 会计要素分为六大类:资产、负债、所有者权益(净值);
收入、费用(支出)、利润(储蓄)。 会计科目:对会计要素的具体内容进行分类的项目,会计科
目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。 会计恒等式
✓ 资产=负债+所有者权益(净值) ✓ 收入-费用(支出)=利润(储蓄)
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借方与贷方
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借贷分录案例
例1:卖出股票,成本价10000元,盈利2000元。 例2:还房贷14000元,其中本金10000元,利息 4000元。 例3:卖出股票,成本价10000元,亏损2000元。 例4:归还信用卡欠款4000元。 例5:购买航空意外险500元,保额200万,期限1年。
• 消费性负债尽量避免 • 投资性负债获利还清 • 自用性负债须考虑负
担能力
• 按市值计价的净值变动 • 储蓄+投资资产账面 价
值变动+自用资产 账面
价值变动
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家庭收支储蓄表
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家庭收支储蓄表的编制基础
家庭收入的编制基础
工资薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使 用而降低 债权预计无法回收的部分应提呆账,以反映其市场价值的减
少 17
家庭资产负债表编制案例
王先生盘点年底的家庭资产负责情况如下:
• 活期存款2万,余额宝5万,定期存款20万;
• 美元存款2万,成本汇率6.1,年底汇率6.2;
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流量与存量
本期收入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 本期支出
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权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
• 权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 • 凡是应属于本期的收入和费用,无论有无收到和支
付现金,都应记入本期的收入和费用; • 凡是不属于本期的收入和费用,即使现金在本期收
负债编制的资料基础
应收款:债权凭证
信用卡欠款:签单对账单 预付款:订金支付收据
车贷:账单月底本金余额 私人借款:借据
房贷:账单月底本金余额 预收款:订金收据
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家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录,要确定是以月底、季底 或年底资料编制
第一次做资产负债表时,要清点家庭资产并评估价值,成本 与市价分别记录,并计算账面损益
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成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
• 非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本 • 如以成本价值计价,则:期末净值-期初净值=当
期储蓄 • 可用此等式勾稽记账的准确性。
• 资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现
价值。
• 如:股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。
自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市
余额6万;
• 购买有重疾保险,保额50万,现金价值10万元;
• 终身寿险,保额100万,现金价值8万元。
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家庭资产负债表编制案例
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家庭资产负债结构分析
流动性资产 投资性资产
消费性负债 投资性负债
流动性净值 投资性净值
自用性资产
自用性负债
自用性净值
• 流动资产为备用金 • 投资资产追求收益 • 自用资产只追求效用 • 应提高投资资产比重
• 投资股票:1)中国中车。成本22元,市价18元,80手。2)
格力电器。成本12,市价20,50手;
• 持有股票基金:成本10万,市值13万;
• 股票融资余额8万元,借给朋友3万元,信用卡欠款2万;
• 住房一套,成本140万,当前市价约220万,房款余额60万;
• 大众汽车一辆,购买总价21万,已买一年,折旧15%,贷款
记收入,收回投资本金为资产调整。 房贷本息摊还只有利息部分记支出,本金还款部分为资产
负债调整。
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家庭收支储蓄表编制案例
夫妻二人年税后工资 21万元
家庭生活支出
赡养父母支出 子女大学 1.5万元
场价值。
• 如以市场价值计价,则期末净值可以反映 家庭最
新净财富。
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家庭资产负债表的编制基础
资产编制的资料基础
小额负债:月底本金余额
现金:月底盘点余额
债券:市价或面额
存款:月底存单余额
保单:现金价值
股票:股票数量×月底股价 房地产:买价/最近估价
基金:单位数×月底净值 汽车:二手车行情
租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得
家庭支出与预算编制基础
按项目分:食衣住行育乐 按工具分:刷卡/转账/现金 按主体分:依家庭成员统计 按对象分:依支付对象统计
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编制家庭收支储蓄表的注意事项
家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录,通常按月结算。 以现金基础为原则记账,信用卡在还款时才记支出。 变现资产的现金流入包含本金与资本利得,只有资本利得
家庭财务报表
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家庭财务报表的意义
财务分析 开源节流 合理避税 理财规划书
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需要掌握的内容
家庭财务报表的编制
• 家庭资产负债表 • 家庭收支储蓄表 • 家庭现金流量表
家庭财务分析与诊断 家庭预算与目标规划
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学习方法
课上听讲(三成) 课后复习(七成)
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家庭资产负债表
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家庭收支储蓄表