家庭财务报表ppt课件

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成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
• 非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本 • 如以成本价值计价，则：期末净值-期初净值=当
期储蓄 • 可用此等式勾稽记账的准确性。
• 资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现
价值。
• 如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。
自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市
记收入，收回投资本金为资产调整。 房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产
负债调整。
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家庭收支储蓄表编制案例
夫妻二人年税后工资 21万元
家庭生活支出
赡养父母支出 子女大学 1.5万元
• 消费性负债尽量避免 • 投资性负债获利还清 • 自用性负债须考虑负
担能力
• 按市值计价的净值变动 • 储蓄+投资资产账面 价
值变动+自用资产 账面
价值变动
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家庭收支储蓄表
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家庭收支储蓄表的编制基础
家庭收入的编制基础
工资薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承
• 投资股票：1)中国中车。成本22元，市价18元，80手。2）
格力电器。成本12，市价20，50手；
• 持有股票基金：成本10万，市值13万；
• 股票融资余额8万元，借给朋友3万元，信用卡欠款2万；
• 住房一套，成本140万，当前市价约220万，房款余额60万；
• 大众汽车一辆，购买总价21万，已买一年，折旧15%，贷款
余额6万；
• 购买有重疾保险，保额50万，现金价值10万元；
• 终身寿险，保额100万，现金价值8万元。
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家庭资产负债表编制案例
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家庭资产负债结构分析
流动性资产 投资性资产
消费性负债 投资性负债
流动性净值 投资性净值
自用性资产
自用性负债
自用性净值
• 流动资产为备用金 • 投资资产追求收益 • 自用资产只追求效用 • 应提高投资资产比重
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家庭现金流量表
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家庭财务分析的基本概念
会计的概念、对象、基本职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益（净值） 收入、费用（支出）、利润（储蓄） 流量与存量
权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方
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会计的基本概念、对象及基本职能
会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主 体的经济活动。
会计的对象：该主体的经济活动。 会计的基本职能：
• 会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供 会计信息。
• 会计监督。对主体的经济活动和相关会计信 息的合法性、合理性 进行审查。
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会计要素、会计科目、会计等式
会计要素：对会计对象进行的基本分类。 会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；
租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得
家庭支出与预算编制基础
按项目分：食衣住行育乐 按工具分：刷卡/转账/现金 按主体分：依家庭成员统计 按对象分：依支付对象统计
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编制家庭收支储蓄表的注意事项
家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使 用而降低 债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减
少 17
家庭资产负债表编制案例
王先生盘点年底的家庭资产负责情况如下：
• 活期存款2万，余额宝5万，定期存款20万；
• 美元存款2万，成本汇率6.1，年底汇率6.2；
场价值。
• 如以市场价值计价，则期末净值可以反映 家庭最
新净财富。
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家庭资产负债表的编制基础
资产编制的资料基础
小额负债：月底本金余额
现金：月底盘点余额
债券：市价或面额
存款：月底存单余额
保单：现金价值
股票：股票数量×月底股价 房地产：买价/最近估价
基金：单位数×月底净值 汽车：二手车行情
付， 也不应记入本期的收入和费用。 • 企业会计多采用应计基础，信用卡刷卡时就记支出。
• 收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 • 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 • 应记入本期的收入和费用。 • 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 • 查记账的准确性。 • 家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。
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流量与存量
本期收入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 本期支出
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权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
• 权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 • 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和支
付现金，都应记入本期的收入和费用； • 凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收
负债编制的资料基础
应收款：债权凭证
信用卡欠款：签单对账单 预付款：订金支付收据
车贷：账单月底本金余额 私人借款：借据
房贷：账单月底本金余额 预收款：订金收据
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家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底 或年底资料编制
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本 与市价分别记录，并计算账面损益
家庭财务报表
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家庭财务报表的意义
财务分析 开源节流 合理避税 理财规划书
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需要掌握的内容
家庭财务报表的编制
• 家庭资产负债表 • 家庭收支储蓄表 • 家庭现金流量表
家庭财务分析与诊断 家庭预算与目标规划
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学习方法
课上听讲（三成） 课后复习（七成）
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家庭资产负债表
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家庭收支储蓄表
收入、费用（支出）、利润（储蓄）。 会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科
目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。 会计恒等式
✓ 资产＝负债＋所有者权益（净值） ✓ 收入－费用（支出）＝利润（储蓄）
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借方与贷方
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借贷分录案例
例1：卖出股票，成本价10000元，盈利2000元。 例2：还房贷14000元，其中本金10000元，利息 4000元。 例3：卖出股票，成本价10000元，亏损2000元。 例4：归还信用卡欠款4000元。 例5：购买航空意外险500元，保额200万，期限1年。