资源税习题及答案

资源税习题

一、判断题

1．进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。( )

2．某省一独立核算的煤炭企业下属的一个生产单位在外省。1999年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额为4元，1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1 000万元。( )

3．资源税在生产、批发、零售等环节对应税的资源产品征收。( )

4．土地增值税仅涉及内资企业、单位和个人。( )

5．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。( )

二、单选题

1．在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是( )。

A．支付的土地出让金B．建筑安装工程费

C．房地产开发费用D．转让房地产交纳的营业税

2．纳税人本期以自产液体盐30 000吨和外购液体盐20 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额为每吨8元。该纳税人本期应缴纳资源税为( )。

A．36万元B．26万元C．2万元D．31万元

3．下列关于耕地占用税的规定正确的是( )。

A．建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税

B．经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的30％

C．依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途的，无须补缴耕地占用税

D．耕地占用税由国家税务总局负责征收

4．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计20 000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为500万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。

A．4 000万元B．2 000万元C．5 000万元D．6 000万元

5．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则( )。

A．所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税

c．按照液体盐的课税数量计税D．按照固体盐的课税数量计税

6．几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。

A．其中实际占用土地面积最大的单位B．税务机关核定的单位

c．共有的各方D．协商确定纳税人

三、多选题

1．某铜矿2009年5月销售铜精矿4 000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价为1 500元，当地铜矿石资源税为每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额为( )。

A．资源税0．48万元B．资源税2．4万元

C．增值税78万元D．增值税102万元

2．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列情况应该缴纳城镇土地使用税的有( )。

A．国有企业生产经营用地B．私营企业拥有土地使用权的办公用地

C．外商投资企业的仓库用地D．个人居住用房屋用地

3．纳税人转让国有土地使用权应缴纳( )税种。，

A．土地增值税B．耕地占用税C．营业税D．城镇土地使用税

4．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列应征城镇土地使用税的有( )。

A．某县城军事仓库用地B．公园内的茶社用地

C．学校教师食堂用地D．百货大楼的仓库用地

5．属于资源税应税产品的有( )。

A．进口原油B．固体盐c．选煤D．有色金属矿原矿

6．下列情况不属于土地增值税征税范围的是( )。

A．房地产抵押B．房地产买卖c．房地产赠予D．房地产评估增值

7．以下关于耕地占用税的表述正确的是( )。

A．耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B．耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

c．个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

D．耕地占用税实行按年征收，分期缴纳

资源税习题参考答案

一、判断题：1、√2、√3、×4、×5、×

二、单选题：1.C 2.B 3.A 4.B 5.D 6.C

三、多选题：1.BD 2.ABC 3.AC 4.BD 5.BD 6.ACD 7.AC