2012版企业所得税申报表
操作说明_综合征管软件2012年企业所得税月(季)度纳税申报表业务需求v2.0
国家税务总局综合征管系统(CTAIS2.0) ZHZG_2011_030综合征管软件2012年企业所得税月(季)度纳税申报表业务需求操作手册目录1 需求概述 (3)2 系统设置 (3)2.1 系统初始化设置 (3)2.2 注册表设置 (3)3管理服务部分 (3)3.1 2008版汇总合并纳税企业信息维护 (3)3.1.1功能描述 (3)3.1.2操作实务 (4)3.1.3注意事项 (5)3.1.4关联业务 (6)4 申报征收部分 (6)4.1 2012企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） (6)4.1.1功能描述 (6)4.1.2操作实务 (6)4.1.3注意事项 (8)4.1.4关联业务 (11)4.2 2012企业所得税月（季）度纳税申报表（B类） (11)4.2.1功能描述 (11)4.2.2操作实务 (12)4.2.3注意事项 (13)4.2.4关联业务 (14)4.3 2012汇总纳税分支机构企业所得税分配表 (14)4.3.1功能描述 (14)4.3.2操作实务 (14)4.3.3注意事项 (16)4.3.4关联业务 (17)4.4 特定业务预缴税款维护 (17)4.4.1功能描述 (17)4.4.2操作实务 (17)4.4.3注意事项 (19)4.4.4关联业务 (19)1需求概述根据《ZHZG_2011_030综合征管软件2012年企业所得税月(季)度纳税申报表》的要求，需要对综合征管系统中企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）、企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）、等功能进行相关调整。
新增【2012企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）】模块新增【2012企业所得税月（季）度纳税补充申报表（A类）】模块新增【2012企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）】模块新增【2012企业所得税月（季）度纳税补充申报表（B类）】模块新增【2012企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表】模块。
2012企业所得税纳税申报表填报
主
项目调整明细表
表
附表六：境外所得税 抵免计算明细表
附表十一：长期股权投 资所得（损失）明细表
年度诸多申报表之间的关系
主表
主表讲 究逻辑
主表是纲 附表是目
附表
附表注 意细节
附表三是主表与 附表间的桥梁
申报表填报与审核步骤
1
填报附表一、二
填报主表“利润总额计算”
2
填写附表之附表(附表五、六、七、 八、九、十、十一)
胡俊坤 nthjk@ ；nt_hjk@
主要内容
• 一、年度纳税申报表概述 • 二、 主表“利润总额计算” 板块的填报 • 三、 “应纳税所得额计算” 板块填报 • 四、 “应纳税额计算” 板块的填报 • 五、 主表“附列资料”板块的填报 • 六、 核定征收居民企业年度纳税申报表的
23
6.债务重组收益
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7.政府补助收入
25
8.捐赠收入
26
9.其他
附表一（1） 《收入明细表》 概述
填报目的、作用
主要表现在该表与相关主表、附表的关系上。
《收入明细表》行次
年度纳税申报表主表行次
2
（一）营业收入 合计（3＋8）
1
一、营业收入 （填附表一）
17 二、营业外收入
11
加：营业外收入 （填附表一）
• 排除性规定：金融行业的居民纳税人填报附表一 （2）《金融企业收入明细表》；事业单位、社会 团体、民办非企业单位、非营利性组织等居民纳 税人填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民 办非企业单位收入明细表》
附表一（1） 《收入明细表》 概述
填报依据
基础政策依据：国家统一会计制度
（企业会计制度、企业会计准则、小
企业所得税申报表
企业所得税申报表企业所得税申报表1.公司基本信息1.1 公司名称：1.2 纳税人识别号：1.3 所属行业：1.4 公司类型：1.5 注册地质：1.6 营业地质：2.税务资料2.1 纳税申报期限：2.2 纳税申报方式：2.3 纳税申报地点：2.4 税务登记证号：2.5 税务注册类型：3.当期利润计算3.1 营业收入：3.2 营业成本：3.3 营业利润：3.4 其他收入：3.5 财务费用：3.6 所得税费用：3.7 当期利润：4.应纳税所得额计算4.1 利润总额：4.2 非居民企业所得：4.3 减免优惠额：4.4 应纳税所得额：5.所得税计算5.1 税率：5.2 应纳税额：5.3 减免税额：5.4 实际应纳税额：6.税款缴纳6.1 缴款账户：6.2 税款缴纳方式：6.3 缴款截止日期：7.附表清单7.1 资产负债表7.2 利润表7.3 现金流量表7.4 增值税申报表7.5 其他附表（如适用）附件：1.资产负债表2.利润表3.现金流量表法律名词及注释：1.纳税人识别号：一个由税务机关颁发给纳税人的唯一身份标识号码。
2.营业收入：企业在正常经营过程中通过销售商品、提供劳务所获得的全部收入。
3.营业成本：企业在销售商品或提供劳务的过程中，发生的与销售商品或提供劳务直接相关的费用。
4.营业利润：企业在一定期间内，扣除各项税金和以外费用后的经营利润。
5.其他收入：企业在经营过程中获得的非主营业务的收入。
6.财务费用：企业在一定期间内支付的与融资活动有关的费用。
7.所得税费用：根据税法规定，企业应当按照一定比例缴纳的税费。
本文档涉及附件，具体包括资产负债表、利润表和现金流量表，请查阅附件内容获取相关信息。
法律名词及注释：1.纳税人识别号：一个由税务机关颁发给纳税人的唯一身份标识号码。
2.营业收入：企业在正常经营过程中通过销售商品、提供劳务所获得的全部收入。
3.营业成本：企业在销售商品或提供劳务的过程中，发生的与销售商品或提供劳务直接相关的费用。
2012年度企业所得税年度申报及汇算清缴(深圳)
2012年度企业所得税年度申报及汇算清缴操作指南一、汇算清缴范围根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当办理2012年度企业所得税汇算清缴。
跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。
二、2012年汇算清缴时间2012年度企业所得税年度申报和汇算清缴截止日期2013年5月31日三、汇算清缴内容纳税人依照企业所得税税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
纳税人需向税务机关审批、审核或备案的事项，应按《深圳市国家税务局关于更新<企业所得税税收优惠管理工作规程>的公告》（2013年第3号）等文件规定的程序、时限和要求，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。
纳税人发生的资产损失，应按《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（2011年第25号）规定的程序和要求，填写《企业资产损失清单申报表》或《企业资产损失专项申报表》，连同应提交的资产损失证据材料向主管税务机关申报扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。
四、纳税申报方式和流程深圳市2012年度企业所得税年度申报及汇算清缴实行网上申报方式（详细操作详见附件一）查账征收企业适用2008版《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A 类）及11张附表，核定应税所得率征收纳税人适用2012版《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表》（B类）。
广东省地方税务局直属税务分局解读2012年企业所得税预缴申报表及填报指引-财税法规解读获奖文档
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国家税务总局发布了2011年第64号公告，规定自2012年1月1日起启用新的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。
新报表包括《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明（以下简称新报表）。
新报表与我省原使用的预缴报表相比，A类报表增加了相关行次，并且取消了我省原有的三张附表；B类报表增删了相关行次。
具体变化如下：一、查账征收企业预缴申报表变动分析
企业所得税预缴A类表新旧比对表
增加行次增加行次名称备注
第4行利润总额与会计报表实现对接
第5行特定业务计算的应纳税所得额房地产企业专用
第6行不征税收入
第7行免税收入
第8行弥补以前年度亏损
第14行特定业务预缴（征）所得税额跨地区建安企业适用
第15行应补（退）所得税额与旧表概念不同
第29行总机构独立生产经营部门应分摊所得税额
第30行总机构已撤销分支机构应分摊所得税额入库级次为100%中央
一是增加了利润总额项目，预缴申报表体现与财务报表的对接。
总局在本。
2012年度企业所得税优惠备案工作的及填写表格
核心出品必属精品根据《江苏省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法（试行）》精神，经研究，现就2011年度所得税优惠备案管理工作提出如下要求，请遵照执行。
一、优惠备案对象及时间申报享受2012年度企业所得税税收优惠的纳税人，应于2013年3月15日前至主管税务机关办理备案手续，未按规定备案的不得自行享受税收优惠。
申报享受小型微利企业优惠的企业，不需报送备案资料，但应在完成网上申报向主管税务机关报送纸质申报资料时，同时附报《小型微利企业从业人数、资产总额计算表》（附件四）。
各单位应结合年度汇缴政策和申报培训，将各项优惠备案要求辅导培训到纳税人，确保纳税人按规定进行优惠项目的备案，在年度申报中及时享受相应优惠。
二、纳税人提请优惠备案应报送的资料1、《企业所得税优惠项目备案报告表》（一式三份）及对应附表（一份）（表式见附件一）；2、具体优惠项目对照《企业所得税优惠项目备案资料一览表》（附件二）列明的备案资料（一份）；3、税务机关要求的其它资料。
纳税人报送的备案资料，应统一使用A4纸报送资料，按附件二所列顺序逐页编号并装订。
凡报送的资料属于复印件的，应加盖企业公章并注明“经核对与原件一致”，受理人员如认为必须由纳税人提供原件的，应验证后当场退还。
原件为外文的，应提供中文翻译件，并加盖公章。
凡税务机关已有的资料，不得要求纳税人重复报送。
三、主管税务机关受理要求主管税务机关对纳税人报送的优惠项目备案资料，应当进行完整性和法定性审核，并区分以下情况分别作出处理：1、报送的备案材料符合规定的，应当受理备案。
税务机关受理优惠备案，应当加盖本机关专用印章并注明日期，同时告知纳税人受理备案仅对纳税人提供的资料进行形式审查、并不改变纳税人依法准确申报的责任。
2、报送的备案材料不符合规定的，税务机关应当退回，应一次性告知纳税人理由以及需补正的资料。
纳税人不符合享受优惠的条件，或不能按要求提供备案材料的，税务机关应不予备案并告知理由。
企业所得税年度申报表填报说明(2012修订稿)
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的修订说明为了更好满足广大纳税人、各级税务机关提高汇算清缴质量的需求，减轻中小企业纳税申报负担，国家税务总局近期对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（以下简称2008版年度申报表）进行了修订。
新修订申报表（以下简称2012版年度申报表）：说明如下：与2008版年度申报表1张主表、11张附表的体系相比，2012版年度申报表的体系为设立为三层架构，第一层为1张主表、第二层为7张1级附表、第三层为14张二级附表。
由二级附表生成一级附表，由一级附表生成主表。
主要体现在：一是简化主表。
如将汇总（合并）纳税企业预缴税款信息从主表剥离，新增了附表七《汇总（合并）纳税企业预缴税款明细表》，能附表中反映详情的不在主表中反映详情；二是通过设立二级选择性附表方式，解决附表大而全、难填列的问题。
围绕纳税调整、税收优惠、境外投资抵免设计了14张二级附表，其中附表三《纳税调整项目明细表》有6张二级附表，附表五《税收优惠项目表》有6张二级附表，附表六《境外所得税抵免计算明细表》有2张二级附表；三是将填报意义不大的附表删除。
即删除原附表七《以公允价值计量资产纳税调整明细表》和原附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》；四是简化原部分附表。
简化了原附表七《资产折旧、摊销纳税调整表》和附表八《资产减值准备项目调整明细表》。
五是尽量按会计口径设计栏目便于财务人员填列。
通过合理构建申报表体系，纳税人涉及相关附表业务的才需要报送对应申报表，进一步减轻了纳税人办税负担。
国家税务总局二○一二年月日中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (6)一、适用范围 (6)二、填报依据和内容 (6)三、有关项目填报说明 (6)（一）表头项目 (6)（二）表体项目 (7)（三）行次说明 (7)四、表内及表间关系 (12)附表一（1）《收入明细表》填报说明 (14)一、适用范围 (14)二、填报依据和内容 (14)三、有关项目填报说明 (14)四、表内及表间关系 (16)附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 (16)一、适用范围 (16)二、填报依据和内容 (17)三、有关项目填报说明 (17)四、表内及表间关系 (19)附表一（3）《事业单位、非营利组织收入明细表》 (20)一、适用范围 (20)二、填报依据和内容 (20)三、有关项目填报说明 (20)四、表内及表间关系 (22)附表二（1）《成本支出明细表》填报说明 (22)一、适用范围 (22)二、填报依据和内容 (22)三、有关项目填报说明 (22)四、表内及表间关系 (24)附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 (25)一、适用范围 (25)二、填报依据和内容 (25)三、有关项目填报说明 (25)四、表内及表间关系 (28)附表二（3）《事业单位、非营利组织支出明细表》填报说明 (29)一、适用范围 (29)二、填报依据和内容 (29)三、有关项目填报说明 (29)四、表内及表间关系 (30)附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 (31)一、适用范围 (31)二、填报依据和内容 (31)三、有关项目填报说明 (31)（一）收入类调整项目 (32)（二）扣除类调整项目 (34)（三）资产类调整项目 (37)（四）准备金调整项目 (38)（五）房地产开发企业销售未完工产品计算的预计毛利额 (38)（六）特别纳税调整应税所得 (39)（七）其他 (39)四、表内及表间关系 (39)附表三（1）《投资收益明细表》填报说明 (41)一、适用范围 (41)二、填报依据和内容 (41)三、有关项目填报说明 (41)四、表内及表间关系 (41)附表三（2）《不征税收入支出纳税调整明细表》填报说明 (42)一、适用范围 (42)二、填报依据和内容 (42)三、有关项目填报说明 (42)四、表内及表间关系 (43)附表三（3）《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报说明 (43)一、适用范围 (43)二、填报依据和内容 (43)三、有关项目填报说明 (44)四、表内及表间关系 (44)附表三（4）《资产减值准备项目调整明细表》填报说明 (44)一、适用范围 (45)二、填报依据和内容 (45)三、有关项目填报说明 (45)四、表内及表间关系 (45)附表三（5）《资产损失税前扣除纳税调整明细表》填报说明 (45)一、适用范围 (45)二、填报依据和内容 (46)三、有关项目填报说明 (46)四、表内及表间关系 (46)附表三（6）《其他项目纳税调整明细表》填报说明 (47)一、适用范围 (47)二、填报依据和内容 (47)三、有关项目填报说明 (47)四、表内及表间关系 (47)附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (48)一、适用范围 (48)三、有关项目填报说明 (49)四、表内及表间关系 (50)附表五《税收优惠项目表》填报说明 (50)一、适用范围 (50)二、填报依据和内容 (50)三、有关项目填报说明 (51)四、表内及表间关系 (51)附表五（1）：《收入优惠明细表》 (51)一、适用范围 (51)二、填报依据和内容 (52)三、有关项目填报说明 (52)四、表内及表间关系 (53)附表五（2）：《加计扣除优惠明细表》 (54)一、适用范围 (54)二、填报依据和内容 (54)三、有关项目填报说明 (54)四、表内及表间关系 (55)附表五（3）：《减免所得额项目优惠明细表》 (56)一、适用范围 (56)二、填报依据和内容 (56)三、有关项目填报说明 (56)四、表内及表间关系 (59)附表五（4）：《减免所得税额优惠明细表》 (59)一、适用范围 (59)二、填报依据和内容 (59)三、有关项目填报说明 (60)四、表内及表间关系 (61)附表五（5）：《创业投资企业抵扣应纳税所得额明细表》 (61)一、适用范围 (61)二、填报依据和内容 (61)三、有关项目填报说明 (61)四、表内及表间关系 (62)附表五（6）：《专用设备投资额抵免优惠明细表》 (62)一、适用范围 (62)二、填报依据和内容 (63)三、有关项目填报说明 (63)四、表内及表间关系 (65)附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明 (65)一、适用范围 (65)二、填报依据和内容 (66)三、有关项目填报说明 (66)四、表内及表间关系 (67)附表六（1）《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (68)二、填报依据和内容 (68)三、有关项目填报说明 (68)四、表内及表间关系 (69)附表六（2）《以前年度境外所得税抵免情况表》填报说明 (69)一、适用范围 (69)二、填报依据和内容 (69)三、有关项目填报说明 (69)四、表内及表间关系 (70)附表七《汇总（合并）纳税企业预缴税款明细表》填报说明 (70)一、适用范围 (70)二、填报依据和内容 (70)三、有关项目填报说明 (70)四、表内及表间关系 (71)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
2012年企业所得税汇算申报讲解
1、扣除对象包括基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保 险，住房公积金等五险一金，除此以外的保险费支出，都不 能纳入本项范围内予以税前扣除；
2、扣除的范围和标准以国务院有关主管部门或省级政府规定 标准，超过这个范围和标准的部分，不得扣除；
3、只有实际缴纳的金额才能扣除。对于提而未缴的五险一金 不得扣除。
除；超过的部分，不予扣除。
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16
年度纳税申报附表三填写
▪ 第39行“加计扣除” 条例95、96条，研发费、残疾人工资、就业 安置人员工资；
▪ 研发费—形成无形资产、未形成无形资产 ▪ 自行研发形成无形资产，一次性按150%摊销； ▪ 若未形成无形资产，在此行加计50%扣除。
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9
年度纳税申报附表三填写
▪ 第23、24、25行 三费 三费的扣除基数是税收口径的、合理的工资薪金支出。
▪ 第23行“职工福利费支出：条例40条，支出不超过工资14%； 1、实际发生数，非计提数 2、国税函〔2008〕264号 ，2008年及以后年度发生的职工福
利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福 利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。即，不超 过实发工资14%的部分，据实扣除，不做纳税调整；超过14% 的部分调增所得，其调增金额为永久性差异。
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年度纳税申报附表三填写
▪ 第29行利息支出—条例38条，当期发生不需资本化 的，非金融企业向金融企业借款；非金融企业向非 金融企业借款，按同期同类贷款利率计算的部分； 不考虑个人借款问题;对外投资借款计入成本;
▪ 会计：企业对持有至到期投资、贷款，对采用实际 利率法确认的与金融负债相关的利息费用，按税收 规定调整；
企业所得税年度申报表(所得税汇算清缴)
税款所属期间： 2011 年 01 月 01 日至 2011 年 12 月 31 日 纳税人名称: 纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分） 项目 金额 类别 行次 0.00 1 一、营业收入（填附表一） 0.00 2 减：营业成本（填附表二） 营业税金及附加 3 销售费用（填附表二） 0.00 4 管理费用（填附表二） 0.00 5 财务费用（填附表二） 0.00 6 利润总额 资产减值损失 7 计算 8 加：公允价值变动收益 投资收益 9 二、营业利润 0.00 10 0.00 11 加：营业外收入（填附表一） 0.00 12 减：营业外支出（填附表二） 0.00 13 三、利润总额（10＋11－12） 0.00 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 减：纳税调整减少额（填附表三） 0.00 15 16 其中：不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 应纳税所 19 减、免税项目所得 得额计算 20 加计扣除 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 0.00 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 0.00 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 应纳税所得额（23－24） 0.00 25 25 26 税率（25%） 0.00 27 应纳所得税额（25×26） 0.00 28 减：减免所得税额（填附表五） 0.00 29 减：抵免所得税额（填附表五） 应纳税额（27－28－29） 0.00 30 0.00 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 0.00 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 应纳税额 0.00 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 36 汇总纳税的总
《企业所得税年度纳税申报表(B类)》及填表说明(2012新表样)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□税务管理码：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）附表一收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
金额=附表《收入明细表》第1行。
2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行==《收入明细表》第22行。
7、第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
2012企业所得税年度纳税申报表及填报说明
企业所得税年度纳税申报表及填报说明（2012年2月）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定和实行国家统一会计制度的企业利润表、纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等永久性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求进行填报。
该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。
企业所得税纳税申报表.doc
（核定征收方式企业用）
税款所属时期：年月日至年月日金额单位：元（列至角分）
纳税人代码
微机代码
纳税人名称
行业
经济类型
核定征收方式
□核定所得率
□核定税额
开户银行
银行帐号
项目
行次
本年累计数
项目
行次
本年累计数
销售（经营）收入总额
1
实发工资
11
成本费用总额
2
以下为附列资料
销售（经营）税金
3
代理人盖章：
年月日
受理申报日期年月日
审核申报日期年月日
录入日期年月日
受理人：
审核人：
录入人：
说明：核定税额征收方式的企业3—6栏次可不填
净利润
12应税所得率（%）4 Nhomakorabea资产总额
13
应税所得额
5=1×4或=2/(1-4)×4
所有者权益
14
适用税率
6
负债总额
15
应纳所得税额
7=5×6
流动负债
16
已纳所得税额
8
预收帐款
17
期末未缴所得税
9=7-8
应付帐款
18
职工人数
10
其它应付款
19
纳税人声明
授权人声明
代理人声明
本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报的，我确信是真实的、合法的。如有虚假，愿负法律责任。
法定代表人（业主）签名：
年月日
我单位（公司）现授权为本纳税人的代理申报人，其法定代表人，电话，任何与申报有关的往来文件都可寄此代理机构。
委托代理合同号码：
授权人（法定代表人）签名：
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人名称:
1
企业所得税年度纳税申报表附表一（1）
收入明细表
2
企业所得税年度纳税申报表附表二（1）
成本费用明细表
3
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 4
企业所得税弥补亏损明细表
填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)
5
税收优惠明细表
6
企业所得税年度纳税申报表附表八
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
填报时间：年月日金额单位:元（列至角分）
经办人（签章）：法定代表人（签章）：经办人：
7
企业所得税年度纳税申报表附表九
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期: 年月日金额单位:元（列至角分）
经办人（签章）: 法定代表人（签章）8
企业所得税年度纳税申报表附表十
资产减值准备项目调整明细表
填报日期: 年月日金额单位:元(列至角分)
注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加﹟项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。
经办人(签章): 法定代表人(签章):
9。
企业所得税纳税申报表(空表)
类别行次123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142代理申报中介机构公章：经办人及执业证件号码：代理申报日期：年 月 日 经办人：受理人:申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日利润总额计算应纳税所得额计算应纳税额计算附列资本年度应补（退）的所得税额（33-34）0.00以前年度多缴的所得税额在本年抵减额以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：主管税务机关受理专用章: 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例合并纳税企业就地预缴的所得税额减:本年累计实际已预缴的所得税额0.00其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额0.00 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额加：境外所得应纳所得税额（填附表六）减：境外所得抵免所得税额（填附表六）实际应纳所得税额（30＋31－32）0.00减：减免所得税额（填附表五）0.00减：抵免所得税额（填附表五）0.00应纳税额（27－28－29）0.00应纳税所得额（23－24）0.00税率（25%）应纳所得税额（25×26）0.00加：境外应税所得弥补境内亏损纳税调整后所得（13＋14－15＋22）0.00减：弥补以前年度亏损（填附表四）0.00 减、免税项目所得0.00 加计扣除0.00 抵扣应纳税所得额其中：不征税收入0.00 免税收入0.00 减计收入0.00三、利润总额（10＋11－12）0.00加：纳税调整增加额（填附表三）0.00减：纳税调整减少额（填附表三）0.00二、营业利润0.00加：营业外收入（填附表一）0.00减：营业外支出（填附表二）0.00资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益 销售费用（填附表二）0.00 管理费用（填附表二）0.00 财务费用（填附表二）0.00一、营业收入（填附表一）0.00减：营业成本（填附表二）0.00营业税金及附加0.00主表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间： 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日纳税人名称:纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分）项目金额。
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—— —— 2行或24行×总机构应分 摊预缴比例） 财政集中分配所得税额 分支机构应分摊所得税额(15行或22行或24行×分支机构 应分摊比例） 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 总机构已撤销分支机构应分摊所得税额 分支机 分配比例 构 分配所得税额
中华人民共和国 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
税款所属期间： 年 月 日 至 年 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 项 目 行次 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 利润总额 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 6 减：不征税收入 免税收入 7 弥补以前年度亏损 8 9 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行） 10 税率(25%) 11 应纳所得税额 12 减：减免所得税额 13 减：实际已预缴所得税额 14 减：特定业务预缴（征）所得税额 15 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行） 16 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 17 本期实际应补（退）所得税额 18 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 19 上一纳税年度应纳税所得额 20 本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12） 21 税率(25%) 22 本月（季）应纳所得税额（20行×21行） 23 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 24 本月（季）确定预缴的所得税额 总分机构纳税人 25 26 27 28 29 30 31 32 总机构 月 日 人民币元(列至角分) 本期金额 累计金额
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所 得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 日 代理申报日期： 年 月 日 年 月 日 主管税务机关受理专用 章： 受理人： 受理日期：年 月 日 国家税务总局监制