公司财务战略与决策分析案例

公司财务战略与决策分析案

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第一章总论

1、XX银行公司简介

XX银行股份有限公司成立于xx年x月x日。近年来，XX银行积极推进管理创新和金融技术创新，努力打造公司银行、零售公司、个人银行、信用卡、金融市场、票据、资产托管、投资银行几大利润中心，实现利润来源多元化。XX银行为中国银行业资产质量好、盈利能力强、资本充足率高、不良贷款率低的银行之一。

2、以人为本的企业文化

XX银行一直以来十分注重企业文化建设，在不断的经营管理实践中逐步确立了自身的企业文化，塑造全行统一的价值观和经营理念，规范全行的经营行为。作为一家中外合资银行，要保持良好的开放性，营造宽容的、和谐的、奋发进取的环境，善于调动各级员工的积极性和创造性，善于融合吸收各类优秀人才、先进文化和经营理念、管理技术，不断地进行变革和创新，努力提升自身的竞争力。

雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。面对新的竞争形势，自强不息的XX银行人将以改革的精神、开放的心态、坚定的信念，努力把XX银行打造成一家令人尊敬、具有良好口碑和核心竞争力的现代商业银行。

第二章XX银行竞争战略分析

1、XX银行的竞争环境分析

五力模型，是由迈克尔·波特提出的，对企业战略制定产生全球性的深远影响。用于竞争战略的分析，可以有效的分析客户的竞争环境。五种力量模型确定了竞争的五种主要来源，即供应商和购买者的讨价还价能力，潜在进入者的威胁，替代品的威胁，以及最后一点，来自目前在同一行业的公司间的竞争。

（1）供应商议价能力

对商业银行而言，供应商为各类存款者。随着利率市场化加速推进，各类存款者议价能力越来越高，同时各类金融产品（包括非银行业的金融产品）越发多样化，而各类存款者获取信息的渠道越发丰富，大大加大了各类存款者可选择性，提高其议价能力。此外，今年5月1日起将实施存款保险制度，这对商业银行带来强大的冲击和巨大的机遇。上述各类因素，对XX银行而言，即使机遇又是挑战。XX银行资本雄厚，市场口碑好，虽然存款者议价能力在提高，但XX银行在该轮市场竞争中将获得一席之地。

（2）购买者议价能力

对商业银行而言，购买者即为向银行申请融资的客户（借款人）。借款人的层次不同，其议价的能力是不一样的。个人层面，普通的个人客户很难从银行获得信用贷款，但是银行的VIP 客户，就有可能在他长期合作的银行里拿到优惠利率的信用贷款，这两种客户的议价能力是完全不同。企业层面，大中型国有企业，区域内的龙头企业，当地银行都趋之若鹜，

很多都是主动上门营销争取与之合作，该类客户的议价能力较高，银行出于综合回报考虑，贷款价格甚至可以降到基准；但是中小企业，特别是小微企业获得银行贷款就能难，特别目前中国出于三期重叠，银行为了控制风险，小企业更难从银行获得贷款。

XX银行作为一家城商行，立足为中小企业服务，而对于中小企业，XX银行具有较强的议价能力。但XX银行也存在和国有行或股份制银行营销目标重叠，面对上市公司、大中型企业，则议价能力相对较弱。

（3）潜在进入者的威胁

虽然金融机构（如信托、基金、券商等）在国内发展迅速，但是银行牌照在中国很难取得，故银行存在较大的进入壁垒。但随着民营银行的放开，包括阿里巴巴的网商银行等一批民营银行的介入，以及互联网金融的冲击，一定程度上影响银行在金融领域的地位。但混业经营是大势所趋，对银行而言具有绝对的优势，所以整体而言，潜在进入者的威胁较小。（4）替代品的威胁

目前，我国间接融资比重越来越低，直接融资比重越来越高。银行业的垄断地位不断的被稀释，优秀企业已不再单纯向银行借款，很多优秀的企业完成了IPO 上市融资，通过直接融资的方式，这些优秀企业降低了财务成本，更好的实现了发展。新三板已经开启一段时间，直接融资的门槛进一步降低。另外，信托产品、产业基金、私募基金、短期融资券等的推出，近一步压缩了银行间接融资的市场，展望未来，直接融资将对银行形成资本性脱媒的挑战，对银行来说，这是很大的挑战。目前，互联网金融风生水起，对传统金融业造成一定的冲击，如余额宝的推出，改变了人们理财的观念，对银行而言，其资金成本较低的活期存款受到了较大的威胁。但混业经营是大势所趋，混业经营对银行而言具有绝对的优势，所以整体而言，对面替代品的威胁，银行仍有较大的优势。而目前XX银行已获得基金、B类主承销商资格等牌照，目前正申请金融租赁等牌照，为之后的混业经营打造良好的基础。所以你胳膊银行在未来的金融界绝对有立足之地。

（5）行业内现有竞争者的竞争

中国的银行业，从工、农、中、建、交发展到全国股份制银行的出现，最后才出现城市商业银行，从历史来讲，城商行的存在也就10 几年的时间，随着时代的潮流,城商行伴随着中国经济的起起伏伏，目前已经占据了中国银行业内的一席之地。目前国有行占据绝对份额，同时全国股份制银行林立，如中信银行、招商银行、浦发银行等在全国都有不少的网点，且多年来产品服务成熟。近年来，城商行发展速度很快，在当地具有绝对的影响力。除了以上分析的银行之外，还有外资银行、村镇银行等。总之，银行间的竞争十分激烈，而且往更加激烈的方向发展。虽然银行规模大小不一，对外宣传的特色各异，但是银行间的产品存在很大的同质性。

XX银行作为最早上市的16家银行，到20xx年x月末，XX银行已拥有237家营业机构，其中x家异地分行。在英国《银行家》杂志评选的2014年度"全球1000强银行"及2014

年度"全球银行品牌500强排行榜"中。总之，XX银行在国内银行业具有较强的竞争力。

XX银行作为城市商业银行，需明确自身定位，着力打造本地银行战略。扎根本土，以顾客为中心，从目标客户群的具体需求出发，为顾客提供满足其需求的产品及产品组合，切实为顾客提供便利，优质的服务和定制化的产品令XX银行有着一群忠实顾客。

2、XX银行竞争战略评价分析

在发展规模上，对XX银行和AA银行、BB银行进行比较，所有标本银行以2013年审计报告数据为准。2013年XX银行和规模较大的AA银行相比，其资产规模是AA银行的34.99%。从存款金额来看，XX银行的存款规模和BB银行不相上下，但是和AA银行比，只占AA银行存款的29.55%，贷款规模占比29.27%。XX银行和国有银行和全国股份制银行的差距还是很大。通过上市资料的分析可知，在A 股上市的16 家银行中，总资产XX 银行排名第15位，总股本排名第16 位。规模相对较小，很大程度上影响了银行做一些规模较大的优质资产业务。因而，XX银行需要努力发展自身实力，保质保量的做大资产规模，这样才能跳出城商银行的竞争和全国的优秀银行进行竞争。

风险防范上XX银行、AA银行和BB银行的资本充足率分别为12.06%、12.90%和11.31%，均远远大于银监会要求的8%的指标；XX银行从风险防御角度考虑，贷款损失准备金的提取2.54 倍于不良贷款的余额，但相比较而言仍低于AA银行的3.85倍和BB银行的2.98倍；同时，三家银行的不良贷款率虽然不高，但XX银行仍明显低于BB银行，因而，XX银行要在客户结构方面进行仔细梳理，尽可能减低坏账的发生概率。

由上述综合的财务数据可以看出，在全国范围内的优秀城市商业银行中，XX银行规模尚待增大，与BB行主要竞争对手相比，在资产结构、盈利指标以及风险防范指标等方面，XX银行还有很大的差距。。

未来，XX银行应该在竞争战略上进行创新、寻找差异化亮点，利用并购、参股等资本市场进行扩张，在公司银行、零售银行、信用卡等服务方面，提升和加快产品的创新能力，提高资产质量，努力拓宽业务渠道，并有效降级经营成本,提高银行的信息管理和分析能力。

第三章XX银行财务报表分析

1、会计政策变化情况

根据XX银行2010年、2011年、2012年及2013年的审计报告，在连续四年的报告期内，公司均无会计政策、会计估计变更或重大会计差错，这与商业银行的会计政策特殊性具有一定的关联性。

2、财务趋势分析

（1）资产负债表趋势分析