会计集中核算的现状与发展

会计集中核算的现状与发展

陕西省会计核算中心成立于二000年七月一日，是全国首家省级会计集中核算中心。中心成立后，在全国的反响较大，部部长助理冯淑萍同志专程从北京来中心参加开业典礼，从中央到地方各大报刊及媒体对陕西成立会计中心推行会计集中核算制度从不同的角度都进行了报道。在此我将中心成立一年半以来，在业务运作中取得的成效、存在的问题及解决的方法加以论述，相信这些问题的解决及工作中的经验对市、县两级进一步推行和完善会计集中核算制度也有一定的借鉴意义。

一、陕西省会计集中核算中心概况

按照省编委2000年5月的批复，会计核算中心作为省财政厅下属的事业单位，其基本职能是：在保证各核算单位两权不变的情况下的集中核算。其两权不变是指财务自主权和资金使用权不变。会计核算中心的基本职能也就是会计核算和会计监督，在今年年初厅领导又提出一项会计服务，由此会计中心的基本职能也就是会计核算、会计监督、会计服务。

到目前为至，会计核算中心的组织机构建设已基本完成，中心下设二个核算大厅，设置5个部，13个核算部，编制85人实际到位97人，核算部共有65名会计人员。会计中心的运作形式为“一厅式办公，柜

台式作业”，这种形式是会计集中核算制度本身的需要同时也是全省推务公开的要求。

2000年7月1日在省政府前大楼二楼设置了会计中心一厅，2001年1月1日在政务大厅三楼设置了核算二厅，各核算部内配备五名会计人员，一个部平均分管十个单位，最少的七个，最多的十三个，同时通过政府采购，选定中国光大作为省级会计集中核算的统一结算银行。

到目前为至省级会计核算中心基本上完成了制度建设、网络建设、队伍建设三方面的内容。在制度建设方面，省级会计集中核算业务推广时，省委、省政府办公厅先后向省级各部门下发了推行会计委派制的决定，省财政厅对会计集中核算先后制定了十项管理制度，会计中心在业务运作中先后又形成了三十多项业务规范。会计中心是在计算机网络建设基础上形成的现代化的办公，服务器选用了安全、高效的双机热备系统，核算一、二厅通过广电网络专线联网，形成自己的内部局域网络。财务软件选用了安易财务软件。会计中心的人员从省级各部门在职人员中选调，现有的97人来自62个不同厅局，人员的选调经过财政、人事、编办三家单位严格考核。中心人员到位后，经过系统的业务培训。

二、会计集中核算制度实施情况

会计集中核算模式或制度是按照会计委派制的要求实施的。中纪委二、三、四次全会对会计委派制在形式上大体为分了九种形式，我省有统管、统派、重点委派、会计代理等形式。在2000年年初，省政府领导决定对省本级推行会计集中核算。会计集中核算模式要求，一、集中管理。集中管理是指对纳入集中核算的单位的会计人员的集中管理与会计业务的集中管理。会计人员的集中管理是指推行会计集中核算制度后，各单位原有的会计岗位一律撤消，会计业务由会计核算中心集中处理；二、统一开户。会计集中核算后，各单位原有银行帐户全部撤消，统一在会计核算中心通过政府采购选定的中国光大银行统一开户；三、集中核算。实行会计集中核算后由于各单位财务自主权不变、资金的使用权不变，这也就保证了各单位的会计责任主体不变。实行集中核算后采用了分户核算的办法，在会计的帐套设置、银行开户和对外信息的提供以及会计应承担的责任方面与原有核算形式基本没有变化。

目前省本级一级预算单位全部纳入省级会计集中核算，包括省委、省政府、人大、政协、法检两院、七个民族团体、八个党派。一级120个预算单位从去年元月一日开始全部纳入集中核算。核算资金范围包括省本级同级财政的拨款，中央部委拨款、单位预算外资金以及单位的其它收入均纳入集中核算。

在实行这项制度时，省委、省政府给予了高度的重视，在开业前三天

时，即2000年6月27日在省政府前大楼，召开了省级各厅局主要负责人、财务处长、办公室主任及报帐员近六百人的动员大会，王仲民长主持会议，丁厅长宣布了在省本级推行会计会计集中核算制度的实施方案，纪检委李书记到会作了讲话，程省长在会上对推行这项制度也提出了严格的要求。随后省政府正式向各厅局发文，从2000年7月1日开始，省政府所属的67个部门纳入了集中核算。在推行这项制度过程中，我们不断完善内部各项管理制度，统一明确法律责任，如实行了集中核算后为各个单位统一刻制了财务专用章，同时各单位法人代表向会计中心签发了财务专用章使用授权委托书，从法律关系上明确责任。中心在业务运作过程中，对各项业务处理也建立了一系列操作规程、业务流程以及相应的管理制度。在中心内部控制方面，集中核算后由于需要管理120个单位的会计业务，所以中心内部建立了严格的、科学的内部控制制度，从岗位分工包括上机授权、系统监控等方面，都形成了内部控制措施，这是会计法和会计基础业务规范的要求，也是会计集中核算制度的要求。中心在内部管理方面，也采取了一些相应的管理制度。

中心目前管理单位120个，开设帐户260个，每天平均处理凭证3200份，日均开支票210份，日均现金流量1200万元，去年全年凭证处理量为760000份，签开支票50400份，现金流量达29.2亿元。就目前全国四个省级会计集中核算中心来说，我省推行的范围最广，业务量最大。在会计监督方面，中心从2000年7月1日成立，到去年年

终为至，一年半时间，拒付各种违约开支294次，资金达600多万。拒付应列入政府采购支出而擅自办理业务的有36笔，金额有100多万元；对单位不规范的原始凭证，提出规范化处理建议，一年半时间有1694项，涉及金额3900多万元。

三、去年一年中，在规范业务运作、提高质量方面采取的措施

（一）规范运作。

去年年初，在制定去年工作计划时，厅领导明确提出，应将规范化运作作为会计中心的主要工作。

按照这个要求我们首先制定了会计中心凭证使用规范。在会计集中核算过程中，从各单位报帐到中心内部运作中存在有近二十多种凭证，这些凭证从格式设计到内部业务流转，及使用中的规定，形成了一套内部的业务规范；由于会计集中核算业务，凭证的处理是一个基础，在单位较多、业务量较大的情况下，凭证的使用能否规范对提高工作效率是至关重要的。

其次制定了会计的管理规范。集中核算后，单位报完帐后所有的会计凭证都存放在中心，一年半的时间积累了大量的会计原始凭证，对这些档案的管理即有会计业务自身管理的要求，也存在会计中心如何为