专科层次会计专业期末考试 (中国税制科目)(A)试卷

试卷号：

湖南农业大学继续教育学院2019年度第二学期

专科层次会计专业期末考试

（中国税制科目）（A）试卷适用2018年级

题号一二三四五六七总分

分数

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1、下列哪种税种曾被称作“战时税”：（）。

A.流转税

B.消费税

C.所得税

D.关税

2、分类征税制的优点不包括（）。

A.课征方便

B.能控制税源，防止偷税漏税

C.易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率

D.利于实行累进税率，体现合理负担原则

3、我国企业所得税适用哪种税率：（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.累退税率

D.定量税率

4、我国企业所得税的征收方法是（）。

A.按月计征，按月预缴

B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

5、对符合条件的小型微利企业,自2008年1月1日起,按（）的税率征收。

A.15%

B.17%

C.18%

D.20%

6、自2008年1月1日起施行，企业所得税的税率一般为按（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7、我国个人所得税的费用扣除方法是（）。

A.分项扣除

B.标准扣除

C.综合扣除

D.综合分类扣除

8、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每年收入额

B.每次收入额

C.每季收入额

D.每月收入额

9、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每年收入额

B.每次收入额

C.每季收入额

D.每月收入额

10、自2008年3月1日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3000

11、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（）。

A.销售数量

B.开采数量

C.生产数量

D.实际数量

12、资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。

A.销售收入

B.级差收入

C.销售利润

D.开采数量

13、城镇土地使用税的课税对象为（）。

A.国家所有的土地

B.集体所有的土地

C.个人使用的土地

D.城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

14、对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（）。

A.1.2%

B.5%

C.10%

D.12%

15、根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以按照本地区的实际情况决定契税税率幅度范围为（）。

A.3%至7%

B.1%至3%

C.5%至10%

D.3%至5%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1、我国资源税的主要税种有哪些（）。

A.资源税

B.耕地占用税

C.城镇土地使用税

D.土地增值税

E.级差资源税

2、财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。根据我国现行财产税制的规定，下列哪几种税为我国目前的财产税类？（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城市房地产税

3、经济合同是印花税的征税范围之一。下列哪些合同属于应税合同？（）

A.购销合同

B.仓储保管合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

E.没有正确答案

4、下列五项中有哪几项属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围？（）

A.房屋产权证

B.商标注册证

C.专利证

D.土地使用证

E.工商营业执照

5、我国现行税制体系所包括的主要税制形式有（）。

A.行为税制

B.所得税制

C.资源税制

D.流转税制

E.财产税制

三、名词解释题（每题5分，共15分）

1、增值税

2、生产型增值税

3、综合征税制

四、计算题（每题10分，共20分）

1、某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。

要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。

2、某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为600万元。另外，该建筑公司还将郊区的一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入240万元。（建筑业营业税税率为3%，转让无形资产营业税税率为5%）。请计算该公司应纳营业税税额。

五、简答题（每题10分，共20分）

1、简述消费税的作用。

2、简述现行个人所得税存在的问题及改革的设想。