财务知识培训ppt

二、费用核销的相关规定
3/4 费用核销流程
1、销区费用基本核销流程（超出权限规定的在财务中心审批后由总 经理审签）
经办人 填报
销区业 务经理 签字确 认
总部职 能中心 审核
财务中 心审核
出纳
二、费用核销的相关规定
3/4 费用核销流程
2、总部费用核销流程（非常规费用在财务中心审核之后由总经理审 批）
一、业务环节涉及财务事项的相关规定
• 6/6 赊销
• 除公司特别审批外，所有渠道经销商均不能实行赊销，经特批 的赊销，由财务在审批额度内审签经销商要货单，随数量同步 应收的保证金也应包括在占用额度内。 • 由公司直营的卖场备货，由重客部门核定并审核卖场最高占用 额度，经重客部门审批的卖场订单转物流安排送货，送货回单 转重客登记后，交财务记账。 • 所有赊销客户往来由省级经理和重客经理为第一责任人，直接 经手人对货款核对和清收负直接责任，相关人员离职必须将相 关业务核对清楚并移交后方可离开本岗位。
4、注意业务事项的时限性，特别是费用必须注意1 个月的核销期（业务结束后1个月内核销）。 5、回款不是销售收入，销售收入是经销商提货结算 价格（不含保证金）扣除增值税。简单理解就是 含税价格/1.17。回款里面有一部分（保证金）对 公司来说是债务，不会增加收入。回款未提货的 情况下就是预收款，也是债务。
二、费用核销的相关规定
2/4 相关费用标准 几项常规性费用的规定：
– 1、所负责市场内出差不享受出差补贴 – 2、参加会议及提供了餐食招待的出差不享受出差补贴 – 3、招待费应按开支权限提前申请 – 4、总部人员出差应提前申请批准后出差，进出岛交通工具由行政 总部人员出差应提前申请批准后出差， 统一安排
二、费用核销的相关规定
2/4 相关费用标准
根据地域差别和管理权限的设置不同，不同市场的费用管控方 式也有所不同。因此针对不同市场，相关细分费用项目的核销标准根 据各地的实际标准执行。但基本的共同点在于：直管市场的所有费用 最终审批开支权限在营销总部。具体到相关费用类别规定如下： 人力费用：归口人力中心管辖 日常办公费用：销管中心 渠道终端费用：销管中心 广告宣传费用：企划中心
二、费用核销的相关规定
4/4 费用报销规范
1）对核销单据的要求
• •
•
2）对填报的要求 报销与差旅费相关的费用必须填写差旅费报销单,报销其他费用的必须填写费 用报销单。 报销原始票据从左到右按顺序均匀地贴在粘贴单上，粘贴范围不超过粘贴单 纸张边缘处。填写报销单据时必须填写端正完整，包括当事人、报销部门、 日期、项目、内容、大小写金额、附件张数（附件张数指所附发票张数，不 含粘贴单本身）、报销人签字，并根据业务流程和审批权限经各级部门负责 人签字。 报销单据应规范填写，各费用项目只能填写费用项目表所列内容（见费用项 目表）。各级经办人员和审签人员在审批报销单据时严禁批注**补贴、**津 贴、**费用、**奖品或进入**费用等字样，因出现以上情况造成的报销延缓 由经办人员自己负责。
经办人 填单
中心主 任
财务中 心审核
出纳
二、费用核销的相关规定
4/4 费用报销规范
1）对核销单据的要求 2）对填报的要求 3）特殊报销事项的审批 4）核销的时效性
二、费用核销的相关规定
4/4 费用报销规范
1）对核销单据的要求
• 所有费用支出必须取得合法票据，白条、收据（财政部门认可的收据 除外）财务拒报。各种发票的种类包括：增值税发票、广告、建筑安 装、运输、服务业及零售发票等。 • 发票内容填写必须合法、真实、完整，不能涂改内容。发票所列内容 必须是真实业务事项，不得代票。发票的开票单位应盖章。 • 报销费用的发票除少数与个人相关的发票可以开具员工姓名外（手机 通讯发票、机票等），其它与公司有关的业务开据的发票必须是公司 单位名称（如住宿费等），否则为不合格的发票，财务不得核销。
当月退回（增票尚未认证）：直接退货并退还增值税发票 跨月退回（增票已经认证）：退货并办理税务销货退回手续 小规模纳税人和个体单位： 退货并退回原普通发票
一、业务环节涉及财务事的相关规定
• 5/6 保证金
• 无论价格保证金、任务保证金还是市场保证金，均属于购货方 责任担保性质，在双方未经考核确认返还以前，不得抵减购货 方应付货款。 • 保证金的考核返还，按照合同约定，由经销商申请经销管部考 核后通知财务部办理退款或转作货款的财务处理。在此之前， 财务部无权退款。
滋补酒营销总部 财务知识培训提纲
财务中心
2010年6月
本次培训涉及财务事项主要内容
一、业务环节涉及财务事项的相关规定 二、费用核销的相关规定 三、基本的财务知识
一、业务环节涉及财务事项的相关规定
1-1、结算原则 1-2 1-2、财务结算与开票 1-3、财务对账 1-4、销售退回 1-5、保证金 1-6、赊销的规定
一、业务环节涉及财务事项的相关规定
• 1/6 结算原则
A、先款后货（直营卖场除外）
经销商订货后，将货款电汇公司指定账号后，将要货单和汇款单 签字后传真公司财务部确认款到后，财务签字转物流安排发货。注意 细节问题：经销商汇款人应是合同中约定的账户和指定人员。若发生 汇款人与合同约定名称不一致，须注明是合同主体货款。
三、基本的财务知识
1. 个人借款的借条不能返还，后期报销时由财务开 具收据冲账。 2. 所有现金类的原始单据意味着现金，应重视现金 单据的保管，防止丢失或冒领。 3. 对公业务超过100元以上原则上应转账结算。特 别是佣金和手续费类的费用，支付时必须实行转 账结算，不得以现金支付。
三、基本的财务知识
B、发票的开具期限
•
一、业务环节涉及财务事项的相关规定
• 3/6 财务对账
A、财务对账的责任人
市场部长应对经销商与公司的业务往来负直接责任，随时掌握，发 生业务后应定期核对，发现不符及时协调并查明原因。 • 财务部每月定期将经销商往来情况资料交省级经理，省级经理安排 办事处经理和市场部长及时与经销商核对，并形成书面对账结论。结 论由经销商和市场部长签字后交财务处理并存档。
二、费用核销的相关规定
4/4 费用报销规范
1）对核销单据的要求 2）对填报的要求 3）特殊报销事项的审批
固定资产的购置根据总公司要求必须先申请后购买，报销时 应附审批报告。 其他涉及事前需审批的项目按各区域市场授权规定执行。 借款类业务必须“坚持前款不清，后款不借”的原则。
二、费用核销的相关规定
财务核实到 款（或账面 余款） 余款）签字 确认
物流 发货） （发货） 或出纳 退款） （退款）
一、业务环节涉及财务事项的相关规定
• 2/6 财务结算与开票
A、购销主体的确认 – 一般与我公司发生经销合作的经销商分2种: 一般与我公司发生经销合作的经销商分2 – 1、公司（含个人独资公司） 公司（含个人独资公司） – 一般纳税人（17%，13%，0） 一般纳税人（17%，13%， – 小规模纳税人（3%，50、80万元 万元） 小规模纳税人（3%，50、80万元） – 2、个体工商户（与个人独资企业相似） 个体工商户（与个人独资企业相似） – 一般是核定征收,交个人所得税 一般是核定征收,
三、基本的财务知识
6、公司严格禁止为经销商代开发票。因此各级营销 部门应严格执行经销商遴选标准。相应经销商必 须具备相应资质。 7、未获公司授权或超出授权范围的承诺由责任人个 人承担责任。
4/4 费用报销规范
1）对核销单据的要求 2）对填报的要求
3）特殊报销事项的审批 4）核销的时效性 • 各种费用原则上应在公务活动结束后一个月内核批、报销、归还借支 结清账务。因个人长期拖延不报销、遗忘报销且相关审批人员变动岗 位或审批人员无法确认此事，审批人员可不予审批，由此导致的损失 由经办人自负。总部人员报销费用时间非紧急情况下统一安排在每周 四集中办理。 • 各部门、区域之间的员工调动，自调出原单位之日起，一切费用报销 、借支均由调入单位办理，尚未归还完毕的借款必须由原单位清理完 毕。
一、业务环节涉及财务事项的相关规定
• 2/6 财务结算与开票
A、购销主体的确认
• • • • 经销商必须按照合同主体的性质确定财务发票的受票主体。 经销商属于一般纳税人，须提供公司名称、税号、地址电话、开户银行及账 号，公司将按照经销商所购货物全部开具增值税发票。 经销商属于小规模或个体经销单位，公司只能提供增值税普通发票。 公司严格按照购销合同主体确定销售发票的开具，公司不受理经销商代开发 票的申请。 经销商所购货物一经发出并收到的当月，公司发票按时开出，财务部将按照 经销商提供的地址邮寄相关发票。公司不受理相关延缓或提前开票的要求。
B、销售人员不直接经手货款和货物
未经公司书面同意，员工不得经手经销商货款和货物，经销商货 款由经销商本人安排收取或支付，若委托我公司员工，发生相关损失 公司不予认可。
一、业务环节涉及财务事项的相关规定
• 1/6 结算原则
C、基本流程
经销商缴款 单据连同要 货单（ 货单（或退 款申请） 款申请）
销区业务经 理签字确认
二、费用核销的相关规定
2-1、费用项目与分类 2-2 2-2、相关费用标准 2-3、相关流程 2-4、费用报销规范
二、费用核销的相关规定
1/4 费用项目与分类
• • • • 为满足公司内部管理的需要，根据销售活动中各种费用的性质，将费用 人为划分为以下四大类别的费用。 渠道终端费用：针对渠道或零售终端以及消费者（不包括我公司产品包装内 给予消费者的各种赠品）发生的各种促销费用的总称，包括临时聘请的促销 人员费用等。此项费用由经销商承担，公司给予经销商销售折扣。 广告宣传费用：通过正规广告媒介发布的产品形象宣传广告、通过非正规广 告媒介开展产品宣传活动的支出、以及户外宣传品、促销品的制作费用。 人力费用：围绕公司人员发生的薪酬及福利、招聘、培训、保险等费用的总 称。 日常费用：维持机构正常运营发生的日常费用，如租赁、办公、通讯、招待 费、汽车费用、差旅费、运输费等常规费用。