会策11 会展项目预算与效果评估

权威： 评估标准必须为主办 者、参展商及会展主 管部门认可，否则难 以保证评估结果为各 方接受。
具体： 评估标准必须易量化、 可操作性强，能有效 减少评分时的主观随 意性。
明确： 评估指标必须清楚， 说明评估工作的进行 方法。
客观： 评估标准要符合客观 实际，不至于过高或 者过低。因为评估标 准对会展主办者有较 强的引导作用，合的 标准可以促进会展业 的发展又不至于造成 浪费。
FKM 总部设在柏林，于1965年由六家德国会展公司共同创建，创建的 目的就是制定 统一的展览会相关指标统计审核标准，促进会展数据的透明度和真实性。目前直属会员由 在德国的75家会员及中国香港贸发局、意大利Verona 展览公司、莫斯科MVK等三个外国 展会机构组成。FKM只为成员单位申报并主办的展会开展审核，每年4月发布对上一年展 会的审核结果，并公布当年申报展会 的名单。FKM每年要对德国的75家会员审计约300 个展览，一般德国展会推广方面都会有标记该展会是否经过FKM审核。在奥地利和瑞士都 有完全类似的机 构，因为都是德语系国家，所以都简称为FKM，但这两个国家的FKM与 德国的互不隶属。
5、会展企业财务报表分析
财务报表（即会计报表）是反映财务状况和经营成果的总结性书 面材料。具体包括：
1、反映财务状况报表 主要报表有资产负债表、现金流量表。资产负债表是反映企业在
某一时间节点资金状况的财务报表。见案例中的资产负债表。 2、反映收益形成及分配情况的报表 主要报表有：损益表、利润分配表、营业收支明细表等。损益表
反映了企业经营的最终财力成果，即反应会展企业在一段时间内 的利润情况。见案例中的损益表。 3、内部报表 企业根据需要制作的报表，如营业费用明细表、管理费用明细表、 财务费用明细表、营业外收支明细表。
例 题3
某展会主办方租用展馆6000平方米，场租9元/㎡，展期 6天。 6000平方米可对外出租展台270个，其中国外展 台占20%，标摊市场销售价为USD2250元/个；国内展台 占80% ，标摊市场销售价为RMB5800元/个。按销售80% 计。市场推广及广告500000元，销售成本300000元，现 场成本100000元。主场标摊搭建按200个计，每个550元， 大会主场装饰搭建90000元。汇率按1：8.3计算。
财务费用，指会展企业经营期间发生的利息净支出，汇兑净损失，
金融机构手续费，加息及筹资发生的其他费用。
（二）会展企业成本控制
1、全过程成本控制。即从计划预算──采购──领用消耗──报
告分析等整个一个过程进行系统分析，而不是偏重于某一个环节。
2、全员成本管理。会展企业成本控制仅仅依靠财会人员是不
够的，还必须靠全体员工积极参与。最熟悉会展企业经营程序中 的一切物料消耗及费用开支情况，也最有控制成本办法的，控制 效果最好的就是员工。全员成本管理要做好以下几方面工作：树 立成本意识，知晓最小投入获得最大产出与保证质量的关系；提 高员工素质，既要有较高的业务素质，又要有较高的思想素质， 才能使得成本控制有个基础；落实岗位责任，例如定额管理，通
FKM的工作任务是制订展览会数据统计的标准和规则，并聘请专业经济审 计机构对 展会主办者填报的展览会统计数据进行审核。FKM机构的成员要按照FKM的规则和标准申 报展览会统计数据，接受FKM组织的专门机构对统计数据进 行的审计，并保证在任何场 合和情况下所使用和发布的展览会统计数据均与FKM公布的统计数据相一致。FKM的相关 数据和规则由独立的经济审核机构负责审 计。授权的经济审计机构通过随机抽查的方式对 各成员申报的展会数据开展审计，包括派员到展览会现场了解情况、展会结束后对展会财 务进行审计，或者通过问卷 调查的方式进行，然后出具审计报告。
（三）、会展企业预算工作程序
（1）预算计划会议。包括以下内容：审视 当年的经营情况；分析整个经营条件；分 析目前的经营形势；分析价格；计算总的 销售额。
（2）部门预算计划。包括：营业收入、 成本费用、利润等。
（三）、会展企业预算工作程序
（3）总经理的预算报告。包括：宏观条 件、竞争、经营建议、特别项目、人事、 设施、价格、资本改进、现金流。
2、会展企业财务管理的内容
筹资管理。会展企业为了保证正常经营或 扩大经营的需要，必须具备一定数量的资 金。会展企业要考虑从多种渠道，用多种 方式来筹集资金，并且要考虑资金的期限 使用长短，附加条款和使用成本的大小等。
投资管理。会展企业筹集的资金要尽快用 于经营，任何决策都有一定的风险性，因 此必须做可行性分析，对于新的投资项目， 必须作更加深入细致的分析和研究。
过制度强化会展企业的成本控制效果。
应付帐款的一般规矩
1、最终合同签署后，立即付50%定金，活动结束后， 立即付另外50%。（有时要求活动前提交全额支票作 为担保物）
2、最终合同签署后，立即付10%定金，活动结束后 的净10天或者30天内结清余款。
3、首先预付少量合同价款，然后用赊账的方式偿还 余款。
字的形式来描述企业未来的活动计划。
而预算控制则是根据预算规定的收入和支 出标准来检查和监督各个部门的生产经营 活动。
（二）、会展企业预算内容
（1）收入预算：主要内容是销售预算。在销 售预测的基础上编制的，即通过分析会展企 业过去的销售状况、目前和未来的市场需求 特点及发展趋势，比较竞争对手和本企业的 经营实力，确定会展企业在未来时期内为了 实现目标利润必须达到的销售水平。
欧洲众多展览审计机构中，在国际上最有影响的是德国的FKM和法国的 OJS。
德国展览评估机构——FKM
德国权威的展会评估机构为博览会和展览会统计自愿审核学会(Society for Voluntary Control of Fair and Exhibition Statistics)，隶属于德国展览与博览会协会AUMA，德语 简称FKM。
国外会展评估 指标简介
观众质量指标（净购买影 响、总的购买计划和观众 兴趣因素值）
观众活动指标（在每个展 位花费的平均时间、交通 密度）
展览有效性指标（CVR， 每个潜在顾客产生的成本、 记忆度和潜在顾客产生的 销售）
欧洲展览会统计报告
欧洲是世界上展览经济整体实力最强的区域，欧洲每年要发布展览会统计报 告，统计数据正式公布前要经过参加发布的各国专门机构的审计。经过审计， 2004年，参加报告统计的欧洲18个国家共举办了1415个展览及博览会，参 展商51.2万个、参观者4950万人、展览面积2150万平方米。而据UFI估计， 2004年在欧洲的展览大约吸引了150万个参展商和16000万个观 众，所以， 审计后公布的数目约是UFI估计总数的1/3。
参加欧洲展览会统计报告发布的国家大多有展览会审计机构，这些机构 参与 了展览会统计文件的起草工作。它们是：德国博览会和展览会统计自愿 审核学会(简称FKM)、法国的综合性和专业性展览会统计审计办公室(简称 OJS)、英 国展览会数据鉴定交流所(Clearinghouse for Certified Data on Exhibitions，简称CCDE)、荷兰展览会联盟(Federation of Trade Fairs and Exhibitions in the Netherlands，简称FBTN)、丹麦展览会审计办公室(The Danish Audit Bureau of Exhibitions and Fairs)等。
营运资金管理。一般指流动资产减流动负 债的余额。即饭店存于银行的现金，投资 于易售有价证券，占用于应收帐款与应收 票据和存货储备等项流动资产的总额，减 去在经营过程中发生的流动负债（应付帐 款和应付票据等）。营运资金直接影响到 企业营运效率，因此非常重要。
成本费用管理。也就是对资金耗费的管理。 降低成本费用是提高会展企业利润的根本途 径。
2、按成本与接待业务量关系分
固定成本，即成本总额不随业务量的增减而 变动的成本，如固定资产折旧；
变动成本，即总额随业务量的变化而成正比 例变化的成本，如各类消耗品。
固定和可变费用
出席人数
200
食品：每人25 5000 美元
酒水：每人15 3000 美元
租金
2000
娱乐费用
1000
费用合计
11000
会展评估工作，根据其评估内容的侧重点不 同，可以有几种分类方法。从宏观角度看，可分 为对会展社会效果的评估和对其经济效果的评估； 从表现形式角度看，可分为对会展交易效果的评 估和会展本身效果的评估；从时间角度看，可分 为对会展即时效果的评估和其潜在效果(长期效 果)的评估。
开展会展评估工作的目的可以从主管部门和 参展企业两方面考察。会展业的各级主管部门进 行会展评估，目的在于促进会展业健康发展，减 少重复办展、无序竞争。对优秀的会展项目重点 扶持，推动其做强，形成品牌优势；对评估差的 展会严格控制，达到规范市场秩序和保证行业竞 争的效果。
400 10000 6000 2000 1000 19000
可变费用 可变费用 固定费用 固定费用
3、按照成本构成分
营业成本，指会展企业各部门经营中所发生的直接
成本；包括商品进价、洗涤和其他成本。
营业费用，指会展企业营业部门在经营中所发生的
各项费用；运输费，装卸费，包装费，保管费，保险费， 燃料费，水电费，展览费，广告宣传费，邮电费，差旅 费，洗涤费，清洁卫生费，低值易耗品摊销，物料消耗， 经营人员工资（含奖金，津贴和补贴），职工福利费， 工作餐费，服装费及其他。
请计算该展会的收入、支出、毛利率
答案
收入：54*2250=121500美元；216*5800=1252800元； （121500*8.3+1252800）*80%=1809000
支出：9*6000*6=324000元； 200*550+90000=200000； 500000+300000+100000=900000； 900000+324000+200000=1424000
4、会展企业成本管理
会展企业成本是指会展企业在一定 时期内的业务经营过程中所发生的 各种支出的总和。
（一）会展企业成本的类型
1、按成本与产品关系分 直接成本，即直接计入某一部门或项目的成本，
如购买某一产品的进价，原材料成本；
间接成本，即不能直接计入某一部门或项目， 需要分摊的项目，如电话费、办公费用比例数 额。
管理费用，指会展企业为组织和管理经营活动而发生的费用以及
由企业负担的费用；公司费（管理部门人员工资，职工福利费，工作 餐费，服装费，办公费，会议费，差旅费，物料消耗及其他行政费 用），工会费，职工教育费，劳动保险费（退休人员费用等），待业 保险费，劳动保护费，董事会费，外事费，租赁费，咨询费，审计费， 诉讼费，排污费，绿化费，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让 费，研究开发费，税金，燃料费，水电费，折旧费，修理费，无形资 产摊销，低值易耗品摊销，开办费摊销，交际应酬费，坏帐损失，存 货盘亏和毁损，上级管理费以及其他。
十一 会展项目预 算与展会评估
一、会展项目预算
1、会展企业财务管理的概念 Nhomakorabea 会展企业财务管理就是会展企业遵循客观 经济规律，根据国家计划和政策，通过对 会展企业资金的筹集，运用和分配的管理， 从而利用货币价值形式对会展企业的经营 活动进行综合性的管理。
2、会展企业财务管理的内容
会展企业财务管理的内容一般包括： 筹资管理 投资管理 营业收入和利润管理 成本费用管理 财务预算 财务分析
财务预算管理。预算管理使企业管理从事后 控制走向事先控制，并且是协调会展企业各 部门活动的总纲领。
财务分析评价。提高经济效益是一切经济工 作的出发点和归宿点，财务评价是经济工作 不可缺少的部分。任何一个会展企业管理人 员都应该懂得会展财务分析与评价方法。
3、会展企业预算管理
（一）、会展企业预算的概念 所谓预算，就是用数字、特别是用财务数
毛利：1809000-1424000=385000 毛利率：385000÷1809000＝21.283% 如果发生其他项目的赢利，总利润率可达25%或更
高。
二、会展项目效果评估
会展评估是会展工作的重要组成部分，也是会展 策划与实施工作的最后一个环节。一般包括对会 展前台工作和后台工作两方面的评估。评估后台 工作主要是对会展环境以及会展筹备和组织工作 进行评估，在会展结束时完成。评估前台工作主 要是对会展人员工作水平和会展效果进行评估， 需要在会展结束时以及后续时间跟踪调查评估