中财二形考
《中级财务会计(二)》作业册形成性考核册-国家开放大学电大
中级财务会计（二）形成性考核册专业：学号：姓名：中级财务会计（二）作业1习题一一、目的练习应交税费的核算二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物使用增值税税率17%，适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1．向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900 000元，增值税153 000元，另有运费2 000元。
发票账单已经到达，材料已验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2．销售乙产品5 000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时缴纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3．转让一项专利的所有权，收入15 000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80 000元，累计摊销75 000元。
4．收购农产品一批，实际支付价款80 000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5．委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100 000元，加工费用25 000元。
加工过程中发生的增值税4 250元，消费税2 500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税，消费税已用银行存款与D公司结算。
6．购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180 000元，增值税30 600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7．公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50 000元。
8．月底对原材料进行盘点，盘亏金额4 000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
习题二一、目的练习债务重组的核算二、资料甲公司欠乙公司货款350万元。
现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。
双方协商，由甲公司以一批存货和所持有的A公司股票抵债。
其中，①抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；②甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100 000元，重组日的公允价值为每股30元。
中级财务会计[二]形成性考核册
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中级财务会计（二）作业1习题一-、目的练习应交税费的核算：二、资料A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用增值税税率17%、消费税率10%, “营改增”后转入无形资产的增值税税率为6%。
2014年5月发生如下经济业务:三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款9O0O00元、增值税153000元,另有运费2OO0元。
发票账单弓经到达,材料已验收入库,货款及运费以银行存款支付。
借：原材料 901 860 （90万+2000*93%）应交税费-应交增值税-进项税额 153 140 （153000+2000*7%）贷：银行存款 1 055 0002.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品己经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。
（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额 170 000（100万*17%）（2）借：营业税金及附加 100 000（100万*10%）贷：应交税费-应交消费税 100 000（3）借：主营业务成本 750 000 （5000*150）贷：库存商品 750 0003.转让一项专利的所有权,收入15OO0元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
.借：银行存款 15 000累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000应交税费-应交增值税（销项税金） 900 （15000*6%）营业外收入 91004.收购农产品一批,实际支付价款800O0元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收人库。
借：原材料 69 600 （8万*（1-13%））应交税费--应交增值税 10 400 （8万*13%）贷：银行存款 80 0005.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元,加工费用25000元。
2023年中级财务会计二形考册参考答案
《中级账务会计》（二）形成性考核册作业一习题一应交税费的核算1.借：原材料901 860 （90万+2023*93%）应交税费-应交增值税-进项税额153 140 （153000+2023*7%）贷：银行存款1 055 0002.（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入1 000 000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额170 000（100万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000（100万*10%）贷：应交税费-应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003.借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000应交税费-应交营业税750 （15000*5%）营业外收入92504.借：原材料69 600 （8万*（1-13%））应交税费-应交增值税10 400 （8万*13%）贷：银行存款80 0005.（1）借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000（2）借：委托加工物资25 000应交税费-应交增值税-进项税额4250贷：银行存款29 250（3）借：委托加工物资2500贷：银行存款2500（4）借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.借：固定资产180 000应交税费-应交增值税-进项税额30 600贷：银行存款210 6007.借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费-应交增值税-进项税额转出8500（5万*17%）8.借：待解决财产损溢4680贷：原材料4000应交税费-应交增值税-进项税额转出680 （4000*17%）习题二债务重组的核算甲公司（债务人）（1）借：应付账款350万贷：主营业务收入180万（公允价值）应交税费-应交增值税-销项税额30.6万（180万*17%）可供出售金融资产-成本15万-公允价值变动10万投资收益-资产转让收益5万（公允价值30-账面价值25）营业外收入-债务重组利得109.4万【债务账面价值350-资产公允价值（180+30.6+30）】（2）借：主营业务成本185万存货跌价准备15万贷：库存商品200万（3）借：资本公积10万贷：投资收益10万乙公司（债权人）借：库存商品180万（公允价值）应交税费-应交增值税-进项税额30.6万（180万*17%）交易性金融资产-成本30万（公允价值）坏账准备105万（350万*30%）营业外支出-债务重组损失4.4万贷：应收账款350万作业二习题一借款费用的核算1.判断2023年专门借款应予资本化的期间。
中级财务会计(二)形成性考核册
中级财务会计（二）形成性考核册一、背景和目的该考核册旨在评估学生在中级财务会计（二）课程中的研究成果，并帮助他们巩固和应用所学的知识和技能。
背景和目的:对学生的研究成果进行评估：该考核册旨在了解学生在中级财务会计（二）课程中所掌握的知识和技能。
通过形成性考核，学生能够展示他们在财务会计领域的理解和应用能力。
巩固和应用所学的知识和技能：考核册提供了一系列的研究任务和练，帮助学生巩固和应用他们在课程中学到的财务会计知识和技能。
通过实际操作和解决真实案例，学生可以深入理解和掌握财务会计的概念和方法。
通过完成《中级财务会计（二）形成性考核册》，学生将能够评估自己在中级财务会计（二）课程中的研究成果，并加深对财务会计的理解和应用能力。
本考核册旨在对《中级财务会计（二）》课程的研究内容进行形成性考核。
以下是考核册中涵盖的重要主题和研究目标，以及每个主题或目标的具体内容和要求：研究目标：了解资产负债表的组成和编制方法，能分析和解读资产负债表。
考核内容：资产负债表的基本构成要素和计量原则；编制资产负债表的步骤和方法；分析资产负债表的常用指标和工具。
研究目标：掌握利润表的编制过程和分析方法，能解读和分析利润表。
考核内容：利润表的报告要素和计量原则；利润表的编制步骤和方法；利润表的常用指标和工具。
研究目标：熟悉现金流量表的编制原则和分析技巧，能对现金流量表进行解读和分析。
考核内容：现金流量表的报告要素和编制方法；现金流量表的分析指标和工具。
研究目标：了解会计估计的基本原理和错误更正的处理方法。
考核内容：会计估计的定义、原因和影响；会计估计的计量方法和技巧；错误更正的原则和程序。
以上是《中级财务会计（二）形成性考核册》中所包含的考核内容的简要介绍。
每个主题和研究目标的具体要求可以参考考核册的详细说明。
三、考核方式中级财务会计（二）形成性考核册》采用多种形式进行考核，以全面评估学生在该课程中的研究成果。
以下是各种考核方式的说明：书面测试：学生需要完成一系列的书面测试，在限定时间内回答各种与财务会计相关的问题。
最新电大中级财务会计二形成性考核册答案
最新电大中级财务会计二形成性考核册答案《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。
5月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140贷：银行存款1055 0002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款1 270 000贷：主营业务收入1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000——应交消费税100 000同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款 15 000累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 000借：营业外支出 750 贷：应交税费——应交营业税 7504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
最新中级财务会计二形考答案
《中级财务会计（二）形成性考核册》 中级财务会计（二）作业 1 习题一 相关会计分录： 1、借：原材料 901 860应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140 贷：银行存款 1055 000 2、借：银行存款 1 170 000应交税费——应交增值税（进项税额） 30 600 贷：银行存款 210 6007、借：在建工程 58 500贷：原材料 50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 5008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680贷：原材料 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 680 习题二（单位：万元） 甲公司（债务人）债务重组收益=350-（180- 15）— 30.6 — 30= 124.4 ① 借：应付账款一一乙公司 350存货跌价准备 15 贷：主营业务收入 180应交税费－应交增值税（销项税额） 可供出售金融资产－成本 15－公允价值变动 10投资收益 5 营业外收入 124.4贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、借：银行存款累计摊销 贷：无形资产 100000 100000 750 000 750 00015 00075 000 80 00010 000 750 应交营业税 营业外收入借：营业外支出 贷：应交税费— 4、借：原材料（或库存商品） 应交税费—— 贷：银行存款 5、 ①借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 ② 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税 贷：银行存款③ 借：库存商品贷：委托加工物资 6、 借：固定资产750 69 600 应交增值税（进项税额） 80 000 27 500 进项税额）31 750127 500 127 500 180 00010 4004 250 2011.1130.6②借：资本公积－其他资本公积10贷：投资收益10③借：主营业务成本200 贷：库存商品200乙公司（债权人）借：库存商品180应交税费－应交增值税（进项税额）30.6交易性金融资产30 坏账准备105 营业外支出 4.4 贷：应收账款350 习题三一、见教材（P180）二、见教材（P227）中级财务会计（二）作业 2 习题一（单位：万元）1、专门借款于2009年1月1日借入，生产线工程建设于2009年1月1日开工，因此，借款利息从2009年 1 月1日起开始资本化（符合开始资本化的条件），计入在建工程成本。
形成性考核中级财务会计二内附答案
学习过程中的问题与解决方案
问题：学习资料难度过高，难以理解 解决方案：多阅读教材和参考书，加强基 础知识的学习 解决方案：多阅读教材和参考书，加强基础知识的学习
问题：学习进度缓慢，容易遗忘 解决方案：制定合理的学习计划，定期复习巩 固所学知识 解决方案：制定合理的学习计划，定期复习巩固所学知识
问题：学习效果不佳，成绩不理想 解决方案：寻求老师或同学的帮助，积极参 加学习小组或讨论班 解决方案：寻求老师或同学的帮助，积极参加学习小组或讨论班
题目：简述中级财务会计二的学习方法。 答案：中级财务会计二的学习方法包括理解会计概 念、掌握会计处理流程、熟悉财务报表编制等，同时需要通过大量案例和实践来加深理解和应 用。
答案：中级财务会计二的学习方法包括理解会计概念、掌握会计处理流程、熟悉财务报表 编制等，同时需要通过大量案例和实践来加深理解和应用。
中级财务会计二的 学习资料
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目录
添加目录项标题 学习重点与难点 学习效果评估与反馈
学习资料概览 学习策略与技巧
01
添加章节标题
02
学习资料概览
教材目录
第一章：财务会计导 论
第二章：会计要素与 会计等式
第三章：会计凭证与 账簿
第四章：流动负责的 核算
第五章：长期投资的 核算
问题：缺乏学习动力和兴趣 解决方案：设定明确的学习目标和奖励机制，培养 学习兴趣和动力 解决方案：设定明确的学习目标和奖励机制，培养学习兴趣和动力
对学习资料的评价与建议
内容质量：评估学习资料是否准 确、完整、条理清晰，是否有助 于理解中级财务会计二的知识点。
习题质量：评估学习资料中的习 题是否具有代表性、针对性，难 度适中，有助于巩固所学知识。
电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案(有题目)
中级财务会计（二）形成性考核册答案习题一二、资料公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率﹪、适用消费税税率﹪，转让无形资产的营业税为﹪。
年月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
.向公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款元、增值税元，另有运费元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款.销售乙产品件，单位售价元，单位成本元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）——应交消费税同时：借：主营业务成本贷：库存商品.转让一项专利的所有权，收入元已存入银行。
该项专利的账面余值为元、累计摊销元。
借：银行存款累计摊销贷：无形资产营业外收入借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税.收购农产品一批，实际支付款元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款.委托公司加工一批原材料，发出材料成本为元。
加工费用元。
加工过程中发生的增值税元、消费税元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与公司结算。
①借：委托加工物资贷：原材料②借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款③借：库存商品贷：委托加工物资.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款元、增值税元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本元。
借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）.月底对原材料进行盘点，盘亏金额元，原因待查。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
电大中级财务会计二形成性考核册答案
中级财务会计 (二) 形考作业答案作业1习题一1.借:原材料900 000+2000×(1-7%) 901 860应交税费-应交增值税(进项税额) 153 000+2000×7% 153 140 贷:银行存款 1 055 0002.借:应收账款 1 170 000贷:主营业务收入 1 000 000应交税费-应交增值税(销) 170 000借:营业税金及附加 100 000贷:应交税费--应交消费税 100 000同时确认成本借:主营业务成本 750 000贷:库存商品 750 0003. 借: 银行存款 15000累计摊销 75 000贷:无形资产 80 000应交税费-应交营业税 750营业外收入-出售无形资产利得 9 2504.借:原材料80000×(1-13%) 69 600应交税费-应交增值税 (进) 10 400贷:库存现金 80 0005.借:委托加工物资 100 000贷:原材料 100 000借:委托加工物资 27 500 (25 000+2 500) 应交税费-应交增值税(进项税额) 4 250贷:银行存款 31 750结转入库:借:库存商品 127 500贷:委托加工物资 127 500提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税6.借:固定资产 180 000应交税费--应交增值税(进项税额)30 600贷:银行存款 210 6007.借:在建工程 58 500贷:原材料 50 000应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8 5008.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4 000贷:原材料 4 000盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.习题二:甲公司账务处理:借:应付账款 350 (万元)贷:主营业务收入 180 (万元)应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60 (万元)可供出售金融资产(成本) 15 (万元)可供出售金融资产(公允价值变动)10 (万元)投资收益 5 (万元)营业外收入-债务重组收益 109.40 (万元)借:主营业务成本 185 (万元)存货跌价准备 15 (万元)贷:存货 200 (万元)借:资本公积--其他资本公积 10 (万元)贷:投资收益 10 (万元)乙公司账务处理: (计量单位:万元)借:坏账准备 105交易性金融资产30存货 180应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60营业外支出--债务重组损失 4.4贷:应收账款 350习题三简答题辞退福利与职工养老金有何区别？1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律、与职工本人或职工代表（工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退时进行确认和计量。
2023年电大中级财务会计二形成性考核答案
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一1、A企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资产旳营业税为5%。
2023年5月发生如下经济业务：1.向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2023元。
发票账单已经抵达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料902023应交税费-应交增值税(进项税额)153000贷：银行存款10550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。
借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费-应交增值税170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费--应交消费税100000同步确认成本借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003.转让一项专利旳所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利旳账面余值为80000元、合计摊销75000元。
借：银行存款15000合计摊销75000贷：无形资产80000应交税费-应交营业税750营业外收入-发售无形资产利得92504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%旳扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69600应交税费-应交增值税10400贷：现金800005.委托D企业加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生旳增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交旳增值税、消费税已用银行存款与D企业结算。
借：委托加工物资100000贷：原材料100000借：委托加工物资27500应交税费-应交增值税(进项税额) 4250贷：银行存款31750提醒：直接对外销售旳,不得抵扣消费税6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
XXX《中级财务会计二》形成性考核册1-4附参考答案
XXX《中级财务会计二》形成性考核册1-4附参考答案本文是一份关于应交税费核算的练题答案。
首先，题目要求对A公司的经济业务进行核算，包括采购材料、销售产品、转让专利、收购农产品、委托加工和购入设备等。
针对每个业务，都给出了相应的借贷记账和应交税费的计算。
下面对每个业务进行简要说明和改写。
首先是采购材料，根据题目中给出的增值税税率和信息，可以计算出进项税额，并进行借贷记账。
改写后的语言如下：A公司向B公司采购甲材料，金额为900,000元，其中增值税为117,000元，另有运费2000元和增值税180元。
根据税率，应交的进项税额为117,180元。
全部款项已通过银行存款支付。
借：原材料902,000元应交税费进项税额117,180元贷：银行存款1,019,180元接下来是销售产品，根据题目中给出的售价和成本，可以计算出销项税额，并进行借贷记账。
改写后的语言如下：A公司销售了5000件乙产品，每件售价200元，每件成本为150元。
根据税率，应交的销项税和消费税分别为130,000元。
货款已通过银行收取。
借：应收账款1,130,000元贷：主营业务收入1,000,000元应交税费销项税130,000元接下来是转让专利，根据题目中给出的账面余值和累计摊销，可以计算出资产处置损益和销项税额，并进行借贷记账。
改写后的语言如下：A公司转让了一项专利的所有权，收入为15,000元，已存入银行。
该专利的账面余值为80,000元，累计摊销为75,000元。
根据税率，应交的销项税为900元。
计算出的资产处置损益为10,000元。
借：银行存款15,900元累计摊销75,000元贷：无形资产80,000元应交税费销项税900元资产处置损益10,000元接下来是收购农产品，根据题目中给出的买价和税率，可以计算出进项税额，并进行借贷记账。
改写后的语言如下：A公司收购了一批农产品，实际支付价款为80,000元。
根据税率，应交的进项税额为7,200元。
电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。
2009年5月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140贷：银行存款1055 0002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款 1 270 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000——应交消费税100 000同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000营业外收入10 000借：营业外支出750贷：应交税费——应交营业税7504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
①借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000②借：委托加工物资27 500应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250贷：银行存款31 750③借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。
2009年5月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140贷：银行存款1055 0002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款 1 270 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000——应交消费税100 000同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000营业外收入10 000借：营业外支出750贷：应交税费——应交营业税7504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
①借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000②借：委托加工物资27 500应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250贷：银行存款31 750③借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
2021年XXX《中级财务会计(二)》形考任务1、2、3、4答案
2021年XXX《中级财务会计(二)》形考任务1、2、3、4答案2021年XXX《中级财务会计（二）》形考任务1、2、3、4答案中级财务会计(二)作业一题一目的：练应交税费的核算。
资料：A公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用13%的增值税税率，消费税税率为10%，销售无形资产的增值税税率为6%。
2019年5月发生如下经济业务:1.向B公司采购甲材料，增值税专用上注明价款元，增值税元；另有运费2000元，账单已经到达，材料已验收入库，全部款项以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；对该产品A公司需同时缴纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入元已存入银行。
该项专利的账面余值为元、累计摊销元。
4.收购农产品一批，实际支付价款元，收购农产品按买价的9%计算增值税。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为元，加工费用元。
加工过程中发生的增值税3250元、消费税2500元，由受托单位代收代缴。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用上注明的价款为元、增值税为元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建办公大楼领用原材料一批，成本元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
要求：对上述业务编制会计分录。
解：1.借：原材料xxxxxxx（xxxxxxx+2000*（1-3%））应交税费一应交增值税（进项税额）（+2000*7%）贷：银行存款xxxxxxx2.借：应收账款xxxxxxx贷：主营业务收入xxxxxxx应交税费一应交增值税（销项税额）借：营业税金及附加贷：应交税费一应交消费税同时结转产品销售成本借：主营业务成本贷：库存商品3.借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费一应交营业税7504.借：农产品应交税费一应交增值税（进项税额）7200（*9%*13%）贷：银行存款5.借：加工原材料成本加工费用应交税费一应交增值税（进项税额）3250应交税费一应交消费税（进项税额）2500贷：银行存款6.借：固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.借：在建工程贷：原材料8.借：原材料盘亏4000贷：库存商品4000甲公司欠乙公司350万元货款，由于甲公司财务困难，无法偿付。
中级财务会计二形考册参考答案
《中级账务会计》（二）形成性考核册作业一习题一应交税费的核算1.借：原材料901 860 （90万+2000*93%）应交税费-应交增值税-进项税额153 140 （153000+2000*7%）贷：银行存款1 055 0002.（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入1 000 000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额170 000（100万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000（100万*10%）贷：应交税费-应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003.借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000应交税费-应交营业税750 （15000*5%）营业外收入92504.借：原材料69 600 （8万*（1-13%））应交税费-应交增值税10 400 （8万*13%）贷：银行存款80 0005.（1）借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000（2）借：委托加工物资25 000应交税费-应交增值税-进项税额4250贷：银行存款29 250（3）借：委托加工物资2500贷：银行存款2500（4）借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.借：固定资产180 000应交税费-应交增值税-进项税额30 600贷：银行存款210 6007.借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费-应交增值税-进项税额转出8500（5万*17%）8.借：待处理财产损溢4680贷：原材料4000应交税费-应交增值税-进项税额转出680 （4000*17%）习题二债务重组的核算甲公司（债务人）（1）借：应付账款350万贷：主营业务收入180万（公允价值）应交税费-应交增值税-销项税额30.6万（180万*17%）可供出售金融资产-成本15万-公允价值变动10万投资收益-资产转让收益5万（公允价值30-账面价值25）营业外收入-债务重组利得109.4万【债务账面价值350-资产公允价值（180+30.6+30）】（2）借：主营业务成本185万存货跌价准备15万贷：库存商品200万（3）借：资本公积10万贷：投资收益10万乙公司（债权人）借：库存商品180万（公允价值）应交税费-应交增值税-进项税额30.6万（180万*17%）交易性金融资产-成本30万（公允价值）坏账准备105万（350万*30%）营业外支出-债务重组损失4.4万贷：应收账款350万作业二习题一借款费用的核算1.判断2009年专门借款应予资本化的期间。
2021年国开电大《中级财务会计(二)》形考任务1答案
2021年国开电大《中级财务会计（二）》形考任务1答案说明:请仔细阅读再下载!请仔细核对是不是您需要的题目再下载! ! !中中级财务会计(二)作业一习题一一、目的练习应交税费的核算。
二、资料A公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货物适用13%的增值税税率,消费税税率为10%,销售无形资产的增值税税率为6%。
2019年5月发生如下经济业务:1向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元,增值税117000元;另有运费2000元,发票账单已经到达,材料已验收入库,全部款项以银行存款支付。
2销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;对该产品A 公司需同时缴纳增值税与消费税。
产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。
3转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4收购农产品一批,实际支付价款80000元,收购农产品按买价的9%计算增值税。
农产品已验收入库。
5委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元,加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税3250元、消费税2500元,由受托单位代收代缴。
材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。
加工费用和应交增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6购入设备一台,增值税专用发票上注明的价款为180000元、增值税为23400元。
设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。
7公司在建办公大楼领用原材料一批,成本50000元。
8月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。
三、要求对上述业务编制会计分录。
解：1、借：原材料9001940（9000000+2000*（1-3%））应交税费一应交增值税（进项税额）153140（117000+2000*7%）贷：银行存款90250002、借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费一应交增值税（销项税额）170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费一应交消费税100000同时结转产品销售成本借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003、借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000应交税费一应交营业税750营业外收入一出售无形资产利得92504、借：原材料69600（80000*（1-9%））应交税费一应交增值税（销项税额）10400贷：库存现金737365、借：委托加工物资100000贷：原材料100000借：委托加工物资27500（25000+2500）应交税费一应交增值税（进项税额）3250贷：银行存款30750提示：直接对外销售的，不得抵扣消费税6、借：固定资产180000应交税费一应交增值税（进项税额）23400贷：银行存款2034007、借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额转出）85008、借：待处理财产损益4000贷：原材料4000习题三一、目的练习预计负债的核算。
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中财（二）A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
原材料成本=900000+2000*93%=901860进项税额=153000+2000*7%=153140借:原材料901860应交税费-应交增值税(进项税额) 153140贷:银行存款 10550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借:应收账款 1170000贷:主营业务收入 1000000应交税费-应交增值税 170000借:营业税金及附加 100000贷:应交税费--应交消费税 100000同时确认成本借:主营业务成本贷:库存商品3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借: 银行存款 15000累计摊销 75000贷:无形资产 80000应交税费-应交营业税 750营业外收入-出售无形资产利得 92504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借:原材料 80000*(1-13%) 69600应交税费-应交增值税 10400贷:现金 800005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司结算。
借:委托加工物资 100000贷:原材料 100000借:委托加工物资 25000+2500应交税费-应交增值税(进项税额) 4250贷:银行存款 31750提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
借:固定资产 180000应交税费--应交增值税(进项税额)30600贷:银行存款 2106007.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
借:在建工程 50000*1.17贷:原材料 50000应交税费--应交增值税(进项税额转出)85008.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000贷:原材料 4000盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
甲公司欠乙公司货款350万元。
现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。
双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。
其中，1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。
乙公司对改项债权已计提30%的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。
甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17%。
分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。
甲:借:应付账款 350贷:主营业务收入 180应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60可供出售金融资产(成本) 15可供出售金融资产(公允价值变动)10投资收益 5营业外收入-债务重组收益 109.40借:主营业务成本 185存货跌价准备 15贷:存货 200借:资本公积--其他资本公积 10贷:投资收益 10乙:借:坏账准备 105交易性金融资产30存货 180应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60营业外支出--债务重组损失 4.4贷:应收账款 350简答题辞退福利与职工养老金有何区别？1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律、与职工本人或职工代表（工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退时进行确认和计量。
职工在正常退休时获得的养老金，是其与企业签订的劳动合同到期时，或者职工达到了国家规定的退休年龄时获得的退休后生活补偿金额，此种情况下给予补偿的事项是职工在职时提供的服务而不是退休本身，因此，企业应当是在职工提供服务的会计期间确认和计量。
2、试说明或有负债披露的理由与内容答：其主要理由是在现值的计算涉及到诸多相关因素，比如折现期、折现率等。
对于极具有不确定性的或有事项来说，这些因素更难确定。
对或有负债披露的具体内容如下： 1.或有负债形成的原因； 2.或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）； 3.获得补偿的可能性。
2009年1月1日H公司从建行借入三年期借款1000万元用于生产线工程建设，利率8%，利息于各年未支付。
其他有关资料如下：（1）工程于2009年1月1日开工，当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款300万元。
第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入4万元。
（2）2009年4月1日工程因质量纠纷停工，直到7月3日恢复施工。
第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入4万元。
（3）2009年7月1日公司按规定支付工程款400万元。
第三季度，公司该笔借款的闲置资金300万元购入交易性证券，获得投资收益9万元存入银行。
第四季度，该项证券的投资收益为0，年末收回本金300万元存入银行。
（4）2009你那10月1日，公司从工商银行借入一般借款500万元，期限1年、利率6%。
利息按季度、并于季末支付。
10月1日公司支付工程进度款500万元。
（5）至2009年末、该项工程尚未完工。
要求1.判断2009年专门借款利息应予资本化的期间。
2.按季计算应付的借款利息及其资本化金额，并编制2009年度按季计提利息以及年末支付利息的会计分录。
1、2009年资本化期间为2009年1月1日—12月31日，但4月1日—6月30日应暂停资本化。
2、第一季度（1）专门借款利息=1000*8%/4=20（万元）（2）利息资本化金额=利息费用－闲置资金取得的利息收入=20-4=16（万元）借：在建工程--生产线 16万借：银行存款 4万贷：应付利息 20万2、第二度（暂停资本化）（1）专门借款利息=1000*8%/4=20（万元）（2）计入财务费用的金额=20-4=16（万元）借：财务费用 16万借：银行存款 4万贷：应付利息 20万3、第三季度（1）专门借款利息=1000*8%/4=20（万元）（2）利息资本化金额=20-9=11（万元）借：在建工程--生产线 11万借：银行存款 9万贷：应付利息 20万4、第四季度（1）专门借款利息=1000*8%/4=20（万元），应全部资本化（2）从10月1日开始，该工程累计支出已达1200万元，超过了专门借款200万元，应将超过部分占用一般借款的借款费用资本化。
累计资产支出加权平均数=200*（3/3）=200（万元）季度资本化率=6%/4=1.5%一般借款利息资本化金额=200*1.5%=3（万元）利息资本化金额=20+3=23（万元）借：在建工程--生产线 20万贷：应付利息 20万借：在建工程--生产线 3万借：财务费用 4.5万贷：银行存款（500*6%/4）7.5万2009年1月2日K公司发行5年期债券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本。
该批债券实际发行价为15366680元（不考虑发行费用），债券折价采用实际利率法分摊，债券发行的实际利率为5%。
公司于每年的6月末，12月末计提利息，同时分摊折价款。
要求1.采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用、应付利息于分摊的折价。
应付债券利息费用计算表。
2.编制发行债券、按期预提利息及支付利息、到期还本付息的会计分录。
1。
采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用，应付利息，分摊折价？答全部利息调整费用=2000-1536.668=463.332万元计算债券的摊余价值=1536.668半年的实际利息费用=40+38.4167=78.4167半年应付利息=2000*4%/2=40万元.半年分摊的折价=1536.668*5%/2=38.4167万元2。
编制发行债券，按期预提利息及支付利息，到期还本付息的会计分录。
借:银行存款 1536.668应付债券--利息调整463.332贷:应付债券-面值 20002009年上半年预提利息借:财务费用 78.4167贷:应付债券-利息调整 38.4167应付债券--应计利息 402009年7月1日支付利息借:应付债券--应计利息 40贷:银行存款 402009年12月31日预提利息计算债券的摊余价值=1536.668+38.4167=1575.0847 半年的实际利息费用=40+39.3771=79.3771半年应付利息=2000*4%/2=40万元.半年分摊的折价=1575.0847*5%/2=39.3771万元借:借:财务费用 79.3771贷:应付债券-利息调整 39.3771应付债券--应计利息 40以此类推.最后还本付利息借:应付债券--面值 2000应付债券-应计利息 40贷:银行存款 20402008年1月2日T公司采用分期收款方式销售大型设备，合同价款1500万元，按照约定分5年、并于每年年末平均收取。
设备已经发出，发出商品时T公司已开出增值税发票，购货方已支付增值税款255万元。
现销方式下，该设备售价1200万元，成本900万元。
要求1.编制T公司发出商品的会计分录。
2.编制T公司分期收款销售实现融资收益计算表（采用实际利率法，表格请参考教材12-1。
本题中，年金300万元、期数5年、现值1200万元的折现率为7.93%）；3.编制T公司2008年末收款并摊销末实现融资收益的会计分录。
1.借：主营业务成本 900贷：库存商品 9002．年份(t)未收本金At=At—l—Dt-1财务费用B=A*7.93%收现总额C已收本金D=C—B2008年1月1日 12002008年12月31日 1200 95.16 300 204.842009年12月31日 995.16 78.92 300 221.08 2010年12月31日 774.08 61.38 300 238.62 2011年12月31日 535.46 42.46 300 257.54 2012年12月31日 277.92 22.08* 300 277.92总额 300 1500 12003．借：银行存款 300贷：长期应收款 300借：未确认融资收益 95.16贷：财务费用 95.16。