大数据时代下税收管理分析

大数据时代下税收管理分析

【摘要】移动互联网、云计算、物联网等信息技术的迅猛发展，志着我们正步入大数据时代。大数据时代的来临，对各行各业产生了剧烈的冲击与影响。对我国税收管理改革而言，更是带来巨大机遇与挑战。本文通过分析我国税收管理的状及存在的题，在借鉴国外先进经验的基础上，为大数据时代下我国税收管理的国际化改革提出合理化建议。

【关键词】大数据税收管理改革建议

大数据在解决税收信息不对称、加强税收风险管理、优化税收服务等方面具有巨大的优势，定将为我国税收管理带来深刻而剧烈的影响，成为税收管理模式改革的重要组成部分。

一.大数据概述

（一）大数据的基本概念

大数据（big data），又称为巨量数据集合，是指无法在可承受的时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力来适应海量、高增长率和多样化的信息资产。全球著名管理咨询公司麦肯锡经济研究对于大数据给出这样的定义：一种规模大到在获取、存储、管理、分

析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合，具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征。被誉为“21世纪新石油”的大数据，凭借其自身的种种特性，必将提高税务部门和纳税人的信息化水平，网上申报与电子化申报的范围也将进一步扩大。

（二）大数据的基本特征

在肯尼斯?库克耶和维克托?迈尔-舍恩伯格编写的《大数据时代》中，系统的阐述了大数据具有5V特点：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多样）、Value（价值）、Veracity （真实性）：

1.大量（Volume）：数据的大小决定所考虑的数据的价值和潜在的信息；

2.高速（Velocity）：指获得数据的速度；

3.多样（Variety）：妨碍了处理和有效地管理数据的过程；

4.价值（Value）：数据经处理后具有分析操作价值；

5.真实性（Veracity）：数据的质量。

二.我国税收管理现状及存在的问题

自1994年分税制改革后，我国税收管理体制便一直推

行“管事制”，但随着计算机的不断发展以及大数据时代中

大量先进的网络信息技术的发展，我国目前所实施的收税管理制度越来越难以跟上时代发展的步伐，与时代脱节的税收管理制度存在着诸多问题。

（一）不能有效整合巨量的涉税信息

大数据时代，信息资源越来越成为企业竞争、政府管理的重要无形资产和社会财富。与蓬勃发展的科技以及信息化技术的发展相比，税务机关对于当前巨量的涉税信息的处理方法方式上显得有些力不从心。主要表现在以下几个方面：一是税务系统内部各种信息的综合应用和信息匹配整合度

不高。海量涉税信息的分散对于税收征管部门在综合征管系统、增值税发票管理系统、出口退税系统、行政办公系统等各种系统中没有能力进行有效的整合。二是巨量的涉税信息的第三方利用度不够。就当前的行政管理体制而言，各部门间数据以及相关信息相互孤立、相互分割，各个涉税部门与单位的各类税收相关数据不能实现有效的共享。

（二）涉税数据质量与更新速度有待提高

税收管理的各个环节，包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等等能够产生的涉税信息资源，共同构成了税收机关征管系统的主体数据。尽管随着信息技术与互联网的发展，在数据导入与处理上，相关税务部门进行了一系列技术革新与换代，但是由于相关涉税数据导入初始采集方式大多数仍然是以人工录入为主，因而在数据的完整性、准确性、真实性等方面，很难满足税收管理的需要。同时，纳税人名称、法人、经营范围等的不定时更新与变化使得税收管理系统的数据很难做到及时更新。

（三）数据的智能化处理缺乏相关专业人才

尽管税务部门及管理团队在员工正式上岗前会进行相

关税务团队化、专业化的培训与锻炼，但是相当一部分税务干部的团队化管理和专业化分工意识仍旧很淡薄，杜宇分析预警、纳税评估等岗位技能还不够熟练，相关员工与团队的专业能力与素质暂时还没能达到大数据时代下，数据处理分析的能力要求。员工资历与员工基本专业素养的不对称成为数据智能化处理的一个重要发展瓶颈，复合型人才的引进对于税务部门税收征管等工作效率以及团队的协作化程度具

有极其重要的意义。

三.据时代下的税收管理建议

（一）合理整合海量数据，提高数据使用效率

在大数据时代下，数据信息数不胜数，在确保数据来源真是有效的前提下，如何在海量的信息中选取真正有效用的数据是一项艰难的工作。为了解决这类问题，相关税收征管部门可以根据大数据的相关特点，在税收管理中运用信息化的手段，对数据进行分析。可以从以下两个方面入手：一是对于海量的数据进行有效的整合。在数据准确收集的基础上，对相关部门的涉税数据进行有效的整合与利用，打破原有各部门各单位之间相互隔绝相互独立的状态，将各个涉税单位的相关涉税数据进行有效整合，以提高数据的利用效率。二是对数据进行深度的分析。数据之间存在着千丝万缕的关系，

只有通过税收管理人员对于数据信息进行专业深度的分析，才能找到数据之间的联系。

（二）培养并树立大数据思维

在大数据时代背景下实行税收管理，更加强调在熟练使用数据技术的基础上，树立大数据思维方式，从大数据的角度来重新认识税收管理工作，只有这样才能有效推动税收管理的现代化信息化发展。对于巨量的数据，进行精准无误的分析是很难做到的。因而树立大数据思维就是要求相关税务从业人员必须要全面、高效率从数据的相关性出发来认识数据的处理与分析工作。

（三）建立与大数据相适应的人才队伍体系

税收管理从业人员个人专业技能的不足，税收管理领导阶层协作、专业化分工等意识的匮乏，都会对我国税收管理制度的现代化信息化改革产生必然的阻碍作用。因而必须建立计算机、通信技术人才队伍，也要建立信息管理、综合规划人才队伍。进一步加大税务系统内部计算机知识培训力度以适应大数据征管的需要。