资源税习题

1、资源税部分

一、判断题

1. 资源税是对开采,生产所有自然资源的单位和个人征收的一种税。

2. 资源税实行差别税额，从量征收。

3. 纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计缴资源税。

4. 原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税。

5. 资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。

二、单项选择题

1. 某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500

吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )

A 80000元

B 64000元

C 12000元

D 76000元

2. 下列油类产品中，应征收资源税的为( )

A 人造石油

B 天然原油 C汽油 D柴油

3. 资源税的扣缴义务人是( )

A 收购矿产品的企业 B购进原矿独立矿山

C收购零星矿产品的联合企业

D 收购未税矿产品的独立矿山

4. 某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )

A 55万元

B 40万元

C 15万元

D 25万元

5. 按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量.

A销售数量 B开采数量 C 生产数量 D 计划产量

三、多项选择题

1. 资源税的税目共有7个，其中包括( )

A天然气 B天然矿泉水 C盐 D煤炭制品

2. 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单位Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业

３. 下列属于不征收资源税的煤炭有( )

Ａ煤炭制品 B原煤 C进口煤 D洗煤E亏损企业生产的煤炭

4、矿产品资源税的纳税人包括( )

A经销单位 B运销单位 C开采个人D收购未税产品单位 E开采单位

5、下列属于资源税征收范围的有( )

A原煤 B凝析油 C井矿盐 D人造石油 E选煤

四、计算题

1.北方某海盐场本期以自产液体盐4100吨加工制成固体盐850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐并出售850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐220吨，经查该盐场适用单位税额为20元/吨，液体盐单位税额3元/吨。计算应纳资源税。

2.燕子山煤矿本期生产销售原煤610万吨，以自产原煤加工成洗煤120万吨，但该矿无法提供本期原煤移送使用数量。根据基期提供资料可知,基期耗用生产原煤185万吨入洗后，冶炼用焦煤53万吨，非炼焦用洗粉煤40万吨，其它用焦煤46万吨(该矿单位税额为2.40元/吨

资源税练习题答案

一.判断题 1.× 2.√3. × 4. ×5. √

二.单项选择题 1.D 2．B 3．D 4．C 5．A

三．多项选择题

1．C D 2．B C 3．A C D E 4．C E 5．A B C 四．计算题；

1．该盐场某纳税期应纳资源税额为：

课税数量=850+220=1070(吨)

应纳税额=1070×20-1000×3=18400(元)

2．该矿末期应缴纳资源税税额：

A．综合回收率=(53+40+46)÷185×100%=75%

B．课税数量=610+120÷75%=770(万吨)

应纳税额=770×2.4=1848(万元)

2、资源税试题(2009-02-21 10:37:47)

一、单选题

1、在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。

A、以主产品的矿石名称作为应税品目

B、伴选矿量大的，对其核定单位税额

C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税

D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

答案:D

2、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为（）。

A、1000万元

B、1120万元

C、1360万元

D、1400万元

答案:C

3、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A．开采数量 B．计划产量

C．销售数量 D．生产数量

答案:C

4、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以( )为课税数量。

A.自用数量

B.销售数量

C.开采数量

D.生产数量

答案:A

5、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。

A．移送使用应税产品的当天

B．应税产品开采的当天

C．应税产品投入使用的当天

D．应税产品全部使用完毕的当天

答案:A

6．下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A．柴油 B．人造石油

C．天然原油 D．汽油

7．资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归（）。A．省、自治区、直辖市税务机关

B．省、自治区、直辖市人民政府

C．省、自治区、直辖市财政厅

D．省、自治区、直辖市地矿管理部门

答案:A

8．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A．选煤 B．煤炭制品 C．原煤 D．洗煤

答案:C

9．对独立矿山应缴纳的铁矿石资源税减征（）。A．25% B．30% C．40% D．50%

答案:C

10．资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（）核定。

A．10天 B．15天 C．30天 D．每次

答案:D

11．下列各项中，不符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（）。

A、开采井矿盐

B、开采地下水

C、开采原煤

D、开采原油

12．油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )

A 、80000元

B 、64000元C、 12000元 D 、76000元

答案:D

13、下列油类产品中，应征收资源税的为( )

A、人造石油

B、天然原油

C、汽油

D、柴油

答案:B

14、资源税的扣缴义务人是( )

A 收购矿产品的企业 B购进原矿独立矿山

C收购零星矿产品的联合企业

D 收购未税矿产品的独立矿山

答案D

15、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )

A 55万元

B 40万元

C 15万元

D 25万元

答案C

16、按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量.

A销售数量 B开采数量 C 生产数量 D 计划产量

答案:A

一、单项选择题

1. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

A.收购地

B.开采地

C.生产地

D.销售地

正确答案：A

答案解析：一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。

2.下列说法不符合资源税规定的是（）。

A.与原油和煤矿同时开采的天然气暂不征税

B.对独立铁矿的铁矿石资源税应按规定税额标准的4折征收

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

D.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应付货款凭据的当天

正确答案：A

答案解析：与原油同时开采的天然气应征收资源税，煤矿开采的天然气暂不征税。

3.某铁矿(独立开采、提纯)6月份将开采的三等铁矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1∶20，三等铁矿单位税额为每吨2.4元，该铁矿6月份应纳资源税税额为（）。

A. 500元

B. 700元

C. 9600元

D. 14000元

正确答案：C

答案解析：因不知道原矿的数量，因此应按精矿量和选矿比换算成的数量作为计税依据，铁矿石减按40％征收资源税。该铁矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2 4×40％=9600(元)。

4某沿海盐场为增值税一般纳税人， 2006年9月取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明的销售额为130万元。当月自产液体盐500吨，其中300吨对外销售，取得的不含增值税的销售收入为15万元，其余用于加工固体盐100吨，当月售出80吨取得不含增值税的销

售收入为133.6万元，另有10吨作为职工福利和赠送相关客户发放，假设当月该盐场液体盐单位税额为5元/吨，固体盐10元/每吨。该盐场应纳的资源税和增值税合计（）。

A. 58258元

B. 62410元

C. 12955元

D. 29590元

正确答案：B

答案解析：该盐场应缴纳的资源税=300×5+90×10=2400(元)，该盐场应缴纳的增值税=[15+133.6+(133.6÷80)×10]×17％-130×17％=6.001(万)=60010(元)，该盐场应纳的资源税和增值税合计＝2400+60010＝62410(元)

二、多选题

1、下列项目中，应缴纳资源税的有（）。

A、某外商与中方境外合作开采石油

B、某个体户开采煤矿

C、军事企业开采石油

D、生产单位生产液体盐

答案:BCD

2．资源税的纳税环节应是（）。

A．移送使用时 B．最终消费时

C．开采时 D．生产销售时

答案:

3．以下煤炭资源中，不征收资源税的有（）。

A．开采并出口的原煤 B．选煤

C．洗煤D．进口原煤

答案:

4．根据资源税条例规定，资源税的计税依据为应税资源产品的（）。

A．自用数量 B．实际产量

C．实际销售数量 D．销售收入额

答案:

5．纳税人的纳税期限有（）。

A．一个月 B．15日 C．10日 D．7日

答案:

6．资源税的扣税义务人，是指下列单位中的（）。A．油田 B．联合企业

C．独立矿山 D．其他收购未税产品的单位

答案:

7．资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（）。

A．私有企业 B．外商投资企业

C．进口应税产品的单位 D．进口应税产品的个人答案:

8．我国现行资源税的主要特点有（）。

A．实行从量定额征收 B．只对特定资源税征税C．具有收益税性质 D．具有级差收入税性质

答案:

9．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A．井矿盐 B．煤矿生产的天然气

C．人造石油 D．海盐原盐

答案:

10．不属于资源税征税范围的有（）。

A．选煤 B．原煤 C．洗煤 D．其他煤炭制品答案:

11. 资源税的税目共有7个，其中包括( )

A天然气 B天然矿泉水 C盐 D煤炭制品

答案:CD

12. 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单位Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业

答案:BC

1３. 下列属于不征收资源税的煤炭有( )

Ａ煤炭制品 B原煤 C进口煤 D洗煤E亏损企业生产的煤炭

答案:ACDE

14、矿产品资源税的纳税人包括( )

A经销单位 B运销单位 C开采个人D收购未税产品单位E开采单位

答案:CE

15、下列属于资源税征收范围的有( )

A原煤 B凝析油 C井矿盐 D人造石油 E选煤

答案:ABC

16、根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》规定,资源税的纳税义务发生时间是( ).

A. 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,为销售合同规定的收款日期的当天。

B. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天。

C、纳税人采取其他结算方式销售应税产品的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当

天。

D. 自产自用应税矿产品的，为移送使用的当天。

答案:ABCD

17、资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人,但不包括( ).

A. 外商投资企业和外国企业

B. 进口应税产品的单位

C. 进口应税产品的个人

D. 私有企业

答案:CD

18、列入资源税征税范围的盐是指( ).

A. 海盐原盐

B. 湖盐原盐

C. 井矿盐

D. 食用加典盐

答案:ABC

19、以下资源中属于资源税的应税产品有（）

A、液体盐

B、天然矿泉水

C、与原油同时开采的天然气

D、锰矿石原矿

答案:ABCD

20、以下资源中不征资源税的产品是（）

A、加热修井原油

B、柴油

C、煤油

D、天然原油

答案:ABC

21、资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（）

A、外商投资企业开采销售矿石

B、煤炭进出口公司进口煤炭

C、海盐盐场生产销售海盐

D、私营企业开采销售矿石

答案:ACD

22、纳税税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（）为课税数量

A、应税产品的实际产量

B、当期计划产量

C、上年同期产量

D、主管税务机关确定的折算比换算成的数量

答案:AD

23、下列不征资源税的煤炭产品有（）

A、精煤

B、进口原煤

C、自用原煤

D、洗煤

答案:ABD

24、纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（）

A、资源税

B、增值税

C、营业税

D、城建税

答案:ABD

25、资源税的纳税环节是（）

A、开采时

B、移送使用时

C、生产销售时

D、发货时

答案:BC

26、下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A、人造石油

B、煤矿生产的天然气

C、井矿盐

D、海盐原盐

答案:CD

27、资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产

而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括（）

A、外商投资企业和外国企业

B、进口应税产品的单位

C、进口应税产品的个人

D、私有企业

答案:BC

二、多项选择题

1.下列由省级政府确定，并报财政部和国家税务总局备案的情形有（）。

A.未列举名称的其他非金属矿原矿是否征收资源税

B.未列举名称的其他有色金属矿是否征收资源税

C.未列举名称的纳税人适用的税额标准

D.纳税人不能准确提供应税产品课税数量

正确答案：ABC

答案解析：未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿是否征收资源税以及未列举名称的纳税人适用的税额标准，均由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2下列关于盐的资源税的陈述，正确的是（）。A.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

B.根据现行规定，北方海盐和南方海盐的资源税税额相

同

C.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

D.目前液体盐资源税暂减按每吨2元征收

正确答案：ACD

答案解析：

2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收。南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收。液体盐资源税暂减按每吨2元征收。

3.下列说法符合资源税规定的有（）。

A.纳税人以委托加工收回的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除

B.纳税人跨地区开采，其下属生产单位和核算单位不在同一地区的，对其开采的矿产品一律在开采地缴纳资源税

C.对冶金联合企业矿山及从其独立出来的铁矿山企业开采的铁矿石，在规定税额的基础上减征60％

D.纳税人开采或生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税

正确答案：CD

答案解析：选项A错误是因为加工固体盐所耗用液体盐

只有属于外购的，其已纳资源税税额才准予扣除；选项B错误是因为纳税人只有跨省开采，其下属生产单位和核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，才对其开采的矿产品一律在开采地缴纳资源税。

4.资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.销售合同规定的收款日期的当天

B.收讫销售款的当天

C.发出应税产品的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

正确答案：BD

答案解析：选项A是分期收款方式下的纳税义务发生时间；选项C是预收货款方式下的纳税义务发生时间。第2部分

[资料]某盐业公司1999年1月1日库存外购液体盐800吨。1月份购入液体盐2200吨，月末企业库存外购液体盐1100吨。1月份企业向外销售南方海盐原盐3200吨（包括自产的和用外购液体盐加工的）。另外企业用原盐3000吨加工成精盐出售。

[要求]当期准予扣除的外购液体盐的已纳税款为：

当期准予扣除的外购液体盐数量＝800＋2200－1100＝1900吨

当期准予扣除的外购液体盐的已纳税款＝1900×2＝3800元

按当期对外销售原盐计算的应纳税额为：

应纳税额＝3200×10＝32000元

按当期用来加工精盐的原盐数量计算的应纳税额为：

应纳税额＝3000×10＝30000元

则企业当期实际应纳资源税税款为：

当期实际应纳税款＝按当期销售和自用原盐计算的应纳税额－当期准予扣除的外购液体盐的已纳税款＝32000＋30000－3800＝58200元

【资料】

第3部分

[例]某铁矿1999年1月份共向外销售原矿40000吨，精矿49000吨，每一吨原矿可选取精矿0.7吨，税务机关核定该铁矿资源税单位税额为每吨16元。

【要求】计算该铁矿1月份按销售数量计算的应纳税额为：

应纳税额＝（40000＋49000÷0.7）×16＝（40000＋70000）×16＝1760000元

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

资源税和土地增值税教材

资源税一、资源税的纳税义务人资源税是在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。资源税的纳税义务人是在我国境内从事应税矿产品的开采和生产盐的单位和个人注意：资源税是对在我国境内生产或开采应税资源的单位或个人征收，但是对进口应税资源产品的单位和个人是不用缴纳资源税。资源税是对开采或生产应税资源进行销售或自用的单位和个人，在出厂销售或转为自用时一次性征收，属于价内税。资源税不仅包括符合规定的中国企业和个人，还包括外商投资企业和外国企业。自2011-11-1起，开采陆上和海洋的油气资源的中外合作油气田、开采海洋油气资源的自营油气田，不再缴纳矿区使用费，依法缴纳资源税。二、资源税的扣缴义务人收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，包括：独立矿山、联合企业、其他收购未税矿产品的单位（包括收购未税矿产品的个体户）。税目和税率一、税目（目前有7大类） 1.原油。是指开采的天然原油，不包括人造石油 2.天然气。是指专门开采或与原油同时开采出来的天然气。煤矿开采的天然气是不征资源税的（煤矿瓦斯属于煤矿开采的天然气） 3.煤炭。包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤炭。（洗煤，选煤是在原煤开采地初加工的）蜂窝煤，煤球是不交资源税。 4.其他非金属原矿。是指宝石，玉石，天然碱等这些自然资源非金属原矿 5.黑色金属矿原矿。铁矿石，锰矿石 6.有色金属矿原矿。铜矿等 7.盐。包括固定盐以及液体盐（卤水）。固定盐包括海盐，湖盐原盐和井矿盐纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。二、税率（一）比例税率和定额税率相结合原油，天然气，煤炭使用比例税率其他都是用定额税率（二）扣缴义务人收购未税矿产品的税额确定 1.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 2.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。 3.新增：开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以开

资源税试题

一、单项选择题 1．下列有关资源税的概念说法中不正确的是（）。 A．资源税是以自然资源为课税对象征收的～种税 B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等 C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图 D．国务院重新发布忡华人民共和国资源税暂行条例》从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税 2．下列有关纳税人的说法不正确的是（）。 A．在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B．进口矿产品或盐的单位和个人 C．经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人 D．上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 3．下列不属于扣缴义务人的具体内容的是（）。 A．独立矿山的单位已联合企业的单位 C．其他收购未税矿产品的单位D．容易漏税的单位和个人 4．有关纳税人纳税地点的正确描述是（）。 A。纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳 B．纳税人跨县开采资源税应税产品，其上属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税 C．纳税人跨县开采的资源税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨 D．扣缴义务人代扣代缴，应当向销售主管税务机关缴纳 5．有关纳税期限的正确说法是（）。 A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围 B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5 天，15天 C．应纳税数额越大，纳税期限越长 D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款 6．下列（）情形不可减征或者免征资源税。 A．开采原油过程中用于加热、修井的原油 B．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的C．专门开采或与原油同时开采的天然气 D．国务院规定的其他减税、免税项目 7．按《中华人民共和国矿产资源法》第（）条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。 A．二．B、三C．四D．五二、多项选择题 1．国家对矿产资源开征资源税，主要是为了达到（）目的。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税法概论习题及答案

财务管理本科专业税法概论习题班级：姓名：学号：一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法

增值税练习题(有答案)

增值税练习题：一、单项选择题 1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税 2、增值税中的增值额是（C）的。 A、由税务机关确定的 B、由财政部确定 C、法定 D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D）。 A、高税率 B、基本税率 C、低税率 D、零税率 4、增值税的征税对象为（B）。 A、营业额 B、增值额 C、销售额 D、毛利 5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、低额纳税人 D、高额纳税人 6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。 A、50万元以上 B、100万元以下 C、120万元以上 D、130万元以上 7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。 A、一般纳税人 B、特殊纳税人 C、大额纳税人 D、低额纳税人 8、征税范围是（B）的具体化。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、征税税种 D、征税税率 9、邮政部门（A），应当征收增值税。 A、销售集邮邮集 B、办理邮寄业务 C、办理储蓄业务 D、办理汇款业务 10、行（B），应当征收增值税。 A、办理储蓄业务 B、销售金银业务 C、办理电子汇款业务 D、办理借款业务 11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、行为税 13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。 A、17％ B、13％ C、10％ D、0％ 14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。 A、销售额 B、利润额 C、销售税额 D、增值税额 16、进口货物自海关填写税额缴纳证的次日起（C）内缴纳税额。 A、3日 B、4日 C、15日 D、7日

资源税的会计处理

资源税会计处理概况来源：考试大 2009/7/9 【考试大：中国教育考试第一门户】模拟考场视频课程字号:T T 一、科目设置企业交纳的资源税，通过"应交税金--应交资源税"科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的资源税税额；借方反映企业已经交纳或允许抵扣的资源税税额；余额在贷方表示企业应交而未交的资源税税额。二、资源税的会计处理方法 1.企业销售应税产品的会计处理月份终了，企业计算出对外销售应纳资源税产品应纳的资源税时，应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加贷：应交税金--应交资源税企业按规定实际缴纳资源税税款时，作如下会计分录：借：应交税金--应交资源税贷：银行存款 2.企业自产自用应税产品的会计处理对企业自产自用应税产品，其应纳资源税的会计处理与销售应税产品会计处理有所不同，即其应交纳的税金不计入产品销售税金，而是计入产品的生产成本，即：借：生产成本或制造费用贷：应交税金--应交资源税企业按规定实际缴纳资源税应纳税款时，作如下会计分录：借：应交税金--应交资源税贷：银行存款 3.收购未税矿产品代扣代缴资源税的会计处理为加强资源税的征管，税法对税源小、零散、不定期开采、易漏税等情况，由收购未税矿产品的单位在收购时代扣代缴资源税。企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，记：借：材料采购贷：现金或银行存款按代扣代缴的资源税税额，记：借：材料采购贷：应交税金--应交资源税企业按规定缴纳代扣的资源税时：借：应交税金--应交资源税贷：银行存款 4.收购液体盐加工固体盐的会计处理按照税法规定，纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予扣除。企业在购入液体盐时：借：应交税金--应交资源税

以可持续发展理念完善和改革现行资源税-最新范文

以可持续发展理念完善和改革现行资源税 [摘要]资源是一个含义相当广泛的概念。它包括自然资源和社会资源。本文所研究的是对自然资源的课税,并不涉及社会资源。在保护资源的多种措施中,税收是一种比较有效的经济手段。在税收体系中,资源税的覆盖面最广,是保护资源的主要税种。资源是一个含义相当广泛的概念。它包括自然资源和社会资源。本文所研究的是对自然资源的课税,并不涉及社会资源。在保护资源的多种措施中,税收是一种比较有效的经济手段。在税收体系中,资源税的覆盖面最广,是保护资源的主要税种。可持续发展是一种新的发展观,它特别强调自然资源和环境的长期承载能力对发展进程的重要性。我国自然资源比较丰富,但如果长期无计划开采利用,势必导致资源枯竭,造成生态失衡。资源税的改革由来已久,目的在于规范当前自然资源开采中的低效率问题,促进资源的深度复采和综合利用。但资源税改革不应仅仅着眼于财政收入,应力图最大效率地使用自然资源和公正地分配自然资源收益,优化税制,更好地实现我国“十一五”规划提出的减少能源浪费和降低废气排放的目标,促进我国社会经济可持续发展。一、我国现行资源税存在问题分析我国现行的资源税征收体制主要源自1994年的税制改革,税率由中央制定,税收归地方财政。征税范围仅包括七种应税矿产品和盐,实质上是一个矿产资源税制,范围仅限于采掘业。（一）资源税的立法精神、设计思想与经济可持续发展理念相悖按照征收目的的不同,资源税可分为一般资源税和级差资源税两种。一般资源税是对占用开发国有自然资源者普遍征收

的一种税,其目的是通过对国有自然资源的有偿使用达到政府保护资源和限制资源开采的意图。级差资源税是对占用开发国有自然资源者因资源条件差异获得的级差收入而征收的一种税,其目的是通过调节资源级差收入为企业创造平等竞争的外部条件。我国现行资源税的指导思想为调节级差与普遍征收相结合。但实际上却以调节级差收入为主,属于级差性质的资源税。通过资源税调整资源开发企业之间的级差收入固然很重要,但单纯的级差性质极大地局限了资源税应有的作用。一是它没有表达政府对资源的所有权和管理权,因而政府无法通过征收资源税表达保护资源和限制资源开采的意图,当然也无法发挥保护资源的作用。二是单纯的级差性质的资源税没有正确反映资源的价值,不但不能体现资源本身的内在价值和不同资源在经济中的不同作用,而且不能将资源开采的社会成本内在化,无助于企业经济增长方式的转变,更不能将资源开采的可持续成本内在化,无法起到遏制资源被掠夺和浪费的作用,不能达到促进合理开发利用自然资源的目的,不符合可持续发展的要求。三是纳税人具体适用的税额主要取决于资源的开采条件,而与该资源开采造成的环境影响无关。资源税这种立法精神、设计思想显然与当前提倡的可持续发展理念不完全相符,不利于节能减排工作的推进。（二）资源课税范围狭窄,调控作用难以发挥从资源税开征的目的来看,其征税范围本应包括一切开发和利用的资源。我国现行资源税征税范围仅包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿、有色金属矿原矿七种应税矿产品和盐。征税范围过窄必然会带来以下弊端：一是难以遏制对自然资源的过度

注册会计师-《税法》习题练习-第八章资源税法和环境保护税法(7页)

第八章资源税法和环境保护税法一、单项选择题 1、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。 A、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算 B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税 C、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额 D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定 2、某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。 A、40 B、200 C、400 D、800 3、甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。 A、7500 B、5500 C、12000 D、18000 4、下列关于资源税计税依据的表述，不正确的是（）。 A、纳税人生产未列明的其他非金属矿产品销售的，实行从量计征的，以销售数量为课税数量 B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据。销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量 C、以销售原矿为主的铝土矿等少数有色金属矿和非金属矿，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税 D、纳税人自用应税资源不用缴纳资源税 5、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（）万元。 A、2000 B、1838.75 C、2206.93 D、1926.25 6、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2019年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨），不含税销售额为90000万元。已知原煤资源税税率为5%，2019年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。 A、4360 B、3120

2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析【2020年最新】

2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析一、单项选择题 1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。 A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气 2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。 A.取得的分红 B.房产市值 C.房产原值 D.房产余值 3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。 A.法定继承人承受房屋权属 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 4.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额 1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）。 A.37×1.5＝55.5万元 B.（37＋3）×1.5＝60万元 C.（80－3）×1.5＝115.5万元 D.80×1.5＝120万元 5.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。 A.军队用于出租的土地 B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D.市人民政府办公用地 6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。 A.净吨位每吨 B.整备质量每吨 C.每米 D.购置价格 7.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位 1 500吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过 2 000吨的，每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为（）。 A.61 000元 B.76 000元 C.75 450元 D.77 000元 8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。 A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车船 D.养殖渔船 9.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。 A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人 10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。 A.非专利技术转让所书立的合同

资源税练习习题.doc

1、资源税部分一、判断题 1.资源税是对开采 , 生产所有自然资源的单位和个人征收的一种税。 2.资源税实行差别税额，从量征收。 3.纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计缴资源税。 4.原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税。 5.资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。二、单项选择题 1.某油田 1 月份生产原油 10000 吨，其中已销售 8000 吨，已自用 1500 吨( 不是用于加热、修井 ) ，另有 500 吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨 8 元，其 1 月份应纳的资源税税额为 ( ) A 80000 元 B 64000 元 C 12000 元 D 76000 元 2.下列油类产品中，应征收资源税的为 ( ) A 人造石油 B 天然原油 C 汽油 D 柴油 3.资源税的扣缴义务人是 ( ) A 收购矿产品的企业 B 购进原矿独立矿山 C收购零星矿产品的联合企业 D收购未税矿产品的独立矿山

4.某煤矿3 月份生产销售煤炭10 万吨，天然气5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为元 / 吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为 8 元/ 千立方米，问煤矿 3 月份应纳的资源税税额为 ( ) A 55 万元 B 40 万元 C 15 万元 D 25 万元 5.按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( ) 为课税数量 . A 销售数量 B 开采数量 C 生产数量 D 计划产量三、多项选择题 1.资源税的税目共有7 个，其中包括( ) A 天然气 B 天然矿泉水 C 盐 D 煤炭制品 2.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括 ( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单位Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业３.下列属于不征收资源税的煤炭有( ) Ａ煤炭制品 B 原煤 C 进口煤 D 洗煤E亏损企业生产的煤炭 4、矿产品资源税的纳税人包括( ) A 经销单位 B 运销单位 C 开采个人D收购未税产品单位 E 开采单位

第八章资源税会计(习题及答案)

第八章资源税会计一、单项选择题 1．某铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。 A.26万元 B.29元 C.43.5万元 D.65万元 2．某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（）。 A．20580元B．26250元C．29400元D．37500元 3．某油田2006年10月开采原油8000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨；伴采天然气40000立方米，其中自用1000立方米，其余均已销售。该油田适用的单位税额：原油每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田10月份应纳资源税为（）。 A．64160元B．60160元C．68000元D．68160元 4．某油田2006年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（）。 A. 598．5万元 B. 600万元 C. 613．5万元 D. 615万元5．某锰矿2007年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月的资源税课税数量为（）。 A．5500吨B．5800吨C．6600吨D．6200吨 6．在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。 A．用于加工的液体盐数量B．固体盐的销售金额

资源税习题

第六章资源税一、单项选择题 1、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的就是( )。 A、个体工商户在境内开采天然气 B、外商投资企业在境内开采煤炭资源 C、境内某企业销售外购的有色金属矿原矿 D、境内某盐场销售生产的固体盐 2、下列收购未税矿产品的单位或个人中,不能成为资源税扣缴义务人的就是( )。 A、独立矿山 B、联合企业 C、其她收购未税矿产品的单位 D、自然人 3、下列各项中,不属于资源税征税范围的就是( )。 A、天然原油 B、黑色金属矿原矿 C、煤矿生产的天然气 D、以未税原煤加工的洗选煤 4、根据资源税的有关规定,下列不属于征收资源税的固体盐的就是( )。 A、食用盐 B、海盐原盐 C、湖盐原盐 D、井矿盐 5、资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,( )。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量,按各自的税率分别计算纳税 D、由财政部核定 6、某油田2015年2月开采原油300吨,将100吨销售给甲企业,不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业,不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售,关联单位当月全部对外出售,不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%,则该油田当月应缴纳资源税( )万元。 A、14、65 B、15、15 C、15、4 D、15、9 7、2015年2月,某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米,该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元(不含增值税),出口离岸价格每立方米3、5元(不含增值税),假定该企业适用的天然气资源税税率为6%,则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为( )万元。 A、7 B、37 C、42 D、67 8、某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。

税务会计练习(答案版)

一、单项选择题 1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ D）。 A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．寺庙出售纪念品 C．建材商店出售建材并负责装修设计 D．跑马场的门票收入 2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（ D ）。 A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 B．组成计税价格=关税完税价格+关税 C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 3、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。 A．运输企业销售货物并负责运输所售货物 B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 4、我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的，免征土地增值税。 A．15% B．20% C．25% D．30% 5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC ）。* 两个答案都可以题目不完善* A．个体经营者销售报刊B．邮政部门销售集邮商品 C．国家体育总局发行体育彩票D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（ D ） A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日 8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。 A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收 9、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ D ）。 A．汽车的租赁B．桥梁的修理C．房屋的装潢D．受托加工白酒 10、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是( C )。 A．合伙企业B．个体工商户C．一人有限责任公司D．个人独资企业 11、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元，则适用税率为（A）。 A．30% B．40% C．50% D．60% 12、根据我国立法体制，（B ）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。 A．全国人民代表大会及其常委委员会

关于资源税缴纳

关于资源税缴纳纳税义务人、扣缴义务人在中华人民国境开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税纳税义务人。收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。征税围目前我国资源税的征税围包括矿产品和盐。 1.矿产品包括：原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等。 2.盐，系指：固体盐、液体盐。具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。税率我省资源税应税产品的具体单位税额是： 1.原油：22元/吨 2.天然气: 13元/吨 3.金属矿原矿: 铁矿石 9元/吨 4. 对《条例》及其实施细则中未列的其他非金属矿产品，单位税额分为三档：即水晶、玛瑙为1．5元；其他粘土、建筑用砂石为0．5元；其他产品为1元。计税方法资源税以应税产品的课税数量为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。应纳税额=课税数量×单位税额纳税地点

纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市围开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，有省、自治区、直辖市税务机关决定。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。纳税期限纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日预缴税款，于次月1日起10日申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。减税、免税（1）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。（2）纳税人开采或者生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等不可抗拒的原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。（3）国务院规定的其它减税、免税项目。

资源税习题及答案

资源税习题一、判断题 1．进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。( ) 2．某省一独立核算的煤炭企业下属的一个生产单位在外省。1999年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额为4元，1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1 000万元。( ) 3．资源税在生产、批发、零售等环节对应税的资源产品征收。( ) 4．土地增值税仅涉及内资企业、单位和个人。( ) 5．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。( ) 二、单选题 1．在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是( )。 A．支付的土地出让金B．建筑安装工程费 C．房地产开发费用D．转让房地产交纳的营业税 2．纳税人本期以自产液体盐30 000吨和外购液体盐20 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额为每吨8元。该纳税人本期应缴纳资源税为( )。 A．36万元B．26万元C．2万元D．31万元 3．下列关于耕地占用税的规定正确的是( )。 A．建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税 B．经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的30％ C．依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途的，无须补缴耕地占用税 D．耕地占用税由国家税务总局负责征收 4．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计20 000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为500万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。 A．4 000万元B．2 000万元C．5 000万元D．6 000万元 5．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则( )。 A．所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税 c．按照液体盐的课税数量计税D．按照固体盐的课税数量计税 6．几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 A．其中实际占用土地面积最大的单位B．税务机关核定的单位 c．共有的各方D．协商确定纳税人三、多选题 1．某铜矿2009年5月销售铜精矿4 000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价为1 500元，当地铜矿石资源税为每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额为( )。 A．资源税0．48万元B．资源税2．4万元

税法练习题附答案

税法练习题第一章税法概论（一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；

资源税和土增税法Word文档

第七章资源税法 1.某铁矿山2009年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿 2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）万元。 A.26 B.85 C.143.5 D.122.5 2.某煤炭企业2009年6月份开采并销售原煤60000吨，销售上个月精加工的洗煤5000吨，洗煤的综合回收率为80％，已经当地规定原煤资源税适用税额为6元/吨。该煤炭企业当月应缴纳的资源税为（ ) 元。 A.390000 B.397500 C.435000 D.650000 3.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。 A.10 B.12 C.16 D.20 4.某油田2010年1月生产原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额35万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米，含税销售额46.8万元，当月还购进设备一台，增值税专用发票上注明价款15万元，购进原材料价款34万元，取得普通发票。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳增值税和资源税分别为（）。 A.12.75万元 B.10.2万元 C.613.5万元 D.463.5万元第八章土地增值税法 1.某中外合资化工企业2009年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业当期应缴纳土地增值税额为（）万元。（考虑印花税）

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