财务管理制度(商贸企业税务版)

垣曲核多乐食品有限公司

财务管理制度

第一节总则

第一条为了加强垣曲核多乐食品公司（以下简称公司）财务管理工作，规范财务收支行为，统一报销程序及规定，合理调度资金和提高资金使用效率，严格控制费用，根据国家有关法律、行政法规及公司的规定，特制定本办法。

第二条员工应本着“高效”、“节约”的原则处理公司各项事务，有计划、有控制地安排各项开支。

第二节会计核算基本原则

第三条公司的会计核算按照国家规定的会计制度进行处理。

第四条记账方法：借贷记账法。

第五条核算基础：权责发生制。

第六条记账本位币：人民币。

第七条会计核算方法前后各期应当保持一致，未经合伙人会议同意不得随意变更。

第八条固定资产折旧年限

一、房屋、建筑物20年

二、机器、机械和其他生产设备10年

三、交通运输设备8年

四、电子设备、电脑、办公及文字处理设备3年

第九条财务部门要定期和不定期的进行财产清查工作，确保公司财产安全完整及帐实相符，提高公司资产使用效率。如果发生财产盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按规定程序报批后处理。

第三节货币资金管理

第十条经营中取得的各项收入必须及时入账，任何人不得以任何理由或形式截流、挪用。

第十一条资金的使用必须严格按照规定的签批权限。

第十二条现金收支管理：

一、金额在1000元以上的支出，原则上使用支票支付，特殊情况经总经理同意后，可支付现金；

二、为确保现金安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金一般不超过公司三天的日常零星开支，超过部分应及时送存银行；

三、每笔现金收支必须根据审核无误的原始凭证办理，并及时登记入账，任何人均不得以未经批准或不符合财务规定的票据、白条等充抵现金，更不能挪用现金。财务负责人应当对出纳库存现金随时进行抽查，确认是否相符并做好抽查记录。

四、库存现金必须做到日清月结，账实相符，发现问题要及时查明原因并予以纠正，给公司造成损失的，责任人应承担赔偿责任。

第十三条支票管理：

一、现金支票和转账支票由公司出纳根据用量到开户银行购买，同时做好登记和保管工作；

二、为加强内部控制及审核程序，严禁让一人保管签发支票的所有印章，财务专用章由财务负责人保管，法人章和支票由出纳保管;

三、出纳员应及时、正确登记各项收支业务，及时反映银行存款余额，定期与银行对账并编制银行存款余额调节表，保证账账相符、账实相符；

四、严禁将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用

第十四条采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，应严格遵守《票据法》和银行的有关规定。

第四节会计档案管理

第十五条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同、纳税申报表、银行对账单及与生产经营管理有关的其他资料。

第十六条财务应设置专人负责保管会计档案，定期将会计档案按类别和顺序进行整理、装订、立卷及登记。

第十七条会计档案保管期满需要销毁时，由档案管理人员提出意见，经财务负责人初步审查后，报公司总经理批准后执行；需报合伙人会议或者国家有关行政部门批准的，按照有关规定执行。

第二十一条会计档案除总经理和执行总经理外，不得让财务以外的任何人查询翻看，特殊情况需征得总经理同意；

第二十二条会计人员因工作变动，会计档案需要移交的，必须办理交接手续，并由监督人、移交人、接收人签字。

第五节费用管理体制

第二十三条日常费用主要包括办公及劳保用品、通讯费、水电气费、业务招待费、差旅费、交通费、网络专线费、报刊费、邮政费、环卫费、维修费（包括设备、办公器具等维修和维护保养等）、绿化费等其他公杂费等经常性费用。

第二十五条费用借支：各部门由于财务事项必须先付款后取得发票的支出，日常开支备用金、出差人员经费纳入借支款项管理。费用借支应遵循“当月借支，当月归还”的原则。

第二十六条费用支出方式：1000元以下的以现金结算，1000元以上的使用支票或公司账户转账结算；

第二十七条费用报销：费用支出部门报销时应提供真实、合规的发票，确保交易背景的真实性，对费用支出的真实性、合规性、合理性负责。

一、发票付款人必须填写“武汉法雅品质贸易有限公司”，发票付款

人不可漏填或填写“个人”，定额发票除外。

二、发票开具后必须加盖新版发票专用章（椭圆型外观），仅加盖财务章或旧版发票不可作报销凭证。发票专用章上单位或个人名称应与发票领用人，开具人一致。

三、手工发票必须书写规范，涂改发票一律无效。

第二十八条费用报销基本要求：

一、必须取得合法、有效的原始凭证；

二、所有原始凭证必须按照经济业务性质（如：差旅费、招待费、办公费、小车费）分类、分次、分页粘贴填制，并由经办人注明用途，所报销的原始凭证张数和合计金额必须准确无误，粘贴要求整齐、美观；

三、涉及一次购买多项商品和物资的业务，必须附有明细清单（加盖收款单位公章），清单的金额必须与发票金额一致；

四、对于购买的实物（如：办公用品、劳保用品），必须由使用人或保管人员签字；

五、财务人员应当对报销单据所反映经济业务的合理性、合法性、真实性进行认真审核，必要时有权向经办人或相关单位、个人进行核实；

六、对于已报销的单据，出纳应当在票据上即时加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“已核销”章。

第二十九条差旅费的报销：

一、员工因公出差可以向公司借支，出差人员应填写“借支单”，经相关授权人员签批后，到公司财务办理借款；

二、出差人员回公司后应当在一周内报销差旅费，不得累积后合并报销，出差借支应遵循“前账不清、后账不借”的原则，财务人员要及时督促借支人员按时报账，月底对借支情况进行清理；

三、出差人员报销差旅费，经相关授权人员签批后，到公司财务办理；

四、出差期间发生的交通、住宿、伙食、电话及补助等各项费用，按照公司《出差管理规定》的相关标准进行报销。