安徽省初级财政税收经济师：企业所得税和税率考试题
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题和答案
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题和答案单选题（共20题）1. 公共物品的特征不包括( )A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B2. 事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。
A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】 B3. 下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。
A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】 A4. 在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。
A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】 A5. 国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。
A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】 A6. 我国预算编制一般采用（）编制流程。
A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下【答案】 D7. 关于耕地占用税的设法，正确的是（）。
A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收【答案】 A8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
初级经济师之初级经济师财政税收测试卷和答案
初级经济师之初级经济师财政税收测试卷和答案单选题（共20题）1. （）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。
A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】 C2. 某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。
A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日【答案】 C3. 首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。
A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】 A4. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】 D5. 以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。
A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】 D6. 某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。
同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。
当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。
A.0B.0.75C.2.25D.3【答案】 D7. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B8. 关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。
A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】 C9. （）是指现金类资产与流动负债的比值。
A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C10. 征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】 A11. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第10次)
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。
A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地2.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。
A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制3.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。
A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制4.增值税的纳税期限分别为1日,日,5日,10日,15日,1个月或者1个季度。
其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
A.10日B.15日C.1个月D.1个季度5.下列关于营业税纳税地点的表述，不正确的是()。
A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.纳税人转让无形资产，在其机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税6.【真题】应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（）。
A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度7.组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾8.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给，这种财政政策手段称为()。
A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策9.【真题】首次将非赞同毋纳税以法律形式确定下来的是（）。
A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》10.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格,利息，还要规定认购条件。
A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法11.政府非税收入管理范围不包括()。
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第10次)
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列说法不正确的是（）。
A.一个国家的财政政策目标可以是一个也可以是多个B.财政政策目标一旦确定下来，即具有约束力C.财政政策目标的确定必须经过必要的程序D.财政政策目标可以与货币政策目标不一致2.企业所得税的计税依据是（）。
A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额3.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。
A.生产环节补贴B.分配环节补贴C.流通环节补贴D.消费环节补贴4.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。
A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门5.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。
A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降6.政府预算按内容划分为（）。
A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算7.【真题】刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（）。
A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税8.我国建国初期发行的折实国债，其目的是（）。
A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.变化债务人的利益D.取得相应的物资9.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。
三级额累进税率表A.500元B.1500元C.2000元D.4000元10.【真题】政府发行公债的担保物是（）。
A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉11.【真题】天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第4次)
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事()。
A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金2.剩余产品的出现，是财政产生的()。
A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件3.增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
A.10日B.15日C.1个月D.1个季度4.充分就业中的“充分”是指（?）。
A.100%的就业水平B.99%以上的就业水平C.98%以上的就业水平D.达到了某一社会认可的比率5.按照举借国债的方法可以将国债分为（）。
A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债6.事业单位支出管理的重点是（）。
A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出7.公共产品的特征不包括（）。
A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性8.下列不属于税基式减免手段的是()。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。
A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择10.财政分配的主体是（）。
A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人11.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（?）。
A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度12.国家征税凭借的是（）。
A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力13.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。
初级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案(8)
初级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A.纳税环节的多少B.应税额的多少C.征税对象的客观情况D.适用税率2.政府投资主要应该投向（）。
A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业3.下列属于土地增值税征收范围的是（）。
A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房4.企业亏损补贴的补贴环节是（）。
A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节5.我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是（）。
A.1949年B.1951年C.1966年D.1978年6.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元7.杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。
A.100B.250C.350D.5008.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。
A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制9.事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。
A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金10.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）。
A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障11.我国的科学事业支出属于（）。
A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出12.下列货物适用17%税率的是（??）。
A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气13.下列属于契税的征税对象是（）。
初级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案(9)
初级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.目前预算收人的缴库方式主要是（）。
A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴C.间接缴库和集中汇缴D.间接缴库和分散汇缴2.计算税额的尺度是（）。
A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入3.财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在（）。
A.财政收入占国内生产总值的比重B.税收收入和非税收收入的比例C.行政机关支出与企业部门支出的比例D.行政亊业支出占全部财政支出的比重4.某企业3月份销售应税货物，缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业3月份应纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A.4.20B.3.92C.3.22D.2.385.公共产品的特征不包括（）。
A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性6.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。
A.消费税B.企业所得税C.土地增值税D.车辆购置税7.关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。
A.空间范围仅限于境内的政府采购B.主体范围仅限于国家机关C.对象范围仅限于货物采购D.资金范围仅限于预算内资金8.在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，其纳税所得额为（）。
A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算9.【真题】货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入10.现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是（）。
A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权11.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税,集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费,文化行政事业性收费等。
经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)
经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。
选对每题得一分，没选或选错均不得分）。
1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。
A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。
A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。
A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。
A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。
采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。
5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。
一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。
A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第1次)
初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。
A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人2.一般认为，财政学产生的起点是（??）。
A.亚当?斯密的《国富论》B.马斯格雷夫的《财政学》C.萨缪尔森的《经济学》D.赫胥黎的《天演论》3.“营改增”试点的增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（）。
A.17%B.11%C.6%D.3%4.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业5.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）。
A.年度平衡预算B.年度平衡决算C.跨年度平衡预算D.跨年度平衡决算6.下列计算公式错误的是（）。
A.组成计税价格=成本×(1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷(1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额7.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。
A.计税依据B.税目C.税基D.税率8.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是（）。
A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.长期预算9.标志着我国政府采购制度法制化.程序化开始的是（）。
A.社会主义市场经济体制的建立B.1996年开始的政府采购试点工作C.财政管理体制的深层次改革D.2003年1月1日起施行的《政府采购法》的颁布10.组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾11.财政三大职能中最基本的职能是（）。
初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附答案
初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附答案单选题（共20题）1. 在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。
A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】 B2. （）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。
A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】 B3. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.3B.4C.5D.6【答案】 C4. 一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】 A5. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。
A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】 C6. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A.2B.4C.5D.10【答案】 C7. 事业单位的净资产不包括（）。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B8. 不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C9. 下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。
A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】 C10. 下列不属于非税收入的是（）。
A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】 A11. 预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。
A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库【答案】 D12. 在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。
A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】 A13. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析
2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析单选题（共60题）1、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。
A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】 B2、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。
A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准【答案】 B3、（）是指现金类资产与流动负债的比值。
A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C4、国有企业出售产权所得收入，属于（）。
A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】 B5、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。
A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】 B6、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。
A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】 C7、我国过去的公债期限结构主要是（）。
A.短期公债B.中期公债C.长期公债D.中、长、短期并重【答案】 B8、我国营业税采用（）税率。
A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率【答案】 D9、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。
A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】 B10、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A.2B.4C.5D.10【答案】 C11、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。
A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】 B12、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收试卷
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收试卷单选题（共20题）1. 国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。
A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】 D2. 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。
A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】 B3. 下列合同需要缴纳印花税的是（）。
A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】 D4. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。
A 公司应当缴纳印花税（）元。
A.32B.128C.600D.2400【答案】 B5. 在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。
A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】 B6. 行政事业单位的投资不包括（）。
A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】 B7. 政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为( )。
A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【答案】 B8. 被视为未来税收的财政收入形式是（）。
A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】 D9. 在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 B10. 年终清理在政府预算的环节中属于（）。
A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】 D11. 土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。
A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利【答案】 A12. 关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。
初级经济师之初级经济师财政税收通关检测卷附答案详解
初级经济师之初级经济师财政税收通关检测卷附答案详解单选题（共20题）1. 下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。
A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】 D2. 要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。
A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】 B3. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D4. 甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元【答案】 B5. 以下属于消费环节的财政补贴是（）。
A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴【答案】 D6. 在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。
A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率【答案】 C7. 纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。
外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。
A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】 D8. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】 A9. 我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。
A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】 A10. 城镇土地使用税的税率为（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷和答案
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷和答案单选题（共20题）1. 从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。
A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布【答案】 A2. 我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。
A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】 C3. 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.25%B.12.5%C.50%D.20%【答案】 B4. 甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.0.25万元C.4.75万元D.5万元【答案】 D5. 基础教育属于（）。
A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要【答案】 A6. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。
A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】 A7. 一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。
A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】 B8. 某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关检测卷和答案
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关检测卷和答案单选题（共20题）1. （）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。
A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】 C2. 下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。
A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】 B3. 某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】 B4. 最早建立社会保障制度的国家是（）。
A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】 B5. （）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。
A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基金【答案】 B6. 在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。
A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】 B7. 我国政府采取的预算年度是（）。
A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】 A8. 社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。
其中，民航属于（）。
A.保证执行国家职能的需要B.半社会公共需要C.准社会公共需要D.大型公共设施【答案】 D9. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】 D10. 某酒厂为一般纳税人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】 D11. 公共物品的特征不包括( )A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】 B12. 以下不属于政府预算基本特征的是（）。
A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】 B13. 下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题)
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共100题）1、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】 A2、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.50B.75C.25D.100【答案】 B3、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】 D5、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。
A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】 B6、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】 B7、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。
A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行【答案】 A8、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在( ）元以上。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析单选题（共100题）1、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。
A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】 B2、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。
A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】 C3、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。
A.20B.2C.4D.8【答案】 B4、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】 C5、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。
2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
A.8.38B.8. 75D.10【答案】 D6、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。
A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】 D7、某家具企业2015年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】 B8、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
B.5.16C.3.6D.0.96【答案】 D9、财政产生的物质基础是（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关练习题附答案详解
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关练习题附答案详解单选题（共20题）1. 国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。
A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】 D2. 下列地区中，不属于房产税征收地区的是（）。
A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】 D3. 政府非税收入的特点不包括（）。
A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性【答案】 B4. 某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。
同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。
当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。
A.0B.0.75C.2.25D.3【答案】 D5. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D6. 计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。
A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】 C7. 在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 B8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】 B10. 关于纳税申报的说法，正确的是（）。
A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】 A11. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。
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安徽省初级财政税收经济师：企业所得税和税率考试题一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、反映特定市场的集中程度的指标是__。
A．竞争集中度B．垄断集中度C．行业集中度D．市场集中度2、下列行为不会增加一个地区GDP的行为有____A：政府采购大量商品B：清早母亲帮你做早餐C：消费者购买商品D：厂商清理库存商品3、能够导致某种商品的需求曲线发生位移的因素是()。
A．该商品自身的价格B．该商品的成本C．该商品的税率D．消费者偏好4、在传统的计划经济体制下，__是社会资源配置的主体。
A．企业B．政府C．市场D．计划5、政府预算的__是预算计划性的前提和保证。
A．预测性B．集中性C．法律性D．综合性6、下列列出了一些常见的商品流通企业管理信息系统，其中__的优势在于记录及时、准确可靠，提取信息方便快捷，能为各部门提供信息依据。
A．POSB．EDIC．EOSD．VAN7、下列生产控制方式中，具有实时控制特点的是__。
A．事后控制方式B．事前控制方式C．事中控制方式D．全员控制方式8、(四) 某上市公司2011年的营业额为15亿元，息税前利润为3.2亿元，公司的资产总额为48亿元，负债总额为32亿元，债务年利息额为1.2亿元。
公司计划2012年对外筹资5亿元投资一个新项目。
筹资安排初步确定增发新股筹资4亿元，从银行贷款l亿元。
经过估算，股票的资本成本率为10%，贷款的资本成本率为6%。
公司测算财务杠杆系数和资本成本率的目的是__。
A．提高息税前利润B．规避营业风险C．核算财务总成本D．优化资本结构9、根据国家有关规定，我国的驰名商标由__认定。
A．中华商标协会B．国家工商行政管理总局商标局C．国家工商行政管理总局商标评审委员会D．各省、自治区、直辖市工商行政管理局10、__是编码原则中指商品标识代码中的每一位数字不表示任何与商品有关的特定信息。
A．惟一性原则B．无含义性原则C．稳定性原则D．统一性原则11、一般对于管理人员的绩效考评我们采用__绩效。
A．相对B．绝对C．工作成本D．工作量12、产权转移书据的计税依据为____A：书据中所载的金额B：合同上所记载的金额C：实收资本和资本公积两项合计金额D：以上选项均不正确13、某些农产品如小麦、玉米等的市场属于近似的__。
A．完全垄断市场B．垄断竞争市场C．完全竞争市场D．寡头垄断市场14、5100乙500048002498丙500047002096丁500046501894A．甲B．乙C．D．丁15、使用建设性争议解决技术处理劳动争议双方分歧的最后阶段是__。
A．调解B．行政处理C．开放式协商D．仲裁16、某企业在生产过程中，发现生产效率降低，查明原因是工序问题，随后进行工序优化，从而保证生产目标的实现。
该企业的这些活动属于（）。
A．生产计划制定 B．生产控制 C．生产调度 D．生产能力核算17、根据《中华人民共和国商标法》的规定，商标使用许可合同应当__。
A．报商标局备案B．经商标局核准C．经商标权人所在地县级以上工商行政管理机关核准D．经商标评审委员会核准18、（五）某上市公司2010年的营业额为8亿元，息税前利润为2.2亿元，公司的资产总额为24亿元，负债总额为16亿元，债务年利息额为1.1亿元。
公司计划 2011年对外筹资3亿元投资一个新项目，筹资安排初步确定为发行股票筹资1亿元，从银行贷款2亿元。
经过估算，发行股票的资本成本率为15%，银行贷款的资本成本率为7%。
该公司2010年的财务杠杆系数为__。
A．1.0B．1.3C．1.5D．2.019、下列数据特征的测度值中，受极端值影响的是__。
A．中位数B．众数C．加权算术平均数D．位置平均数20、下列不属于国债的特征的是__。
A．有偿性B．固定性C．灵活性D．自愿性21、将经营决策分为确定型决策、非确定型决策和风险型决策等。
这种划分是按经营决策的__不同划分的。
A．重要程度B．产生后果特点C．管理层次D．问题是否重复出现22、在企业所得税的扣除中，准予税前扣除的项目是__。
A．成本和费用B．罚金、罚款C．赞助支出D．向投资者支付的股息、红利23、公民赵某在某纳税年度10月取得如下收入： (1) 工资收入1500元；(2) 利用业余时间进行演讲取得收入28000元； (3) 取得特许权使用费3000元，拿出1000元通过民政局捐赠养老院； (4) 出版一部长篇小说，取得稿酬40000元； (5) 购体育彩票中奖收入3000元； (6) 取得国债利息收入1000元。
根据上述资料回答下列问题：赵某该月全部应纳个人所得税额__元。
A．10256B．9753C．8678D．1010824、经济学意义上的货币需求是一种____A：心理学意义的需求B：一厢情愿的占有欲C：有支付能力的需求D：主观愿望二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
）1、税收首要和基本的职能是____A：政治职能B：分配职能C：财政职能D：社会职能2、税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指__在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。
A．财政部B．各级税务机关C．国家税务总局D．海关总署E．地方政府3、根据契约理论，企业存在的根本原因是__。
A．交易成本的节约B．外部性C．市场失灵D．企业内部可以构造权力制衡机制4、客户智能是要提交客户的__。
A．满意度B．忠诚度C．信任度D．利润贡献度5、下列措施中起到财政“内在稳定器”作用的是__。
A．对利息、股息、红利征收个人所得税B．对国有企业征收消费税C．对企业征收增值税D．对弱势群体发放困难补助6、下列征税项目中，应当征收消费税的是__。
A．农副产品B．电冰箱C．珠宝玉石D．计算机7、现代经济增长理论中的哈罗德-多马模型是指__。
A．G=αL+βKB．G=αL+βK+AC．G=s/VD．G=M/(M+8、居民消费价格指数能够反映一定时期内()。
A．城乡居民购买的生活消费品和服务项目价格的变动趋势和程度B．通货膨胀情况C．股票市场的价格变动趋势D．货币购买力变动状况E．价格变化对职工实际工资的影响9、某证券公司注册资本为2亿万元，则关于它经营的业务，以下说法正确的有__。
A．可以同时经营证券自营和证券资产管理B．可以同时经营证券经济和证券投资咨询C．只能经营证券经济、与证券投资活动有关的财务顾问业务其中之一D．只能经营证券承销与保荐、证券自营业务其中之一E．可以同时经营证券投资咨询和证券自营10、商品策略包括的要素有__。
A．试用品B．报价C．宣传手册D．营销渠道E．创新策略11、下列不属于企业经营战略决策的是__。
A．经营业务决策B．经营目标决策C．经营方针决策D．经营方式决策12、在非确定决策中，首先从每一个方案中，选择一个在不同自然状态下的最小收益值（或最大损失值），作为评价方案的基础。
然后，再从这些最小收益值（或最大损失值）的方案中，选择一个收益最大（或损失最小）的方案，这是按（）来决策的。
A．悲观准则B．乐观准则C．折衷准则D．后悔准则13、定期库存控制法适用于__等商品的库存控制。
A．消费金额高B．需求稳定C．需求量变动幅度大D．设计变更风险大E．需求定期制造14、承包商或业主提出索赔，必须出示具有一定说服力的索赔依据，其中合同协议书、中标函、投标书、合同条件(专用部分)、合同条件(通用部分)、规范、图纸以及标价的工程量表等属于____A：构成合同的原始文件B：政策法令文件C：来往函件D：工程师的指示15、关于无效合同的特征，以下说法正确的是__。
A．无效合同具有违法性B．无效合同具有不履行性C．无效合同一旦确认无效，不产生追溯力D．无效合同自始无效，即合同订立之日起就不具有法律约束力E．无效合同须经当事人主张才能被认定无效16、”增长1%的绝对值”反映的是同样的增长速度在不同__条件下所包含的绝对水平。
A．计量单位B．数据类型C．时间D．调查方法17、联合库存管理借助__，可使企业更加集中精力于自己的核心业务。
A．中间商B．供应商管理库存C．零库存D．第三方物流18、员工培训评估的具体方法有__。
A．测试比较分析法B．工作绩效评价法C．工作标准对照评价法D．同类员工比较评价法E．主管或下属意见法19、某建材公司销某种水泥的固定成本分摊为25万元，销售单价600元/吨，单位商品变动成本为500元/吨，计划期预测销售量为4000吨，该种水泥的经营安全率为（）。
A．30%B．35%C．38%D．40%20、财政的实物补贴主要体现在__。
A．职工副食品补贴B．农副产品价格补贴C．农业生产资料价格补贴D．财政贴息E．税收支出21、税收分配的客体是__。
A．国家B．政府C．社会产品D．财政22、影响汇率变动的因素包括__。
A．国际收支B．相对通货膨胀率C．相对利率D．市场预期E．人为干预23、收益比较稳定的或正处于成长期的公司在选择股利政策时，多数会选择采用__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．正常股利加额外股利政策24、下列应征收消费税的项目是__。
A．销售使用过的小轿车B．解放牌大卡车C．土杂商店出售的烟火鞭炮D．啤酒屋销售的自制扎啤。