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品、产成品、库存商品等；
7.待摊费用： 指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保
险费等；
8.长期投资： 用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接
投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利
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9. 固定资产： 10.累计折旧： 11.无形资产：
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12.递延资产：
所有者权益
1.实收资本： 即资本金； 2.资本公积： 即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价 形成的资本； 3.盈余公积： 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。
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几个重要科目辩真伪
货币资金 应收账款 存货 固定资产 短期借款 应交税金 应付职工薪酬
负债
1.短期借款： 指企业向银行或其他单位取得的短期贷款； 2.应付帐款： 指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等； 3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目； 4.预提费用： 指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提利息费，
预提修理费等；
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5.长期借款： 指企业向金融机构或非金融机构取得的一年 以上的贷款； 6.应付债券： 指企业为筹措长期资金而发行的企业债务； 7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发 生的应付款项。
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（2）损益表的阅读
●表达公司在一定期间的经营成果。 ●赚了多少？赔了多少？ ●成本多少？费用多少？ ●毛利多少？上交税金多少？
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2. 表结构
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用
●公司所掌握的经济资源 ●公司所负担的债务 ●公司的偿债能力 ●公司所有者所享有的权益 ●公司未来的发展趋势
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3 资产负债表
3-1 表结构
资产负债表
流动资产 货币资金 短期投资 应收帐款 坏帐准备 其他应收款 存货 待摊费用
长期投资 固定资产
--累计折旧 无形资产 递延资产
目的是谋取比存款利息更高的收益；
3.应收帐款： 指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据，或应
向客户收取的款项；
4.坏帐准备： 企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失，
又称备抵坏帐；
5.其他应收款：指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目，如备用
金、保证金等；
6.存货：
指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产
3. 营业费用：
指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过
程中发生的费用；
4. 管理费用：
指企业在生产与销售时发生的间接费用；
5. 财务费用：
指企业的贷款利息及银行手续费用等；
6. 投资收益：
指企业对外投资所获得的回报；
7. 营业外收入：
指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，包
括固定资产盘盈，处置固定资产净收益，出售无形
指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本； 指固定资产的累计折旧； 指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的 资产，如专利权(patents),专利技术(know-how); 商标权(trade-mark),著作权(copyrights),土地使用权(right
use sites),商誉(goodwill); 指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费 用，如开办费等。
财务知识培训
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财务报表
明明白白我的“帐”
—— 资产负债表
秋后算帐
—— 损益表
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1、资产负债表
●反映企业在某一特定日期财源自文库状况的报表
●理论依据：“资产=负债+所有者权益” ●时点报表,静态报表 ●报表内的项目按流动性大小排列。
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（1）资产负债表提供的信息
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2、损益表（利润表）
●反映公司在一定期间的经营成果及其 分配情况的报表。 ●理论依据：“收入-费用=损益”。 ●动态报表、期间报表 ●报表内项目按收入、成本、费用、利 润排列
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（1）利润表提供的信息
●反映公司获利情况 ●反映公司利润的构成 ●反映税金交纳情况 ●预测公司未来发展趋势
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看利润表需关注
净利润 营业收入 营业成本 管理费用 财务费用 营业外收入
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行业税率
服务业：营业税=收入×5% 城建税=营业税×7% 教育费附加=营业税×3% 地方教育费附加=营业税×2% 印花税=收入×0.3‰
工会经费=工资×2% ×40% 企业所得税=利润总额×25%
三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
利润表
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重点介绍
1. 主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入
与成本；
2. 主营业务税金：
指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城
市维护建设税等；
资产收益，罚款净收入等；
8. 营业外支出：
如固定资产盘亏，处置固定资产损失，出售无形资
产损失，债务重组损失，计提固定资产减值准备，
罚款支出，捐赠支出，非常损失等；
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“ 问君焉的富如许，为有源头活钱来”——营业收入 “人无横财不富，马无夜草不肥”——营业外收入 “不经历风雨，怎么见彩虹”——成本费用 “无心插柳柳成荫”——利润
合计
2000 年 12 月 31 日
流动负债 短期借款 应付帐款 其他应付款 预提费用
长期负债 长期借款 长期应付款 应付债券
所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
合计
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单位：万元
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3-2 重点介绍 资产
1.货币资金： 包括现金和银行存款等；
2.短期投资： 用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券，其
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商业：小规模
一般纳税人 增值税
城建税=增值税×7% 教育费附加=增值税×3% 地方教育费附加=增值税×2%
印花税=收入×2×0.3‰ 工会经费=工资×2% ×40% 企业所得税=利润总额×25%
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1、营业税税目税率表