会计核算系统设计
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第五章 会计核算系统设计
第一节 会计凭证设计 一、会计凭证设计的作用 1. 为记录经济业务提供规范的信息载体; 2. 有利于明确经济责任; 3. 有利于加强内部控制,提高管理水平. 二、会计凭证设计的原则 1.清晰性原则; 2.经济性原则; 3.统一性原则 4.有利于加强内部管理原则 三、凭证设计的任务和范围
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
电话： 传真：
交货方式： 运输方式： 销售方式： 销售折扣： 付款方式： 付款折扣： 货款结算方式： 运费承担方式：
序 商品 号 代码
商品 名称
规格 型号
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
为该公司设计商品入库单一份，记账凭证一份。 资料：“新准则环境下的特殊原始凭证及其规范化探讨”
《会计研究》2008，2
第五章 会计核算系统设计
第二节 会计账簿设计 一、会计账簿设计的意义 1.为连续、分类、系统地记录经济业务提供信息载体 2.账簿设计是对账务处理程序设计的补充 二、会计账簿设计的原则 1. 与企业规模和会计分工相适应的原则; 2. 既满足管理需要又避免重复设账的原则; 3. 账簿设计与账务处理程序紧密配合的原则; 4. 账簿设计与会计报表指标相衔接的原则.
编号： 计划产量： 单位消耗定额： 单价：
日期
请领数量
实发数量
累计实发数量
领料人签章
累计实发金额： 审核
仓库保管员
制单人
工资及福利费用分配表
年月
金额单位：
应借项目
生产成本－基本－明细 小计
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单
式见教材90－91页
第五章 会计核算系统设计
六、 凭证设计的其他问题 （一）凭证编号的设计 注意记账凭证的编号方法：字号编号法 （二）会计凭证传递的设计 见教材94页“记账凭证传递程序图” （三）凭证封面的设计 见教材95页“凭证封面格式” 本节案例设计：资料见上章“江城有限责任公司”，请
小写 经办人
收款收据
年月日 资金账号
××证券公司××营业部
资金流水凭证
姓名
银行
发生日期
流水
币种
上次金额
本次金额
发生金额
发生金额 操作柜员
（大写）
审核
备注 客户签章
投资交割单
××股东代码：
性质
证券 名称
合同 号
××证券公司买卖成交报告书
委托人：
资金账号：
成交日期：
资
金
栏
目
平均 价
数量
金额
手续费 印花税 过户费 通讯费
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 无税 无税 税 税 含税 量 单价 金额 率 额 总金额
销售方式： 销售折扣： 备注： 记账
审核
付款方式： 付款折扣：
发货仓库
合计 总金额大写
发货人
收货单
起运站
年月日 车（船）号
进货 单号
编号：
供应单位
发票号
提货 单号
仓库号数
检验凭证号
技术 证明 号
材料种类
品名
规格
字第
号
用途
请购数量
最低储量
现存数量
前次购价
可替代材料名称
可替代材料名称
需用日期 批准
预计到货日期
审核
请购部门
备注 制单
询/报价单
单号： 发出日期： 有效期限： □询价 □报价 □询价回复∕原询价单号： 页次：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
借款结账联
第二联：借款结账联
借款单位： 借款日期： 年 月 日
借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿
借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿ 第
＿＿
二
领导批示
联
借
结 账 记 录
报销金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（补）金额＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
上列借款已于
年 月 日结清
款 结 账 联
验收意见：
验收人（签章）
移交单位负责人（签章）
接收单位负责人（签章）
固定资产盘点表
年月日
存
固定资 产编号
名称
单 位
保管 单位
放 地
盘点 数量
点
备注
主管 保管人
盘点人
固定资产盘盈、盘亏报告单
年月日
固
盘盈
盘亏
毁损
定
资 名单数
原
产 编 号
称位量 重置 价值
估计 折旧
原价
已提 折旧
原 价
已提 折旧
因
财务负责人 表人
第五章 会计核算系统设计
六、 账簿启用及登记制度的设计
（一）账簿启用制度的设计 “账簿启用及交接表”
（二）账簿登记制度的设计
包括：登记依据、登账规则
本节案例：某商业企业为便于及时了解其购入商品的原 价和购销差价，要求设置一购货日记账进行登记。该企 业采用科目汇总核算形式，为了简化汇总工作，要求在 此日记账中对有关科目进行汇总，以便按期列入科目汇 总表中。该企业还要求按期编报各类商品的购销情况表， 其中有关购入商品的资料应通过此日记账的核算提供。 试为该企业设计这一购货日记账。
包括自制原始凭证和记账凭证（种类）
第五章 会计核算系统设计
四、 原始凭证 的设计 （一）原始凭证要素 回忆《会计学原理》 本教材79页 （二）原始凭证的设计步骤与方法 1. 根据业务管理和会计核算要求,确定原始凭证 的种
类和内容 2. 原始凭证格式和份数的设计 3. 规定原始凭证 的传递程序
合计
固定资产折旧费用分配表
年月 金额单位：
辅助生产 管理部 销售 合
车间
门 部门 计
项 基本生 目 产车间
折 旧 费
审核
制单
待摊（预提）费用分配表
年月 金额单位：
应借科目
待摊（预提）费用
合 计
总分 类科
目
明细分 类科目
保 险 费
报刊 杂志
费
低值
易耗 品
… …
审核
制单
工资表
年月日 部门
上 姓月 名缺
第五章 会计核算系统设计
五、 记账凭证的设计 （一）记账凭证 的分类和凭证要素 回忆《会计学原理》 本教材88页 （二）记账凭证的设计步骤和方法 1·设计记账凭证的种类 2．设计记账凭证的格式 3．规定记账凭证的用途和管理制度 （三）主要记账凭证的设计 注意将通用记账凭证与专用记账凭证进行对比 格
应收/付 金额
当日发生金额
性质
证券 名称
合同 号
平均 价
数量
金额
手续费 印花税 过户费 通讯费
当日发生金额
总计应收/应付（合计应收－合计应付）：
当日存入金额： 上日金额：
当日取出金额： 当日金额：
操作员
委托人
应收/付 金额
2.物资采购及入库原始凭证的设计
请购单
请购部门：
××公司材料（商品）请购单
年月日
数 量
无税 税 单价 率
建议 售价
最低 订量
包装物 处理方
式
备注： 需方主管
询价人
供方主管
报价人
订货单
订货单号： 订货日期： 原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消 页次：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
人民币（大写）
缴 1．现金 款 2．支票 金 3．银行存款回单 额 4． 分 析 合计
＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元
记账
审核
制单
商品进销存报告单
收入部分
支出部分
项目 上日结
存
本日进 货
本日拨 入
提价增 值
盘点长 款
本日数
本月累 积数
项目 本日销
货
本日拨 出
降价减 值
负责人 制单
第号
车（船）号： 实收重量： 短缺重量： 经办人：
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 领料单
领用部门： 用途：
材料编号 材料名称及规格
单位
仓库：
数量
请领
实发
编号： 年月日
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人
限额领料单
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
名称、规格： 计量单位：
报表的有关项目一致.
序时账簿
会计账簿按外表形式分类
账 账 簿 簿
订本式账簿
日记账
活页式账簿 卡片式账簿
明细账
总账
固定资产明细账
第五章 会计核算系统设计
五、各种会计账簿的设计 （一）日记账簿 1. 现金日记账与银行存款日记账 账页格式 及适用
范围 教材98－99页 2. 购(销)货日记簿 见教材101页 （二）分类账簿 1. 总分类账 账页格式 教材102页 2. 明细分类账 不同的账页格式及适用范围 （三）备查账簿 1. 备查账簿的作用 2. 备查账簿的格式举例 教材103页
报销人 出纳
会计
收据
年月日
付款单位名称
收款事由
单价
金额
人民币（大写）： 合计
收款单位 审核人
经手人 出纳员
6.固定资产业务原始凭证设计
固定资产交接单
年月日
第号
移交单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定资产名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技术特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附属物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿说明书或图纸号数＿＿＿＿＿＿ 制造工厂或建筑部门＿＿出厂或建筑安装年月＿＿出厂号码＿＿ 安装部门＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安装完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原价＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折旧额＿＿＿＿＿＿＿＿ 过去大修理次数＿＿＿＿＿＿＿重新安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估计使用年限＿＿估计残余价值＿＿＿＿估计清理费用＿＿＿＿ 估计大修理次数＿＿＿＿＿＿＿金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
付款方式
材料类别
材料 编号
材料名称 及规格
单位
数量 应收 实收
计划成本
实际成本
单价 金额 单价
金额
备注 仓库主管
检验
收货
核算
制单
材料或商品验收报告单
供货单位： 发票或送货号：
制单日期：
收货单位：
仓库：
原发件数：
重量：
Hale Waihona Puke Baidu
溢余件数：
溢余重量：
质检情况：
公司
科处理意见：
验收
审核
运输工具： 实收件数： 短缺件数： 负责人：
第五章 会计核算系统设计
第三节 财务会计报告设计 一、财务会计报告设计的意义 1·为企事业单位的经济活动提供综合性载体，便于有关
第五章 会计核算系统设计
三、会计账簿的种类及其选择的一般方法 1. 账簿的种类:回忆《会计学原理》，本教材96页 2. 账簿的选择:教材97页“账务处理程序与账簿设置参
考表” 关注:现金及银行存款日记账的设置 四、账页设计的要求 1. 账页格式要符合账户名称所反映和监督的内容; 2. 多栏式账页中有关明细项目的设计应尽可能与会计
电话： 传真：
合 同 号： 交货方式： 运输方式： 货款结算方式： 运费承担方式： 收货日期： 收货地址：
序 商品 商品 规格 等 产 可保 包数 计量 数 无税 无税 税 税 含税 号 代码 名称 型号 级 地 质期 单位 单位 量 单价 金额 率 额 总金额
备注： 主管
订货人
发货单
发货单号：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
盘点短 缺
本日结 存
本日数
本月累 积数
合计
合计
进销差价： 本日余额 包装押金： 本日余额 本月销售计划： 附单据 张
××负责人
本日增加 本日付出
审核
本日减少 本日收回 累计完成%
制单
5.货币资金收付凭证的设计 借据
第一联：付款依据 借款单位：
借款日期： 年 月 日
第
付
借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿＿＿ 领导批示
勤
本 月
应 出 勤
基辅 本助 工工 资资
扣 上 月
应发 代 实发 工资 扣 工资
领款 人
签字
合 计
审批人
劳资负责人 制表人
部门负责人
4.产品或商品销售原始凭证设计 销货小票
部门：
组别：
年月日
编号：
商品编号
品名规格
单位
单价
数量
金额
备注 记账
审核
金额（大写） 制单
内部缴款单
缴款日期：
年月日
缴款人
摘要
序号
商品 代码
填写日期：
电话： 传真： 商品 规格 名称 型号
发货日期：
订货单号： 订货日期：
页次：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 订货单执行情况：□全部
□部分 交货方式： 运输方式： 运费承担方式： 发货地址： 预计收货日期： 收货地址：
盘点负责人
制
7.往来结算业务的原始凭证设计
应有证明赊购、购销已经生效 的结算凭证：如商业承兑汇票、 银行承兑汇票、双方通过协议 约定的结算时间和方式。
在凭证上设有付 款人、付款条件、 日期和违约责任 等项目。
8.转账、结账业务的原始凭证设计
一般不做固定格式的原始凭证，只 需会计人员说明各项结转业务的书 面摘要作为自制的原始凭证。
4.建立原始凭证的使用保管制度 （三）各种主要原始凭证的设计 “材料入库单”、“限额领料单”、“销货发票”
等的格式见教材81－87页
1.对外投资原始凭证设计 ××公司对外投资付款申请单
年月日
投资项目 和性质
被投资人
单位：元
投资依据 或文件
投资期限
投资金额：大写
审批人
投资负责人
投资回报
财务负责人
第一节 会计凭证设计 一、会计凭证设计的作用 1. 为记录经济业务提供规范的信息载体; 2. 有利于明确经济责任; 3. 有利于加强内部控制,提高管理水平. 二、会计凭证设计的原则 1.清晰性原则; 2.经济性原则; 3.统一性原则 4.有利于加强内部管理原则 三、凭证设计的任务和范围
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
电话： 传真：
交货方式： 运输方式： 销售方式： 销售折扣： 付款方式： 付款折扣： 货款结算方式： 运费承担方式：
序 商品 号 代码
商品 名称
规格 型号
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
为该公司设计商品入库单一份，记账凭证一份。 资料：“新准则环境下的特殊原始凭证及其规范化探讨”
《会计研究》2008，2
第五章 会计核算系统设计
第二节 会计账簿设计 一、会计账簿设计的意义 1.为连续、分类、系统地记录经济业务提供信息载体 2.账簿设计是对账务处理程序设计的补充 二、会计账簿设计的原则 1. 与企业规模和会计分工相适应的原则; 2. 既满足管理需要又避免重复设账的原则; 3. 账簿设计与账务处理程序紧密配合的原则; 4. 账簿设计与会计报表指标相衔接的原则.
编号： 计划产量： 单位消耗定额： 单价：
日期
请领数量
实发数量
累计实发数量
领料人签章
累计实发金额： 审核
仓库保管员
制单人
工资及福利费用分配表
年月
金额单位：
应借项目
生产成本－基本－明细 小计
生产成本－辅助－明细 小计
制造费用－基本
管理费用
营业费用
合计
审核
分配标准
工资及福利费
分配率
分配金额
工资
福利费
制单
式见教材90－91页
第五章 会计核算系统设计
六、 凭证设计的其他问题 （一）凭证编号的设计 注意记账凭证的编号方法：字号编号法 （二）会计凭证传递的设计 见教材94页“记账凭证传递程序图” （三）凭证封面的设计 见教材95页“凭证封面格式” 本节案例设计：资料见上章“江城有限责任公司”，请
小写 经办人
收款收据
年月日 资金账号
××证券公司××营业部
资金流水凭证
姓名
银行
发生日期
流水
币种
上次金额
本次金额
发生金额
发生金额 操作柜员
（大写）
审核
备注 客户签章
投资交割单
××股东代码：
性质
证券 名称
合同 号
××证券公司买卖成交报告书
委托人：
资金账号：
成交日期：
资
金
栏
目
平均 价
数量
金额
手续费 印花税 过户费 通讯费
等 产 可保 包装 计量 级 地 质期 单位 单位
数 无税 无税 税 税 含税 量 单价 金额 率 额 总金额
销售方式： 销售折扣： 备注： 记账
审核
付款方式： 付款折扣：
发货仓库
合计 总金额大写
发货人
收货单
起运站
年月日 车（船）号
进货 单号
编号：
供应单位
发票号
提货 单号
仓库号数
检验凭证号
技术 证明 号
材料种类
品名
规格
字第
号
用途
请购数量
最低储量
现存数量
前次购价
可替代材料名称
可替代材料名称
需用日期 批准
预计到货日期
审核
请购部门
备注 制单
询/报价单
单号： 发出日期： 有效期限： □询价 □报价 □询价回复∕原询价单号： 页次：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人： 发货日期： 发货地址：
借款结账联
第二联：借款结账联
借款单位： 借款日期： 年 月 日
借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿
借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿ 第
＿＿
二
领导批示
联
借
结 账 记 录
报销金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（补）金额＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
上列借款已于
年 月 日结清
款 结 账 联
验收意见：
验收人（签章）
移交单位负责人（签章）
接收单位负责人（签章）
固定资产盘点表
年月日
存
固定资 产编号
名称
单 位
保管 单位
放 地
盘点 数量
点
备注
主管 保管人
盘点人
固定资产盘盈、盘亏报告单
年月日
固
盘盈
盘亏
毁损
定
资 名单数
原
产 编 号
称位量 重置 价值
估计 折旧
原价
已提 折旧
原 价
已提 折旧
因
财务负责人 表人
第五章 会计核算系统设计
六、 账簿启用及登记制度的设计
（一）账簿启用制度的设计 “账簿启用及交接表”
（二）账簿登记制度的设计
包括：登记依据、登账规则
本节案例：某商业企业为便于及时了解其购入商品的原 价和购销差价，要求设置一购货日记账进行登记。该企 业采用科目汇总核算形式，为了简化汇总工作，要求在 此日记账中对有关科目进行汇总，以便按期列入科目汇 总表中。该企业还要求按期编报各类商品的购销情况表， 其中有关购入商品的资料应通过此日记账的核算提供。 试为该企业设计这一购货日记账。
包括自制原始凭证和记账凭证（种类）
第五章 会计核算系统设计
四、 原始凭证 的设计 （一）原始凭证要素 回忆《会计学原理》 本教材79页 （二）原始凭证的设计步骤与方法 1. 根据业务管理和会计核算要求,确定原始凭证 的种
类和内容 2. 原始凭证格式和份数的设计 3. 规定原始凭证 的传递程序
合计
固定资产折旧费用分配表
年月 金额单位：
辅助生产 管理部 销售 合
车间
门 部门 计
项 基本生 目 产车间
折 旧 费
审核
制单
待摊（预提）费用分配表
年月 金额单位：
应借科目
待摊（预提）费用
合 计
总分 类科
目
明细分 类科目
保 险 费
报刊 杂志
费
低值
易耗 品
… …
审核
制单
工资表
年月日 部门
上 姓月 名缺
第五章 会计核算系统设计
五、 记账凭证的设计 （一）记账凭证 的分类和凭证要素 回忆《会计学原理》 本教材88页 （二）记账凭证的设计步骤和方法 1·设计记账凭证的种类 2．设计记账凭证的格式 3．规定记账凭证的用途和管理制度 （三）主要记账凭证的设计 注意将通用记账凭证与专用记账凭证进行对比 格
应收/付 金额
当日发生金额
性质
证券 名称
合同 号
平均 价
数量
金额
手续费 印花税 过户费 通讯费
当日发生金额
总计应收/应付（合计应收－合计应付）：
当日存入金额： 上日金额：
当日取出金额： 当日金额：
操作员
委托人
应收/付 金额
2.物资采购及入库原始凭证的设计
请购单
请购部门：
××公司材料（商品）请购单
年月日
数 量
无税 税 单价 率
建议 售价
最低 订量
包装物 处理方
式
备注： 需方主管
询价人
供方主管
报价人
订货单
订货单号： 订货日期： 原订货单号： 原订货日期： □新单 □修改 □取消 页次：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
人民币（大写）
缴 1．现金 款 2．支票 金 3．银行存款回单 额 4． 分 析 合计
＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元 ＿＿张＿＿＿＿＿＿＿＿元
记账
审核
制单
商品进销存报告单
收入部分
支出部分
项目 上日结
存
本日进 货
本日拨 入
提价增 值
盘点长 款
本日数
本月累 积数
项目 本日销
货
本日拨 出
降价减 值
负责人 制单
第号
车（船）号： 实收重量： 短缺重量： 经办人：
经办人
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 领料单
领用部门： 用途：
材料编号 材料名称及规格
单位
仓库：
数量
请领
实发
编号： 年月日
计划单价
金额
审核
仓库保管员
领用人
制单人
限额领料单
领用部门： 用途： 材料类别、编号： 领用限额：
名称、规格： 计量单位：
报表的有关项目一致.
序时账簿
会计账簿按外表形式分类
账 账 簿 簿
订本式账簿
日记账
活页式账簿 卡片式账簿
明细账
总账
固定资产明细账
第五章 会计核算系统设计
五、各种会计账簿的设计 （一）日记账簿 1. 现金日记账与银行存款日记账 账页格式 及适用
范围 教材98－99页 2. 购(销)货日记簿 见教材101页 （二）分类账簿 1. 总分类账 账页格式 教材102页 2. 明细分类账 不同的账页格式及适用范围 （三）备查账簿 1. 备查账簿的作用 2. 备查账簿的格式举例 教材103页
报销人 出纳
会计
收据
年月日
付款单位名称
收款事由
单价
金额
人民币（大写）： 合计
收款单位 审核人
经手人 出纳员
6.固定资产业务原始凭证设计
固定资产交接单
年月日
第号
移交单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定资产名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技术特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附属物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿说明书或图纸号数＿＿＿＿＿＿ 制造工厂或建筑部门＿＿出厂或建筑安装年月＿＿出厂号码＿＿ 安装部门＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安装完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原价＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折旧额＿＿＿＿＿＿＿＿ 过去大修理次数＿＿＿＿＿＿＿重新安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估计使用年限＿＿估计残余价值＿＿＿＿估计清理费用＿＿＿＿ 估计大修理次数＿＿＿＿＿＿＿金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
付款方式
材料类别
材料 编号
材料名称 及规格
单位
数量 应收 实收
计划成本
实际成本
单价 金额 单价
金额
备注 仓库主管
检验
收货
核算
制单
材料或商品验收报告单
供货单位： 发票或送货号：
制单日期：
收货单位：
仓库：
原发件数：
重量：
Hale Waihona Puke Baidu
溢余件数：
溢余重量：
质检情况：
公司
科处理意见：
验收
审核
运输工具： 实收件数： 短缺件数： 负责人：
第五章 会计核算系统设计
第三节 财务会计报告设计 一、财务会计报告设计的意义 1·为企事业单位的经济活动提供综合性载体，便于有关
第五章 会计核算系统设计
三、会计账簿的种类及其选择的一般方法 1. 账簿的种类:回忆《会计学原理》，本教材96页 2. 账簿的选择:教材97页“账务处理程序与账簿设置参
考表” 关注:现金及银行存款日记账的设置 四、账页设计的要求 1. 账页格式要符合账户名称所反映和监督的内容; 2. 多栏式账页中有关明细项目的设计应尽可能与会计
电话： 传真：
合 同 号： 交货方式： 运输方式： 货款结算方式： 运费承担方式： 收货日期： 收货地址：
序 商品 商品 规格 等 产 可保 包数 计量 数 无税 无税 税 税 含税 号 代码 名称 型号 级 地 质期 单位 单位 量 单价 金额 率 额 总金额
备注： 主管
订货人
发货单
发货单号：
收货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
盘点短 缺
本日结 存
本日数
本月累 积数
合计
合计
进销差价： 本日余额 包装押金： 本日余额 本月销售计划： 附单据 张
××负责人
本日增加 本日付出
审核
本日减少 本日收回 累计完成%
制单
5.货币资金收付凭证的设计 借据
第一联：付款依据 借款单位：
借款日期： 年 月 日
第
付
借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿＿＿ 领导批示
勤
本 月
应 出 勤
基辅 本助 工工 资资
扣 上 月
应发 代 实发 工资 扣 工资
领款 人
签字
合 计
审批人
劳资负责人 制表人
部门负责人
4.产品或商品销售原始凭证设计 销货小票
部门：
组别：
年月日
编号：
商品编号
品名规格
单位
单价
数量
金额
备注 记账
审核
金额（大写） 制单
内部缴款单
缴款日期：
年月日
缴款人
摘要
序号
商品 代码
填写日期：
电话： 传真： 商品 规格 名称 型号
发货日期：
订货单号： 订货日期：
页次：
需货方 编 码： 单位名称： 地 址： 邮 编： 联系部门： 联系人：
电话： 传真：
合 同 号： 订货单执行情况：□全部
□部分 交货方式： 运输方式： 运费承担方式： 发货地址： 预计收货日期： 收货地址：
盘点负责人
制
7.往来结算业务的原始凭证设计
应有证明赊购、购销已经生效 的结算凭证：如商业承兑汇票、 银行承兑汇票、双方通过协议 约定的结算时间和方式。
在凭证上设有付 款人、付款条件、 日期和违约责任 等项目。
8.转账、结账业务的原始凭证设计
一般不做固定格式的原始凭证，只 需会计人员说明各项结转业务的书 面摘要作为自制的原始凭证。
4.建立原始凭证的使用保管制度 （三）各种主要原始凭证的设计 “材料入库单”、“限额领料单”、“销货发票”
等的格式见教材81－87页
1.对外投资原始凭证设计 ××公司对外投资付款申请单
年月日
投资项目 和性质
被投资人
单位：元
投资依据 或文件
投资期限
投资金额：大写
审批人
投资负责人
投资回报
财务负责人