总分类账-打印
期初余额： 2 200
银行存款期初余额：74 296
期初余额：107 757
材料采购期初余额：0
原材料期初余额：91 200
库存商品期初余额：65 000
长期股权投资
期初余额：0
交易性金融资产
期初余额：0
固定资产
期初余额：800 000
累计折旧
期初余额：100 000
固定资产清理
期初余额：0
短期借款
期初余额：80 000
应付票据
期初余额：0
其他应付款
期初余额：31 000
应付职工薪酬
期初余额：0
期初余额：15 504
应付股利
期初余额：0
长期借款
期初余额：200 000
实收资本
期初余额：600 000
期初余额：100 000 本年利润
利润分配
生产成本
制造费用
主营业务成本
销售费用
营业税金及附加其他业务收入
管理费用
财务费用营业外收入营业外支出所得税费用
总分类账的登记方法
基础会计>> 讲解内容>> 第六讲会计账簿>> 总分类账的登记方法总分类账的登记方法： 总分类账是按每一个总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿，它能总括地反映各会计要 素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的。它一般采用三栏式账页格式。 总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编 制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。关于总分类账的登记方法将在第八讲会 计核算程序中作具体说明。 总蕭_3—页 应收帐款总分类帐鬻二 基础会计>> 讲解内容>> 第六讲会计账簿>> 明细分类账的登记方法明细分类账的登记方法: 明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类 账户。 它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编
制会计报表的依据。 明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有： 1. “三栏式”明细分类账 “三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方” 和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。 2. “数量金额式”明细分类账 “数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发岀”和“结存”三栏，在这 些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。 这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。 如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发岀、结存等的数 量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。 3. “多栏式”明细账 “多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若 干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。 这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。 4. “横线登记法”明细账 “横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其 相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支岀和报销收回等情况。 基础会计>> 讲解内容>> 第六讲会计账簿>> 登记账簿的规则 登记账簿是会计核算的基础环节，必须认真、严肃对待，切实做到登记及时，内容完整，数 字正确清楚。为了做好记账工作，必须严格遵守各项记账要求。 （一）账簿启用的规则 为了保证账簿记录的合法性，明确记账责任，启用会计账簿时，应在账簿扉页填制“账簿启用及交接表“，内容包括：企业名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖会计人员名章和单位公章，其格式如图表。调换记账人员时，应注明交接日期和 接办人员姓名，并由交接双方人员签章。
单据打印模板设计
单据打印模板设计 单据打印模板设计方法介绍 由于不同的用户使用的单据样式可能会与软件提供的标准样式不太一样。为了能更好的支持客户的这种个性化需求，特提供了单据打印模板设计的功能。现对此功能做一个介绍。 ◆基本概念： 单据结构：一张单据由表头区、明细数据区、表尾区和页码区组成。 单据中的对象，单据中包括了很多的对象如：单据标题、列标题、数据列、图片等。 每个对象都有一些属性，如：字体、字号、边框、位置、长宽等。 长度单位：使用软件自身的计量单位， ◆使用方法： 一、单据中的对象的布局调整 对于单据各组成部分中的各对象的位置、大小可以通过两种方式进行调整。第一种就是使用鼠标直接移动、拉动对象到指定位置或大小。第二种是在选中了对象后通过[属性设置]按钮(或双击对象)打开属性对话框，然后对其中的各属性项的值进行设置来处理。例如文本对象的属性框如下： 二、单据结构的调整 对于单据的各组成部分的长度的调整可以通过两种方式来处理。 1）通过设计窗口中的相应设置来调整。如下图： 其中对于页码区的调整，系统会自动处理。如果选择不打印页码，则页码区会自动隐藏 2）直接通过拖拉各组成部分底部黑线来调整。如：
（表头区） （页尾区） 使用技巧 一、可以不打印指定的内容吗？ 可以。先选定一个不需要打印的对象，然后通过设计窗口中的[隐藏已选项]按钮来隐藏此对象，而明细数据区中的列是否打印，则最好是点击[列选择设置]按钮，在[列选择设置]功能中选择打印的明细列，或不选择不打印的明细列。 二、想对一批对象统一调整位置或大小如何做？ 对于调整位置，可以先选定一个对象做为基准（距左，距顶，宽，高），然后按住 CTRL不放，再选择好其它对象。然后通过设计窗口中的 [调整位置] 中的对齐功 能来统一调整所有选择的对象的位置和大小。如图： 三、希望返回初始打印样式怎么做？ 可以通过 [重置] 功能来实现。如下图： 四、页尾中想加一些自定义的内容，并且有多行，怎么做？ 如下图为系统提供的页尾内容： 1.如签字信息行，如经手人、审核人等需要根据具单据进行设置 2.如页脚信息不够用，可点击[增加文本]按钮，增加“自定义文本”，“自定义文 本”可以通过“删除文本”按钮删除 3.您可以对其中的页脚信息通过[属性设置]功能来分别设置内容、大小和位置等 属性 如图：
登记总账及明细账实例
登记总账及明细账实例 【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下： (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为： ①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元； ②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为： ①“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元； ②“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下： (1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 5 000 ——乙材料30 000 贷：应付账款——A工厂 5 000 ——B工厂 30 000 (2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4 000元；乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 4 000 ——乙材料15 000 贷：应付账款——A工厂 19 000 (3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：应付账款——A工厂 20 000 ——B工厂 3 000 贷：银行存款50 000 (4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用乙材料100吨，金额为30 000元。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：生产成本40 000 贷：原材料——甲材料 10 000 ——乙材料30 000 根据平行登记的要求，将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。 登记总分类账及明细账有何要求 总分类账户与明细分类账户的密切关系，决定了总分类账户与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。所谓平行登记，是指对所发生的每项交易或事项都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到以下几点： 1、同依据 即将发生的交易或事项记入总分类账户及其所属明细分类账户时，所依据的会计凭证(特别是指原始凭证)相同。虽然登记总分类账户及其所属明细分类账户的直接依据不一定相同，但原始依据是相同的。
金蝶软件单据套打格式打印设置步骤
金蝶软件单据套打格式打印设置步骤 1、设置单据打印纸大小（有些打印机可能不支持） 开始——设置——打印机和传真 2、文件菜单——服务器属性
3、创造新格式——宽度为21.5CM 长度为14CM（要看自已打印纸大小）——保存 设置步骤：开始--设置—打印机和传真—文件菜单—服务器属性—创建新格式
解释说明：标准的单据打印纸大小一般为21CM*14CM，或者22CM*13CM。有些打印机不支持自定义纸大小，但EPSON 的LQ-630/635K系列一般支持。 （有些打印机不支持自定义纸大小的，只能选择近似的纸了！！） 4、打开一有数据的单据 5、文件——选择“使用套打” 设置步骤：在单据序时簿中打开一要设置套打格式的单据—文件菜单—选择使用套打 解释说明：系统默认的打印格式不是套打，只有选择使用套打格式后，才能注册使用套打。 6、文件菜单——选择“打印设置”
设置步骤：在单据序时簿中打开一要设置套打格式的单据—文件菜单—打印设置 解释说明：在打印设置主要设置纸大小、页边距。 7、文件菜单——选择“套打设置”——“注册套打单据”——浏览找到套打文件（比如××××.ndf） 说明：第一次使用套打前，须注册一次套打格式，第一步是选择“文件”菜单中的“套打设置”，第二步是在“注
册套打单据”页面中，选择“浏览”，找到存放套打文件的文件夹，选择该套打文件后，按“打开”。 8、文件菜单——选择“套打设置”——在“打印选项”中“套打单据”选择刚才选择的套打文件，然后其它的条件设置按下图设置即可。 9、预览打印效果，打印 点击单据上的图标“预览”，预览格式容纸是否有问题，无如问题，可按“打印”单据。
登记总账及明细账实例
【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下： (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为： ①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元； ②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为： ①“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元； ②“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下： (1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 5 000 ——乙材料30 000 贷：应付账款——A工厂 5 000 ——B工厂 30 000 (2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4 000元；乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 4 000 ——乙材料15 000 贷：应付账款——A工厂 19 000 (3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：应付账款——A工厂 20 000 ——B工厂 3 000 贷：银行存款50 000 (4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用乙材料100吨，金额为30 000元。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下： 借：生产成本40 000 贷：原材料——甲材料 10 000 ——乙材料30 000 根据平行登记的要求，将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。
第七章 会计账簿-总分类账的格式与登记方法
2015年会计从业资格考试内部资料 会计基础 第七章 会计账簿 知识点：总分类账的格式与登记方法 ● 详细描述： 1.总分类账的格式 总分类账是指按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。总分类账最常用的格式为三栏式，设有借方、贷方和余额三个金额栏目。 2.总分类账的登记方法 总分类账的登记方法因登记的依据不同而有所不同。经济业务少的小型单位的总分类账可以根据记账凭证逐笔登记；经济业务多的大中型单位的总分类账可以根据记账凭证汇总表（又称科目汇总表）或汇总记账凭证等定期登记。 如表7 -8所示总分类账采用的是记账凭证账务处理程序， 如表7 -9所示总分类账采用的是科目汇总表账务处理程序。 例题： 1.多栏式总分类账是指把所有的总账科目并在一张帐页上 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析： 总分类账用三栏式 2.总分类账和明细分类账一律都是根据记账凭证登记的。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析： 明细分类账一般根据记账凭证和相应的原始凭证及原始凭证汇总表来登记；总分类账可以根据记账凭证汇总表(又称科目汇总表)或汇总记账凭证等定期登记。
3.下列关于分类账的格式和登记方法的说法中，错误的是（）。 A.总分类账应采用货币计量单位进行登记 B.三栏式明细账的基本结构为“借方”、“贷方”和“余额”三栏 C.数量金额式明细账的基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏 D.记账凭证记载单项经济业务的，可根据记账凭证登记明细账 正确答案：C 解析： 数量金额式账簿是指在账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，每个栏目再分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿。 4.下列凭证中，不能用来登记总分类账的是（）。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.科目汇总表 D.汇总记账凭证
简述总分类账与明细分类账的关系
简述总分类账与明细分类账的关系。 解析：总分类账是根据总分类科目设置的，用以对会计要素具体内容进行总分类核算的账户，简称总账账户或总账，与总分类科目一致，总分类账户一般是根据国家的统一会计制度规定进行设置。明细分类账户是根据明细分类科目设置的，用以对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，简称明细账户或明细账。总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用，而明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。 简述会计分录的编写步骤。 解析：（1）确认发生的经济业务涉及哪几类会计科目，具体哪个科目；（2）确定每个会计科目的发生额是增还是减，数额是多少；（3）根据资产增加记借方，减少记贷方；负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方的记账原理，确定每个会计账户应记借贷的方向；（4）按会计分录格式书写会计分录。 简述会计账户与会计科目的联系与区别。 解析：两者之间的联系：两者都是对会计要素具体内容进行的分类，一个是项目，名称，一个是载体、方法，两者反映的内容是一致的，性质相同。会计账户以会计科目为名称，而会计科目所发生的增减变动情况是通过会计账户加以反映和记录的。没有会计科目，会计账户便失去了设置的依据，没有账户，就无法发挥会计科目的作用。两者的区别：会计科目只能界定经济业务发生变化所涉及的项目，但并不能对其加以记录，即无结构和格式，而会计账户是用来记录经济业务发生变化及其结果的载体，所以是有结构和格式的。 简述借贷记账法的记账规则 解析：借贷记账法的记账规则为：（1）资产类账户增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方。（2）负债、所有者权益账户增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方。（3）费用类账户增加（即发生）记借方，减少（即期末结转到本年利润账户）记贷方，期末结转后无余额。（4）收入、收益类账户增加（即取得）记贷方，减少（即期末结转到本年利润账户）记借方，期末结转后无余额。 假设某企业期初的资产和权益总额均为1OO万，当期发生下列经济业务（1）从银行提取现金10000；（2）接受投资者投入款项200000；（3）用银行存款偿还长期借款100000；（4）用资本公积转赠资本50000 要求逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响，如有影响，说明影响的方向和金额。 参考答案：无 解析：条件为:期初的资产和权益总额均为100万。（1）从银行提现 10000，则一项资产（现金）增加 10000，而另一项资产（银行存款）减少10000，总资产不受影响。（2）接受投资 200000，则资产（银行存款）增加 200000，同时权益（所有者权益）增加200000，即与权益同增加200000。（3）偿还借款100000，则资产（银行存款）减少100000，同时权益（负债）减少100000，即资产与权益同减少100000。（4）转增资本5000O，则一项权益（所有者权益）减少,另一项权益（实收资本）增加，权益总额不受影响。 设立代理记账机构需要具备哪些基本条件？ 解析：根据规定，在我国从事代理记账业务的机构，应具备下列条件：(1)至少有三名持有会计证的专职人员，同时聘用一定数量相同条件的兼职从业人员；(2)主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；(3)代理记账机构要有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度；(4)机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记；(5）申请成立代理记账机构，必须经过县级以上财政部门审查批准，并持有由财政部统一印制的《代理记账许可证书》、才能从事代理记账， 我国会计法规对会计年度和会计期间是如何规定的？
总分类账的登记方法
总分类账的登记方法 总分类账是按每一个总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿，它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的。它一般采用三栏式账页格式。 总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。关于总分类账的登记方法将在第八讲会计核算程序中作具体说明。 明细分类账的登记方法： 明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。 它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。 明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有： 1.“三栏式”明细分类账 “三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。 2.“数量金额式”明细分类账 “数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。 这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。 3.“多栏式”明细账 “多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。 这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。 4.“横线登记法”明细账 “横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支出和报销收回等情况。
总分类账的格式和登记方法登记方法
总分类账的格式和登记方法登记方法总分类账是按每一个总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿，它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的。它一般采用三栏式账页格式。 总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。关于总分类账的登记方法将在第八讲会计核算程序中作具体说明。 明细分类账的登记方法： 明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。 它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。 明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有： 1.“三栏式”明细分类账 “三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。 2.“数量金额式”明细分类账 “数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。 3.“多栏式”明细账 “多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。 这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。 4.“横线登记法”明细账 “横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支出和报销收回等情况。
总分类账与明细分类账业务
总分类账与明细分类账业务 部门： xxx 时间： xxx 整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
1、某企业2008年9月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分 类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 <1）4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价22元，价款28600元；购入乙材料580公斤，单价13元，价款7540元。货物已验收入库，款项36140元尚未支付。<不考虑增值税，下同）b5E2RGbCAP 借：原材料——甲材料 28600 ——乙材料 7540 贷：应付账款——A企业 36140 <2）10日，向B企业购入甲材料900公斤，单价22元，价款19800元，货物已验收入库，款项尚未支付。p1EanqFDPw 借：原材料——甲材料 19800 贷：应付账款——B企业 19800 <3）16日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2100公斤，单价22元，价值46200元；领用乙材料900公斤，单价13元，价值11700元。DXDiTa9E3d 借：生产成本 57900 贷：原材料——甲材料 46200 ——乙材料 11700 <4）22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。
借：应付帐款——A企业 40000 ——B企业 12000 贷：银行存款 52000 <5）26日，向A企业购入乙材料920公斤，单价13元，价款11960元已用银行存款支付，货物同时验收入库。RTCrpUDGiT 借：原材料——乙材料 11960 贷：银行存款 11960 总分类账户 会计科目：应付账款 应付账款明细分类账户 会计科目：A企业
excel电子版的会计总账,三栏式与多栏式明细账格式模板
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反映个科目之间的对应关系d、能减少登记明细账的工作量篇二：总分类账和明细分类账的登记方法 总分类账和明细分类账的登记方法 在会计中，总账与明细账素来就有控制与被控制的关系，即是总账对旗下所属的明细账起到领导统驭的作用，而明细账则是起到了辅佐的作用，二者相互配合，互相补充。除了概念与作用上的区别之外，总分类账和明细分类账的登记方法也有所不同。 一般来说，明细分类账簿亦称明细账，是按照各单位的实际状况需要，根据总分类科目中的二级科目或三级科目分类来设置并登记全部经济业务的会计账簿。其能够为会计报表的编制，提供反映某一类经济业务详细情况的资料，并对其所隶属总账起补充和说明作用。 反观总分类账，则是按照每一总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿。它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的，多一般采用三栏式账页格式。 总分类账的登记方法： 其登记方法很多，即可根据各种记账凭证逐笔登记，亦能把各类记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。关于总分类账的登记方法在第八讲会计核算程序中就有作具体说明。
总账及明细分类账的简要介绍
总账及明细分类账的简要介绍 一、总账 (一)总账概述 总账是指总分类账簿（General Ledger）也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。总分类账为一级账目，总领统御明细类账目。 总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。 （二）总账原理 总账满足资产=负债+所有者权益的恒等式。 总账一般采用三栏式，也可采用双栏式，棋盘式等除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式(例如日记总账)。其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户(收入、费用等暂记性、过渡性账户)；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，?但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。 （三）、总账登记方法 总账有几种登记方法，常用的有两种：一是根据记账凭证逐笔登记，它的缺点是如果企业业务量大的话记账的工作量大，适用于规模小、业务量少的企业；一是根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总账，这种方法大大简化了记账的工作量，而且编制科目汇总表的同时还可以进行试算平衡，保证记账工作质量，适用于规模较大、业务量较多的企业。月末，应汇总结算账户记录中的本期发生额和期末余额，据此编制会计报表。月度结账时，需要在摘要栏写“本月合计”，然后在下面通栏划单红线。月度结账并不要求所有账户都需结出累计数额，一般是会计根据需要结出某些账户的“本月累计”，它结记在“本月合计”的次行，下面再通栏划单红线。十二月末，在摘要栏写“本年累计”，然后在下面通栏划双红线。 采用记账凭证核算形式登记总账，直接根据记账凭证定期(3天、5天或10天)登记，在这种核算形式下，应当尽可能地根据原始凭证编制原始凭证汇总表，根据原始凭证汇总表和原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证登记总账； 采用科目汇总表形式登记总账，可以根据定期汇总编制的科目汇总表登记总
登记总账和明细账练习仅做参考
某企业2018年8月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下： (1)“原材料”总账账户为借方余额60 000元，其所属明细账户结存情况为： ①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元； ②“乙材料”明细账户，结存2000千克，单位成本为20元，金额计4 0000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额100 000元，其所属明细账户余额为： ①“华盛公司”明细账户，贷方余额60 000元； ②“大明公司”明细账户，贷方余额40 000元。 该企业8月发生的经济业务如下，请登记原材料和应付账款总分类、甲材料和乙材料明细分类账。 (1) 4日，向华盛公司购入甲材料1000千克，单价10元，价款10000元；购入乙材料2500千克，单价20元，价款50000元。增值税16%，货物已验收入库，款项尚未支付。
(2) 8日，向大明公司购入甲材料2000千克，单价12元，价款24000元，增值税16%，货物己验收入库，款项尚未支付。 (3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3400 千克，单价10元，价值34 000元; 领用乙材料3000千克，单价20元，价值60 000元。 (4) 23日，向华盛公司偿还前欠货款60 000元，向大明公司偿还前欠货款40000元，用存款支付。 (5) 26日，向华盛公司购入乙材料2000千克，单价19元，价款44080元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账 会计科目：
总分类账会计科目：
材料明细账材料名称：计量单位：
会计账簿—总账与明细账的关系及其平行登记
会计账簿—总账与明细账的关系及其平行登记 1.总账与明细账的关系 如前所述，所谓总账，是指按总账科目开设的账户，对总账科目的经济内容进行总括的核算，提供总括性指标；所谓明细账是指按照明细科目开设的账户，对总分类账的经济内容进行明细分类核算，提供具体而详细的核算资料。这就表明，总分类账和明细分类账是既有内在联系，又有区别的两类账户。 1）总分类账户与明细分类账户的内在联系 总分类账户与明细分类账户的内在联系主要表现在以下两个方面： （1）二者所反映的经济业务内容相同，如“材料”总账账户与其所属的“原材料”、“辅助材料”等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的； （2）登记账簿的原始凭证相同，登记总分类账户与登记其所属明细账户的记账凭证和原始凭证是相同的。 2）总分类账户与明细分类账户的区别 总分类账户与明细分类账户的区别主要表现在以下两个方面： （1）反映经济内容的详细程度不一样。总账反映资金增减变化的总括情况，提供总括资料；明细账反映资金运动的详细情况，提供某一方面的资料。有些明细账还可以提供实物数量指标和劳动量指标。 （2）作用不同。总账提供的经济指标，是明细账资料的综合，对所属明细账起着统驭作用；明细账是对有关总账的补充。起着详细
说明的作用。由此可见，二者关系密切。在设置明细分类账时，一定要考虑二者这种既有联系又有区别的特征。 2.总分类账与明细分类账的平行登记 为了使总分类账与其所属的明细分类账之间能起到统驭与补充的作用，便于账户核对，并确保核算资料的正确、完整，必须采用平行登记的方法，在总分类账及其所属的明细分类账中进行记录。平行登记是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要登记该总分类账所属的各有关明细分类账户。 采用平行登记规则，应注意以下要点： 1）对于需要提供其详细指标的每一项经济业务，应根据审核无误后的记账凭证，一方面记入有关的总分类账户，另一方面要记入同期总分类账所属的有关各明细分类账户。 这里所指的同期是在同一会计期间，而并非同一时点，因为明细账一般根据记账凭证及其所附的原始凭证于平时登记，而总分类账因会计核算组织程序不同，可能在平时登记，也可能定期登记，但登记总分类和明细分类账必须在同一会计期间内完成。 2）登记总分类账及其所属的明细分类账的方向应当相同。 这里所指的方向，是指所体现的变动方向，而并非相同记帐方向。一般情况下，总分类账及其所属的明细分类账都按借方、贷方和余额设专栏登记，如存货账户和债权、债务结算账户即属于这种情况。但有些明细分类账户按组成项目设多栏记录，采用多栏式明细账格式。这种情况下，对于某项需要冲减有关组成项目额的事项，只能用红字
总分类账和明细分类账的登记方法
总分类账和明细分类账的登记方法 在会计中，总账与明细账素来就有控制与被控制的关系，即是总账对旗下所属的明细账起到领导统驭的作用，而明细账则是起到了辅佐的作用，二者相互配合，互相补充。除了概念与作用上的区别之外，总分类账和明细分类账的登记方法也有所不同。 一般来说，明细分类账簿亦称明细账，是按照各单位的实际状况需要，根据总分类科目中的二级科目或三级科目分类来设置并登记全部经济业务的会计账簿。其能够为会计报表的编制，提供反映某一类经济业务详细情况的资料，并对其所隶属总账起补充和说明作用。 反观总分类账，则是按照每一总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿。它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的，多一般采用三栏式账页格式。 总分类账的登记方法： 其登记方法很多，即可根据各种记账凭证逐笔登记，亦能把各类记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。关于总分类账的登记方法在第八讲会计核算程序中就有作具体说明。 明细分类账的登记方法： 是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。 明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有： 1、“三栏式”明细分类账 三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。为区别总分类账中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。 “三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。 2、“数量金额式”明细分类账 该明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。由于在明细账中有了“甲式账”，在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。 “数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，
总分类账的登记方法
总分类账的登记方法 总分类账的登记方法总体分为 三类： 1.根据记账凭证逐日逐笔登记； 2.将一定时期的记账凭证汇总 编制成“汇总记账凭证”或“科目 汇总表”（或“记账凭证汇总表”），再据以登记总账； 3.直接根据多栏式现金和银行 存款日记账登记总账。 采用哪种方法登记总账，取决于企业所采用的会计核算组织形式。 但不论采用哪种方法登记总账，每月都应将本月发生的经济业务全 部登记入账，并于月份终了结算出每
个账户的本期借贷方发生额及其余额，与所属明细账余额的合计数核对相符后，作为编制会计报表的主要依据。 总分类账账页中各栏目的登记方法如下： 1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。 2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号；在依据汇
总记账凭证登记总账的情况下，填写“现（银）汇收”字及其编号、“现（银）汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号；在依据多栏式日记账登记总账的情况下，可填写日记账的简称，如现金收入日记账可缩写为“现收账”，现金支出日记账可缩写为“现支账”，银行存款多栏式日记账的缩写方法同现金多栏式日记账的缩写方法。 3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。对于依据记账凭证登记总账的单位，应与记账凭证中的摘要内容一致；对于依据科目汇总表登记总账的单位，应填写“某月科目汇总表”
或“某月某日的科目汇总表”字样；对于依据汇总记账凭证登记总账的单位，应填写每一张汇总记账凭证的汇总依据，即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的；对于依据多栏式日记账登记总账的单位，应填写日记账的详细名称。 4、对方科目栏：填写与总账账户发生对应关系的总账账户的名称。 5、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。 6、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余
总账和明细账的平行登记练习题
总账和明细账的平行登记练 习题 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
总账和明细账的平行登记 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。
答案：（1）43000 （2）39500 （3）116500 （4）60000 （5）14900 （6）54400 （7）34000 （8）50800 （9）52000 （10） 17000 （11）3400 （12）57800 （13）1400 （14）23800 分录题： 某企业2011年12月份发生如下经济业务： (1)5日，从银行提取现金5000元； (2)5日，以现金支付本月工资5000元； (3)9日，以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税，不通过“材料采购”科目 (4)10日，以银行存款支付厂部办公费,3700元； (5)15口，职工王华报销差旅费230元，余额20元交回现金； (6)20日，以银行存款支付欠交的营业税2000元； (7)25日．由银行借人短期借款3600元； (8)30日，本月计提厂部使用的固定资产折旧费l000元； (9)30日，结转本月厂部管理人员工资2000元，车间管理人员工资1000元，生产人员工资2000元(不计提职工福利费)； (10)30日，生产产品领用原材料3000元； ①借：库存现金 5000 贷：银行存款 000 ②借：应付职工薪酬 5000 贷：库存现金 5000 ③借：原材料 2800 贷：银行存款 2800 ④借：管理费用 3700 贷：银行存款 3700 ⑤借：管理费用 230 库存现金 20 贷：其他应收款 250 ⑥借：应交税费-应交营业税 2000 贷：银行存款 2000 ⑦借：银行存款 3600 贷：短期借款 3600 ⑧借：管理费用 1000 贷：累计折旧l000 ⑨借：管理费用 2000 制造费用 l000 生产成本 2000 贷：应付职工薪酬 5000 ⑩借：生产成本 3000 贷：原材料 3000
总分类账、明细分类账的登记方法
总分类账、明细分类账的登记方法 总分类账的登记方法： 是按每一个总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿，它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的。它一般采用三栏式账页格式。总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。关于总分类账的登记方法将在第八讲会计核算程序中作具体说明。 明细分类账的登记方法： 是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有： 1.“三栏式”明细分类账 “三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2.“数量金额式”明细分类账 “数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。 这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。 3.“多栏式”明细账 “多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。 这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。 4.“横线登记法”明细账 “横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支出和报销收回等情况。
总分类账的格式
总分类账的格式 汇总记账凭证账务处理程序 特点：就是根据记账凭证定期分类编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账。 方法：设置的账簿与记账凭证账务处理程序基本相同。设置凭证除收、付款、转账凭证外，还要设置汇总收，付款和汇总转账凭证三种汇总记账凭证。 汇总收款凭证是根据现金、银行存款的收款凭证，按现金、银行存款账户的借方设置，并按与其相对应的贷方账户定期进行归类汇总，据以登记总账。 汇总付款凭证是根据现金、银行存款的付款凭证，按现金、银行存款账户的贷方设置，并按与其相对应的借方账户定期进行归类汇总，据以登记总账。 汇总转账凭证通常是根据每一科目的贷方账户分别设置，并按与其相对应的借方科目定期进行汇总归类，据以登记总账。如果月份内对应关系相同的转账凭证不多，也可不填汇总转账凭证，直接根据转账凭证逐笔记入总账。 格式如下： 汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证
步骤：A、根据各种原始凭证编制汇总原始凭证。 B、根据各种原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。 C、根据收付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。 D、根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证登记各种明细分类账。 E、根据各种记账凭证，定期汇总编制各种汇总盲目性账凭证。 F、根据各种汇总记账凭证登记总分类账。 G、期末，现金，银行存款日记账和明细分类账的余额应与总分类账有关账户的余额核对相符。 H、期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 适用范围：汇总记账凭证账务处理程序的优点是：期末根据汇总记账凭证登记总账，从而简化了登记总账的工作量。同时，汇总记账凭证是按科目对应关系进行归类编制的，可以清晰地反映科目之间的对应关系，便于进行经济业务的分析和检查。缺点是：汇总转账凭证是按每一科目的贷方账户分别设置，不是按经济业务的性质进行归类，不利于会计核算的日常分工，并且当转账凭证较多时，汇总转账凭证编制的工作量也比较大。因此，这种账务处理程序适用于生产经营规模较大、经济业务较多的单位