美国弃籍税制度介绍

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美国移民税务规划方式

美国移民税务规划方式美国的税法五花八门，完善的税务规划是非美国公民在移民或长居美国前能做的最好投资。

提早做好规划，能够确保大家在享受美国生活的福利及优势之余，还能有效合法地减少不必要的税务支出。

下面，出国移民网介绍一些美国移民税务规划方式，以供参考。

规划一，选择正确的绿卡申请人。

1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。

如果只有太太一个人申请绿卡，那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税的问题。

2、同时太太名下的财产也要在移民前做好规划，最好不要拥有美国地区以外的资产。

因为依照美国税法要求，绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产、公司股份，同时还要申报其海外拥有的金融账户。

规划二，移民前考虑财产处分与否的差异。

美国税务居民是需要被课征全球资本利得税。

在取得临时绿卡之后，如果出售美国境外的房产或股票，即使是属于长期的资本利得收入，其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。

以下案例供大家参考比较。

假设某申请人移民前有以下三个资产，资产A：成本100万美元，移民前价值150万美元，市值170万美元。

资产B：成本80万美元，移民前价值50万美元，市值40万美元。

资产C：成本120万美元，移民前价值130万美元，市值140万美元。

情况1，移民前申请人完全不处分资产，移民后依照市值处分。

资产A获利70万美元，资产B亏损40万美元，资产C获利20万美元。

这种情况下，获利90万美元，扣除亏损40万美元，实际获利50万美元。

由于他是成为美国税务居民后才变卖的，还应缴20%的美国资本利得税，约10万美元，最后净获利40万美元。

情况2，移民前申请人以移民前价值处分所有增值的资产，之后再买回，移民后依当时市值价处分所有资产。

此状况下，资产A移民前获利50万美元，移民后获利20万美元，资产B移民后亏损40万美元，资产C移民前获利10万美元，移民后获利10万美元。

这样，他在移民前获利的60万美元无需缴纳美国20%的资本利得税，实际获利为60万美元。

美国富人移民他国要付出什么代价

美国富人移民他国要付出什么代价美国财政部本月公布的最新数据显示，富人“告别美国”越来越时髦，2013年放弃公民身份的美国人和永久居留权的移民人数飙升至2999人，创下新高。

这个数字就比2012年的932人增长了221%，比此前保持最高纪录的2011年至少增加了68%。

根据统计，从1998年到2013年，放弃美国国籍和永久居留权的人数为1万3188人。

当然如果和外国人入籍成为美国人的数字相比，不愿当美国人的数字小多了，在过去10年，外国出生者归化入籍的人数有660万人。

虽然美国人移民他国的人数不算多，但因大部分人属于富人，在美国赚了钱不想给“山姆大叔”继续上供了，那还了得。

所以美国有议员提出，对于那些放弃美国国籍的富人，要将对他们离开美国“买路钱”，也就是个人或家庭财富的税收增加一倍，看你还跑不跑。

美国人放弃国籍或是移民放弃永久居留权的现象早就存在，在2010年以前每年都有数百人不做美国了。

而2010年后放弃美国国籍或是移民放弃永久居留权的人数首都超过千人。

为什么会出现这种状况，这里就需要了解的美国税收体系以及政府的报税政策的改变。

美国是世界上为数不多不按居住地而是按国籍申报和缴纳个人所得税的国家，只要是美国公民和永久居民，不论你的财产分布在哪，也不论你是住在美国还是他国，一律要向美国政府申报个人所得税。

“山姆大叔”这些年手头紧，发现不少美国人在海外的资产常常不报税，这还了得。

因此美国税务局下了一道令，只要是在海外银行账户存有1万美元以上的美国人和绿卡持有者，统统要向税务局申报，而且美国还要求一些国家的银行向美国提供美国人在银行的账户情况，拒不合作的银行在美国做生意时会遭到罚款。

瑞士银行不服，结果叫美国盯上了，最后交了一大笔罚款才老老实实和美国合作。

从2009年开始，美国国税局连续两年推出海外银行账户存款超过10000美元主动申报的“自首计划”，结果收到意想不到的好效果。

2011年底，美国国税局再接再厉，要求民众申报超过50 000美元的海外金融资产。

美国个人税务简介

一个人税法简介
4. 保险税务处理 (2). 年金
• 通常每年的投资增长只要维持在年金保单里，增长部分一般不应收入税，只有领取年金时，才有纳税义务 • 每年年金额是由本金和收益组成，本金免税，收益需要计入收入 • 本金的计算
» 固定年金 – 投资成本/预期回报 » 变额年金 – 投资成本/预期寿命
目录
一个人税法简介二弃籍税三美国信托四 Q&A
三美国信托
• 是一个机构分割了法律和受益的所有权
– 法律所有权 Legal Title – 受益所有权 Equitable Title
• 信托成立的要素
– – – – 委托人/成立人受托人受益人信托资产
• 分类
– 生前建立(Inter Vivos Trust) /身后建立 (Testamentary Trust) – 可撤销 (revocable)/不可撤销 (irrevocable)
赠与人/非美国居民受赠人/美国居民
申报IRS）
一个人税法简介
3. 税率 – 联邦个人收入所得税
一个人税法简介
3. 税率 – 联邦赠与税/遗产税
一个人税法简介
4. 保险税务处理
(1). 人寿保险
死亡赔偿金 – 受益人收到的赔偿金一般不视为个人收入，从而免个人收入所得税。 – 如果投保人和被保险人是同一人, 并对保单具有退保，保单贷款，变更受益人的权益，那赔偿金有可能计入死亡人的遗产，被课征遗产税。
一个人税法简介
1. 纳税主体 2. 税收种类 3. 税率 4. 保险的税务处理
一个人税法简介
1. 纳税主体
– 收入税 • 美国公民 • 美国居民

美国个人税三大类型详细介绍

【导语】随着⼈们⽣活⽔平的提⾼，越来越多的⼈开始计划移民美国，那么美国个⼈税有哪些呢?跟着，⼀起看看美国个⼈税三⼤类型详细介绍，欢迎阅读。

【⼀、所得税】构成美国纳税居民后，全球所得都要申报并缴纳美国个⼈所得税，这个税率是39.6%，这个征税的⽅式跟中国征税制度是差不多，就是累进税率。

但对于长期投资部分，税率是在15%-20%左右，也是累进税率(中国是统⼀20%)，这也是我们常说的资本利得税。

【⼆、遗产税/赠与税】赠与税和遗产税⼀脉相承的概念，⼀个⼈活着的时候把东西赠与别⼈的时候，就是赠与税，相当于他的财产转给⼦⼥，或者继承⼈，这个就是遗产税的概念，两个放在⼀起，是因为美国把两个税放在⼀起看，相当于有⼀个概念，叫做终⾝累计免费资产额度，每年会调整，根据每年的通胀⽔平有⼀个递增的限额，这个限额⽬前是545万美⾦。

⽐如说这个美国纳税居民活着的时候，可能捐赠200万美元，总的免税额度545万美元，如果过世的时候如果把遗产传承给⾃⼰的⼦⼥，只能扣掉345万美元，这个是遗产税的概念，美国遗产税税率是⾮常⾼，40%。

即使你不是美国纳税居民，但在美国本地拥有资产，⽐如房产、美国本地投资等，⼦⼥在继承这些遗产的时候，仍然会被课征美国的遗产税。

⽽且更可怕的是，这部分的免税额度只有6万美⾦!远远低于美国⼈的545万美⾦。

【三、弃籍税】你想拿美国绿卡，成为美国居民可以，⼀旦放弃美国国籍，有可能会缴纳⾼达20%的弃籍税，你放弃美国国籍的时候，它会看到你名下的全球资产净值多少，这个税收影响是⾮常⾼的。

但并⾮所有放弃美国⾝份的⼈都会缴纳这个弃籍税，因为美国有⼀个相当于过渡性的政策，即在放弃之⽇起前15年内，作为美国居民没有满8年是可以免弃籍税的，超过8年弃籍，这个弃籍税是免不掉的。

如果是美国公民，不会受8年影响，放弃时均会缴纳弃籍税。

史上最全美国纳税体系详解

史上最全美国纳税体系详解美国的税务体系和我们中国税务体系相差巨大。

从税收税种上来讲，美国有：个人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税 (Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。

这里强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。

而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。

从征收体制上讲，美国分为联邦税（Federal Tax)，州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。

所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。

当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。

我列举一下不需要缴纳美国州税的地区：阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada），德克萨斯州（Texas），佛罗里达州（Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（Washington ，此为Washington State，not Washington D.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（Tennessee 仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Hampshire (仅利息红利征税)。

那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。

这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。

举个例子，加州和纽约州的州税都高。

因为这些地区人太富有。

美国和税务相关的两个重要部门一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。

另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-Internal Revenue Service ），隶属于财政部。

1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。

说走就能走？——被忽视的退籍税

说⾛就能⾛？——被忽视的退籍税1问题的提出近年来⾼净值⼈⼠移民海外的新闻屡见不鲜，特别是CRS信息交换在全球推⾏后有愈演愈烈之势。

在移民中介的⼤肆推销之下（数不尽的优点），⼏本护照在⾝，似乎已是很多富（tu）翁（hao）的标配。

不过外国护照也许并没有中介说的这么美好，也不是未来想不要就可以不要。

申请⼀国绿卡或⼊籍时还是需要仔细思量可能产⽣的后果（特别是税务上的）。

⽐如美国护照就没有想象中的⾼⼤上。

美国的护照持有⼈（绿卡或国籍）不仅需要就全球所得向美国申报纳税，在退籍时还需要缴纳退籍税。

以投资移民为例，投资⼈在申请美国绿卡时，需要填报资产净值报告，向美国报告⾃⼰的资产状况。

很多中国⼈基于对中国疏于税收征管的既有认识，推⼰及⼈，往往仅按照投资移民所需资产额度进⾏填报，并未如实申报。

⽽退籍税计算的依据正是获得绿卡时的所申报的资产价值与退籍时所持有资产价值的差额。

如果绿卡持有⼈在申请绿卡以及保持绿卡⾝份期间，未如实向美国国税局披露财产持有以及收⼊状况，后⾯退籍时也未根据规定如实申报，存在偷漏税的情形，⼀旦被美国税务机关知晓，未来可能会⾯临严重的⾏政乃⾄刑事处罚。

这些税收风险也许都是投资移民者未曾意识或重视过的。

2为什么有退籍税？——以美国为例>>>>全球所得纳税美国为什么会有退籍税，需要从美国税制说起。

⼀般⽽⾔，各国税法将纳税⼈区分为居民和外国⼈（税法上的居民不仅仅包括公民，还包括长期居住者），对前者的境内和境外所得课税，对后者仅就境内所得课税。

⼤多数国家根据住所或时间标准来认定居民。

这很好理解，⼀个⼈在⼀个国家⽣活久了，享受了该国提供的诸多公共服务，纳税义务上理应与该国公民相同，⽽此时其就不应该再对其国籍所属国负有过重的纳税义务。

但是美国则霸道得多，其采取了国籍标准。

为此，还打到了美国最⾼法院（Cook v. Tait, 265 U.S. 47 (1924)）。

虽然美国⼈库克移居墨西哥多年，但是法院仍判决库克需要就其来源于墨西哥的不动产所得向美国纳税。

介绍美国的税收法规

介绍美国的税收法规介绍美国的税收法规美国税收法规和稽征管理制度的总称。

是以所得税为主体的税制体系。

税制沿革1776年英属北美13个殖民地独立。

1781-1787年这13个州组成联邦国会。

此时这一松散的州际联盟尚没有征税权。

部分州只对有些船舶征收吨税或限制关税。

在全部财政收入中，税收比重极低。

1787年，美国制定新宪法，规定联邦政府享有独立征税权。

关税成为联邦的主要收入来源，此外还征收少量消费税及一些直接税，各州政府主要课征财产税和人头税等。

19世纪中后期至20世纪初，联邦政府实行扩大消费税和提高税率的政策，消费税比重急剧上升，关税退居次要地位。

至1902年，消费税占联邦税收入总额的比例高达95%。

在州一级税收收入中，财产税仍居于主导地位。

1913年，第16次宪法修正案赋于联邦政府以所得税征收权，美国税制开始向以所得税为主体过渡。

这以后，所得税法几经调整和完善，税上收入增加很快，到1982年，在联邦全部税收收入中，个人所得税收占47.6%，具有所得课税性质的社会保险税收入占32.9%，公司所得税占7.5%，形成以上述3种所得税为主体的税制格局。

税制结构联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产与赠与税、消费税(包括一般消费税及专项用途消费税)、暴利税、印花税等。

关税是由关税署负责的税种。

各州一级税制不完全一致，一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。

地方主要以财产税为主。

此外有对旅馆营业、供电、电话使用征收的营业税、许可证税等。

美国各级政府的税收总收入占财政总收入的80%以上，联邦政府税收收入则占财政收入90%以上(1993年高达98.4%)。

1988年，在联邦税总收入中，个人所得税占45.36%，公司税占10.68%，社会保险税占37.26%。

在州一级税收总收入中，1986年对货物、劳务征税占59.62%，个人所得税占28.97%，公司税占1.83%;在地方一级税收总额中，财产税占70.04%，对货物、劳务征税占20.01%，个人所得税占5.89%。

留学生美国退税指南

留学生美国退税指南我是Resident Alien 还是Non-Resident Alien?一般来说刚来美国的五年以内，持有F（包括CPT/OPT）等非移民倾向的签证类型的按照Non-residentAlien（NR）报税。

比如我是07年9月来美，08,09,10,11年的退税都按NR来算,所以2012年春天报的税是11年的,以NR为准。

而2013年春天报12年税的时候则改成ResidentAlien（RA）了。

毫无疑问，RA福利多多！两者的区别：第一，RA享受各种税务减免（standarditemized deduction）比NR多。

第二，RA可以和spouse联合报税，并且享受所有dependent的exemption。

Non-Resident Alien的税表使用：1. 1040NREZ/1040NR两者区别就是前者比较简单（easy），罗列内容不完整，对于收入只有奖学金的留学生来说，推荐使用1040NREZ。

2. 8233前$5000免联邦税表格(tax treaty)来源于一项84年赵紫阳签订的中美协定，在美留学的student和trainee可享受5000美金收入的免税政策。

如果你每年年初有提交8233表，你会在年初的头几个paystub上发现tax deduction部分为零。

说明你的头5000美金的工资没有收取联邦税。

这个表示在每财政年度年初填写的，填好后需要交个自己的雇主，由雇主提交给IRS。

比如2014年2月我打算报2013的税，突然发现忘了申请taxtreaty，这时候就无法再填写8233了，因为8233必须在2012年初提交。

3. 8843证明自己的non-resident身份的表格。

Resident Alien指在美国五年以上的F（包括CPT/OPT）签证或H类型签证，填写表格有：1. 1040联邦税退税表格2. 8233 F需要填写，H类型签证不需要填写，也不能减免前5000税费3. 8833如果年初已经填写8233并享受了taxtreaty待遇，就不需要再填写8833.否则，需要附上8833。

美国的税收制度完整

美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。

税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。

在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。

个人所得税。

美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。

（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。

（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。

（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。

非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。

州个人所得税税率一般为1%至11%。

（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。

总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。

从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。

从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。

关于美国税收

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。
主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。
联邦税（Federal Tax）
个人所得税货物消费税
安全福利保障税公司收入所得税其他
个人收入所得税（Individual Income Tax）
联邦第一大税。
个税的征收原则是“pay-as-you-earn”。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、 28%、33%和35%多个税级档次。
史低点。经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常
完善。
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美国税收
联联邦邦税税
州税及地方税
个人所得税
安全福利保障税
公司收入所得税
货物消费税其他（遗产税、礼品税等）交易税
收入所得税财产税其他（房产税、燃油税等）
联邦税（Federal Tax）
公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和 35%。
货物税(消费税)（Excise Taxes）
货物税是消费税的一种形式，它是为消费某些特定货物和服务，而不是对收入，而征收的税。

(W8)美国税表详细解析

(W8)美国税表详细解析W-8BEN表格，是美国税务局的表格，全名为Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for U.S. Tax Withholding由开户人填报声明其本人并非美国公民，要求免除美国的相关税项。

申报后有效三年。

三年到期前，需要重新填表，再申报。

表格介绍一般而言，非美国公民或居民所收取的美国来源收入，均须缴纳美国税款。

为了符合美国国税局(”IRS”) 的报税规定，非美国人必须向国税局及机构递交国税局表格W-8BEN，申报所居国家以证实其为非美国公民或居民的身份。

机构将根据客户在国税局表格 W-8BEN 上所申报的居住国家，预扣非美国人客户的美国税款。

如果帐户没有存备每名与帐户有关人士的有效国税局表格 W-8BEN 及附以所需的证明文件，机构便必须预扣帐户内 30% 的全部出售所得以及因公司重组所产生的其它现金收入。

在没有有效国税局表格 W-8BEN 的情况下，机构亦必须预扣非美国人客户帐户内最高税率 (30%) 的税款，该税率高对一般居住在与美国有税务协议国家的居民的税率。

构将每年以国税局表格 1042-S，向国税局及帐户报告 W-8BEN 表格上涵括的资料。

请参阅国税局 Publication 515，以取得更多关于适用于非美国居民税率的资料。

确定非美国人身份非美国人(或非美国居民外籍人士“non-resident alien”)是指不属于美国公民或美国合法居民的人士。

外国人包括非居民外籍个别人士(”non-resident alien individual”)、外国公司、外国合伙人、外国信托、外国遗产、以及其它不属于美国人的人士。

如帐户内有任何持有人为美国公民或合法美国居民，该帐户可能不会被列为非美国居民帐户，而必须开设为美国居民帐户，并会将该名美国人客户的姓名列为首位帐户持有人。

须申报的帐户活动会使用该名美国人帐户持有人的纳税编号报税，而该名美国人帐户持有人必须在国税局表格 W-9 上，证实其纳税编号。

美国退籍税的研究与思考

外国税收与借鉴Tax Systems Overseas美国退籍税的研究与思考□谭珩杨金亮内容提要：美国自20 世纪60 年代开始对退出国籍的申请人征收退籍税，虽然征税规模不大，但却有着特殊意义。

随着中国境内人员参与跨国流动的意愿和规模日益增长，财富外流形势愈发严峻。

因此，结合中国实际，研究美国退籍税的有关情况，对充分发挥税收职能，维护中国税收权益，具有一定的现实意义和长远意义。

关键词：美国退籍税体制性障碍一、美国退籍税简介①（一）退籍税（E x p a t r i a t i o n Ta x）按照美国《国内收入法典（2005）》第877 条（为了避税而退出国籍）及877A条（退出国籍的税收责任），对于在2004年6 月3 日以后符合条件的所有申请退出美国国籍或长期居住权（过去15年内在美国居住时间不少于8年）的申请人，必须向美国国内收入局申报填写“8854税表”，缴纳退籍税。

作为例外，出生时便拥有双重国籍者及未成年人，不用缴纳此税。

（二）征收规定1.时限划分。

退籍税由申请人根据放弃国籍的时间不同，适用不同规定，进而填写“税表8854”的不同项目。

该税种分别以2004年6月3 日、2008年6 月17 日和2012 年1 月1 日为时间点，划分为三个不同区间，适用不同的纳税规定：其一，2004年6月3日（不含）至2008 年6月17 日（不含）放弃国籍者，需填写“税表8854”的第一、第二及第五部分；其二，2008年6 月17 日(含)至2012年1 月1 日（不含）放弃国籍者，需填写“税表8854”的第一和第三部分；其三，2012年1月1日(含)至2012 年12 月31 日(含)放弃国籍者，需填写“税表8854”的第一、第四和第五部分。

2.适用税收条款。

若申请人于2004年6月3日至2008 年6 月17 日期间放弃美国国籍，并满足以下三个条件，则适用美国《国内收入法典》第877条，即：第一，截至放弃国籍日的过去5年，年平均净所得税额高于某一标准；第二，个人净资产超过200万美元；第三，截至放弃国籍日的过去5年，未能履行纳税义务。

美国移民须知美国交税和退税制度

美国移民须知美国交税和退税制度美国是世界上国力最强也是最发达的国家，其文化、科技、经济均排在世界前三，中国有许多人想移民或已经移民到美国。

那么，你们知道在美国是如何纳税的吗?出国留学网获悉，每年4月15日是美国报税的“截止日”，每到这一天美国就有很多人在邮局排队邮寄资料。

而退税制度则是美国为保证中低收入家庭和个人的生活水平不会因纳税过多而下降，规定的各种扣除、免税收入的制度。

刚到美国的时候就听过这句话：“世上只有两件事你逃不过：一件是死亡，另一件就是缴税(Nothing is certain but death and taxes.)”代表美国的“山姆大叔”，经常人们交税，就说交给山姆大叔了。

一般我们个人说的缴税，就是个人所得税，估计很多人都不会陌生。

每次发工资，都能看到一个减号，得到的越多，扣掉的也越多。

老美交税，也有宽免额，相当于国内的“起征点”。

和国内不同的是，这个“起征点”是不固定的，一般来说，大概是年收入在7500美元以下免征。

不过在美国有正常收入的人，都会超过这个数字，所以才会说：逃不过缴税——几乎每个有收入的人都必须缴税。

为保证中低收入家庭和个人的生活水平不会因纳税过多而下降，美国税法还规定了各种扣除、免税收入和退税制度。

在美国，因为每次你消费的时候除了商品的本身价格之外，还有一部分钱是税钱。

每次打税，都会有凭证。

这些消费掉的钱就可以退税。

也就是如果你挣了100万，用掉了90万，就只上10万的税。

平常是每个月发工资时要扣，年底时退回。

每年我都有退的钱。

还有许多开销是可以免税的，比如说：医疗养老保险中个人缴纳的部分，股票损失(提交相关证明)，搬家费用(要超过50英里，并提供凭证)，慈善捐助，医疗开销，还有个人偶然损失(比如说丢了什么东西)，教育费用(孩子学费，或者自己去接受再教育)，买房子要还的贷款，等等。

所有七七八八的收入和支出，平时都要留着工资单、消费凭证什么的原始记录，到了年底翻出来。

浅析美国投资移民的纳税问题

浅析美国投资移民的纳税问题
浅析美国投资移民的纳税问题。

近些年来，各大媒体争相报道“高收入阶层以放弃绿卡来避税，美国富豪为逃税放弃国籍”等消息，让人们对移民美国顿生担忧。

如今，很多有意向移民美国的投资者的脑海里还是存有美国征税重的印象。

虽然美国国家税务局在《海外账户纳税法案》中明确规定了美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。

但事实上，移民美国登陆前的海外资产只需申报，无需缴税，只有未来增值部分需要缴税。

美国要求申报的海外资产，并不是总资产，而是特定的金融资产，如直接或间接投资所得、经营所得等，不动产则不在申报之列。

这也透露出，美国政府要求美国公民和绿卡持有者“全球收入需要申报”的说法不等同于“全球收入都要交税”。

侨外提醒，有意向移民美国的投资者应提前进行税务规划。

尽管投资者有“全球资产征税”的担忧，但还是无法阻挡中国投资者选择美国投资移民的热情，最重要的就是能找到专业的机构对移民有全方位的规划。