中国工商银行内部评级法实践
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公司客户 法人客户评级办法 房地产评级办法 建筑业评级办法 专业外贸公司 小企业评级办法 财务报表审核办法及细则 关联及外商投资企业评级细则 金融机构 银行评级办法 财务公司评级办法 信托公司评级办法 证券公司评级办法 基金公司评级办法 担保公司评级办法 政府投资类客户 土地储备评级办法 城建投资评级办法 非营利组织 教育单位信用评级办法 医疗单位信用评级办法 组合层面 地区经济综合评价办法
标准法 内部评级法初级法 内部评级法高级法
风险管理 水平较低 的银行
风险管理 水平中等 的银行
风险管理 水平先进 的银行
内部评级法成为了衡量银行风险管理水平高低的通用语言， 内部评级法成为了衡量银行风险管理水平高低的通用语言，也是最综合的 指标 - 19 -
提高风险管理水平是工程的主要目标
经济资本 RAROC考核 考核 监管资本
金融机构 政府投资类客户 银行评级办法 财务公司评级办 法 信托公司评级办 法 证券公司评级办 法 基金公司评级办 法 担保公司评级办 法 保险公司评级办 法 注：绿色 框为对原 评级办法 的优化， 的优化， 红色框为 新的办法
独立性
●将信贷审批管理与营销职能互相分离 ●将交易与市场风险控制职能互相分离 ●于2004年成立独立的内部审计局 ●4大银行中首家对国内分支机构展开国际审计的银行 ●在2002年就开始采纳员工问责制的政策与程序，及 修订员工守则 ●与风险管理业绩挂钩的薪酬系统 ●在全行树立风险文化并且提高风险意识
11
组合管理 准备金 组合限额
信贷审查
LGD 业务定价
信贷监控
PD 贷与不贷
风险预警 授信限额
- 20 -
项
违约概率 PD
概
交 易 层 面
违约
模
债项
违约 率LGD
债项
型 维 护
组 合 层 面
IT
- 21 -
客户评级优化的两个目标
一、提高评级结果的准确率
客户评级
AA A
AA +
AA
AA-
A+
A
A-
………..
2003年 2003年
投产了特别关注客户信息系统（CIIS）、个人信贷管理系统 投产了特别关注客户信息系统（CIIS）、个人信贷管理系统 ）、 PCM2003），进一步提高了信贷风险管理的效率， ），进一步提高了信贷风险管理的效率 （PCM2003），进一步提高了信贷风险管理的效率，为信用风险量化管理 积累了充分的数据。 积累了充分的数据。
- 18 -
内部评级法二期工程非零售项目的目标
项目目标的背景
国际先 进银行 风险量 化管理 水平的 为新资本 显著提 协议的 高，银 出台创 行内部 造了基 能够准 本条件 确地计 量风险、 量风险、 科学地 管理风 险。
资本充足率 = 资本 ≥ 8％ 信用风险加权资产＋（市场风险资本＋操作风险资本） 12.5 ×
客户评级： 客户评级：量化违约概率 (PD) 债项评级： 债项评级：量化违约损失率 (LGD) 违约风险暴露 (EAD) 有效期限 (M) 银行有能力自评
银行有能力自评 银行有能力 自评
银行没有 能力自评， 由监管提供
2.5年或计量
LGD的 的 估计 是区 分初级法 和高 级法 的标志
最多 5 年或保持有效期限
5
市场风险
争取在2010年达到内部模型法的要求，构建起符合新资本协议对内部模 年达到内部模型法的要求， 争取在 年达到内部模型法的要求 型法相关参数计量以及应用标准、切合ICBC实际的内部模型体系，实现对 实际的内部模型体系， 型法相关参数计量以及应用标准、切合 实际的内部模型体系 各类市场风险VaR值的准确估计，并将内部模型结果全面应用到市场风险管 值的准确估计， 各类市场风险 值的准确估计 理中。 理中。
有财务报表，销售额1000-3000万
小企业评级办法
有财务报表，销售额小于1000 万 无财务报表
注：绿色 框为对原 评级办法 的优化， 的优化， 红色框为 新的办法
- 23 -
提高评级结果准确率之一——细分评级办法（续） 提高评级结果准确率之一 细分评级办法（ 细分评级办法
优化之后的我行非公司法人客户信用评级办法体 系 非营利组织
目前
ICBC已电子存储全部信贷客户至少6年的基本信息、财务信息、 ICBC已电子存储全部信贷客户至少6年的基本信息、财务信息、全部交 已电子存储全部信贷客户至少 易数据 以及完整评级数据，达到了内部评级法初级法5年数据积累的要求。 以及完整评级数据，达到了内部评级法初级法5年数据积累的要求。
9
ICBC实施内部评级法的基础：数据
客户评级系统 实现了全行范围客户评级的全流程计算机管理。 实现了全行范围客户评级的全流程计算机管理。
企业财务报表虚假 信息甄别系统 抵（质）押物（权） 押物（ 价值评估管理系统
自动对财务报表进行质量检查。 自动对财务报表进行质量检查。
奠定了准确计量债项评级违约损失率的数据基 础。
行业分析信息系统
为进行地区和行业风险评级、 为进行地区和行业风险评级、组合分析提供了技 术支持。 术支持。
3
ICBC实施新资本协议的目标
总体目标
以银监会新资本协议实施相关监管法规为指导，坚持国 际先进银行实践与工商银行实际相结合，建立起符合监管要 求的、能够全面准确管理各类风险的全程、量化和立体的内 部风险管理体系，实现对信用风险、市场风险和操作风险的 准确计量，形成全行统一的风险偏好、风险管理战略、风险 管理制度和风险管理文化，使风险量化结果贯穿于经营决策、 资本配置、产品定价、绩效考核等经营管理全过程，有效提 升ICBC风险管理水平，全面提高ICBC核心竞争力，将ICBC塑 造为国内领先、国际一流的现代金融企业。
12
内部评级法工程的建设情况
内部评级法一期工程概述 内部评级法二期工程非零售业务项目建设情况 内部评级法二期工程零售项目的建设情况
13
内部评级法一期工程概述：项目内容
工作模块
全面风险管理 信用风险管理 风险模型 数据/IT
项目涉及的主要风险类型
公司治理 信用风险 市场风险 操作风险 资产负债管理
- 15 -
1. 开场白
2. 项目概览
3. 主要设计
原则
4. 主要设计
依据
5. 目标环境
组织架构
6. 目标环境
实施路线图
7. 提问与解答
组织架构概述－ 组织架构概述－最终目标环境与现状的主要区别
主要区别
具体内容
目标环境中设立董事会和下属委员会；由董事会层 面统一制定风险管理战略,并在银行高级管理层面 得到充分体现 目标环境中基于产品/业务线设立业务单元，改变 目前按行政区划分级授权的模式，实现业务的垂 直管理 目标环境设置首席风险官和独立的风险管理职能， 改变现有分行自控风险的模式，将风险管理集中到 总行层面进行管理，形成垂直的报告关系 随着模型和工具的不断完善，风险的确定、计量和 控制将得以有效实施 风险文化将逐渐形成和不断完善，并自上而下贯 彻到全行
问责制
ICBC实施内部评级法的基础：人才
每年定期培训各个层次的风险管理人员， 每年定期培训各个层次的风险管理人员，促使各 级行管理层和有关业务人员牢固树立全面风险管理理 及时了解、国际先进银行经验与技术， 念，及时了解、国际先进银行经验与技术，全面掌握 风险识别和量化技能。 风险识别和量化技能。 建立了信贷审批人、信用分析师、 建立了信贷审批人、信用分析师、项目贷款评估 委员、资产评估专家等资格的培训考试制度， 委员、资产评估专家等资格的培训考试制度，培养了 一批风险管理专家队伍。 一批风险管理专家队伍。
二、实现客户评级与违约概率PD的对应 实现客户评级与违约概率 的对应
客户评级 AA A AA + AA AAA+ A A………..
PD
0.21%
0.43%
0.70%
1.17%
1.97%
3.56%
5.68%
- 22 -
提高评级结果准确率之一——细分评级办法
优化后的公司客户评级体系 建筑业评级办法 房地产评级办法 法人客户评级办 法 专业外贸公司 资本密集型公司评级办法 轻工业公司评级办法 批发零售公司评级办法 基础设施公司评级办法 投资类公司评级办法 其他类公司评级办法 新建企业法人评级办法 新建房地产公司评级办法
4
ICBC实施新资本协议的目标
信用风险
争取在2010年达到高级法的要求： 争取在 年达到高级法的要求： 年达到高级法的要求 构建起符合新资本协议要求、切合工商银行实际的二维内部评级体系 构建起符合新资本协议要求、 能够准确估计PD、LGD、EAD等风险要素 能够准确估计 、 、 等风险要素 将内部评级结果全面应用到工行风险管理的各个领域 使采用内部评级法的资产覆盖率达到50％以上，并在2013年底前达到 使采用内部评级法的资产覆盖率达到 ％以上，并在 年底前达到 80％以上。 ％以上。
ICBC内部评级法实践 内部评级法实践
刘瑞霞
2008.
北京
1
工商银行自身的探索
2001年成立了相应的组织机构 2001年完成了差距分析和规划报告 2000开始建立内部评级管理体系 2001年建立了财务报表审核体系 2005年建立抵质押物权价值评估管理体系 大力推进信息系统的开发建设 积极推进信贷流程的整合 稳步推进信用评级结果在风险管理中的运用 加大培训力度，传播风险量化管理文化
操作风险
稳步推进操作风险的计量水平，争取在 年开发出符合监管要求、 稳步推进操作风险的计量水平，争取在2010年开发出符合监管要求、 年开发出符合监管要求 切合我行实际的操作风险计量模型， 切合我行实际的操作风险计量模型，并将计量结果全面应用到操作风险管 理中。 理中。
6
ICBC实施内部评级法的基础：方法体系
7
建立了先进的信息技术平台
8
ICBC实施内部评级法的基础：数据
2002年 2002年
ICBC实现了全行信贷数据的大集中和信贷业务的集中控制， ICBC实现了全行信贷数据的大集中和信贷业务的集中控制，丰富和完善 实现了全行信贷数据的大集中和信贷业务的集中控制 了客户评级、授信、十二级分类、中长期债项评级等系统功能。 了客户评级、授信、十二级分类、中长期债项评级等系统功能。
2
工商银行的项目开展情况
中国工商银行全面风险管理工程（一期）， 2004年 中国工商银行全面风险管理工程（一期）， 2004年 中国工商银行资本管理咨询项目，2005年 中国工商银行资本管理咨询项目，2005年 中国工商银行利率风险管理咨询项目，2005年 中国工商银行利率风险管理咨询项目，2005年 中国工商银行非零售信用风险内部评级项目，2005－2006年 中国工商银行非零售信用风险内部评级项目，2005－2006年 中国工商银行零售信用风险内部评级项目，2007年 中国工商银行零售信用风险内部评级项目，2007年
10
健全的风险管理制度和体系
标准化
●最为精细的十二级贷款分类以及客户信用评级体系 ●力争在4大银行中首家达到巴塞尔新资本协议内部 评级出级初级法的要求 ●应用于全行范围的COSO内部控制整体框架
集中化
●信贷战略、政策与审批集中化 ●资金业务集中在总行 ●一体化的信息技术系统保持实时、集中的风险监控 ●一体化的信息技术系统保持实时 集中的风险监控
标准法 内部模型法 基本指标法 高级计量法
标准法 内部评级法初级法 内部评级法高级法
针对不同的方法，比照风险管理先进的银行， 针对不同的方法，比照风险管理先进的银行，从 数据、系统、风险管理流程、公司治理、 数据、系统、风险管理流程、公司治理、风险量 化水平、 化水平、内部评级应用等多方面分别规定了最低 要求。 要求。
1. 公司治理
பைடு நூலகம்
2. 组织架构
3. 风险管理
4. 工具
5. 人员
- 16 -
内部评级法二期工程 非零售项目成果主要内容汇报
- 17 -
内部评级法二期工程非零售项目的目标
□项目目标：按照巴塞尔新资本协议内部评级法对银行两维 项目目标： 评级体系的要求，借鉴国际银行业风险管理的最佳做法， 评级体系的要求，借鉴国际银行业风险管理的最佳做法，构 建符合新资本协议要求、 建符合新资本协议要求、切合工商银行实际的非零售信用风 险内部评级体系， 险内部评级体系，并将内部评级结果运用在风险管理的全流 程。 内部评级高级法 内部评级初级法
14
1. 开场白
2. 项目概览2
3. 主要设计
原则
4. 主要设计
依据
5. 目标环境
组织架构
6. 目标环境
实施路线图
7. 提问与解答
本项目所依据的国际先进做法五个基本原则
监督机制与权力制衡 对风险承担实行明确的责任制 风险偏好和风险成本 独立的风险管理职能 清晰透明的战略方向与决策 效率原则 目标环境设计中遵循的其他原则 适应中国国情， 适应中国国情，可以有效实施的切实性和可行性 满足国际市场上市融资和监管的要求
标准法 内部评级法初级法 内部评级法高级法
风险管理 水平较低 的银行
风险管理 水平中等 的银行
风险管理 水平先进 的银行
内部评级法成为了衡量银行风险管理水平高低的通用语言， 内部评级法成为了衡量银行风险管理水平高低的通用语言，也是最综合的 指标 - 19 -
提高风险管理水平是工程的主要目标
经济资本 RAROC考核 考核 监管资本
金融机构 政府投资类客户 银行评级办法 财务公司评级办 法 信托公司评级办 法 证券公司评级办 法 基金公司评级办 法 担保公司评级办 法 保险公司评级办 法 注：绿色 框为对原 评级办法 的优化， 的优化， 红色框为 新的办法
独立性
●将信贷审批管理与营销职能互相分离 ●将交易与市场风险控制职能互相分离 ●于2004年成立独立的内部审计局 ●4大银行中首家对国内分支机构展开国际审计的银行 ●在2002年就开始采纳员工问责制的政策与程序，及 修订员工守则 ●与风险管理业绩挂钩的薪酬系统 ●在全行树立风险文化并且提高风险意识
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组合管理 准备金 组合限额
信贷审查
LGD 业务定价
信贷监控
PD 贷与不贷
风险预警 授信限额
- 20 -
项
违约概率 PD
概
交 易 层 面
违约
模
债项
违约 率LGD
债项
型 维 护
组 合 层 面
IT
- 21 -
客户评级优化的两个目标
一、提高评级结果的准确率
客户评级
AA A
AA +
AA
AA-
A+
A
A-
………..
2003年 2003年
投产了特别关注客户信息系统（CIIS）、个人信贷管理系统 投产了特别关注客户信息系统（CIIS）、个人信贷管理系统 ）、 PCM2003），进一步提高了信贷风险管理的效率， ），进一步提高了信贷风险管理的效率 （PCM2003），进一步提高了信贷风险管理的效率，为信用风险量化管理 积累了充分的数据。 积累了充分的数据。
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内部评级法二期工程非零售项目的目标
项目目标的背景
国际先 进银行 风险量 化管理 水平的 为新资本 显著提 协议的 高，银 出台创 行内部 造了基 能够准 本条件 确地计 量风险、 量风险、 科学地 管理风 险。
资本充足率 = 资本 ≥ 8％ 信用风险加权资产＋（市场风险资本＋操作风险资本） 12.5 ×
客户评级： 客户评级：量化违约概率 (PD) 债项评级： 债项评级：量化违约损失率 (LGD) 违约风险暴露 (EAD) 有效期限 (M) 银行有能力自评
银行有能力自评 银行有能力 自评
银行没有 能力自评， 由监管提供
2.5年或计量
LGD的 的 估计 是区 分初级法 和高 级法 的标志
最多 5 年或保持有效期限
5
市场风险
争取在2010年达到内部模型法的要求，构建起符合新资本协议对内部模 年达到内部模型法的要求， 争取在 年达到内部模型法的要求 型法相关参数计量以及应用标准、切合ICBC实际的内部模型体系，实现对 实际的内部模型体系， 型法相关参数计量以及应用标准、切合 实际的内部模型体系 各类市场风险VaR值的准确估计，并将内部模型结果全面应用到市场风险管 值的准确估计， 各类市场风险 值的准确估计 理中。 理中。
有财务报表，销售额1000-3000万
小企业评级办法
有财务报表，销售额小于1000 万 无财务报表
注：绿色 框为对原 评级办法 的优化， 的优化， 红色框为 新的办法
- 23 -
提高评级结果准确率之一——细分评级办法（续） 提高评级结果准确率之一 细分评级办法（ 细分评级办法
优化之后的我行非公司法人客户信用评级办法体 系 非营利组织
目前
ICBC已电子存储全部信贷客户至少6年的基本信息、财务信息、 ICBC已电子存储全部信贷客户至少6年的基本信息、财务信息、全部交 已电子存储全部信贷客户至少 易数据 以及完整评级数据，达到了内部评级法初级法5年数据积累的要求。 以及完整评级数据，达到了内部评级法初级法5年数据积累的要求。
9
ICBC实施内部评级法的基础：数据
客户评级系统 实现了全行范围客户评级的全流程计算机管理。 实现了全行范围客户评级的全流程计算机管理。
企业财务报表虚假 信息甄别系统 抵（质）押物（权） 押物（ 价值评估管理系统
自动对财务报表进行质量检查。 自动对财务报表进行质量检查。
奠定了准确计量债项评级违约损失率的数据基 础。
行业分析信息系统
为进行地区和行业风险评级、 为进行地区和行业风险评级、组合分析提供了技 术支持。 术支持。
3
ICBC实施新资本协议的目标
总体目标
以银监会新资本协议实施相关监管法规为指导，坚持国 际先进银行实践与工商银行实际相结合，建立起符合监管要 求的、能够全面准确管理各类风险的全程、量化和立体的内 部风险管理体系，实现对信用风险、市场风险和操作风险的 准确计量，形成全行统一的风险偏好、风险管理战略、风险 管理制度和风险管理文化，使风险量化结果贯穿于经营决策、 资本配置、产品定价、绩效考核等经营管理全过程，有效提 升ICBC风险管理水平，全面提高ICBC核心竞争力，将ICBC塑 造为国内领先、国际一流的现代金融企业。
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内部评级法工程的建设情况
内部评级法一期工程概述 内部评级法二期工程非零售业务项目建设情况 内部评级法二期工程零售项目的建设情况
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内部评级法一期工程概述：项目内容
工作模块
全面风险管理 信用风险管理 风险模型 数据/IT
项目涉及的主要风险类型
公司治理 信用风险 市场风险 操作风险 资产负债管理
- 15 -
1. 开场白
2. 项目概览
3. 主要设计
原则
4. 主要设计
依据
5. 目标环境
组织架构
6. 目标环境
实施路线图
7. 提问与解答
组织架构概述－ 组织架构概述－最终目标环境与现状的主要区别
主要区别
具体内容
目标环境中设立董事会和下属委员会；由董事会层 面统一制定风险管理战略,并在银行高级管理层面 得到充分体现 目标环境中基于产品/业务线设立业务单元，改变 目前按行政区划分级授权的模式，实现业务的垂 直管理 目标环境设置首席风险官和独立的风险管理职能， 改变现有分行自控风险的模式，将风险管理集中到 总行层面进行管理，形成垂直的报告关系 随着模型和工具的不断完善，风险的确定、计量和 控制将得以有效实施 风险文化将逐渐形成和不断完善，并自上而下贯 彻到全行
问责制
ICBC实施内部评级法的基础：人才
每年定期培训各个层次的风险管理人员， 每年定期培训各个层次的风险管理人员，促使各 级行管理层和有关业务人员牢固树立全面风险管理理 及时了解、国际先进银行经验与技术， 念，及时了解、国际先进银行经验与技术，全面掌握 风险识别和量化技能。 风险识别和量化技能。 建立了信贷审批人、信用分析师、 建立了信贷审批人、信用分析师、项目贷款评估 委员、资产评估专家等资格的培训考试制度， 委员、资产评估专家等资格的培训考试制度，培养了 一批风险管理专家队伍。 一批风险管理专家队伍。
二、实现客户评级与违约概率PD的对应 实现客户评级与违约概率 的对应
客户评级 AA A AA + AA AAA+ A A………..
PD
0.21%
0.43%
0.70%
1.17%
1.97%
3.56%
5.68%
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提高评级结果准确率之一——细分评级办法
优化后的公司客户评级体系 建筑业评级办法 房地产评级办法 法人客户评级办 法 专业外贸公司 资本密集型公司评级办法 轻工业公司评级办法 批发零售公司评级办法 基础设施公司评级办法 投资类公司评级办法 其他类公司评级办法 新建企业法人评级办法 新建房地产公司评级办法
4
ICBC实施新资本协议的目标
信用风险
争取在2010年达到高级法的要求： 争取在 年达到高级法的要求： 年达到高级法的要求 构建起符合新资本协议要求、切合工商银行实际的二维内部评级体系 构建起符合新资本协议要求、 能够准确估计PD、LGD、EAD等风险要素 能够准确估计 、 、 等风险要素 将内部评级结果全面应用到工行风险管理的各个领域 使采用内部评级法的资产覆盖率达到50％以上，并在2013年底前达到 使采用内部评级法的资产覆盖率达到 ％以上，并在 年底前达到 80％以上。 ％以上。
ICBC内部评级法实践 内部评级法实践
刘瑞霞
2008.
北京
1
工商银行自身的探索
2001年成立了相应的组织机构 2001年完成了差距分析和规划报告 2000开始建立内部评级管理体系 2001年建立了财务报表审核体系 2005年建立抵质押物权价值评估管理体系 大力推进信息系统的开发建设 积极推进信贷流程的整合 稳步推进信用评级结果在风险管理中的运用 加大培训力度，传播风险量化管理文化
操作风险
稳步推进操作风险的计量水平，争取在 年开发出符合监管要求、 稳步推进操作风险的计量水平，争取在2010年开发出符合监管要求、 年开发出符合监管要求 切合我行实际的操作风险计量模型， 切合我行实际的操作风险计量模型，并将计量结果全面应用到操作风险管 理中。 理中。
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ICBC实施内部评级法的基础：方法体系
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建立了先进的信息技术平台
8
ICBC实施内部评级法的基础：数据
2002年 2002年
ICBC实现了全行信贷数据的大集中和信贷业务的集中控制， ICBC实现了全行信贷数据的大集中和信贷业务的集中控制，丰富和完善 实现了全行信贷数据的大集中和信贷业务的集中控制 了客户评级、授信、十二级分类、中长期债项评级等系统功能。 了客户评级、授信、十二级分类、中长期债项评级等系统功能。
2
工商银行的项目开展情况
中国工商银行全面风险管理工程（一期）， 2004年 中国工商银行全面风险管理工程（一期）， 2004年 中国工商银行资本管理咨询项目，2005年 中国工商银行资本管理咨询项目，2005年 中国工商银行利率风险管理咨询项目，2005年 中国工商银行利率风险管理咨询项目，2005年 中国工商银行非零售信用风险内部评级项目，2005－2006年 中国工商银行非零售信用风险内部评级项目，2005－2006年 中国工商银行零售信用风险内部评级项目，2007年 中国工商银行零售信用风险内部评级项目，2007年
10
健全的风险管理制度和体系
标准化
●最为精细的十二级贷款分类以及客户信用评级体系 ●力争在4大银行中首家达到巴塞尔新资本协议内部 评级出级初级法的要求 ●应用于全行范围的COSO内部控制整体框架
集中化
●信贷战略、政策与审批集中化 ●资金业务集中在总行 ●一体化的信息技术系统保持实时、集中的风险监控 ●一体化的信息技术系统保持实时 集中的风险监控
标准法 内部模型法 基本指标法 高级计量法
标准法 内部评级法初级法 内部评级法高级法
针对不同的方法，比照风险管理先进的银行， 针对不同的方法，比照风险管理先进的银行，从 数据、系统、风险管理流程、公司治理、 数据、系统、风险管理流程、公司治理、风险量 化水平、 化水平、内部评级应用等多方面分别规定了最低 要求。 要求。
1. 公司治理
பைடு நூலகம்
2. 组织架构
3. 风险管理
4. 工具
5. 人员
- 16 -
内部评级法二期工程 非零售项目成果主要内容汇报
- 17 -
内部评级法二期工程非零售项目的目标
□项目目标：按照巴塞尔新资本协议内部评级法对银行两维 项目目标： 评级体系的要求，借鉴国际银行业风险管理的最佳做法， 评级体系的要求，借鉴国际银行业风险管理的最佳做法，构 建符合新资本协议要求、 建符合新资本协议要求、切合工商银行实际的非零售信用风 险内部评级体系， 险内部评级体系，并将内部评级结果运用在风险管理的全流 程。 内部评级高级法 内部评级初级法
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1. 开场白
2. 项目概览2
3. 主要设计
原则
4. 主要设计
依据
5. 目标环境
组织架构
6. 目标环境
实施路线图
7. 提问与解答
本项目所依据的国际先进做法五个基本原则
监督机制与权力制衡 对风险承担实行明确的责任制 风险偏好和风险成本 独立的风险管理职能 清晰透明的战略方向与决策 效率原则 目标环境设计中遵循的其他原则 适应中国国情， 适应中国国情，可以有效实施的切实性和可行性 满足国际市场上市融资和监管的要求