第7章 风险评估 练习题及答案
第七章风险评估
一、单项选择题
1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异
B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进
C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件
D、信息系统中的控制全部是自动化控制
2、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行
D、任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试
3、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。
A、生产经营的季节性和周期性
B、国家的特殊监管要求
C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
D、是否存在新出台的法律法规
4、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督
D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（）。
A、薄弱的控制环境
B、控制活动执行不力
C、对控制的监督无效
D、风险评估过程有缺陷
6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（）。
A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑
B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效
C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况
D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响
7、内部控制的目标不包括（）。
A、财务报告的可靠性
B、经营的效率和效果
C、减少内部审计人员
D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求
8、在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B、在更新采购档案之前必须先有收货报告
C、销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
9、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。
A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B、了解业务流程层面应执行穿行测试
C、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
10、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、确定重要性水平
B、控制固有风险
C、识别和评估财务报表的重大错报风险
D、控制检查风险
11、X会计师事务所正在对审计助理进行业务培训，培训师的下列观点中错误的是（）。
A、只要按照程序表执行审计就能够满足准则要求
B、必须了解被审计单位及其环境
C、必须对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
D、必须将执行的关键风险评估程序形成审计工作底稿
12、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论
B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪
D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
13、以下关于控制环境的说法中，不恰当的是（）。
A、在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境
B、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
14、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B、被审计单位对会计政策的选择和运用
C、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、被审计单位的内部控制
15、关于控制环境，下列说法中错误的是（）。
A、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B、注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
C、良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础
二、多项选择题
1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（）。
A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
D、对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试
2、以下选项中，不属于内部控制要素的有（）。
A、风险评估过程
B、对控制的监督
C、控制目的
D、控制测试
3、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。
A、在高度波动的市场开展业务
B、被审计单位的供应链发生变化
C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D、经常与控股股东发生交易
4、在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）。
A、治理层相对于管理层的独立性
B、管理层的理念和经营风格
C、员工整体的道德价值观
D、对控制的监督
5、注册会计师可以了解被审计单位的法律环境及监管环境的方面有（）。
A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C、是否存在新出台的法律法规
D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
6、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（）。
A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、了解被审计单位的内部控制
7、注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有（）。
A、劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息
B、主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点
C、从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出
D、拟实施的并购活动与资产处置情况
8、询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问的事项有（）。
A、管理层所关注的主要问题
B、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
C、可能影响财务报告的交易和事项
D、被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化
9、下列关于审计风险准则的特点的说法中，错误的有（）。
A、运用审计风险准则无须注册会计师的职业判断
B、对于小型被审计单位，无须了解其环境
C、实施风险评估程序是评估重大错报风险的基础
D、注册会计师应将风险评估与应对的关键程序形成审计工作记录
10、注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（）。
A、询问被审计单位的人员
B、观察特定控制的运用
C、检查文件和报告
D、分析程序
11、关于特别风险，下列说法中正确的有（）。
A、注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险
B、注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险
C、注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险
D、管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险
12、下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（）。
A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序
13、下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有（）。
A、检查
B、分析程序
C、重新执行
D、重新计算
三、简答题
1、ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人审计甲公司2014年的财务报表，在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师的相关观点和做法如下：
（1）A注册会计师确定的了解内部控制的目标是：评价内部控制的设计，并确定其是否得到一贯执行。
（2）A注册会计师采用了询问、观察、检查和穿行测试程序来了解甲公司的内部控制。
（3）A注册会计师在了解甲公司内部控制时，实施审计程序后，得出了甲公司内部控制执行有效的结论。
（4）甲公司的某种材料存在难以界定、预计的错误，A注册会计师认为采用自动化控制更为适当。（5）A注册会计师认为只要甲公司内部控制设计合理并且有效执行，就能为甲公司实现财务报告目标提供百分之百的保证。
<1>、针对上述事项，逐项指出A注册会计师相关观点和做法是否恰当，如存在不当之处，简要说明理由。
四、综合题
1、W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2010年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司2011年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下：
（1）仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单设定为“已执行”状态并提交结算部门。结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及相关客户基础资料，在系统中生成并打印销售发票，系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过入应收账款和主营业务收入账簿。
（2）每月末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。系统授权可以生成和阅读该报告的人员是W公司销售部经理和总经理。
资料二：A和B注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）A注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程，并从2011年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试，未发现异常。
（2）B注册会计师询问了总经理和销售部经理有关资料一中第（2）项控制的运行情况，他们均表示由于以前月份很少发现不匹配情况，因此，从2011年6月以后就没有再实际生成和阅读上述专门报告。在B注册会计师的要求下，销售部经理在系统中生成了截至2011年12月31日的专门报告，
B注册会计师没有发现存在不匹配的事项。
<1>、针对资料一（1）至（2）项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入相应表格内。
<2>、针对资料二（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。请将答案直接填入相应表格内。
<3>、针对资料一（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。请将答案直接填入相应表格内。
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】D
【答案解析】
信息技术系统中的控制是自动化控制（如嵌入计算机程序的控制）和人工控制的组合。所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应。
【该题针对“内部控制的人工和自动化成分”知识点进行考核】
【答疑编号11063619】
2、
【正确答案】D
【答案解析】
由于信息技术处理程序的内在一贯性，实施审计程序确定某项自动控制是否得到执行，也可能实现对控制运行有效性测试的目标，这取决于注册会计师对控制（如针对程序变更的控制）的评估和测试。
【答疑编号11063599】
3、
【正确答案】A
【答案解析】
选项BCD均属于法律环境与监管环境的内容，选项A是属于行业状况的因素。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号11063545】
4、
【正确答案】B
【答案解析】
选项A，注册会计师应当了解与审计相关的内部控制（虽然大部分与审计相关的控制可能与财务报告相关，但并非所有与财务报告相关的控制都与审计相关。确定一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关，需要注册会计师作出职业判断）；选项C，内部控制包括下列五要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督；选项D，在了解被审计单位控制活动时，注册会计师应当了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险。
【该题针对“了解被审计单位内部控制五要素”知识点进行考核】
【答疑编号11063527】
5、
【正确答案】A
【答案解析】
本题考查的是评估重大错报风险。财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】
【答疑编号10970276】
6、
【正确答案】B
【答案解析】
本题考查了解被审计单位的内部控制。注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
【答疑编号10954211】
7、
【正确答案】C
【答案解析】
选项C不是内部控制的目标。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
【答疑编号10954203】
8、
【正确答案】A
选项BCD分别适宜于防止出现记录未收到存货的购货、销售计价错误、分类的错报。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
【答疑编号10954169】
9、
【正确答案】A
【答案解析】
应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。
【该题针对“在整体层面和业务流程层面了解内部控制,从两个层面了解内部控制”知识点进行考核】【答疑编号10954159】
10、
【正确答案】C
【答案解析】
本题考查的是了解被审计单位及其环境。注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号10954093】
11、
【正确答案】A
【答案解析】
审计风险准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩，防止机械地利用程序表从形式上迎合审计准则对程序的要求。
【该题针对“审计风险准则概述”知识点进行考核】
【答疑编号10954063】
12、
【正确答案】A
【答案解析】
根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A不正确。
【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】
【答疑编号10954025】
13、
【正确答案】A
【答案解析】
注册会计师在审计业务承接阶段仅需要对控制环境作出初步的了解和评价。了解被审计单位及其环境，贯穿于审计的始终。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号11063866】
14、
【正确答案】C
注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：(1)相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；(2)被审计单位的性质；(3)被审计单位对会计政策的选择和运用；(4)被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；(5)对被审计单位财务业绩的衡量和评价；
(6)被审计单位的内部控制。
上述第(1)项是被审计单位的外部环境，第(2)、(3)、(4)项以及第(6)项是被审计单位的内部因素，第(5)项则既有外部因素也有内部因素。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号10954087】
15、
【正确答案】C
【答案解析】
控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
【答疑编号10911548】
二、多项选择题
1、
【正确答案】BCD
【答案解析】
注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。
【该题针对“在整体层面和业务流程层面了解内部控制”知识点进行考核】
【答疑编号11063726】
2、
【正确答案】CD
【答案解析】
内部控制包括5个要素，除了包括AB选项，还包括控制环境、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动3个要素。
【该题针对“了解被审计单位内部控制五要素”知识点进行考核】
【答疑编号11063564】
3、
【正确答案】ABCD
【答案解析】
以上四项均可能存在重大错报风险。
【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】
【答疑编号10970275】
4、
【正确答案】ABC
【答案解析】
选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括
管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D，对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素，所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
【答疑编号10954200】
5、
【正确答案】ABCD
【答案解析】
了解法律环境与监管环境，具体而言，注册会计师可能需要了解以下情况：（1）国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求；（2）是否存在新出台的法律法规，对被审计单位有何影响；（3）国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响；（4）与被审计单位相关的税务法规是否发生变化。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号10954112】
6、
【正确答案】BD
【答案解析】
选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号10954094】
7、
【正确答案】ABC
【答案解析】
按照准则的规定，选项D属于被审计单位性质中的投资活动而不属于经营活动。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号10954092】
8、
【正确答案】ABCD
【答案解析】
注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项：（1）管理层所关注的主要问题；（2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；（3）可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题；（4）被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。
【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】
【答疑编号10954091】
9、
【正确答案】AB
【答案解析】
A选项，运用审计风险准则时需要运用到注册会计师的职业判断。B选项，即使是小型的被审计单位，也需要进行风险评估，了解其环境。
【该题针对“审计风险准则概述”知识点进行考核】
【答疑编号10954076】
10、
【正确答案】ABC
【答案解析】
本题考查的是风险评估程序。分析程序不用来了解内部控制，注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行。
【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】
【答疑编号10954017】
11、
【正确答案】ABCD
【答案解析】
对于一些特殊的业务或者舞弊的情况都可能产生特别风险，注册会计师需要予以识别评估。
【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】
【答疑编号10911602】
12、
【正确答案】ABC
【答案解析】
注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面无须实施上述所有程序。
【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】
【答疑编号10954042】
13、
【正确答案】CD
【答案解析】
风险评估程序通常包括观察、检查、分析程序、询问以及穿行测试（用于风险评估中了解内部控制）。【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】
【答疑编号10898642】
三、简答题
1、
<1>
【正确答案】（1）不恰当。对内部控制了解的深度，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括是否得到一贯执行的测试。
（2）恰当。
（3）不恰当。在了解内部控制时，注册会计师评价的是控制的设计是否合理以及控制是否得到执行，
内部控制是否有效是控制测试后才能得出的结论。
（4）不恰当。被审计单位某事项或交易存在难以界定、预计或预测的错误的情况时，采用人工控制更为适当。
（5）不恰当。由于存在内部控制的固有局限性，内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
【答案解析】
【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】
【答疑编号11063585】
四、综合题
1、
【答疑编号10970284】
【答疑编号10970285】
【答疑编号10970286】
第8章 风险应对 练习题及答案
第八章风险应对 一、单项选择题 1、以下说法不正确的是（）。 A、设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大 B、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 C、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动 D、被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑 2、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（）。 A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 B、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性 C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用 3、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（）。 A、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审计证据适用的期间或时点 4、以下说法中不正确的是（）。 A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B、当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序 C、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性 D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据 5、下列关于控制测试的表述中，不正确的是（）。 A、如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 6、注册会计师执行的下列审计程序中，属于细节测试的是（）。
火灾风险评估
第一章火灾风险评估 本节主要介绍了火灾风险评估、可接受风险、消防安全、火灾隐患、火灾风险、火灾危险源等相关概念和火灾风险评估的主要作用，并根据系统所处状态，从定性、定量的角度对火灾风险评估进行了分类。 一、火灾风险评估的相关概念 火灾风险评估以及评估过程中涉及的相关概念主要有： 1）火灾风险评估：对目标对象可能面临的火灾危险、被保护对象的脆弱性、控制风险措施的有效性、风险后果的严重度以及上述各因素综合作用下的消防安全性能进行评估的过程。 2）可接受风险：在当前技术、经济和社会发展条件下，组织或公众所能接受的风险水平。 3）消防安全：发生火灾时，可将对人身安全、财产和环境等可能产生的损害控制在可接受风险以下的状态。 4）火灾危险：引发潜在火灾的可能性，针对的是作为客体的火灾危险源引发火灾的状况。 5）火灾隐患：由违反消防法律法规的行为引起、可能导致火灾发生或发生火灾后会造成人员伤亡、财产损失、环境损害或社会影响的不安全因素。 6）火灾风险：对潜在火灾的发生概率及火灾事件所产生后果的综合度量。常可用：火灾风险＝概率X后果表达。其中“X”为数学算子，不同的方法“X”的表达会所不同。
7）火灾危险源：可能引起目标遭受火灾影响的所有来源。 8）火灾风险源：能够对目标发生火灾的几率及其后果产生影响的所有来源。 9）火灾危险性：物质发生火灾的可能性及火灾在不受外力影响下所产生后果的严重程度，强调的是物质固有的物理属性。 二、火灾风险评估的分类 （一）按建筑所处状态 根据建筑所处的不同状态，可以将火灾风险评估分为预先评估和现状评估。 1.预先评估 它是在建设工程的开发、设计阶段所进行的风险评估，用于指导建设工程的开发和设计，以在建设工程的基础阶段最大限度地降低建设工程的火灾风险。 2.现状评估 它是在建筑（区域）建设工程已经竣工，即将投入运行前或已经投入运行时所处的阶段进行的风险评估，用于了解建筑（区域）的现实风险，以采取降低风险的措施。由于在建筑（区域）的运行阶段，对建筑（区域）的风险已有一定了解，因而与预先评估相比，现状评估更接近于现实情况。当前的火灾风险评估大多数属于现状评估。 （二）按指标处理方式 在建筑（区域）风险评估的指标中，有些指标本身就是定量的，可以用一定的数值来表示；有些指标则具有不确定性，无法用一个数值来准确地度量。因此，根据建筑（区域）风险评估指标的处理方式，可以将风险评估分为定性评估和定量评估。
危险源辨识和风险评估培训考试试卷(答案)
危险源辨识和风险评估培训考试试卷 ：单位：分数： 一、选择题（本题为不定项选择题，漏选得1分，错选不得分，每题4分，共60分） 1、管理对象是管理对象单元的一种划分，是对危险源的总结和提炼，是通过管住管理对象实现对（）的控制或消除。 A、隐患 B、危险源 C、管理对象 D、风险 2、下列属于人员不安全因素的是（） A、操作不安全性 B、现场指挥的不安全性 C、失职(不认真履行本职工作任务) D、决策失误 E、身体状况不佳的情况下工作 3、下列属于机器的不安全因素的是（） A、没有按规定配备必需的设备 B、设备选型不符合要求 C、设备安装不符合规定 D、设备维护保养不到位 E、设备警示标识不齐全、清晰、正确，设置位置不合理 4、按危险源隶属的系统分类可分为（） A、人 B、机 C、环 D、管 5、危险源辨识的围涉及所有的系统，包括（） A、生产系统 B、非生产系统 C、所有工作任务 D、生产工艺 E、紧急与意外情况 6、危险源辨识的依据包括（）。 A、事故发生机理 B、相关的法律、法规、规程、条例 C、相关的技术标准 D、企业部信息 7、（）是企业本质安全管理的前提和基础，只有找到危险源才能确定管理对象，进而建立本质安全体系、管理标准体系，并制定相应的管理措施、政策和程序。 A、危险源 B、危险源辨识 C、风险 D、风险预控 8、按照风险来源分类可分为：（）。 A、来自人员的风险 B、来自机(物)的风险 C、来自环境的风险 D、来自管理的风险 E、其他 9、制定标准和措施的目的（） A、控制或消除风险，遏制事故发生 B、指导员工按照标准规作业
C、管理者按照措施监督落实 D、《风险管理手册》中要求的 10、风险矩阵法是根据事件或事故发生的可能性及其可能造成的后果的乘积来衡量风险的大小，若风险值为16，属于（）。 A、特别重大风险 B、重大风险 C、中等风险 D、一般风险 E、低风险 11、以下不属于人员方面危险源的是（） A、违章操作 B、违章指挥 C、失职 D、工作地点照明不足 E、酒后工作 12、根据风险等级的划分及实际需要，可将风险预警等级设置为5级，其中中警信号灯的颜色为（） A、红色 B、黄色 C、橙色 D、绿色 E、蓝色 13、管理标准与管理措施的制定包括（） A、提炼管理对象 B、制定管理标准 C、确定责任人/管理人员/监管部门/监管人员 D、制定管理措施 14、机械方面的危险源主要包括：（） A、没有按规定配备必需的机器、设备、装置、工具等 B、机器、设备、装置、工具的选型不符合实际需求 C、机器、设备、装置、工具的安装不符合规定或实际要求 D、机器、设备、装置维护(修)不到位 E、机器、设备空间不满足作业条件 15、危险源辨识前准备工作包括（） A、成立风险管理小组 B、对风险管理小组进行培训 C、收集危险源辨识依据 D、危险源辨识工作 二、判断题（本题共每题2分，共10分） 1、危险源可以导致或诱发事故的发生。（） 2、隐患一定是危险源。（） 3、本质安全管理体系是以风险预控管理为核心，以控制人的不安全行为为重点，以切断事故发生的因果链为手段，以持续改进为运行模式的一套管理体系。（） 4、危险源辨识等同于隐患排查。（） 5、供电线路布置不合理属于环境方面危险源。（）
第7章-思考题解析
第7章习题解答 1.简述代谢物对基因表达调控的两种方式。 答：根据调控机制的不同可分为负转录调控和正转录调控。 在负转录调控系统中,调节基因的产物是阻遏蛋白。阻止基因的转录。包括：（1）负控诱导：阻遏蛋白与效应物结合时，基因转录。 （2）负控阻遏：阻遏蛋白与效应物结合时，基因不转录。 在正转录调控系统中，调节基因的产物是激活蛋白。包括： （1）正控诱导：有效应物时，激活蛋白处于活性状态，基因转录。 （2）正控阻遏：有效应物时，激活蛋白处于无活性状态，基因不转录。2.什么是操纵子学说？。 答：Jacob和Monod通过大量实验及分析提出操纵子学说，其内容如下：Z、Y、A基因产物由同一条多顺反子mRNA编码，该mRNA的启动区（P）位于阻遏基因（1）与操纵区（O）之间，不能单独起始半乳糖苷酶和透过酶基因的表达。操纵区是DNA上的一小段序列（仅为26bp），是阻遏物的结合位点。当阻遏物与操纵区相结合时，lac mRNA的转录起始受到抑制；诱导物通过与阻遏物结合，改变其三维构象，使之不能与操纵区相结合，诱发lac mRNA的合成。 3.简述乳糖操纵子的调控模型？ 答：乳糖操纵子模型中依次排列着启动子、操纵基因和三个结构基因，它们分别编码β-半乳糖苷酶、半乳糖苷透性酶和β-硫半乳糖苷转乙酰基酶，三个基因受同一个操纵基因控制。 当没有乳糖存在时，lac操纵子处于阻遏状态。阻遏蛋白阻碍RNA聚合酶与启动子P的结合，阻止启动基因上的RNA聚合酶进行转录，这是一种负调节作用。
当有乳糖存在时，乳糖与阻遏蛋白结合，使之发生变构而失去活性，因而不能与操纵基因结合，导致RNA聚合酶进行转录，产生上述三种酶，使大肠杆菌能利用乳糖。 培养基中有葡萄糖存在，葡萄糖的降解产物能降低细胞内cAMP含量，影响CAP与启动基因结合，也影响RNA聚合酶与启动基因结合，因此，β-半乳糖苷酶等三个酶不能产生。这是一种正调控作用。 4.什么是葡萄糖效应？ 答：葡萄糖效应是指在有葡萄糖存在的情况下，即使在细菌培养基中加入乳糖、半乳糖、阿拉伯糖或麦芽糖等诱导物，与其相对应的操纵子也不会启动，产生出代谢这些糖的酶。这种葡萄糖的存在阻止了其他糖类利用的现象，称为葡萄糖效应，也称为降解物阻抑（catabolite repression）。 5.什么是弱化作用？ 答：弱化作用（attenuation）是一种翻译调控机制。在该机制中，核糖体沿着mRNA分子的移动的速率决定转录是进行还是终止。在大肠杆菌色氨酸操纵子中，细菌的转录和翻译几乎同步进行，RNA聚合酶在转录前导序列时，核糖体和相应的tRNA紧随其后翻译前导肽。当介质中Trp浓度很低时，tRNA trp相应短缺，核糖体移至重叠区两个Trp密码子时，因缺少相应tRNA trp而停滞不前，使1区不能和2区配对，所以2区和3区配对，结果不能形成3-4区配对的终止子结构，因此RNA聚合酶能继续转录下去，操纵子得以表达。当介质中Trp浓度高时，核糖体与足量的tRNA trp紧随聚合酶后迅速合成前导肽，并在位于1区和2区之间的终止密码子处停止，不影响1区和2区的配对，所以3区可以和4区配对，形成终止子结构，使RNA聚合酶在此终止，从而阻止操纵子酶基因的转录和翻译。当所有氨基酸都不足时，核糖体翻译移动的速度就更慢，甚至不能占据1的序列，结果有利于1、2和3、4发夹结构的形成，于是RNA聚合酶停止转录。 6.简述抗终止因子的调控机制？ 答：抗终止因子是能够在特定位点阻止转录终止的一类蛋白质。当这些蛋白质存在时，RNA 聚合酶能够越过终止子，继续转录DNA。抗终止因子在RNA
风险评估 练习题及答案
第七章风险评估 一、单项选择题 1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。 A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异 B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进 C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件 D、信息系统中的控制全部是自动化控制 2、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。 A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用 B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性 C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行 D、任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试 3、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。 A、生产经营的季节性和周期性 B、国家的特殊监管要求 C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 D、是否存在新出台的法律法规 4、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。 A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制 B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果 C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督 D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险 5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（）。 A、薄弱的控制环境 B、控制活动执行不力 C、对控制的监督无效 D、风险评估过程有缺陷 6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（）。
危险源辨识和风险评估培训考试试卷答案
危险源辨识与风险评估培训考试试卷(答案) 单位: 姓名: 分数: 一、选择题(本题为不定项选择题,漏选得1分,错选不得分,每题3分,共45分) 1、管理对象就是管理对象单元的一种划分,就是对(B)的总结与提炼,就是通过管住(C)实现对(B)的控制或消除。 A、隐患 B、危险源 C、管理对象 D、风险 2、下列属于人员不安全因素的就是(ABCDE) A、操作不安全性 B、现场指挥的不安全性 C、失职(不认真履行本职工作任务) D、决策失误 E、身体状况不佳的情况下工作 3、下列属于机器的不安全因素的就是(ABCDE) A、没有按规定配备必需的设备 B、设备选型不符合要求 C、设备安装不符合规定 D、设备维护保养不到位 E、设备警示标识不齐全、清晰、正确,设置位置不合理 4、按危险源隶属的系统分类可分为(ABCD) A、人 B、机 C、环 D、管 5、危险源辨识的范围涉及所有的系统,包括(ABCDE) A、生产系统 B、非生产系统 C、所有工作任务 D、生产工艺 E、紧急与意外情况 6、危险源辨识的依据包括(ABCD) A、事故发生机理 B、相关的法律、法规、规程、条例 C、相关的技术标准 D、企业内部信息
7、(B)就是企业本质安全管理的前提与基础,只有找到(A)才能确定管理对象,进而建立本质安全体系、管理标准体系,并制定相应的管理措施、政策与程序。 A、危险源 B、危险源辨识 C、风险 D、风险预控 8、按照风险来源分类可分为:(ABCD)。 A、来自人员的风险 B、来自机(物)的风险 C、来自环境的风险 D、来自管理的风险 E、其她 9、制定标准与措施的目的(ABC) A、控制或消除风险,遏制事故发生 B、指导员工按照标准规范作业 C、管理者按照措施监督落实 D、《风险管理手册》中要求的 10、风险矩阵法就是根据事件或事故发生的可能性及其可能造成的后果的乘积来衡量风险的大小,若风险值为16,属于(C)。 A、特别重大风险 B、重大风险 C、中等风险 D、一般风险 E、低风险 11、以下不属于人员方面危险源的就是(D) A、违章操作 B、违章指挥 C、失职 D、工作地点照明不足 E、酒后工作 12、根据风险等级的划分及实际需要,可将风险预警等级设置为5级,其中中警信号灯的颜色为(B) A、红色 B、黄色 C、橙色 D、绿色 E、蓝色 13、管理标准与管理措施的制定包括(ABCD) A、提炼管理对象 B、制定管理标准 C、确定责任人/管理人员/监管部门/监管人员 D、制定管理措施 14、机械方面的危险源主要包括:(ABCDE)
无机化学第四版第七章思考题与习题答案讲课教案
第七章固体的结构与性质 思考题 1.常用的硫粉是硫的微晶，熔点为11 2.8℃，溶于CS2，CCl4等溶剂中，试判断它属于哪一类晶体?分子晶体 2.已知下列两类晶体的熔点： (1) 物质NaF NaCl NaBr NaI 熔点/℃993 801 747 661 (2) 物质SiF4SiCl4SiBr4 SiI4 熔点/℃-90.2 -70 5.4 120.5 为什么钠的卤化物的熔点比相应硅的卤化物的熔点高? 而且熔点递变趋势相反? 因为钠的卤化物为离子晶体，硅的卤化物为分子晶体，所以钠的卤化物的熔点比相应硅的卤化物的熔点高，离子晶体的熔点主要取决于晶格能，NaF、NaCl、NaBr、NaI随着阴离子半径的逐渐增大，晶格能减小，所以熔点降低。分子晶体的熔点主要取决于分子间力，随着SiF4、SiCl4、SiBr4、SiI4相对分子质量的增大，分子间力逐渐增大，所以熔点逐渐升高。
3.当气态离子Ca2+，Sr2+，F-分别形成CaF2，SrF2晶体时，何者放出的能量多?为什么?形成CaF2晶体时放出的能量多。因为离子半径r(Ca2+)
报告火灾风险评估答案.doc
2014年《火灾风险评估》课程复习 一、填空题（每空1分，共10分） 1.火灾风险是指潜在事件产生的后果及其发生的概率。 2. 火灾危险所表达的是某事物对人们构成的不良影响或后果等，它强调的是客体，是客观存在的随机的危害现象；而火灾风险表达的则是人们采取了某种行动后所可能面临的有害后果，它强调的是主体，说的是人们将遭受的危害或需要承担的责任。 3. 可接受火灾风险是把火灾风险处理为一种限制因素，事先把某种程度的火灾风险规定为可接受的。 4.衡量风险时主要考虑人员风险、财产风险和环境风险等三种后果类型。 5.ALARP原则作为可接受准则，应满足使风险水平“尽可能低”的要求。 6.预先危险性分析的重点应放在具体区域的主要危险源上，并提出控制措施。 7.人失误、物的故障等第二类危险源是第一类危险源失控的原因。 8.火灾安全水平的提高并不能改变系统本身创造价值的水平，它的最大作用是保障和维护系统创造价值的功能，从而达到体现火灾安全投入的自身价值。 9.在承保火险时，保险商要严格审查建筑物，注重建筑物火灾风险的评估，要点有：建筑结构、防火分区和消防设备。 10.火灾探测报警系统对建筑物的安全有效性可从探测系统的适用性、探测器的探测能力和报警效用。 二、单项选择题（每题1分，共8分） 1. B 是指在假定火灾发生后，能将人员伤亡和财产损失等参数控制在可接受水平的状态。 A.火灾危险 B.火灾安全 C.火灾损失 D.火灾后果 2. C 是危险强度的定性或定量估计，与危险源强度、持续时间、距离等有关。 A.火灾风险 B.火灾危险 C.火灾严重度 D.火灾后果 3.要保证人员安全，在可用疏散时间(ASET)大于必需疏散时间(RSET)的前提下，还应满足： （1）当建筑结构存在坍塌的危险时，应满足以下 C 条件。(T fr为结构的耐火极限；T f为在可能最不利火灾条件下结构的失效时间) A.ASET
危险源辨识和风险评估培训 考试(试卷答案)
危险源辨识和风险评估培训考试试卷(答案) 单位：姓名：分数： 一、选择题（本题为不定项选择题，漏选得1分，错选不得分，每题3分，共45分） 1、管理对象是管理对象单元的一种划分，是对（B）的总结和提炼，是通过管住（C）实现对（B）的控制或消除。 A、隐患 B、危险源 C、管理对象 D、风险 2、下列属于人员不安全因素的是（ABCDE） A、操作不安全性 B、现场指挥的不安全性 C、失职(不认真履行本职工作任务) D、决策失误 E、身体状况不佳的情况下工作 3、下列属于机器的不安全因素的是（ABCDE） A、没有按规定配备必需的设备 B、设备选型不符合要求 C、设备安装不符合规定 D、设备维护保养不到位 E、设备警示标识不齐全、清晰、正确，设置位置不合理 4、按危险源隶属的系统分类可分为（ABCD） A、人 B、机 C、环 D、管 5、危险源辨识的范围涉及所有的系统，包括（ABCDE） A、生产系统 B、非生产系统 C、所有工作任务 D、生产工艺 E、紧急与意外情况 6、危险源辨识的依据包括（ABCD） A、事故发生机理 B、相关的法律、法规、规程、条例 C、相关的技术标准 D、企业内部信息 7、（B）是企业本质安全管理的前提和基础，只有找到（A）才能确定管理对象，进而建立本质安全体系、管理标准体系，并制定相应的管理措施、政策和程序。 A、危险源 B、危险源辨识 C、风险 D、风险预控
8、按照风险来源分类可分为：（ABCD）。 A、来自人员的风险 B、来自机(物)的风险 C、来自环境的风险 D、来自管理的风险 E、其他 9、制定标准和措施的目的（ABC） A、控制或消除风险，遏制事故发生 B、指导员工按照标准规范作业 C、管理者按照措施监督落实 D、《风险管理手册》中要求的 10、风险矩阵法是根据事件或事故发生的可能性及其可能造成的后果的乘积来衡量风险的大小，若风险值为16，属于（C）。 A、特别重大风险 B、重大风险 C、中等风险 D、一般风险 E、低风险 11、以下不属于人员方面危险源的是（D） A、违章操作 B、违章指挥 C、失职 D、工作地点照明不足 E、酒后工作 12、根据风险等级的划分及实际需要，可将风险预警等级设置为5级，其中中警信号灯的颜色为（B） A、红色 B、黄色 C、橙色 D、绿色 E、蓝色 13、管理标准与管理措施的制定包括（ABCD） A、提炼管理对象 B、制定管理标准 C、确定责任人/管理人员/监管部门/监管人员 D、制定管理措施 14、机械方面的危险源主要包括：（ABCDE） A、没有按规定配备必需的机器、设备、装置、工具等 B、机器、设备、装置、工具的选型不符合实际需求 C、机器、设备、装置、工具的安装不符合规定或实际要求 D、机器、设备、装置维护(修)不到位 E、机器、设备空间不满足作业条件 15、危险源辨识前准备工作包括（ABC）源。
马原第七章思考题
第七章 1. 空想社会主义思想在西方经历了一个长期的发展过程。英国的托马斯·莫尔批判了资本主义原始积累的罪恶，提出了乌托邦理想。他于1516年发表的《乌托邦》一书描绘了一个美好的社会：在那里，没有私有财产和剥削现象，人们有计划地从事生产，城乡之间没有对立，不需要商品、货币和市场，实行按需分配。受《乌托邦》一书的影响，意大利的康帕内拉于1602年在监狱里写出了《太阳城》，进一步描绘了一个财产公有、共同劳动和人人平等的理想社会。到18世纪，法国的摩莱里和马布利分别在《自然法典》和《论法制和法律的原则》中，论述了从私有制过渡到公有制的必然性，并以法律条文的形式阐述了理想社会的纲领和原则。在19世纪上半叶，空想社会主义发展到最高阶段，代表人物有法国的圣西门、傅立叶和英国的欧文。圣西门提出“实业制度”，并奔走呼号，希望法国统治者能接受自己的改革方案。傅立叶提出以“和谐社会”代替资本主义，并在一个农场里进行组建“法郎吉”（和谐社会基本单位）的试验。欧文是一个工厂主，他曾在自己领导的苏格兰新拉纳克大棉纺厂进行慈善试验。他缩短工时，设立托儿所、幼儿园和学校，把一个愚昧黑暗的新拉纳克变成了完善的模范移民区。1824年，他到美洲从事共产主义实验。在印第安那州建立了“新协和”公社，实行财产公有，成年人享有平等的权利。他的共产主义试验虽然失败了，他自己也因此变得一贫如洗，但是他并没有动摇自己的坚定信念。根据上述材料深刻认识追求一个没有剥削压迫和社会丑恶现象的理想社会一直是进步人士追求的目标，并简要回答：在对未来理想社会的认识上，马克思主义经典作家与空想社会主义者有何本质区别？ 答： 无论是托马斯的《乌托邦》、康帕内拉的《太阳城》，还是圣西门的“实业制度”或者傅立叶的“和谐公社”，这些作品都向我们描绘了一个没有剥削没有压迫，社会上人们共同劳动、人人平等的理想社会蓝图，从出发点上看，空想社会主义与马克思主义一样都是以人为本、由人出发，两种主义思想在当时乃至现今的时代都具有极强的先锋性与非同一般的重要意义。但是，在对未来社会理想的认识上，一个作为“科学”，一个作为“空想”，马克思主义经典作家与空想主义者从根本上便具有对立性的关系，具有本质的区别。 第一，马克思主义经典作家把未来社会理想建立在唯物史观的基础之上，而空想社会主义者则将其建立在唯心史观之上。以马克思恩格斯为代表的马克思主义经典作家认为，人类社会的发展像自然界的发展，具有自己客观的规律，揭示这些规律，就能为正确理解过去、把握现在和展望未来提供向导。他们站在无产阶级立场上，运用科学的方法，致力于研究人类社会特别是资本主义社会，创立了唯物史观和剩余价值学说，第一次揭示了人类社会发展的一般规律和资本主义社会发展的特殊规律，并在分析资本主义发展客观规律及其基本矛盾的基础上，以该两大发现作为建构社会主义理论大厦的基石，建立对未来新理想社会的认识与展望。正如《科社概论》中所指出，“科学社会主义之所以是‘科学’的，是因为它是马克思恩格斯在科学分析资本主义和人类社会发展规律基础上创立的，是建立在历史唯物主义和剩余价值学说基础之上的。”而空想社会主义则是按照唯心史观的愿望来建立理想社会，把对未来社会的构想建立于所谓“永恒真理”、“永恒正义”和“基于自然的平等和不可剥夺的人权”的原则之上，无法科学客观地认识人类社会发展的规律，对于人的认识仅看到了当时正被剥削压迫的社会底层人民的表面需求，缺乏对人的本质问题的一系列科学的诠释，“它既不会阐明资本主义制度下雇佣奴隶制的本质，又不会发现资本主义发展的规律，也不能够成为新社会的创造者社会力量”。 第二，马克思主义经典作家把社会主义代替资本主义看成一个历史的必然过程，这一过程是由资本主义社会的内在矛盾决定的，它反映了社会发展的一般规律。而空想社会主义者则把未来理想社会看成是某些“天才人物”的创造发明，并从主观愿望出发为未来理想社会
第八章 风险评估 习题
第八章风险评估习题
第八章风险评估练习 一、单项选择题 1. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 ( ) 。 A. 为了进行风险评估程序 B. 收集充分适当的审计证据 C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险 D. 控制检查风险 2. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在 ( ) 。 A. 风险评估程序 B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化 C. 重大错报风险 D. 重大错报风险和检查风险 3. 内部控制的目标不包括 ( ) 。
A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 4. 关于控制环境的说法不正确的是 ( ) 。 A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C. 在评价控制环境的设计和实施情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D.在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 5. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环 3
境,了解被审计单位及其环境的时间是( ) 。 A. 在承接客户和续约时 B. 在进行审计计划时 C. 在进行期中审计时 D. 贯穿于整个审计过程的始终 6. 根据审计风险模型,下列有关检查风险的陈述不恰当的是 ( ) 。 A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B. 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险 D. 检查风险与注册会计师所需的审诗证据成同向关系 7. 下列关于注册会计师了解内部控制的说法中,不正确的是 ( ) 。 A. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证, 4
风险评估培训考试试卷(答案)
风险评估培训考试试卷 单位：姓名：工种：成绩： 一、填空题：（30分，每空3分） 1、危险源是可能造成人员伤亡或疾病、财产损失、工作环境破坏的根源或状态。 2、风险按照风险来源分类可分为：来自人的风险；来自机的风险；来自环的风险；来自管理的风险。 3、你单位采用的风险评估方法是风险矩阵法。 4、风险的大小是通过风险值量化的。风险值D= p×C式中，p 表示事故发生可能性，C 表示事故可能造成的损失。 二、简答题（40分） 1、常用的危险源辨识方法有几种，分别是什么？（10分） 有两种，工作任务分析法和事故机理分析法 2. 危险源辨识时应考虑哪些状态和时态？（12分） 状态：正常、异常、紧急 时态：过去、现在、将来 3、简述采用工作任务分析法进行危险源辨识的步骤？（18分） 步骤一：以清单的形式列出本单位所有的工作任务或业务活动。 步骤二：根据实际生产作业活动过程列出工作任务的工序。 步骤三：辨识每道工序中可能存在的危险源。 步骤四：分析危险源可能产生的风险及其后果。明确其可能导致的事故类型 步骤五：风险评估 度量危险源对应的风险水平，划分风险等级
步骤六：根据危险源辨识结果提炼具体的管理对象、主要责任人、直接管理人员、主要监管部门及主要监管人员。同时针对管理对象制定相对应的管理标准及管理措施。 三、辨析题（30分） 根据您对风险管理表的理解，在下面的风险评估表中找出2处错误，并简要说明为什么？ 错误一处： 第一处：风险类型错误，应该为“人”。 理由：风险类型分为“人”“机”“环”“管”四类，根据危险源的内容来判断风险类型是其中哪一个，当危险源的发生是人的行为不当所致时，风险类型应该为“人”。此处的危险源是由于登高作业人员工作不到位，属于人员的问题，因此风险类型是“人”。 第二处：风险等级错误，应该为“中等风险”。 理由：风险等级是由风险值来确定的，它们的对应关系见下表： 风险等级划分表 当风险值为9时，对应的风险等级应该为中等风险。
第七章思考题
第七章思考题 1．自旋可在坐标空间中表示吗？它与轨道角动量性质上有何差异？ 解答：（1）自旋是内禀角动量，它不能在坐标空间中表示出来。 （2）轨道角动量是微观粒子的外部空间角动量，它可在坐标表象中表示出来，量子数为整数，本征态为球谐函数；自旋是内禀角动量，量子数为整数或半奇整数，自旋函数需用多分量波函数表示。此外，二者的旋磁比不同。 2．电子z S 的本征态常被写为???? ??=01α，???? ??=10β；它们的含义是什么？ 解答：z S 的本征态是自旋波函数???? ??=b a χ的特例。由于在z S 的本征态中，本征值仅有2 ±与量子数21±=s m 对应，分别记为???? ??==01)(21α χz s ， ???? ??==-10)(21βχz s ；βα,是电子的两个线性独立的自旋态，组成一组正交 完备基矢，以此为基矢的表象为z S 表象。任一自旋态???? ??=b a χ 在z S 表象中可展开为βαχb a +=。 3．对于自旋为1/2的粒子，是否存在态 ???? ??=b a χ，在其中0===z y x S S S ？ 解答：首先令在???? ??=b a χ态中，()0100122**=-=???? ?????? ??-==+b a b a b a z z χσχσ 设δi e b a 21 ,21 ==，得???? ??=δχi e 121； 再由0cos 0=?=δσx
0sin 0=?=δσy 由于δ无法同时满足0sin cos ==δδ，所以，对 于自旋为1/2的粒子，使0===z y x S S S 态是不存在的。 4．微观粒子的全同性原理表述为：“全同粒子体系中，体系的物理状 态不因交换任意两个粒子而改变”。问： （1）“物理状态”是指宏观态还是微观态？ （2）“交换任意两个粒子”的准确含义是什么？ （3）它与全同粒子的不可区分性有什么联系？ 解答： （1）物理状态不变是指体系的微观态和宏观态都不因全同粒子间的交换而改变，全同性原理中强调的是微观态（量子态）的不变； （2）交换任意两个粒子是指在描述全同粒子体系状态的波函数中交换两个粒子的包括自旋在内的全部坐标； （3）实质相同。所以，全同性原理往往也被称为不可区分（分辨）原理。 5．量子力学中，角动量是如何定义的？ 答：量子力学中，角动量是按下式定义 ?×J ?=i J ? 任何满足此式的算符所代表的力学量，都可以认为是角动量。此定 义较之角动量的仿佛经典定义L ?=r ?×p ?更具普遍性。后者只能适用于 轨道角动量而不能适用于自旋。
风险评估练习试题
风险评估练习 一、单选题 (本类题共12题，每小题1分，共12分。) 1、被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特不关注的重要问题。为提高审计的效率，注册会计师最好将对被审计单位( )性质的了解来了解其关联方及其交易的情况。 A. 所有权结构 B. 治理结构 C. 组织结构 D. 劳动用工情况 标准答案： a 解析：了解被审计单位所有权结构的要紧内容包括所有者与其他人员或主体之间的关系，关联方关系是否得到识不，以
及关联方交易是否得到恰当核算。 2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当重视被审计单位对衍生计入工具的运用。为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合( )方面加以了解。 A. 经营活动 B. 投资活动 C. 筹资活动 D. 生产毁损 标准答案： c 解析：按准则规定，注册会计师了解被审计单位筹资活动的内容包括了“衍生金融工具的运用”。 3、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以猎取有关操纵设计和执行的审计证据。但下列( )程序难以为此猎取充分、适当的证据。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观看特定操纵的运行 C. 检查文件和报告 D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
标准答案： a 解析：询问并不足以评价操纵的设计以及确定其是否得到执行。注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用。 4、注册会计师何牧在了解H公司内部操纵中的人工操纵部分时，发觉H公司人工操纵的内容要紧包括下列几个方面。其中，何牧最可能认为不适当由人工操纵的方面是( )。 A. 难以定义、防范或预见的错误 B. 大额、异常或偶发的交易 C. 监督自动化操纵的有效性 D. 大量或重复发生的交易 标准答案： d 解析：A、B、C均为人工操纵更为适当的方面。关于大量发生的交易，实施自动化操纵更为适当。 5、由于下列( )特征，与重大推断事项相关的特不风险可能导致更高的重大错报风险。 A. 治理层更多地介入会计处理;
安全风险评估培训试卷(答案)
煤矿安全风险评估标准考试试卷（答案） 单位：姓名：分数： 一、填空题：（每空2分，共计50分） 1.为进一步加强安全（风险管控），提升安全（管理水平），按照上级要求，结合集团实际，提出（安全风险评估）工作指导意见。 2. 牢固树立安全发展理念，建立健全（安全风险）评估体系，煤矿先行，危化及地面重点单位依次推进，超前(防范），源头(控制），全面开展安全风险评估，促进（安全生产）。 3.实现本质安全生产，把风险控制在（隐患形成）之前，把隐患整改在（事故发生）之前，有效防范事故发生。 4. 在基层单位负安全风险评估主体责任中，制定并(落实）本单位安全风险评估（管理制度）、（考核办法）。组织实施本单位(作业场所）、（生产系统）、专项及年度安全风险评估。 5. 根据复杂程度、(风险性)、安全生产条件变化等，安全风险评估方法采用（专项评估）和（周期评估）。 6. 根据安全风险评估等级，实施（分类处置），（分级管控）。 7.严格落实各级安全风险评估责任，分级评估，分级管控，从(组织)、(制度)、(技术)、(应急)等方面对安全风险进行有效管控，提高防范能力。 8. 专项安全风险评估后，由分管(业务科室)负责，出具安全风险(评估报告)，明确安全风险评估等级。 二、多选：（每题4分，共计20分） 1、专项安全风险评估分为（BC）。 A、特异性安全风险评估 B、超前专项安全风险评估 C、即时专项安全风险评估 D、周期性安全风险评估 2.安全风险评估等级分为哪3个等级。（ACD）。 A、绿色（安全可控）； B、蓝色（相对可控） C、黄色（基本可控） D、红色（不可控） 3. 超前专项安全风险评估中，“一通三防”、防治水、机电等生产系统每月评估1次,分别由（ABC ）负责组织进行评估。 A、通防科 B、地测科 C、机电科 D、施工管理科 4. 在安全风险评估结论中，按照客观、公正、真实的原则,严谨、明确作出安全风险评估结论，包括哪几项内容。（ACD ）。 A、评估等级 B、评估原则 C、问题分析 D、改进方向 5. 专项安全风险评估后，由牵头评估责任部门负责，出具安全风险评估报告，明确安全风险评估等级。安全风险评估报告主要内容应包括：（ABCDE ）。 A、评估对象及范围 B、评估依据 C、程度评估
第7章思考题和习题解答
第七章供配电系统的继电保护 7-1继电器保护装置的任务和要求是什么？ 答：（1）继电保护的任务： ①自动地、迅速地、有选择地将故障设备从供电系统中切除，使其他非故障部分迅速恢复正常供电。 ②正确反映电气设备的不正常运行状态，发出预告信号，以便操作人员采取措施，恢复电器设备的正常运行。 ③与供配电系统的自动装置（如自动重合闸、备用电源自动投入装置等）配合，提高供配电系统的供电可靠性。 （2）对继电保护的要求：根据继电保护的任务，继电保护应满足选择性、可靠性、速动性和灵敏性的要求。 7-2电流保护的常用接线方式有哪几种？各有什么特点？ 答：1、三相三继电器接线方式。 它能反映各种短路故障，流入继电器的电流与电流互感器二次绕组的电流相等，其接线系数在任何短路情况下均等于1。这种接线方式主要用于高压大接地电流系统，保护相间短路和单相短路。 2、两相两继电器接线方式。 它不能反映单相短路，只能反映相间短路，其接线系数在各种相间短路时均为1。此接线方式主要用于小接地电流系统的相间短路保护。 3、两相一继电器接线方式。 这种接线方式可反映各种不同的相间短路，但是其接线系数随短路种类不同而不不同，保护灵敏度也不同，主要用与高压电动机的保护。 7-3 什么叫过电流继电器的动作电流、返回电流和返回系数？ 答：（1）使过电流继电器动作的最小电流称为继电器的动作电流。 （2）使继电器返回到启始位置的最大电流称为继电器的返回电流。 （3）继电器的返回电流与动作电流之比称为返回系数。 7-4电磁式电流继电器和感应式电流继电器的工作原理有何不同？如何调节其动作电流？答：（1）工作原理的不同之处在于：电磁式电流继电器利用电磁原理,当通过继电器的电流大于利继电器的动作电流，其常开触头即闭合。而感应式电流继电器利用感应原理, 当通过继电器的电流大于利继电器的动作电流，感应式电流继电器开始动作,但其常开触头经延时闭合,延时时间与电流大小有关，呈有限反时限特性。 （2）调节电磁式电流继电器的动作电流的方法有两种：①改变调整杆的位置来改变弹簧的反作用力进行平滑调节；②改变继电器线圈的连接。 调节感应式继电器的动作电流的方法可用插销改变线圈的抽头进行级进调节；也可以用调节弹簧的拉力进行平滑调节。 7-5 电磁式时间继电器、信号继电器和中间继电器的作用是什么？ 答：①电磁式时间继电器用于继电保护装置中，使继电保护获得需要延时，以满足选择性要
风险评估与应对练习题
风险评估与应对练习题 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
第五章风险评估与风险应对 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．内部控制是基于现代审计的需要而产生的。（） 2．审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。 （） 3．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它 与各种规章制度并存。（） 4．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。（） 5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别 由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。( ) 6．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。( ) 7．在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。( ) 8．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内 使用这三种 方法。 ( ) 9．当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度 仍然很高。( ) 10．当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。( ) 11．在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。( ) 12．注册会计师审查某应收账款认为其记录不准确，但又不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通过实施控制测试认为其内部控制运行有效，从而认为应收账款记录准确。( ) 13．如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对 内部 控制 进行 了 解。 ( ) 14．注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( ) 15．注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性。( )