应用文-关于强化国库内部管理筑牢资金安全防线

关于强化国库内部管理筑牢资金安全防线

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关键词:国库内部

\xa0\xa0资金安全\xa0\xa0国库资金风险\xa0\xa0防线\xa0\xa0国库管理

\xa0\xa0业务核算\xa0\xa0运转模式\xa0\xa0资金流转

近年来\xa0，随着国库业务核算体系的不断变革完善\xa0，国库资金运转模式发生了质的变化。在资金流转更科学\xa0、更快捷的同时\xa0，资金风险也随之而转变，并更加隐蔽\xa0，国库案件频频发生，国库部门已经成为案发的“高风险区”。如何有效规避国库资金风险\xa0，确保资金安全\xa0，已是当前基层\xa0国库管理工作中迫切需要解决的问题。\xa0

一、\xa0当前基层国库风险点分析\xa0

(一)人员因素形成的风险。\xa0

由于机构设置和人员配备的原因，基层国库不但人员配备不足，而且素质普遍不高。一是国库管理人员因内部管理的手段不到位\xa0、管理力度不够而使国库业务出现风险的可能性依然存在，主要表现在管理人员对业务不熟悉而难于管理，以及管理人员自身风险意识不足而疏于管理。二是部分经办人员业务素质不高\xa0，经办人员对业务处理只知\xa0己不知彼\xa0，业务掌握不全面，难\xa0以发现业务处理中的非正常操作\xa0，造成风险隐患。三是业务培训不够\xa0，在

体制改革频繁\xa0，新政策\xa0、新规定不断\xa0出台的情\xa0况下\xa0，基层\xa0国库对经办人员相应\xa0的业务培训没有跟上\xa0，可能对政策、规定理解失误而造成风险的产生。\xa0

(二\xa0)执行制度中形成的风险。\xa0

个别员工风险意识淡薄\xa0，凭

办事，执行制度不严，违规越权\xa0，兼\xa0岗代岗\xa0，业务互相代替\xa0，导致业务运行中相互监督\xa0、相互制约不严\xa0，违背岗位牵制原则。业务操作有章不循，违规操作\xa0。如\xa0：人离柜\xa0，印章未锁\xa0；重要\xa0空白凭证保管不善；操作密码和\xa0口令授权缺乏严格管理\xa0，串用、互用口令密码\xa0；凭证审核不认真\xa0，使有问题\xa0的凭证流出国库\xa0，造成国库资金的风险。\xa0

(三\xa0)资金清算中的风险。\xa0

国库资金核算实现了内部资金实时清算\xa0，市分库与县支库通过\xa0内部往来实现清算\xa0，国库与征收机关\xa0、商业银行间横向联网，资金信息处理逐步开始实现无纸化，提高了国库资金使用效率，但同时也加大了国库资金遭受损失的隐患。如核算系统对参数设置\xa0、科\xa0目属性\xa0、级次\xa0、比例等要素不能实现系统\xa0自动审核功能，仍需要人工操作，随意性很大。国库部门处于资金清算的前台，大量的拨款\xa0、退库等业务都通过票据交换系统进行，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。\xa0

(四)预算资金监管中的风险。\xa0

预算资金监管风险涵盖于预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节。如财政资金的拨付，必须控制在人大批准的年度预算之内，而在实际工作中，财政常常倒逼国库拨付超预算的拨款，国库难以严格按预算执行。预算收人退库审批机关多\xa0，退库种类多\xa0，退库政策政出多门，对退库的真实性，政策的适用性国库难以把握。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证既没有作为重要空\xa0白凭证进行管理，也没有规定使用期限\xa0，形成潜在的风险。\xa0

二、防范国库资金风险的措施建议\xa0

(一\xa0)构筑人员防线，堵住风险源头。\xa0

1、加强思想

。提高国库人员的

素质，有针对性地开展防范案件

教育\xa0，加强法制和

道德教育，逐步构筑岗位风险防范的思想防线。\xa0

2、加强业务培训。强化国库人员对新的支付工具电子计算机和金融\xa0、财政\xa0、

等多方面新知识\xa0、新业务\xa0、新技能的学习，加强岗位轮换，

岗位业务培训充实\xa0、稳定国库队伍\xa0，提高国库人员的业务素质。\xa0

3、建立竞争管理机制。合理安排岗位分工\xa0，优化人力资源配置\xa0，引入岗位竞争机制。根据国库

业务变化多\xa0、业务新和要求高的特点，适时引入岗位竞争机制，在充分考虑让员工\xa0自主选岗的同时\xa0，对重要或综合性强的岗位实行竞争上岗，使国库会计人员在参与岗位竞聘过程中，亲身感受到巨大压力和推动力，进一步增强国库工作人员对国库工作的认同感和责任感。\xa0 '