金融论文范文

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金融风险防范与金融审计的关系论

[ 摘要 ] 随着经济的发展,金融业呈现出越来越重大的作用,它不仅影响着市场经济,也关系着社会的稳定与发展,因此,成为当前的一个重要课题。本文分析了金融风险防范中,金融审计发挥作用的依据,并对如何在金融风险防范中加强金融审计的作用提出了几点建议。

[ 关键词 ] 金融风险防范金融审计

近年来,随着金融业的迅速发展,其中也显露出越来越多的问题。例如:不良贷款现象

时有发生,金融资产质量呈现出下降的趋势;自有资金占有很低的比例,有些金融机构也出

现了资不抵债的情况,使得到期债务无法正常支付等。而上述问题,一旦没有及时有效解决,就很可能导致金融风险,严重危害着经济的发展与社会的稳定,因此,关于金融风险防范与

金融审计的关系研究有着重大的意义。

一、金融风险防范中,金融审计发挥作用的依据

1.市场经济体制下,金融风险的防范需要金融审计来进行外部监管。市场经济就是法

治经济,它客观上要求与市场发展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为,对金融风险的防范尤其需要独立的外部监管。市场经济实际上就是法治经济,它客观上要求与市场发

展相适应的一整套市场法则来规范各方的行为,以利于市场的良性运行。

2.审计自身的工作方式与程序起着重要的基础作用。审计的基本工作方式和工作程序,为金融审计揭示金融风险提供了基础。一般情况下,检查会计账目是审计的工作方式,其中的会计账目主要包括会计账簿、会计原始凭证和记账凭证以及其他相关资料,而金融机构

的具体经济活动应该通过各自单位的会计账目予以反映和揭示。而金融审计的整个过程,

主要就是通过对上述几种会计账目的检查,来了解被审计单位概况。

金融审计应注意审计实施的基本程序,其主要分为两个步骤:第一,符合性测试,即对该单位的内部控制系统进行考察,评估其效能;第二,实质性测试,即通过符合性测试,对特定

单位的内部控制系统有一个初步的评估,找出比较完善的环节,以及不够完善的环节,分析

存在明显漏洞的环节,从而确定重点检查的环节和内容,并着手进行详尽的审查。上述两个步骤以上两个方面特别是后者,为金融审计揭示金融风险并发挥作用提供了直接途径和可

靠基础。

3.金融风险防范与金融审计之间的因果关系。金融风险防范与金融审计之间还有着因果关系,这主要是表现在二者的目标和手段方面。通常情况下,产生金融风险的原因,是宏

观调控方面存在问题,或者是缺乏调控能力,或者是缺乏央行的监管,从而导致相关政策措

施无法实现预期目标。金融审计的加强,有利于财政经济秩序的维护,不仅可以满足审计法的要求,也为审计风险的防范提供了立足点、出发点。监督金融机构对国家宏观调控措施

的执行情况,保障国家金融政策的贯彻实施,是金融审计根本目标之一。同时,审计监督直

接接触金融业的不同环节,较为直观地了解到宏观调控措施在各个环节的传导过程和效应,

并能将审计过程中所见所得向政府和有关部门提供信息反馈,必然有利于对宏观调控政策

的完善及其传导效果。

4.金融审计工作对于金融风险防范起着一定的警示作用

在我国,市场经济体制仍然不够健全,因而容易引起经济秩序混乱局面,对于财经领域

来说,其中的造假与违法现象比较多见的。由此可见,当前审计机关应充分发挥其职能,将

审计监督的重点凸现出来,时刻关注金融案件,并加大对违纪违规问题的查处力度,从而实

现维护我国经济秩序的目的,同时也能够相应地减

少经济方面违法犯罪行为的发生,在金融风险的防范上发挥了一定的警示作用。

二、如何在金融风险防范中加强金融审计的作用

1.树立正确的监督理念。在金融风险防范中,金融审计作用的充分发挥离不开正确监

督理念的树立。审计部门应以加强金融风险的防范与金融监管为根本目标,树立正确的监

督理念,才有利于审计成本的节约以及审计效益的提高。

2.突出金融审计的重点。金融审计重点的突出应该围绕金融风险的防范进行。审计部

门应首先将分析哪些环节和因素易引发金融风险,再以此来确定审计重点。审计重点一般

包括以下几方面:国家宏观调控政策的贯彻落实情况;金融资产运营状况;或有负债;资产负

债比例管理监控指标的执行情况;内部控制状况;会计资料的真实性。

3.加强金融风险的防范能力。金融风险的防范能力主要是由于审计人员素质、审计手

段等因素决定的。而在金融形势变化的同时,部分金融衍生品不断涌现。因此,审计部门必

须使审计人员的素质不断提高,并改进现行的审计手段,从而使得金融审计真正具备揭示金

融风险的能力,在促进防范金融风险方面有所作为。

4.加大执法力度。只有加大执法力度,才能对当前发生的金融案件进行依法揭露与查处。具体措施如下:

1提高对于金融案件的重视程度。全面落实审计法,做好审计工作,推动审计工作的深化,使审计监督力度不断加大。

2培养发现金融案件的意识。针对可能产生风险的环节和已经发现的不真实、不合法、不合规的问题进行深入分析和必要的延伸检查,将可能存在的全部违法犯罪问题进行揭露。

3严格执法。如果遇到重大违法问题,或者在整个关于违法犯罪线索搜集过程中,审计

人员应不畏强权,勇于突破。一旦发现重大线索,就应该一查到底,并如实进行披露。

三、结束语

综上所述,金融风险防范与金融审计之间存在着紧密的联系,在金融风险防范中,金融审计发挥着重要的作用。因此,审计部门应正确认识到二者的关系,并采取一定的举措,来加强金融审计的作用,以实现关于金融风险的防范,从而促进市场经济的发展,推动社会的进步。

参考文献:

[1]严绍兵刘文霞:评估不确定性披露与金融风险防范:基于评估师的调查[J].中国资产评估,202102

[2]肖文钱江:住房公积金贷款项目合作管理模式探析:防范风险与扩大受益覆盖面[J].西南金融,202101

[3]蔺庆校朱连才:我国地方政府债券发行的风险防范分析:基于会计信息披露的视角[J].浙江金融,202101

基于金融效率的金融监管反思

一、前言

2021年9月发源于美国纽约的“占领华尔街”示威活动，迅速蔓延到全球的多个国家和地区，指责金融机构的贪婪导致的经济危机。自2021年开始的全球金融危机的导火索不可否认是美国次贷危机，而次贷危机是由美国金融监管缺失，金融机构在金融创新的过程中滥用衍生品所导致的。为此，在金融危机后，全球对金融机构监管的力度不断加强，维护金融系统的稳定成为了大多数国家的监管目标。但是，金融系统最重要的功能是有效地配置资源，在过分强调金融监管的情况下，不可避免地会对金融效率产生影响。因此，如何对金融系统进行有效监管需要重新进行反思。

二、金融监管对金融效率的影响

第一，金融监管对金融效率的正面影响。金融监管严格控制了金融市场中的风险，为金融市场提供了一个相对稳定的环境。金融稳定是金融市场正常运营的基础，有效地控制金融市场风险能大大提高金融市场效率。同时在对金融市场失灵的监管和纠正中，能够增强金融市场的公平性，提高市场竞争水平，从而提高金融市场的资源配置效率。因此，合理的金融监管能够增强金融市场稳定，全面提高金融市场的效率，最终提高社会的福利水平。

第二，金融监管对金融效率的负面影响。金融监管对金融效率的负面影响主要体现在增大道德风险、抑制金融创新和降低市场竞争等方面。道德风险是伴随着信息不对称产生的，金融监管的目的之一是及时防范金融机构的道德风险。在监管过程中，由于监管目的或监管方法的不当，可能致使某些具体的监管行为导致道德风险的加大，如最后贷款人制度、存款保险制度等。金融创新是金融市场发展的强大推动力量，但不合理的金融创新对经济造成的损失巨大，因此金融创新受到金融监管的约束，金融创新的范围和速度都会受