税收知识讲座65页PPT

结论
税收的目的是为了满足国家机器运转的需要。
“赋税是政府机器的经济基础”，马克思认为， 国家是阶级统治的工具，国家政权为了行使其职 能，就要耗用一定的物质资财，因而必须采用适 当的方式取得财政收入，税收就是财政收入的一 种基本的、稳定的来源。
非主流学说：公需说、利益说、交换说、义务说
税收是筹集财政收入的主要方式。
单位：万元
2019年 5,811,921 3,949,624 2,568,072 1,582,655 336,548 187,203 798,214 96,751 480,942 90,923 1,381,552 1,138,046 1,656,599 1,009,640 205,698
2019年 7,421,702 5,294,579 3,177,165 1,924,483 387,112 228,079 1,024,603 149,408 595,151 95,370 2,117,414 1,799,228 1,944,772 1,161,335 182,351
税收的固定性。指国家征税预先规定了统一的征税标准，包括纳 税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经 确定，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层涵义：
第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在 一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量 中的适当比例。
税收的特征 税和利的区别 税和费的区别 税和债的区别 税和基金的区别
重庆市统计年鉴
项目 财政收入 一、地方财政收入 （一）一般预算收入 1.工商各税
其中：增值税 2.农业四税 3.非税收入 其中：国有资产经营收益
行政性收费收入 罚没收入 （二）基金预算收入 其中：土地有偿使用收入 二、中央四税收入 其中：增值税收入 三、其他中央收入
财政收入的形式包括：税收、国有资本收益、 行政性收费、基金、国债等。
税收的特征
税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式， 具有区别于其他财政收入形式的特点。税收 特征可以概括为“三性”。
强制性 无偿性 固定性
税收的三个特征是统一的整体，相互联系， 缺一不可。无偿性是税收这种特殊分配手段 本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的 保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。 三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
第二，税收征收具体操作的确定性。即税法确定了课税对象及征收比 例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必须按税法规 定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人 征税，不能任意降低或提高。
2474.96
6512.34
2979.38
7571.05
其他支出 3645.77 4669.4 5341.14 6672.66 8291.47
2006年全国财政支出
（单位：亿元）
国防费
社会文教费
2979.38
10846.2
行政管理费
7571.05
需求
经济建设费
其他支出
10734.63
8291.47
我国近年来各种税收收入已经占到(纳入政府预算 管理的)财政收入总额90%以上。
税收的本质是一种特殊的分配关系。
国家以法律规定参与国民收入分配，强制地、无 偿地取得财政收入，形成特殊的分配关系。这种 分配关系集中反映了国家与各阶级、各阶层的经 济关系、利益关系。
二、税收和其他财政收入形式 的区别
2006年全国财政收入
90%
各项税收
企业亏损补贴
教育费附加收入
其他收入
年份 2019 2019 2019 2019 2019
支出合计 22053.15 24649.95 28486.89 33930.28 40422.73
满足
年份 2019 2019 2019 2019 2019
收入合计 其中税收 占% 18903.64 17636.45 93% 21715.25 20197.31 92% 26396.47 24165.68 92% 31649.29 28778.54 91% 38760.2 34809.72 90%
税收知识讲座
巴南区国税局
讲座内容
第一部分 税收和税制 第二部分 税收优惠政策
第一部分 税收和税制
税收是筹集财政收入的主要方式 税收和其他财政收入形式的区别 税收与经济的关系 税法层次及制定权限 我国目前开征的税种 我国现行的分税制
一、税收是国家筹集财政收入 的主要方式
税收是什么 税收的目的 税收的本质
2006年全国财政支出
（单位：亿元）
10846.2 10734.63
2979.38 7571.05
8291.47
经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出
年份 2019 2019 2019 2019 2019
支出合计 经济建设费 社会文教费
22053.15
税收的无偿性。指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算，由 财政统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的 无偿性是对个体纳税人而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税 款并非一对一的对等，但就纳税人的整体而言则是对等的，政府 使用税款目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会需要的 公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、 整体的有偿性。
6673.7
5924.58
24649.95
6912.05
6469.37
28486.89
7933.25
7490.51
Hale Waihona Puke Baidu
33930.28
9316.96
8953.36
40422.73 10734.63
10846.2
国防费 行政管理费
1707.78
4101.32
1907.87
4691.26
2200.01
5521.98
如何理解税收的“三性”？
税收的强制性。指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收 征纳双方的权利（权力）与义务进行制约，既不是由纳税主体按 照个人意志自愿缴纳，也不是按照征税主体随意征税，而是依据 法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义 务，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强 制性主要体现在征税过程中。