煤矿精细化全面预算管理系统介绍
华电煤业全面预算管理汇报2-11定稿1
追根溯源抓根本降本提效促发展——预算制度摘要面对严峻的煤炭行业形势，煤业集团把管理重点放在基础管理上，严格控制成本费用支出。
作为集团公司煤炭产业全面预算管理试点单位，公司各级领导高度重视，并选择了不连沟公司作为试点单位。
经过近一年的努力，初步形成了具有煤业集团管理特点的全面预算管理模式，实现了试点单位预算管理体系全面上线试运行,现将体系构建与实施情况汇报如下：一、指导思想立足可持续发展方略，以市场化资源配置基础作用为内生动力，以健全基础定额标准体系、强化基础规范化建设为切入点，建立健全内部市场化管理机制，以基础管理提升促全面预算管理体系落地，实现吨煤完全成本的可控、受控；形成日清日结、按劳分配的预算考核机制，强化成本控制基础，加强内部控制，防范企业风险，为公司经营增效提供有力保障，促进企业管理水平和经济效益的提升，形成六级预算主体全覆盖、贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有华电特色的预算管理制度。
二、遵循原则（一）实质与形式并重原则预算管理是企业管理的组成部分，脱离企业实际的预算管理，是无本之木。
摆脱财务预算的传统模式，从预算管理的根基入手，扎实强化基础定额管理，扎实强化基础规范化管理，建立起一个深入到各个业务环节，科学合理的体系运行机制的预算管理体系。
（二）系统性原则建立一套完整的预算管理体系。
预算管理不是哪一个部门，哪一项工作，而是一个系统的工程，是“一把手”工程；发挥好预算管理的资源配置作用，需要强大的组织保障和业务支持；发挥好预算目标的控制作用，需要各业务板块健全的制度流程及强大的执行力；发挥好预算执行结果的考核工作，需要各业务板块健全的基础定额标准和制度保障等相关要素支持。
（三）业务管理与预算管理一体化原则强化财务预算与业务预算相融合，实现业务指标与预算指标的一体化协同；强化预算管理与生产管理相融合，实现生产计划、资源投入、作业产出和工作量考核的一体化协同；强化预算管理与销售管理相结合，实现销售预算、运销业务的一体化协同；强化预算管理与物资供应相融合，实现需求控制、采购控制、收货发料的一体化协同；强化预算管理与工程项目管理相融合，实现专项资金项目立项、年度预算、资金使用、结算、款项支付的一体化协同；强化预算管理与成本费用控制相融合，实现费用报销、对外结算的一体化协同。
企业全面预算管理系统框架
预算执行不力
总结词
预算执行不力是企业全面预算管理中的一大难题，表现为预算与实际执行情况严重不符。
详细描述
为解决这一问题，企业应加强预算执行的监控和管理，建立严格的审批制度和预算调整机制。同时， 加强企业内部沟通与协作，确保预算执行的顺利进行。此外，企业应建立有效的激励机制，鼓励员工 积极参与预算执行工作。
特点
全面预算管理具有全员性、全程性和全额性。全员性是指预算管理涉及企业各个部门和 员工，需要全体参与；全程性是指预算管理贯穿企业整个经营过程，包括预算的编制、 执行、控制和考核；全额性是指预算管理不仅关注财务资金，还涉及非财务资源的分配
和管理。
全面预算管理的重要性
1 2
有助于企业战略目标的实现
通过全面预算管理，企业可以将战略目标分解为 具体的预算目标，进而实现企业的战略意图和业 务规划。
成长阶段
以销售和利润为核心，强 调市场份额和销售收入的 增长。
成熟阶段
以全面预算管理为核心， 强调企业战略目标的实现 和资源的优化配置。
02
全面预算管理体系构建
预算组织架构
预算管理委员会
负责制定预算政策、审核 预算方案、协调预算执行 过程中的问题。
预算工作小组
具体负责预算编制、监控 、调整和分析工作，由各 部门预算专员组成。
总结词
以数据驱动决策、灵活应对市场变化
详细描述
该高科技企业利用全面预算管理系统，通过对大量数据的收 集、分析和挖掘，实现了以数据驱动决策的创新模式。同时 ，该系统还能灵活调整预算，快速应对市场变化，增强了企 业的竞争力和适应性。
案例三：某跨国公司的全面预算管理优化之路
总结词
持续改进、全球一体化管理
浅谈煤矿企业精细化管理模式
２ 全 员 目标成本 管理 是方 法
（ １ ） 持之以恒地抓现场成本管理 ， 不断修订材料使用周期 、 消耗定额 等管理标准 ， 坚持常年累 月静态与动态相结合地检 查， 建立静 态与动态 检查的书面反馈 制度， 奖罚分明 ， 狠抓现场管理细节 ， 使标准永远高于实 际。一号煤矿 将井上、 井下材料定置化管理看作是一项非常重要 的基础 性管理 工作。管理 的意 图就是要材料定置化 管理， 做到材料存 放“ 码见 角、 堆见形、 立要直、 放要正” ； 材料管理实现“ 标识 、 标志 、 编码 、 定置化 ” ；
让所有 基层区队所管辖 的现 场成本管理责任 区域 内实现 “ 新材料零浪 费、 旧材料零丢弃、 现场零无序、 视野无杂物 ” ， 从而打造一流 的煤炭 生产 作业现场 。 （ ２ ） 抓标识 、 标志 、 编码管 理， 煤矿企业要在 追求管理效 果方面看得 远、 想得远 ， 对标识、 标志、 编码管理要做到常抓不懈。 标识 、 标志、 编码管
与完善 ，形 成 了一 套独 具特 色 的先 进 的煤矿 企 业精 细管理 模式 —— 的指导下， 一号煤矿 构建了较为全面的预算管理平台 ， 主要做法是： 预算 管源头 ， 以全面 预算管理来宏观 把握经营走势 ， 以全 面预算管理来 分步 控制成本费用 ， 使每项工作置于全面预算管理之中。年初， 以成本 费用预 算、 销售收入 预算 、 专 项资金管理预算把整个经营盘子编制出来 ， 同时将 所有 的成本 费用支 出、 各种专 项资金投入落 实到分管单位 ； 然 后按成本 费用、 专项资金管理程序与规定依次发生。在实际操作过程中要做到“ 三 个坚持 ” ， 即坚持实事求是编制预 算； 坚持宏观把握 微观 控制落 实预算 ；
坚持运用经济杠 杆和政策激励员工完成预算。 精细化管理性 ； 再一方面是确立了岗位 作业的经营性。一号煤矿在抓 岗 位经营 中， 把 具体落实 岗位经营 指标 摆在 了重要位置 ， 经营指标到 岗位 实实在在地体现 在了对逐个 岗位的核算与考核上， 让岗位经营的结果直
全面预算管理系统(一)2024
全面预算管理系统（一）引言概述：全面预算管理系统是一种用于帮助组织有效管理预算的系统。
它提供了一套功能强大的工具，能够帮助组织制定、执行和监控预算计划，以及分析和评估预算结果。
本文将对全面预算管理系统进行详细介绍，包括其功能特点、实施步骤以及带来的好处。
正文：一、预算计划模块1. 设定预算目标：通过全面预算管理系统，组织可以根据战略规划和目标设定，制定具体的预算目标，明确预算的范围和目标。
2. 制定预算计划：系统提供了预算编制的工具和模板，使组织能够按照各个部门和项目的需求，编制详细的预算计划。
3. 预算审核和批准：系统支持多级审核流程，确保预算计划的合理性和有效性，并提供审批记录，方便日后审计和追溯。
二、预算执行跟踪模块1. 预算执行监控：通过全面预算管理系统，组织能够实时地追踪和监控预算执行情况，包括支出、收入和资金流动等方面的数据，提供实时报表和分析。
2. 预算调整和控制：系统支持预算的动态调整和控制，当实际情况和预算计划有差异时，组织可以及时对预算进行调整和修正，确保预算目标的实现。
3. 预算执行报告：系统能够自动生成各种预算执行报告，包括预算执行情况、偏差分析和预警提醒等，帮助组织进行决策和管理。
三、预算分析与评估模块1. 预算数据分析：全面预算管理系统提供了强大的数据分析功能，能够对预算数据进行多维度的分析，如时间、部门、项目等，帮助组织发现问题和优化管理。
2. 预算与实际对比：系统能够将实际数据与预算数据进行比较和对比，帮助组织评估预算的准确性和有效性，及时发现和解决问题。
3. 预算结果评估：通过全面预算管理系统的评估功能，组织能够对预算结果进行综合评估，包括费用效益、业务影响等方面，为日后的预算决策提供参考依据。
四、实施步骤1. 需求分析：首先，组织需要对自身的预算管理需求进行分析和梳理，明确所需功能和目标。
2. 系统选择：根据需求分析结果，组织可以选择适合自身的全面预算管理系统，考虑因素包括功能、可行性、成本等。
浅析煤炭企业全面预算管理的论文
浅析煤炭企业全面预算管理的论文
全面预算管理是煤炭企业管理的重要组成部分，它涉及到计划、组织、指挥和控制等方面。
本文将从预算的概念、预算管理的重要性、煤炭企业全面预算管理的基本要素、煤炭企业全面预算管理的主要措施、煤炭企业全面预算管理的有效性等方面，对煤炭企业全面预算管理进行深入分析，以期为煤炭企业全面预算管理提供有价值的参考。
一、预算的概念
预算是一种管理工具，它是企业管理者制定预期目标，并为实现目标而制定的一种计划。
预算是企业管理的重要工具，它可以把企业的经营活动纳入一个系统的计划，并可以按照计划实施，从而实现企业的经营目标。
二、预算管理的重要性
预算管理是煤炭企业管理的重要组成部分，它包括计划、组织、指挥和控制等方面。
预算管理可以帮助煤炭企业更好地实施计划，有效地组织煤炭企业的经营活动，指导煤炭企业的发展方向，控制煤炭企业的经营风险，提高煤炭企业的经营效率，促进煤炭企业的发展。
三、煤炭企业全面预算管理的基本要素
1、明确预算目标：煤炭企业应明确各种预算目标，包括销售
预算、成本预算、经营活动预算等。
XX煤矿全面预算管理管理体系
XX煤矿全面预算管理管理体系全面预算的总体思路：XX煤矿成立了全面预算管理领导小组、预控管理小组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。
在编制上抛弃过去以财务科目为预算编制项目，而是从经营活动开始，把预算看成是经营活动的分解，再过渡到业务层面上的成本费用项目，最后归集到财务科目。
3.1预算组织结构为切实做好矿井全面预算管理工作，XX矿成立全面预算管理领导小组，负责制定预算编制的基本目标、要求和原则，审议、平衡预算草案，组织下达预算方案，协调解决预算编制和执行中的问题，督促完成预算目标。
领导小组下设全面预控管理小组，负责全面预算管理方案制订、措施落实、推进指导、信息收集反馈、组织相关会议及日常事务处理。
具体负责负责对矿属各单位预算费用的真实性、合理性等进行审查及核实，并对执行情况考核、分析，以便及时修改办法。
各预算管理责任部门，负责本部门分管项目预算收集、编制、审核、上报、执行、控制、分析等工作，制定本部门分管项目预算管理制度和方案并上报。
各执行单位明确单位主要领导负责制，建立单位预算管理制度，指定专职预算办事员对单位、班组以及个人进行材料、工资、电费等预算管理。
XX煤矿建立了以成本控制为中心的预算管理模式，成本费用预算管理遵循“事前预测、事中控制、事后分析”的基本原则,实现“全员、全过程、全方位、全要素”的预算管理。
同时成本费用预算管理实行分级归口预算控制，建立“谁使用，谁预算，谁控制”的管理体系。
各职能部门和相关单位切实加强预算管理，按照管理创新的要求，实行精细化管理，充分发挥全员主观能动性，挖掘潜力，确保各项成本费用的降低。
3.2预算编制当前，XX煤矿全面预算主要包括财务预算和经营预算，其中财务预算主要是资产负债表、利润表和现金流量表的预算编制，经营预算主要包括成本预算、资金预算和现金收支预算等，具体见附录。
1）成本预算管理财务科、企管科应根据年度生产经营计划，结合XX煤矿管理需要和历史先进水平，科学合理地做好年度成本费用预算，测算下达成本费用计划，建立目标成本包保体系。
全面预算管理在矿山企业中的应用研究
全面预算管理在矿山企业中的应用研究全面预算管理作为一种有效的企业内部控制管理模式，其系统化、战略化和人本化的管理理念能够帮助矿山企业更有效地组织和协调生产经营活动，完成既定的经营目标。
本文从实施全面预算对矿山企业的意义出发，分析了当前矿山企业实施全面预算管理过程中存在的问题，并提出了建立完善的全面预算管理体系的建议。
【关键词】全面预算管理矿山企业内部控制全面预算管理是指企业为实现经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动等，通过预算的方式进行合理的规划、预计，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计划、控制、调整、核算、分析和考评等一系列管理活动的总称。
随着我国国民经济的快速发展，矿山企业经济的发展被提出了新的要求，我们必须深刻认识到其带来的安全、环境污染以及生态破坏等诸多问题，如何加快矿山企业经济的发展，转变矿山企业经济增长方式，实现可持续发展，已成为当前矿山企业迫切需要解决的问题。
从矿山企业发展的现状来看，推行全面预算管理对于解决上述问题具有重要的意义和作用。
因此，本文拟对全面预算管理在矿山企业中的应用作相关的探讨。
一、实施全面预算管理对矿山企业的意义近年来，我国矿山企业获得快速发展的同时也带来了诸多问题，包括安全、环境污染以及生态破坏等，大多数矿山企业经济增长方式仍以粗放型为主。
而全面预算管理的实施对于加快矿山企业产业结构的调整和转型，促使企业走资源利用率高、经济效益好的集约型发展道路具有重要的意义。
实施全面预算管理对矿山企业经营管理的意义主要表现在：有利于提高矿山企业管理的科学性，随着企业的快速发展，过去传统的管理模式弊端也逐渐显现出来，矿山企业只有通过科学的预算，实行全面预算管理，才能保障企业经营目标的实现，实现矿山企业的科学管理；有利于企业资源的优化配置，全面预算管理的实施有利于促进矿山企业实现从粗放型向集约型经济增长方式的转变，通过编制预算和加强预算控制，可以实现对企业全方位、全过程的监控和管理，能够促进企业资源的优化配置；有利于强化内部控制，全面预算的实施可以对矿山企业整体预算目标进行分解，同时将分解后的预算目标落实到各个责任主体，并通过对预算执行的事前、事中和事后控制实现对预算目标的控制，进而强化了矿山企业的内部控制；有利于提高矿山企业经济效益，当前矿山企业经济效益低下的主要原因有两方面，一是矿山企业过度集中，企业未能形成规模效益；二是企业投入加大，技术装备水平不断提高，但巨额投入却未获得预期的经济效益，资源浪费严重，这两方面的原则都使得矿山企业成本急剧上升，利润空间缩小，因此矿山企业为追求更大的效益，实施全面预算管理已成为尤为重要的选择。
精细化的全面预算管理
预算调控 是指预算 协调职能以及 在预算 执 行过程 中的 日常控制职能 ， 它包括预算协调、 预算调整 、 预算监控及其仲 裁等 。 预算协调即是对人力 、 物力 、 财力 、 时间、 空间等各项资源在各个预 算责任单位之间进行协调 ； 预算调整则是基于企业 的内外部环境发生较 大变 化所作 的适 时调整 ， 来更好 地发挥预算 的指导 和约束作用 ； 预算监 控是企业按预算 目标运行 的有效保证 ； 仲裁即是对各责任预算主体 之间 发生利益分割的严肃的解决手段 。 预算考评是通过预算差异分析进行的 ， 预算实际执行情况与预 即对 算目 标之间所存在的差异 大小及差异原因进行分析 。 预算考评 的目的有 两个 ， 一个是 通过分析评 价 ， 掌握预算 的运行状况 、 成绩以及存在 的问 题， 并借以查明产生问题的原因 ， 从而为堵塞漏洞 、 纠正偏 差提供思路 ； 另一个 则提供分析评 价 ， 对预算执行结果进行评判并兑现 奖惩 ， 为 而且 下一轮 预算管理确定预算 目 标提供重要依据。 二、 精细化集输全 面预算管理的实施 １ ． 深化精细化全面预算管理理念。企业要解决财务预算管理中存在 的问题 ， 使预算管理工作取得预期效果 ， 必须强化正确的预算管理理念。 强化“ 预算与企业实际相结合” 的理念 ， 目的在于保障预算编制的客 观性 。在编制预算时不能仅仅 以历史数据为基础 ， 确定未来的预算指标 值， 应该认真地对企业的历史数据进行分析 ， 对未来活动进行评估 ， 使得 预算指标具有客观性 ， 成为考核 和评价员工的有效基准 。 加 强“ 考核与奖惩是生命线 ” 的理念 ， 可以确保财务 预算工作落实到 位。在传统 的预算管理中存在预算约束软化的问题 ， 形成“ 鞭打快牛” 的 现象 。 长此以往 ， 形成恶性循环 ， 就会 打击基层单位配合预算管理的积极
预算管理系统的内容
预算管理系统的内容预算管理系统是一种以预算为基础的管理系统，可以帮助企业或政府部门进行管理、控制和协调资源，以实现有效的财务管理，改善决策的能力。
预算管理系统的设计需要将政策目标和财务实际相结合，以便更有效地实现企业的目标，同时也需要制定一些有效的控制机制，保证预算管理体系的准确性和及时性。
预算管理系统的主要组成部分包括：财务分析系统、资源预测系统、预算执行系统、预算结余系统以及管理分析系统等。
财务分析系统是预算管理系统的核心，它主要负责对财务报表、投资报告、现金流分析等进行管理，为管理者提供及时的决策信息。
资源预测系统主要负责对未来的财务状况进行预测，以确定预算的合理安排。
预算执行系统负责管理财务预算的执行情况，以便系统获得正确的执行信息。
预算结余系统可以帮助管理者控制和分配结余资金，以实现长期投资、抵押贷款及其他投资活动。
管理分析系统可以帮助管理者了解企业的财务状况，并做出有效的调整。
预算管理系统的实施需要考虑一些实际因素，如组织的规模、组织的目标、管理的责任以及财务资源等。
在实施预算管理系统之前，企业需要明确自身实施预算管理系统的必要性，并制定出实施策略。
此外，企业还要建立一个完善的控制机制，以保障预算管理系统的有效运行。
一旦企业实施预算管理系统，就可以做出更精确、更具成效的决策。
企业可以根据财务分析结果，制定出最合理的产品策略、价格策略、投资策略以及营销策略等，实现企业的目标。
此外，企业还可以利用预测结果，对投资和经营成本进行分析，避免超出原定的预算范围，以节约成本，提高企业的效率。
以上就是预算管理系统的一般介绍，实施预算管理系统确实可以有效提高管理者的管理能力，但若是无视实际情况，预算管理系统也可能会出现某些问题，而这种问题往往是无法预料的，故而会影响到企业的运行或投资计划。
因此，企业在实施预算管理系统时应考虑实际因素，并制定出一定的控制机制，以确保预算管理系统的准确性、有效性以及及时性。
构建精细化预算管理体系,优化资源配置
构建精细化预算管理体系，优化资源配置随着社会经济的发展，企业的预算管理已经越来越重要。
对于企业而言，预算管理是企业经营的核心，也是企业成功的关键，因为优化资源配置是企业走向成功的重要一环。
构建精细化预算管理体系，就是为了优化资源分配，提高企业运营效率，应对市场竞争和风险。
一、什么是精细化预算管理体系精细化预算管理体系是指以科学的方法和技巧为基础，针对企业的经济活动和经营计划制定、执行、监督和考核预算的全过程管理体系。
通过对企业内外部环境、经济活动和目标预期等因素的科学分析，结合企业实际情况，精心策划预算编制、执行和控制等各个环节，确保企业经营目标的实现和资源的合理利用。
精细化预算管理体系包括以下方面：1.考虑企业目标与未来的规划。
2.根据企业目标与未来规划，确定预算方案。
3.制定预算管理规范和制度，确保预算执行标准化。
4.执行预算与监控，及时纠正和调整经营管理活动。
5.结合企业实际情况，优化预算管理体系。
二、构建精细化预算管理体系的重要性1.优化资源配置企业内部资源的配置决定了企业的生产经营能力和市场竞争力，构建精细化预算管理体系，通过调整与优化资源配置，使企业获得更好的效益和成果。
2.提高经营效率建立专业化的精细化预算管理体系，能加强对财务管理的精确控制，推进管理变革，提高企业的经营管理效率，实现持续稳健的增长。
3.应对市场风险企业在日常经营管理中会遇到多种风险，对于这些风险，精细化预算管理体系不仅可以通过预算编制确定预警机制，而且在市场波动时，可以及时调整预算，灵活应对市场风险。
三、如何构建精细化预算管理体系1.确定企业的总体目标和规划企业首先需要明确自己的总体目标和规划，包括财务目标、经营目标等。
企业还需分析自身所处市场环境和行业趋势，制定适合企业的长期战略规划和短期经营计划。
2.建立有效的预算编制制度企业应建立行之有效的预算编制制度，包括预算编制流程、责任分工、核算标准等，明确各级管理层在预算编制过程中的职责与权益，确保预算编制过程中的科学性和良性的合作。
全面预算管理系统解析
计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并 通过预算的分析调整达到利润最大化；
以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；
9
4）预算管理系统与其它管理系统
预算与计划
计划：是良好的管理 的关键，是协调、使 用企业内、外部资源 的安排，是预算的前 提 预算：是计划的价值 化、数量化的表述和 安排。提供了一个衡 量实际业绩的基准点。
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4）预算管理系统与其它管理系统
预算与预测
预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期 预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来 收入、现金流量和财务状况进行预期量化。
企 经 销生 市 市 业 营 售产 场 场 资 品 量量 分 预 源 种 的的 析 测 配 计 确确
置 划 定定
收入预算 成本预算 采购预算 库存预算 费用预算
33
３）预算的执行与控制
考核办法 奖惩措施 人事部门
采购计划 费用预算 库存计划 库存预算
采购部门
预算管理委员会
预算差异 分析
预算管理办公室
销售计划执行 销售收入 费用预算
经营计划执行 成本控制
销售部
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统计信息 财务信息
生产计划 成本预算
生产部门
费用预算 固定资产预算 长期投资预算
管理部门
３）预算的执行与控制
11
现金收支预算表 预算损益表
预算资产负债表
4）预算管理系统与其它管理系统
预算与财务
★ 预算包括财务计 划，但不仅仅是财务 计划；
★ 全面预算管理体 系中的任何过程都是 管理和控制以及协调 的过程，而在这一过 程中，财务起着举足 轻重的作用；
全面预算管理信息系统体系探讨
全面预算管理信息系统体系探讨
全面预算管理信息系统是指通过计算机技术与信息管理手段，将全面预算管理的各项工作进行全面、系统、科学的管理与控制的一种信息系统。
全面预算管理信息系统的建立对于提高预算管理的科学性、高效性和精确性具有重要意义。
本文将就全面预算管理信息系统的体系进行探讨。
全面预算管理信息系统的体系主要包括预算编制、预算执行、预算监控和预算评估四个环节。
预算编制是全面预算管理的起始环节，主要包括预算目标的确定、预算计划的编制和预算指标的制定。
通过全面预算管理信息系统，可以实现对各个层级的预算编制工作进行协同和集成管理。
系统可以提供预算编制所需的各种数据，包括历史数据、市场数据和经济数据等，以支持编制过程中的决策。
预算执行是全面预算管理的核心环节，主要包括预算分配、预算执行和预算调整。
通过全面预算管理信息系统，可以实现预算执行的自动化和实时监控。
系统可以与财务管理系统、人力资源管理系统等进行数据对接，实现预算执行过程中的数据传递与共享。
系统可以提供实时的预算执行情况报告和预警机制，帮助管理者及时发现问题，并及时采取相应的调整。
基于全面预算管理的大型煤炭企业内控体系
2010 年 4 月 A pr . 2010
基于全面预算管理Байду номын сангаас大型煤炭企业内控体系
仝金正
（神华宁夏煤业集团有限责任公司， 宁夏 银川， 7 5 0 0 0 1）
摘
要： 通过资源整合和内生性增长崛起的大型煤炭企业管理层级多，积极探索有效的内控体系
是提高经济增长质量的迫切要求 �提出以全面预算管理为核心的内控体系管理模式， 对大型煤炭企 业内控体系建设有一定的借鉴意义 � 关键词： 全面预算 企业 内控体系 中图分类号： F 406 文献标识码： A 文章编号： 167 48492（2 010 ） 02 008-03 理模式 � 它利用预算这一主线对企业内部各部门各 种财务及非财务资源进行控制 �反映与考评等一系 列活动， 并借此以提高管理水平和管理效益， 将企业 20 0 9 年以来， 山西 � 河南等煤炭大省通过资源整 合和内生性增长形成了一批大型煤炭企业集团， 每 个集团都有多个甚至数十个煤矿� 分 （子 ） 公司， 机构 层级多 � 管理难度大 � 内控体系要求高 � 对企业管理 提出了新的挑战� 美国著名的 " 反对欺诈性财务报告委员会" 调查 表明：产生虚假财务报告的现象与企业内部控制环 境有密切关系 � 随着我国煤炭企业市场的国际化和 资本运作的需要， 完善内控体系建设， 是预防企业经 营管理人员贪污浪费 � 防止国有企业资产流失� 规避 企业经营风险和防止企业会计信息弄虚作假的重要 手段之一，也是提高企业竞争力和经济增长质量的 迫切要求 � 的决策目标及资源配置以预算的方式加以量化， 促 其实现的企业内部管理活动或过程的总称 � 全面预算管理的核心在于 " 全面" ， 它具有全员 � 全要素� 全过程的特点� " 全员 " 是指预算过程的全员 发动， 包括两层含义， 一层是指 "预算目标 " 的层层分 解， 人人肩上有责任， 让每一个参与者学会算账， 建 立 " 成本 " "效益" � 意识� " 全员 " 的另一层含义是企业 资源在企业各部门之间的一个协调和科学配置的过 程 �通过企业各职能管理部门和生产部门对预算过 程的参与，把各部门的作业计划和企业资源进行配 置， 从而可以分清 "轻重缓急 " ， 达到资源的有效配置 和利用� " 全要素" 是指预算的总体性， 不仅包括财务 预算， 更重要的是包括业务预算和资本预算 �只有在 业务预算即生产经营预算� 资本预算的基础上形成 资金预算和预计的财务报表， 才能合理预测 � 统筹安 排企业的资源，才能将资源的使用与相关活动结合 起来达到有效控制， 保证目标实现 � "全过程 " 是指预 算管理流程的全程化，即预算管理不仅停留在预算 指标的下达� 预算的编制和汇总上， 更重要的是通过 预算的执行和监控� 预算的分析和调整 � 预算的考核 与评价，真正发挥预算管理的权威性和对经营活动 的指导作用� 这就要求企业的预算管理和会计核算 系统密切配合，会计核算过程同时也就是预算的执 行过程 � 预算执行过程中的任何反常现象都通过会 计核算系统地体现出来， 通过预算的预警制度， 及时 发现和解决预算执行过程中出现的经营问题或预算 目标问题 �并通过预算的调整 � 考核和评价制度， 有
全面预算管理体系的总体框架要点
指标名称
单位
指标类型
指标名称
单位
财务 指标
利润总额
万元
财务指标
销售毛利率
%
销售收入
万元
销售净利率
%
销售成本
万元
成本费用与主营业务收入比率
%
营业费用(与货物相关)
万元
净资产收益率
%
营业费用（与人员相关）
万元
新增投资总额
万元
管理费用
万元
新增长期投资总额
万元
集团考核指标范围内
万元
投资收益率
%
集团考核指标范围内
根据部门计划 编制部门预算
汇总、平衡 、编制预算
审批经营 计划、预算
汇总、平衡， 提出调整建议
确定成文
业务部 负责人
质询同意？
根据经营分解、 下达预算指标； 下达预算编制 指导思想和要求
根据公司经理办公 会确定的年度经营 业绩目标，确定预 算目标
预算管 理委员会
批准战略规划
各职能部门
业务部财 务分析人员
*
01
全面预算管理体系的总体框架
02
现行预算中存在的问题
03
预算指标体系的确立
04
各部门应编制预算
05
下属单位应编制预算
06
预算表格的完善
全面预算管理思想
定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式
全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。
加强对资本支出的管理
开发市场，扩大销售规模
矿业全面预算管理办法
矿业全面预算管理办法随着市场需求的增加，矿业行业的发展越来越重要。
为了促进矿业的可持续发展，保障企业的良性运营，矿业公司需要实施全面预算管理办法。
本文将详细介绍矿业全面预算管理办法的重要性、实施步骤和管理技巧。
一、全面预算管理办法的重要性全面预算管理办法是为了帮助矿业企业准确把握市场动态、明确经营方向、合理进行财务决策，从而降低企业运营风险、提高经济效益、促进企业可持续发展。
下面是全面预算管理办法的重要性：1. 把握市场动态在全面预算管理的框架下，企业可以根据市场预期、竞争情况、政策导向等因素，制定相应的预算方案。
通过对市场需求、市场价格、市场容量等因素的细致分析，企业能准确判断市场走向，及时制定调整经营策略，保持市场优势。
2. 明确经营方向预算是企业经营计划的重要组成部分。
通过精细制定资金支出计划、收入计划和负债计划等，企业能够更清楚地了解其经营状况，为企业下一步发展制定正确的经营方向和战略规划。
3. 合理进行财务决策预算管理可以帮助企业动态化计算企业各项收支情况，预测收入和支出，从而为企业财务决策提供依据。
在预算管理下，企业不仅能了解到资金的来源，还能更准确地制定投资方案，避免重大投资决策的失误。
4. 降低企业运营风险预算管理可以帮助企业及时发现并解决运营问题，保持资金和资源的平衡和良性运转。
通过预算管理，企业能够在收入增长、成本控制和管理等方面发挥自身优势，提高经营效益并降低企业运营风险。
5. 促进企业可持续发展通过完善的预算管理，企业可使得其运营状况更加透明、明确，更好地管理资源和财务。
这种方式不仅可以提高企业的经济效益，也能够提高企业的社会责任，从而促进企业的可持续发展。
二、实施全面预算管理办法的步骤实施全面预算管理办法是一个全面而系统的过程。
要顺利开展预算管理，企业需要遵循以下步骤：1. 制定预算管理团队，并进行培训在制定预算前，企业需要组建一支专门的预算管理团队。
预算管理团队需要由有关专业人士组成，包括会计、金融、业务、管理等相关人员。
企业精细化管理基础：全面预算管理
配 置难 以达 到最佳 状态 。 以下几 个问
题， 笔者认为值得 关注 与思考 。
标 利润指企业一定期 间内利润 的预计 额， 企业奋斗 的 目标 ； 企业 通常根据 目 标 利润 制定作业指标 ， 如销售量 、 生产 量、 成本 、 资金筹集额等 ） 目的 ， 为 以销 售预测为起 点 ， 而对 生产 、 进 成本及 现
必 须由企业最高管理层进行组 织和指
挥， 预算 的执行主体 是具体部 门。 管 尽
深层 挖 掘个 中原 因， 会给我 们很 多 将
思考 ： ①没有 明确 的企业 发展战略使 全面预算 成为 无源 之水 ； 缺乏科 学 战
各 种预 算最终 可 以表 现为 财务 预算 ，
但 预 算 的基 础 是 各种 业 务 、 资 、 投 资 金、 人力 资 源 、 研 开 发 以及 管理 预 科
动， 完成既定 的经营 目标。 是企业全 它
＝、全面预算编制的基础与起点
预算 的编 制是 整个预算管理 的基 础和起点 ， 员参 与的预算管理 。
全面预 算反映的是企业未 来某一
预算 的执行 和考 核就 无法 正常开展 。 在企 业预算 实践 中， 尤其 是在预 算编 制过程 中， 许多 影响 因素使 预算 资源
财务 行为 。 尽管 由财务 部 门负责预 算 的制 定和控 制 ， 但是把 预算理 解为 财 务部 门控制 资金支 出的计划和 措施 ， 则 是违背全面预算管理作 为管理 工具 存 在的初衷 。 预算 管理 是一种 全面 管理 行为 ，
的差 异。 常情 况下 ， 算结 果与实际 通 预 执行 结果 出现波峰与波谷反差 的时候 比较 多， 近 中位值 的几率相 对来说 接 很小 ， 只有 少数企 业能 够达 到预算 指 标 同实际执行结果趋于一致 。 随着 中国企业 的国际化程度越来 越高 ， 企业面临 来 自国际、 国内世界 经 济一 体化 的影 响越来 越大 ， 所处 的经
浅谈煤矿企业实施精细化管理系统的必要性
浅谈煤矿企业实施精细化管理系统的必要性摘要：煤矿企业精细化管理，以降低成本，提高效率为目标，是结合精细管理工程的理念和方法，以煤矿企业先进的经营理念为引领，坚持以人为本，以管理精细化、质量标准化、内部市场化和考核规范标准为切入点，并融入内部结算体系、绩效考核体系、系统化目标管理等的新型管理模式。
通过实施精细化管理，从而全面提升全员素质，规范与优化管理，提升企业管理水平、经济效益与贡献能力，打造“细而精”的现代化先进煤矿。
关键词：煤矿；精细化管理；必要性中图分类号：f279.23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）04-00-01一、煤矿企业精细化管理的必要性煤矿企业精细化管理，是企业为适应集约化和规模化生产方式，建立的一种精细化管理模式。
精细化管理的内涵是：精确定位、合理分工、细化责任、量化考核。
精确定位就是指对每个部门、每个岗位的职责都要定位准确，对每个系统的各道工序和各个环节都要规范清晰、有机衔接；合理分工是指细分工作职责和办事程序，从而建立制衡有序、管理有责、高效运行的内部管理系统；细化目标是指通过对各业务部门的责任细化，建立完善的内部管理制度；量化考核是指将各部门的经营目标量值化，经济责任具体化，对经营运行行为与结果进行控制的过程，考核时做到定量准确，考核及时，奖惩兑现。
煤炭企业管理作为一个复杂的系统工程，面临着人员素质偏低、作业环境复杂、安全威胁较多的情况下，只有通过合理定位、规范运作、量化管理，推动精细化管理，才能逐步解决当前面临的问题。
1.推进精细化管理，可以实现煤矿企业的本质安全精细化管理适应现代企业管理需要，特别是煤炭企业，转变传统的粗放管理模式，推进精细化管理，是实现煤矿长治久安的有效途径。
通过精细化管理，严格细化质量标准，建立“纵到底、横到边，事事有人管、人人有专责”的岗位标准和操作标准，能够使各项精细化的管理渗透到每一个管理环节的“缝隙”，使得不同岗位的员工按照各自标准操作，减少了工作盲目性和随意性，避免了盲目和随意造成的诸多安全隐患。
煤炭企业作业成本体系与全面预算管理的结合与应用
煤炭企业作业成本体系与全面预算管理的结合与应用近年来，我国煤炭企业发展形势严峻，煤炭企业的内部和外部压力较大。
为了促进煤炭企业的提质增效发展，以财务工作为核心的企业战略改革正在不断推进当中。
从现存问题出发，笔者提出了将煤炭企业作业成本体系与全面预算管理相结合的改革思路，并具体论述了其内涵与应用路径，仅供参考。
标签：煤炭企业;标准作业成本;全面预算管理近年来，国内国际市场的煤炭需求量明显下降，煤炭价格持续走低，这给煤炭企业的经营带来了极大的挑战，在行业“寒冬”的大背景下，煤炭企业只有与时俱进地调整企业经营和管理战略，从内因入手，全面控制各项成本费用，做好全面预算管理，才能保证经营目标的实现，才能为长远发展积蓄力量。
然而，就目前来说，我国煤炭企业中的粗放型管理问题依旧普遍存在，而财务管理工作当中的问题也比比皆是。
比如，对全面预算管理的認识不到位，认为全面预算管理只是企业管理层或财务部门的工作;全面预算管理方法不够科学，预算编制不合理、考核机制不健全等，在很大程度上减弱了全面预算的控制力;盲目压缩经营成本、控制开支，由此限制了企业在生产技术创新、管理技术创新等方面的投入，导致企业后续发展乏力;不能正确处理成本控制和全面预算管理之间的关系，二者各自分离，协同工作能力不佳。
以上这些问题，严重削弱了企业的内部控制力，煤炭企业的管理制度改革已经势在必行。
一、标准化作业成本体系与全面预算管理的内涵（一）标准化作业成本体系在日趋激烈的市场竞争环境之下，我国很多企业开始认识到提升成本控制能力的必要性，因此积极借鉴国外经验，推广和应用了作业成本体系，并在此基础上不断探索和发展出了标准化的作业成本体系，即以每个作业项目的单位作业为管理目标，以一定的作业成本标准作为管理、考核的依据。
在标准化作业成本体系当中，作业成本标准的拟定是关键，这需要企业对经营过程中的各项费用进行全面的分析和分类，并根据数据综合计算结果建立费用标准下发给各部门。
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本项目基于价值链理论、内部控制理论和全面预算管理理论，依照国家相关法律规范，结合杨村煤矿现有全面预算的开展经验,对矿、区队、班组三个层面的全面预算管控体系进行研究，旨在通过研究构建煤矿企业“矿—区队—班组”三级全面预算管理组织体系、责任体系、编制体系、执行体系、调控体系和评价体系,设计开发全面预算管理和控制软件。
通过“精细化全面预算管理控制与预警系统”项目的成功实施,相比实施前杨村矿的全面预算管理的会发生以下明显变化：
(1)逐步形成一套科学的、个性化的全面预算编制与控制体系,形成以成本控制为中心的全员参与、全过程控制、全面考核的全面预算管理模式。通过“精细化全面预算管理控制与预警系统”项目的实施,实现预算管理“事前有计划、事中可控制、事后能考评”，使矿井的管理水平迈上一个新的台阶。
（2)形成更加科学和严格的全面预算执行、控制和预警系统，通过全员、全过程的成本控制，使企业在成本管理上的每一个执行细节上都做到精确化、数据化,使各单位实现指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化,层层传递经营压力,强化投入产出意识,加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本，确保预算目标的完成。
目前杨村煤矿建立了一系列的信息平台，满足日常业务运作的需要。其中,兖矿集团了全集团统一ERP平台,主要功能涉及集团财务管理系统,集团物资管理系统等，杨村煤矿根据自身管理需要购买和开发了“新方”管理软件(煤矿物资管理系统）。为了确保精细化预算管理的推行，杨村煤矿成立了全面预算管理领导小组。矿长、党委书记任组长,矿党政班子副职任副组长,领导小组下设全面预算管理办公室，办公室设在财务科,财务科科长兼任办公室主任,成员单位为财务科、计划科、劳资科、内部市场办、技术科、地测科、机电科、煤质运销科、供应科、综机办、审计科等。杨村煤矿自身的信息化建设条件和完善的组织结构客观上为新系统软件《基于价值链的精细化预算管理与预警系统》的开发和应用提供了可能性。新系统软件的开发采用WEB2．0、Vｉsuａl Sｔudio开发平台。该软件采用三层结构模式,实现数据库与应用层分离；数据存储采用“实体——关系”模型方法进行建模与设计，并从煤矿企业管理模块和分布情况,研究合适的产品架构，保证数据的共享;软件的分析与设计采用“面向对象的分析与设计技术”,确保软件稳定、易维护。
2、实施精细化预算管理的可能性2
二、实施精细化预算管理与预警系统的研究目标ﻩ3
三、精细化全面预算管理与预警系统逻辑模型５
1、U/C矩阵ﻩ5
2、系统功能图ﻩ5
3、软件功能结构6
4、软件体系结构ﻩ7
5、软件系统架构ﻩ８
6、系统软硬铁件设置8
四、系统功能简介1０
1、初始化管理1０
2、预算编制10
3、结算管理１３
杨村煤矿目前正在使用的系统,虽然能够基本满足日常经营管理的需要,但也存在很多不足。但是目前公司的预算管理尚未完全通过信息平台来实现,预算的编制、执行、分析与考核还没有完全实现网络结算,有些情况下还需要手工结算。由于信息不能及时加工处理，降低了企业信息的使用价值。不同系统间信息传输、转换和处理的效率都很低,浪费了企业宝贵的信息资源和操作人员的很多精力。所以,需要开发一套新系统,来解决现有系统中存在的问题。
（3)项目实施后,企业可以实时掌握全面预算的执行情况，并可以对预算执行情况进行综合分析与评价，帮助企业及时发现预算编制和预算执行过程中存在的问题，寻找问题的解决方案,从而使预算管理更有效。只有科学合理的预算管理和严格的预算执行,才能充分发挥预算的控制作用,有效降低企业经营成本,提升企业经营管理水平，提高企业经营效率和效益。
2、实施精细化预算管理的可能性
近几年，我国煤炭企业信息化建设稳步发展，开始通过数据整合技术把企业的生产、安全、经营等数据整合起来统一管理，实现了财务管理、生产管理、安全管理、人力资源管理、设备管理、进销存管理的多系统共享企业的信息数据库，实现了一定程度的统一管理平台操作。目前煤炭企业依靠信息化管理平台进行企业的安全生产管理、精细化管理等现代化煤矿管理工作,并且要把这些不同功能系统的数据集中管理,要求信息系统能够全面、及时、准确地采集和处理各种信息,要求系统之间的数据接口无缝连接,要求所有系统共享数据的存储空间。大部分煤炭企业已经在新的信息化建设中重视开展数据整合工作，搭建企业级数据中心让企业信息系统共享数据；在规划新的系统平台时也着重采用数据兼容性好的产品,从建设的开始就保证系统之间能够协调工作;在开发新的功能系统或模块时重点考虑了系统数据接口的可扩展能力，充分发挥企业数据的价值,提高企业信息化的工作效率。
4、综合查询与分析13
5、预算考核管理ﻩ１4
６、基础数细化预算管理与预警系统的背景
１、实施精细化预算管理的必要性
在经济全球化进程加速、技术创新步伐加快、市场经济日趋完善的形势下，依靠管理创新提高企业的竞争力，已经成为企业求生存、谋发展的重要举措。当前,大多数企业都着眼于加强内部管理、努力适应市场经济发展的要求,造就了很多先进的管理模式。煤矿企业精细化预算管理就是其中之一。
随着市场竞争的日趋激烈，粗放管理的诸多弊端日渐显现出来。根据公司对独立矿井作为成本控制中心的基本要求，为了实现资源合理配置、作业高度协调、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标，结合杨村煤矿自身实际,既关注过程控制、也关注结果考核的精细化预算管理,其目的是通过全员、全过程的成本控制,使企业在成本管理上的每一个执行细节上都做到精确化、数据化，使各单位实现指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化,层层传递经营压力,强化投入产出意识，引导干部职工人人学算账、会算账、算好账，处处精打细算，注重点滴节约。在成本管理中做到事前预算、事中监督控制、事后考核相结合，为顺利实现公司下达的成本目标奠定坚实的基础。
煤矿精细化全面预算管理系统介绍
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煤矿精细化全面预算管理与预警系统
中国矿业大学
华煤电子科技有限公司
二O一二年十二月
一、实施精细化预算管理与预警系统的背景2
1、实施精细化预算管理的必要性2