【税会实务】餐费就是业务招待费吗

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业务招待费、差旅费、餐费，有什么区别？

业务招待费、差旅费、餐费，有什么区别？
业务招待费是企业在经营活动中因接待应酬而发生的各种费用，包括接待烟酒茶费、餐费、交通费、住宿费、旅游参观费、赠品费、娱乐费等等。

差旅费是企业员工因公出差而发生的费用，包括交通费、住宿费、餐费、公杂费等。

餐费就是用餐而发生的费用。

简单的用餐豆浆油条、稀饭馒头，或一素一荤，几块十几块钱，豪华大餐少则几千，多则几万甚至几十万元。

同样是差旅费，因用途不同其账务处理不同：
1、支付给本企业员工的差旅费计入'管理费用(销售费用、制造费用)一差旅费'科目。

2、支付给客户或供应商员工，以及其他单位员工的差旅费计入'管理费一业务招待费”科目。

3、支付给为企业商品广告宣传的外单位相关人员差旅费如开在发票内则计入'销售费用一广告宣传费'科目，如单独报销则计入'管理费用一业务招待费'科目。

同样是餐费，因用途不同其账务处理也不同：
1、因接待客户或供应商而发生的餐费计入'管理费用一业务招待费'。

2、本企业员工出差发生的餐费(一般有标准)计入'管理费用(销售费用、制造费用)一差旅费'科目，
3、如出差员工招待客户或供应商发生的餐费，计入业务招待费不计差旅费。

4、企业内部员工聚餐发生的餐费，计入'应付职工薪酬一福利费”科目。

5、企业举行会议发生的餐费计入'管理费用一会务费'科目。

餐费如何归类？【会计实务操作教程】

学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
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只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更】提到餐费，不少人认为就是业务招待费，其实不然，提到餐费，不少人认为就是业务招待费，其实不然，餐费的用途很多，不一定都用于业务招待。餐费应归集的费用项目及各项目税前扣除标准如下：业务招待费用于企业生产经营中的接待和招待，如招待客户、供应商等发生的餐费，应属于税法规定的业务招待费。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。职工福利费用于职工福利用餐、内部聚餐等福利支出，应属于职工福利费支出。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。工作餐费用于企业生产经营过程中员工必要的工作用餐费用，属于企业正常的成本费用，应根据发生用途归集到相应的成本费用中。如员工到外地出差，途中发生的餐费，应列入差旅费；组织员工到某个山庄召开会议，中午安排工作餐，应列入会议费；召开董事会，安排董事就餐，应列入董事会费；请装修工装潢办公室，公司中午为其提供盒饭，这笔餐费就是成本。《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

业务招待费一般含的内容

业务招待费一般含的内容业务招待费是指企业或机关单位为了开展业务活动而发生的费用，主要用于招待客户、合作伙伴或相关人员，以促进业务合作和建立良好的关系。

业务招待费一般包括以下内容：1. 餐饮费：餐饮费是业务招待费的重要组成部分，用于招待客户或合作伙伴在餐厅或宴会上就餐。

根据不同场合和需求，可以选择高档餐厅或普通餐厅，提供丰盛的菜肴和优质的服务，以展示企业的实力和诚意。

2. 住宿费：住宿费是指企业为客户或合作伙伴提供的住宿费用，通常发生在客户或合作伙伴需要在外地或国外出差的情况下。

为了提供舒适的住宿环境，企业可以选择高星级酒店或商务公寓，并承担相应的费用。

3. 交通费：交通费是指企业为客户或合作伙伴提供的交通费用，包括机票、火车票、汽车租赁费等。

为了方便客户或合作伙伴的出行，企业可以根据需要提供相应的交通工具和服务。

4. 礼品费：礼品费是指企业为客户或合作伙伴购买的礼品费用，用于表达感谢和友好。

礼品的选择应考虑双方的文化背景和个人喜好，力求得到对方的认可和喜爱。

5. 娱乐费：娱乐费是指企业为客户或合作伙伴提供的娱乐活动费用，如观看演出、参加体育比赛、旅游等。

通过举办各种娱乐活动，企业可以增进双方的互动和了解，加深合作关系。

6. 会议费：会议费是指企业为客户或合作伙伴组织的会议费用，包括场地租赁费、设备租赁费、会务费等。

通过举办会议，双方可以交流意见、分享信息、讨论问题，推动业务的发展和合作的深入。

7. 翻译费：翻译费是指企业为客户或合作伙伴提供的翻译服务费用，用于解决语言沟通问题。

在与国外客户或合作伙伴交流时，企业可以聘请专业的口译或笔译人员，促进双方的沟通和理解。

8. 其他费用：除了以上内容，业务招待费还可能包括一些其他的费用，如会务费、礼宾服务费等。

这些费用的发生与具体的业务活动和需求有关，旨在提供全方位的服务和支持。

业务招待费是企业为了促进业务合作和建立良好关系而发生的费用。

通过提供餐饮、住宿、交通、礼品、娱乐等服务，企业可以展示诚意和实力，增进与客户或合作伙伴的信任和合作，进而推动业务的发展和共赢。

业务招待费支出范围

业务招待费支出范围
《业务招待费支出范围》
业务招待费支出是企业为了开展业务活动而发生的费用支出。

在商务活动中，常常需要进行招待客户、合作伙伴或员工以促进业务合作或员工团队建设。

业务招待费的范围主要包括餐饮费、宴请费、礼品费以及相关活动费用等。

首先，餐饮费是业务招待费中的重要组成部分。

企业在与客户或合作伙伴会面时可能会安排用餐，或者举办商务宴会。

这些餐饮费用包括餐厅、酒店或宴会场地的费用，以及用餐时所需要的食品、饮料等费用。

其次，宴请费也是业务招待费支出的一部分。

企业可能会在特殊场合，如节假日、重要活动或合作伙伴生日等时，举办一些特别的宴会或聚餐活动。

这些宴请费用涉及到场地租赁、宴会策划、娱乐节目等费用。

另外，礼品费也是业务招待费支出的一项重要开支。

企业在招待客户或合作伙伴时，常常会赠送一些礼品或纪念品。

这些礼品费用包括礼品选购、包装和定制等费用。

此外，相关活动费用也是业务招待费支出的一部分。

企业可能会举办一些商务拓展活动、团建活动或者庆祝活动，其中的费用包括场地租赁、活动策划、物料准备等。

总的来说，业务招待费支出的范围非常广泛，涉及到餐饮费、宴请费、礼品费以及相关活动费用等。

企业在进行业务招待时，需要合理控制费用开支，确保支出符合相关规定，并且能够达到预期的业务效果。

会计们不要再傻傻的把餐费都记招待费了

会计们不要再傻傻的把餐费都记招待费了
实务中很多会计会把餐费全部记入招待费，一是这样记账简单方便，二是觉得这样做符合税局的要求，不怕稽查。

其实税局并没有餐费都记招待费的规定，并且由于业务招待费税前扣除的比例限制，这样做实际上增加了企业的所得税负担，完全没有必要。

那么餐饮费可以记哪些科目呢？
1、业务招待费：招待客户发生的餐费；
2、差旅费：员工出差符合公司差旅标准的餐费；
3、会议费：会议期间的餐费；
4、业务宣传费：因业务需要举办的洽谈会、展览会发生的餐费；
5、职工福利费：员工聚餐、午餐补助、加班餐费；
6、职工教育经费：职工培训时符合标准的餐费；
7、董事会会费：开董事会发生的餐费；
8、影视成本：拍摄过程中剧组的餐费（特殊行业类）
重要提示：报销手续一定要完备，能够清楚的表明用途，必要时资料之间能够相互佐证，切忌仅以一张餐费发票随意记入会计科目附业务招待费的税前扣除比例：
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

公司餐费只进业务招待费？不做菜鸟，告诉你餐费入账的8种情形！

公司餐费只进业务招待费？不做菜鸟，告诉你餐费入账的8种
情形！
餐费只能计入业务招待费吗？老板要说你不懂会计业务也不懂
税务了。

来看看干货总结吧：
1. 对于公司业务的发展和管理需要，宴请外部人员所发生的餐费，一般情况下属于业务招待费。

按税法规定该部分费用不超过当年销售收入的千分之五和实际发生的百分之六十熟低原则进行税前抵扣，超过部分要进行纳税调增；
2. 员工出差也会发生吃饭取得的餐费发票，正常出差的餐费发票在标准和金额都合规的情况下，这部分餐费应计入差旅费，且该类补贴不涉及个税；
3. 单位进行拓展、团队训练、庆功宴等活动，发生的餐费可以列入职工福利费，不涉及个税；
4. 员工参加各种培训，合规的餐费发票在职工教育经费列支，不涉及个税；
5. 单位内部组织的各种会议，属于会议方面发生的餐费计入会议费，不涉及个税；
6. 公司董事会，董事、独立董事在开会的期间发生午餐费用计入董事会会费；
7. 单位参加展会，按情况可分别计入会议费和业务宣传费；
8. 特殊的情形，电影电视剧拍摄中的吃饭、喝酒、宴请镜头，除了模型意外，其余从餐厅定过来的餐费应直接计入影视的成本。

除了进业务招待费的情况涉及到纳税调整以外，其他的费用都是可以全额扣除的，但是扣除的情况也要是实实在在的业务里面发生的，而不能说不是差旅的餐饮也随便计入差旅费，切记不可以。

PS：税务局不要求餐费发票明细，像宴请人数、餐费标准通常是
公司内部管理或者纪委的要求。

记账实操餐饮费的会计处理

餐饮费属于什么科目
餐饮费如果是招待客户的计入业务招待费科目，如果是单位内部员工的计入福利费科目。

如果是日常管理部门的组织招待可以放在管理费用，二级明细可设置为招待费。

如果是销售产品过程中产生的餐饮费用，可以放在销售费用，二级明细招待费。

管理费用
指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理
中发生的以及应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。

企业生产车间倍B门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或利益，属于损益类科目。

餐饮费相关账务处理
1.用于业务招待餐费
借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金/银行存款
2、用于职工工作餐费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存现金/银行存款
月末分配时
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费3、职工出差餐费（按报销标准）
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金。

餐费的正确列支方法

在企业的正常经营中，餐费产生的原因各不相同，不少企业将餐费和业务招待费划等号。

事实上，业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。

◎因业务开展的需要，招待客户用餐，会计核算上列“招待费”；
◎员工食堂就餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”；
◎员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”；
◎企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”；
◎企业在酒店召开会议，会议期间就餐，会计核算上列“会议费”；
◎企业筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”；
◎以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”；
◎企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”；
◎工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”；
◎影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，会计核算上列入影视成本。

餐费全当业务招待费？财务不注意就给企业造成真金白银的损失

餐费全当业务招待费？财务不注意就给企业造成真金白银的损
失
每个企业的经营都离不开就餐，不管是业务招待、团队建设，还是午餐福利等等。

业务招待固然是占最大比例，但并不是所有的餐费在财务上都归属到业务招待范畴，因为在税法上关于业务招待费有这样的相关规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

也就是说企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5%的规定。

所以，财务如果把餐费全部计入业务招待费，那对于企业来说无疑是真金白银的损失。

那么，有哪些餐费可以不计入业务招待费，不进行票面金额60%调整以及不受收入总额0.5%额度的限制呢？下面小编就罗列了一些不受限制的情况。

1、员工出差途中，在公司报销制度限额内发生的餐费（不包括宴请费用），计入差旅费，不计入业务招待费，所以不进行票面金额60%调整而且不受收入总额0.5%额度的限制；
2、员工计入午餐补助的餐费，全额计入福利费，不计入招待费。

汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整，不受收入总额0.5%额度的限制，但连同其他福利费总额受工资薪金总额14%的额度限制；
3、员工加班时的工作餐，计入经营费用或者成本，不计入招待费，不进行票面金额60%税前扣除而且不受收入总额0.5%额度的限制；
4、符合会议费用规定的、会议期间发生的餐费，计入会务费，不计入招待费不进行票面金额60%税前扣除而且不受收入总额0.5%额度的限制；
5、特殊行业工作人员工作时的工作餐，比如影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本，不计入招待费。

业务招待费的核算范围

业务招待费的核算范围
业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，其核算范围包括以下几个方面：
1. 餐饮费用：企业因业务需要宴请客户或供应商的费用，包括用餐、饮料等。

2. 礼品费用：企业向客户、供应商或其他相关方赠送的礼品费用，如纪念品、礼品卡等。

3. 差旅费：企业员工因业务需要外出所产生的交通、住宿、餐饮等费用。

4. 会议费用：企业组织或参加与业务相关的会议所产生的费用，如场地租赁费、会议设备租赁费等。

5. 宣传费用：企业为了推广业务而支付的宣传费用，如广告费、宣传品制作费等。

6. 娱乐费用：企业因业务需要组织或参与的娱乐活动所产生的费用，如看戏、看电影等。

7. 其他费用：除上述费用外，与企业业务招待相关的其他合理费用。

需要注意的是，业务招待费的核算范围应符合国家相关法律法规和财务制度的规定，并且必须与企业的业务经营活动直接相关。

在核算业务招待费时，企业应保留相关的凭证和记录，以便进行税务申报和审计。

业务招待费与餐饮费区别

业务招待费核算范围大于餐饮费业务招待费的核算内容包括四块：第一，宴请或工作餐的开支；第二，赠送纪念品的开支，通常礼品的赠送要在业务招待费里核算；第三，组织员工和外部人员到旅游景点参观，门票费、交通费，还有各类的杂费也要在招待费里核算；第四，外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，他们发生的差旅费如果在公司报销需在业务招待费里核算。

这一点务必提请大家要注意，外单位的人来公司出差，相关费用不能做差旅费处理。

只有本公司的员工出差发生的费用才能在差旅费里核算。

并非所有的餐饮费都要进业务招待费因为业务招待费不能全额在所得税前扣除。

会计做账一般不愿意做大业务招待费，总是想办法希望把业务招待费少记一点。

譬如前面提到的外单位人员到公司出差，记作差旅费就对公司有利，记作业务招待费就对公司不利。

哪些餐饮费可以不在业务招待费里面核算呢？聊举几例：1、员工出差期间，吃饭发生的餐费可以不在业务招待费里核算，可以记入差旅费。

2、公司组织会议，如开年度经营会、开股东会、开董事会，与会期间的餐费课记到会议费里面。

3、员工外出参加培训，参加培训期间发生的餐费，可以记作职工教育经费。

4、员工加班发生的餐费，可以记入职工福利费。

给大家科普一差旅费的细节。

员工出差时发生的餐费要根据情况区别处理，本人发生的餐费记作差旅费即可。

员工出差期间发生的商务宴请则需记入业务招待费。

业务招待费的税前扣除相比以前的税务规定，业务招待费税前扣除标准变得简洁了。

有一点很明确，业务招待费发生后不能全额在所得税前扣除。

能扣除多少呢？只能扣除业务招待费总额的60%。

但有个前提，按60%计算出的金额要和营业收入的5‰作比较，那个数低就用哪个数做税前扣除的依据。

换言之，业务招待费取业务招待费总额的60%和收入的5‰孰低作为扣除标准。

何控制业务招待费控制业务招待费，一是为了避免浪费，另外也是为了避免以权谋私。

控制业务招待费并不容易，我给大家推荐两个办法。

1、定额制。

公司会议统一安排的午餐或晚餐支出该记入会议费还是业务招待费？

一般情况下，餐饮支出应计入业务招待费，但在会议过程中发生的餐饮费则有所区别。

根据《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2013〕286号）第十四条规定：会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

也就是说，会议过程中发生的正常餐饮费用属于会议费用范畴，不属于餐饮服务范畴，会计上应当作为会议费核算，并且在企业所得税也是作为会议费可以全额在税前扣除，但必须提供其真实性的合法凭证，如会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

很多企业可能重视了会议的组织工作，却忽视了相关凭证收集，最终导致涉税风险的产生。

税法明文规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。

纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。

会议过程中的用餐费用是否可以开具会议费一并抵扣增值税？根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。

《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照‘会议展览服务’缴纳增值税。

”因为营改增后，对“餐饮服务”未纳入增值税抵扣范围，所以，在实务中，会议过程中发生的餐饮费用是否允许抵扣，各地国税机关存在两种不同执行口径：一种是必须将餐饮费与会议费应当分别开具；另一种是可以全部开成会议费。

如：海南国税口径：若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿服务征税，餐饮服务不得开具增值税专用发票。

湖北国税口径：酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务收入，可一并按会议服务核算计税，开具增值税发票。