非财务人员财务知识培训 PPT
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非财务人员的财务管理培训ppt
01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。
最完整的非财务人员财务知识培训ppt课件
定义：企业并 购和资产重组 的概念及意义
目的：通过并 购和重组实现 企业战略目标、 扩大市场份额、 获取优势资源
等
类型：横向、 纵向、混合并 购等以及资产 剥离、出售、 置换等重组方
式
风险：并购和 重组过程中存 在的风险及如
何应对
财务决策对企业的重要性 财务支持在企业中的角色 财务风险管理的方法和策略 财务决策的制定和实施流程
定义：反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的报表 作用：评估企业的现金来源及用途，预测未来现金流量 内容：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量 分析指标：现金流量充足率、现金流量对流动负债覆盖率、现金再投资比率
偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率等 运营能力指标：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等 盈利能力指标：毛利率、净利率、资产收益率等 发展能力指标：营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等
负债类科目：指企业所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务， 包括各项借款、应付及应交款项等
所有者权益类科目：指企业所有者在企业资产中享有的经济利益，包括实收资 本、资本公积等
成本类科目：指将企业在生产过程中所发生的各种费用，按各种产品、某类 产品或某批产品、某个车间等成本计算对象进行归集所形成的成本费用科目
重要性：提高企业 经济效益，增强企 业竞争力
常用方法：合理安 排交易、组织架构 优化、税收筹划等
注意事项：遵守法 律法规，关注政策 变化，合理运用筹 划技巧
税务风险定义：企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能 损失
税务风险类别：逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等
汇报人：WPS
公司非财务人员的-财务知识培训课程(税务专题)课件
举例
某企业2008年购进货物1000万（不含税），销售货物2000（不 含税，其中批发占40%），订立借款合同1000万，签定租赁期 为1年的合同注明每月支出租赁10万，全年支出租赁费120万； 支付08年财产保险费10万
1.购销业务应交印花税 1000万x80%x0.3‰+2000x40%x40%x0.3‰=3360元
过扣除限额。
会计利润=2500-1343-670-400-60-40+70-50=7万 允许税前扣除的捐赠额为7×12%=0.84万 允许税前扣除的广告费2500×15%=375万 允许税前扣除的业务招待费15×60%=9万低于 2500×5‰=12.5万,按9万扣除 允许税前扣除的工会经费150×2%=3万 允许税前扣除的职工福利费150×14%=21万 允许税前扣除的职工教育经费150×2.5%=3.75万 调整后应纳所得税额=7+(10-0.84)+(450-375)+(159)+(29-21-3.75）=101.41 08年应交企业所得税=101.41×25%=25.35万
企业发生的职工福利费按不超过工资、薪金总额的14% 部分准予据实扣除
企业发生的工会经费按不超过工资、薪金总额的2%部分 准予据实扣除
企业发生的职工教育经费按不超过工资、薪金总额的 2.5%部分准予据实扣除，超过2.5%部分可结转以后年度扣 除
3.企业为职工购买的五险一金，再符合国家的规定比例 内可据实扣除
现阶段我们增值税的一些新规定和我们在实际工作中需注意 1、扩大了增值税抵扣范围的：事从项2009年1月1日起，允许纳税 人抵扣购进加固定资产的进项税（这里的固定资产不含与企 业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品所含的进 项税）降低了小规模纳税人的征收率。
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
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销售毛利润的计算
（销售单价－成本单价）÷销售单价 ×100%＝销售毛利率
某一个产品的成本单价为：18.9元/件你打 算把它的销售单价调为：38元/件
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
（3）业务人员在销售商品和清收账款时不 得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并 限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩 制度或移交司法部门。
及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
真实性：要求费用的发生是真实的； 准确性：要求报销的费用和实际发生
的费用、发生的金额、费用报销单上 填写的金额是一致的。（附件单据有 一条不符合的，财务部有权拒绝付 款。）
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
应收账款的监控制度
（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
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管理会计主要工作
对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零 部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略； 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本； 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制
• 生产成本 分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• 库存分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
ห้องสมุดไป่ตู้• 渠道分析
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动 成本，固 定成本）
最终客户
• 细分市场 分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
协助制定目标决策
从财务角度出发/分析 商业运作
协助制定商业决策、 战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的 长期利润、现金流和 投资回报
应
有代表性的财务部门组织结构
财务副总
财务部
会计部
信
筹
现
应
固
税
成
预
总
用
资
金
收
定
收
本
算
帐
与
投
管
应
资
会
费
分
报
风
资
理
付
产
计
用
析
表
险
管
会
会
会
会
会
管
非财务人员财务知识培训(页)课件
个人所得税的计算公式 为“应纳税所得额×税 率”，应纳税所得额是 根据个人收入进行调整 后得出的，税率根据个 人所得的分类有所不同 ，一般分为7档，最低 为3%，最高为45%。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
非财务人员必懂财务知识培训ppt课件
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会 计期间内现金流量情况的财务报 表，列出了企业在一定时期内的
现金流入和流出。
现金流量表分为经营活动现金流 量表、投资活动现金流量表和筹 资活动现金流量表，分别反映企
业不同方面的现金流量情况。
通过现金流量表，非财务人员可 以了解企业的现金流入和流出情 况，评估企业的支付能力和偿债
利润表
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表，列出了企业 在一定时期内的收入、费用和利润。
利润表分为营业利润表和综合利润表，营业利润表反映企业主营业务和 其他业务的利润情况，综合利润表则包括营业利润、投资收益和营业外
收支等。
通过利润表，非财务人员可以了解企业的盈利状况，评估企业的经营效 率和盈利能力。
个人所得税的计算方法是，先计算出个人的应纳税所得额，然后根据税法规定的税率计算出应纳税额。应纳税所得额 的计算涉及到各项收入、费用和损失的扣除，以及各项税收优惠政策的运用。
个人所得税的缴纳
个人所得税的缴纳方式是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴。个人需要在每个纳税年度结束前，向当 地税务机关申报个人所得税并进行汇算清缴。
非财务人员必懂财务知识培训
目录
• 财务基础知识 • 财务报表阅读与分析 • 财务指标与决策 • 预算与成本控制 • 税务知识 • 风险管理与内部控制
01
财务基础知识
什么是财务
财务的定义
财务是指企业、事业、机关等单位的 经济活动及其成果，包括资金的筹集、 运用、耗费、收回和分配等一系列经 济活动。
谢谢观看
能力。
财务报表分析方法
财务报表分析方法包括比率分析法、 比较分析法、趋势分析法和因素分析 法等。
比率分析法是通过计算各种财务比率 来评估企业的财务状况和经营成果； 比较分析法是通过比较同类企业或同 一企业不同时期的财务数据来评估企 业的财务状况和经营成果；趋势分析 法是通过分析企业连续几年的财务报 表来评估企业的财务状况和经营成果 ；因素分析法是通过分析影响财务指 标的因素来评估企业的财务状况和经 营成果。
非财务人员财务预算培训PPT课件(完整内容直接使用)
• 财务负责汇总,审核各部门的预算
预算内容
部门费用
01
各个成本中心的负责人完成其他部
门预算
02
让各个成本中心明确本次部门费
用预算的要求
03
财务部需要审核，汇总所有的部
门费用预算，并要求相关部门做
出解析或修正
05
整理好以前年度的各个成本中心
的实际部门费用支出情况给各负
责人参考
04
给每一个成本中心准备单独的工
预算监Байду номын сангаас主体
●自我监督 ●他人监督: ① 监事会 ② 财务总监 ③ 其他相关职能部门
预算监控手段
① 业务监控:重点环节监 控、合理环节监控、 和质量监控有机结合
② 资金监控:结算监控、 审批环节监控
事先控制 事后控制:反馈制度
① 定期书面报告制度 ② 例会制度
预算的监督与控制
预算控制方法
生产成本传统控制方法
03
预算编制工作只要在年初的时 候开始就可以了，完成之后可 以用来指导整个年度的工作;
02
预算就是应该体现公司投资 者与经营层的想法，从上往 下地推进编制工作;
04
预算编制主要是财务部的工作， 其他部门只需要了解和知晓，必 要时给予财务部一定的协助就可 以了。
企业预算
企业预算
企业在不同阶段需要不同 的预算模式
预算内容
其他预算
适时采购的预算
① 成立采购部门，对采购的时间、 方式等进行预测;
② 在物资需要前进场 ③ 供应商关系 ④ 大宗原材料囤积问题 ⑤ 货款付出时间 ⑥ 原料检验费用等
资本预算
① 固定资产投资预算 ② 权益性资本投资预算 ③ 债券投资预算 ④ 融资预算
预算内容
部门费用
01
各个成本中心的负责人完成其他部
门预算
02
让各个成本中心明确本次部门费
用预算的要求
03
财务部需要审核，汇总所有的部
门费用预算，并要求相关部门做
出解析或修正
05
整理好以前年度的各个成本中心
的实际部门费用支出情况给各负
责人参考
04
给每一个成本中心准备单独的工
预算监Байду номын сангаас主体
●自我监督 ●他人监督: ① 监事会 ② 财务总监 ③ 其他相关职能部门
预算监控手段
① 业务监控:重点环节监 控、合理环节监控、 和质量监控有机结合
② 资金监控:结算监控、 审批环节监控
事先控制 事后控制:反馈制度
① 定期书面报告制度 ② 例会制度
预算的监督与控制
预算控制方法
生产成本传统控制方法
03
预算编制工作只要在年初的时 候开始就可以了，完成之后可 以用来指导整个年度的工作;
02
预算就是应该体现公司投资 者与经营层的想法，从上往 下地推进编制工作;
04
预算编制主要是财务部的工作， 其他部门只需要了解和知晓，必 要时给予财务部一定的协助就可 以了。
企业预算
企业预算
企业在不同阶段需要不同 的预算模式
预算内容
其他预算
适时采购的预算
① 成立采购部门，对采购的时间、 方式等进行预测;
② 在物资需要前进场 ③ 供应商关系 ④ 大宗原材料囤积问题 ⑤ 货款付出时间 ⑥ 原料检验费用等
资本预算
① 固定资产投资预算 ② 权益性资本投资预算 ③ 债券投资预算 ④ 融资预算
非财务人员的财务管理培训ppt课件
目的
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
非财务人员财务管理培训教材课件
计划安排。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各部门、各责任人，明确 责任和考核依据。
调整机制
对不可控因素导致的预算偏差进行合理调整 ，保持预算的合理性和可行性。
执行监控
定期跟踪预算执行情况，对实际与预算的差 异进行分析和调整。
反馈机制
建立预算执行情况的反馈机制，及时发现问 题并采取措施解决。
03
财务指标与决策分析
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的
通过分析数据和业务流程，找出高成本的项 目，制定相应的控制措施。
采购成本控制
通过比价、谈判、集中采购等方式降低采购 成本。
生产成本控制
优化生产流程、提高生产效率、减少浪费等 方式降低生产成本。
期间费用控制
通过合理安排预算、控制费用报销等方式降 低期间费用。
成本分析与考核
成本分析
通过对比实际成本与预算、历史 数据等，分析成本的变动趋势和 原因。
所有者权益变动表阅读与分析
总结词
所有者权益变动表是反映企业一定时期内所 有者权益变动的财务报表，通过阅读和分析 所有者权益变动表，可以了解企业的股东权 益变化和利润分配情况。
详细描述
所有者权益变动表反映了企业一定时期内的 股东权益变化和利润分配情况，通过对比不 同时期的所有者权益变动表数据，可以分析 企业的股东权益变化、利润分配政策等方面 的变化，从而评估企业的股东结构和经营稳 定性。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各部门、各责任人，明确 责任和考核依据。
调整机制
对不可控因素导致的预算偏差进行合理调整 ，保持预算的合理性和可行性。
执行监控
定期跟踪预算执行情况，对实际与预算的差 异进行分析和调整。
反馈机制
建立预算执行情况的反馈机制，及时发现问 题并采取措施解决。
03
财务指标与决策分析
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动 比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能 反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的
通过分析数据和业务流程，找出高成本的项 目，制定相应的控制措施。
采购成本控制
通过比价、谈判、集中采购等方式降低采购 成本。
生产成本控制
优化生产流程、提高生产效率、减少浪费等 方式降低生产成本。
期间费用控制
通过合理安排预算、控制费用报销等方式降 低期间费用。
成本分析与考核
成本分析
通过对比实际成本与预算、历史 数据等，分析成本的变动趋势和 原因。
所有者权益变动表阅读与分析
总结词
所有者权益变动表是反映企业一定时期内所 有者权益变动的财务报表，通过阅读和分析 所有者权益变动表，可以了解企业的股东权 益变化和利润分配情况。
详细描述
所有者权益变动表反映了企业一定时期内的 股东权益变化和利润分配情况，通过对比不 同时期的所有者权益变动表数据，可以分析 企业的股东权益变化、利润分配政策等方面 的变化，从而评估企业的股东结构和经营稳 定性。
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投放和运营资金 • 能够熟练使用预算手段管理企业
8
经理人小屋
战略管理
战略分析
绩效
获利
衡量尺度
报告
顾客 企业运营
管理控制 计划/预算 流动资金管理 成本管理 税收计划 外部报告 资本预算
内部控制框架 控制环境 风险安排 控制活动 信息交流 监督
财务交易过程和体系 定单（信用、支票） 完成（现金分配、支出报告） 财务（转账、决算、税收支持） 制造成本 人力资源（工资单）
请思考： 1、其他条件不变，单价上涨20%，利润也上涨20%吗？ （单价下降呢？） 2、其他条件不变，销量上涨20%，利润也上涨20%吗？ （销量下降呢？）
33
四、深入理解财务报表—财务分析
金额
盈亏平衡分析
总收入
？
变动成本
固定成本 销量
34
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
1、资金筹措
——权益资本筹措 ➢ 吸收直接投资 ➢ 普通股筹资
13
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
14
损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
7
二、财务会计与企业管理
• 会计报表各会计项目的含义和内容 • 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自
身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息 • 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营
状况，预测企业发展前景 • 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 • 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 • 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
19
$ 8,000
在5月8日, JJ’s 购买了一辆价值$15,000的货车。JJ’s 付 $2,000 的现金，并开出一张$13,000 的应付票据
。
现金 固定资产 货车
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
29
四、深入理解财务报表—财务分析
30
四、深入理解财务报表—财务分析
31
四、深入理解财务报表—财务分析
要全面的看问题
财
务
分
要注意数据之间的相互联系
析
应
遵
循 的
要用发展的目光看问题
原
则
将定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主
32
四、深入理解财务报表—财务分析
本—量—利分析
利润=销量×（单价－单位变动成本）－固定成本
$ 13,300
8,000
$ 21,300
在5月28日, JJ’s 付购零件款$150。
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 25日 负债和权益
$ 3,425 负债： 75 应付票据
150 应付帐款 2,500 合计负债 15,000 所有者权益
$ 8,000 股本
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
18
$ 8,000
在5月2日, JJ’s 购买一个自动割草机用了现金 $2,500 .
现金 固定资产
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 2日
$ 5,500 股本 2,500
２、投资决策
——营运资金管理
➢ 应收账款管理 目标：在扩大的销售与增加的成本之间进行权衡，力求以比
较低的投资成本，最大限度地获取应收账款投资的更大收益。
信用政策：①信用标准：“五Ｃ”信用品质character、偿债能力capacity、资本capital、 抵押品collateral、经济状况conditions ②信用额度 ③信用条件：信用期限、折扣期限与现金折扣 ④收账方针
35
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
1、资金筹措
——负债资本筹措
➢ 商业信用筹资 ➢ 短期借款筹资 ➢ 长期借款筹资 ➢ 债券筹资 ➢ 融资租赁筹资
36
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
1、资金筹措
——资本结构决策
资本结构决策要在风险和报酬之间进行权衡。 使用过多负债筹资会增加企业的风险而使企业的股价下跌，影响 企业的总体价值。但是另一方面，使用较多的负债筹资却能体现 企业权益资本的杠杆效应，大大提高企业的预期收益率，又可能 会使企业的股价上升，从而提高企业的总体价值。 从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡 的基础上求得的，这个资本结构要使企业的股价最高，同时使整 个企业的资本成本最小。
在5月25日, ABC付给JJ’s $75 购零件款。
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 25日 负债和权益
$ 3,575 负债： 75 应付票据
150 应付帐款 2,500 合计负债 15,000 所有者权益
股本
$ 21,300 合计
23
$ 13,000 300
投资时考虑货币时间价值（净现值、内含报酬率、投资回收期） 投资时考虑风险（风险调整贴现率和肯定当量法）
39
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
２、投资决策
——金融投资管理
➢ 短期证券投资（如国库券、可转让存单等） ➢ 债券投资 ➢ 股票投资 ➢ 基金投资 ➢ 金融期货
40
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 18日 负债和权益
$ 3,500 负债： 150 应付票据 150 应付帐款
2,500 合计负债 15,000 所有者权益
股本
$ 21,300 合计
22
$ 13,000 300
$ 13,300
8,000
$ 21,300
2,500 应付帐款 150 合计负债
15,000 所有者权益 股本 留存收益
$ 21,900 合计
资产 = 负债 + 权益 + 赚取的利润
$ 21,900 = $ 13,150 + $ 8,02050 + $ 750
$ 13,000 150
13,150
8,000 750
$ 21,900
5月31日, JJ’s 购买$50汽油用于割草机和汽 车，付现金.
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
15
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
会计主管 controller
现资 金金
投资
资 本
企 业
。 。 。
管筹 理措
分 析
运 营
信 用
。 。 。
财 务
预 算
成内 本部
税 务
。 。 。
报 表
编 制
核审 算计
事 项
。 。 。
5
二、财务会计与企业管理
• 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可 怕的，看不懂财务报告的职业经 理人也是很可怕的
• 经理人不必成为会计，但必需了 解会计
现金流量表
现金 为王！
现金流不是有点关键，而是根本！ 16
三、财务会计基础知识及财务报表
练习
让我们来分析一 些JJ’s 服务公司
的交易业务。
17
在2002年5月, 杰克和他的家人投资 $8,000注 册了JJ’s服务公司，杰克持有 800股的股票。
现金
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 1日
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 31日 负债和权益
$ 4,125 负债 75 应付票据
150 应付帐款 2,500 合计负债 15,000 所有者权益
股本 留存收益 $ 21,850 合计
$ 13,000 150
13,150
8,000 700
财务 管理
经营活动
筹资 投资
• 企业财务管理信息是企 业整体管理活动中最综合、 最系统、最连续和最完整的 经济信息，企业中任何部门、 领域和事项管理水平的高低， 无不都会综合地反映在企业 财务管理的信息中
• 对资金运动的管理
• 对资金运作能力及利用 水平的管理
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一、会计与财务
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经理人小屋
战略管理
战略分析
绩效
获利
衡量尺度
报告
顾客 企业运营
管理控制 计划/预算 流动资金管理 成本管理 税收计划 外部报告 资本预算
内部控制框架 控制环境 风险安排 控制活动 信息交流 监督
财务交易过程和体系 定单（信用、支票） 完成（现金分配、支出报告） 财务（转账、决算、税收支持） 制造成本 人力资源（工资单）
请思考： 1、其他条件不变，单价上涨20%，利润也上涨20%吗？ （单价下降呢？） 2、其他条件不变，销量上涨20%，利润也上涨20%吗？ （销量下降呢？）
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四、深入理解财务报表—财务分析
金额
盈亏平衡分析
总收入
？
变动成本
固定成本 销量
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五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
1、资金筹措
——权益资本筹措 ➢ 吸收直接投资 ➢ 普通股筹资
13
期初数
期末数
重新理解资产负债表
2+2=4
14
损益表
项
目
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
营业毛利
销售费用
管理费用
财务费用
营业利润
其他收入净额
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
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二、财务会计与企业管理
• 会计报表各会计项目的含义和内容 • 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自
身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息 • 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营
状况，预测企业发展前景 • 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 • 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 • 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
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$ 8,000
在5月8日, JJ’s 购买了一辆价值$15,000的货车。JJ’s 付 $2,000 的现金，并开出一张$13,000 的应付票据
。
现金 固定资产 货车
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
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四、深入理解财务报表—财务分析
30
四、深入理解财务报表—财务分析
31
四、深入理解财务报表—财务分析
要全面的看问题
财
务
分
要注意数据之间的相互联系
析
应
遵
循 的
要用发展的目光看问题
原
则
将定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主
32
四、深入理解财务报表—财务分析
本—量—利分析
利润=销量×（单价－单位变动成本）－固定成本
$ 13,300
8,000
$ 21,300
在5月28日, JJ’s 付购零件款$150。
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 25日 负债和权益
$ 3,425 负债： 75 应付票据
150 应付帐款 2,500 合计负债 15,000 所有者权益
$ 8,000 股本
权益
$ 8,000
合计
$ 8,000 合计
资产 = 负债 + 权益
$8,000 = 0 + $8,000
18
$ 8,000
在5月2日, JJ’s 购买一个自动割草机用了现金 $2,500 .
现金 固定资产
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 2日
$ 5,500 股本 2,500
２、投资决策
——营运资金管理
➢ 应收账款管理 目标：在扩大的销售与增加的成本之间进行权衡，力求以比
较低的投资成本，最大限度地获取应收账款投资的更大收益。
信用政策：①信用标准：“五Ｃ”信用品质character、偿债能力capacity、资本capital、 抵押品collateral、经济状况conditions ②信用额度 ③信用条件：信用期限、折扣期限与现金折扣 ④收账方针
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五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
1、资金筹措
——负债资本筹措
➢ 商业信用筹资 ➢ 短期借款筹资 ➢ 长期借款筹资 ➢ 债券筹资 ➢ 融资租赁筹资
36
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
1、资金筹措
——资本结构决策
资本结构决策要在风险和报酬之间进行权衡。 使用过多负债筹资会增加企业的风险而使企业的股价下跌，影响 企业的总体价值。但是另一方面，使用较多的负债筹资却能体现 企业权益资本的杠杆效应，大大提高企业的预期收益率，又可能 会使企业的股价上升，从而提高企业的总体价值。 从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡 的基础上求得的，这个资本结构要使企业的股价最高，同时使整 个企业的资本成本最小。
在5月25日, ABC付给JJ’s $75 购零件款。
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 25日 负债和权益
$ 3,575 负债： 75 应付票据
150 应付帐款 2,500 合计负债 15,000 所有者权益
股本
$ 21,300 合计
23
$ 13,000 300
投资时考虑货币时间价值（净现值、内含报酬率、投资回收期） 投资时考虑风险（风险调整贴现率和肯定当量法）
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五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
２、投资决策
——金融投资管理
➢ 短期证券投资（如国库券、可转让存单等） ➢ 债券投资 ➢ 股票投资 ➢ 基金投资 ➢ 金融期货
40
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 18日 负债和权益
$ 3,500 负债： 150 应付票据 150 应付帐款
2,500 合计负债 15,000 所有者权益
股本
$ 21,300 合计
22
$ 13,000 300
$ 13,300
8,000
$ 21,300
2,500 应付帐款 150 合计负债
15,000 所有者权益 股本 留存收益
$ 21,900 合计
资产 = 负债 + 权益 + 赚取的利润
$ 21,900 = $ 13,150 + $ 8,02050 + $ 750
$ 13,000 150
13,150
8,000 750
$ 21,900
5月31日, JJ’s 购买$50汽油用于割草机和汽 车，付现金.
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
15
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046 65,464,381 1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
会计主管 controller
现资 金金
投资
资 本
企 业
。 。 。
管筹 理措
分 析
运 营
信 用
。 。 。
财 务
预 算
成内 本部
税 务
。 。 。
报 表
编 制
核审 算计
事 项
。 。 。
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二、财务会计与企业管理
• 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可 怕的，看不懂财务报告的职业经 理人也是很可怕的
• 经理人不必成为会计，但必需了 解会计
现金流量表
现金 为王！
现金流不是有点关键，而是根本！ 16
三、财务会计基础知识及财务报表
练习
让我们来分析一 些JJ’s 服务公司
的交易业务。
17
在2002年5月, 杰克和他的家人投资 $8,000注 册了JJ’s服务公司，杰克持有 800股的股票。
现金
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 1日
现金 应收帐款 存货 固定资产 货车
合计
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 31日 负债和权益
$ 4,125 负债 75 应付票据
150 应付帐款 2,500 合计负债 15,000 所有者权益
股本 留存收益 $ 21,850 合计
$ 13,000 150
13,150
8,000 700
财务 管理
经营活动
筹资 投资
• 企业财务管理信息是企 业整体管理活动中最综合、 最系统、最连续和最完整的 经济信息，企业中任何部门、 领域和事项管理水平的高低， 无不都会综合地反映在企业 财务管理的信息中
• 对资金运动的管理
• 对资金运作能力及利用 水平的管理
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一、会计与财务