中财——期末考试题

一按现D AADD DCA DD DA ACB DD BDD
ACE A BC AD BDE A BCDE BC A BC A BCDE CDE A BCD
XXVVX V XVXX
1.(1)借：坏账准备200 贷：资产减值损失200
（2）借：坏账准备1000 贷：应收账款1000
（3）借：资产减值损失1300 贷：坏账准备1300
2.（1）销售时：
借：应收票据—B企业23.4万
贷：其他业务收入20万
应交税费—应交增值税（销项税）3.4万
同时结转成本
借：其他业务成本18万贷;原材料18万
（2）财务重组
借：库存商品18万
应交税费—应交增值税(进项)3.06万
营业外支出;2.34万
贷：应收票据23.4万
3.（1）购入时
借：交易性金融资产—益桥股票（成本）60000 投资收益300
应收股利3000
贷;银行存款63300
（2）分进现金股利时
借：银行存款3000 贷：应收股利3000
（3）出售时
借：银行存款53800
投资收益6200
贷：交易性金融资产—益桥股票（成本）60000
4.（1）借：在建工程242500 贷：银行存款242500 （2）借：在建工程10000
贷：原材料9000
材料成本差异1000
同时; 借：在建工程1700 贷：应交税费—应交增值税(进项)1700 （9000+1000）*17%=1700
（3）借：固定资产257500 贷：在建工程257500
5.（1）借：银行存款50000 贷：短期借款50000 （2）财务费用375 贷：应付利息375
（3）借：短期贷款50000
财务费用1875
应付利息375
贷：银行存款52250
6.借：研发支出—费用化支出30000000
--资本化支出50000000
贷：原材料40000000
应付职工薪酬—工资10000000
银行存款30000000
期末：借：管理费用30000000
无形资产50000000
贷：研发支出—费用化支出30000000
--资本化支出50000000
7.（1）2001|1|1购券时：借:持有至到期资产—成本10万
贷：持有至到期资产—利息调整1.8万
银行存款8.2万
（2）2001|12|31计息，并进行利息调整
应计利息=10万*10%=1万
投资收益=摊余成本*实际利率=8.2*12.84%=10529
利息调整=10529-10000=529
借：持有至到期投资—应计利息10000
--利息调整529
贷：投资收益10529
（3）2006|1|1到期收回本息
借：银行存款15万
贷：持有至到期投资—成本10万
—应计利息5万
二企业BBDDD BBCCB BAD BD BCBCB
ACDE AB AB A BCDE A BDE A BCD BCE ACBE ABD A BDE V XXVXX XVVX
1.(1)计算本月进项税额转出数：【（5000+1000）+（5000+1000）*5%】*17%=1071
(2)本月应交增值税=30600-（23000-1071）=8671
(3)本月应交城建税=18万*4‰=720
本月应交教育附加=8671*3%=260.13
借:营业税金及附加980.13
贷：应交税费—应交城建税720
--教育费附加260.13
2．20*7年度资本化利息=2000*65-500*5%=95万
20*7年度费用化利息=2000*6%-95=25万
借:在建工程95万
财务费用25万
贷:长期贷款120万
3．先进先出法：本月发出存款成本=（300*2+100*2.2）+（100*2.2+100*2.3）=1270
本月结存存货成本=200*2.5+200*2.3=960
全月一次加权平均法：加权平均单价=（300*2+200*2.2+300*2.3+200*2.5）/(300+200+300+200)=2.23
本月发出存货成本=600*2.23=1338
本月结存存货成本=400*2.23=892
4．（1）借:银行存款360000
贷:股本300000
资本公积—股本溢价60000
（2）借：利润分配—提取法定盈余公积50000
---提取任意盈余公积25000
贷：盈余公积—法定盈余公积50000
--任意盈余公积25000
（3）借：盈余公积—法定盈余公积125000
贷：利润分配—其他转入125000
（4）借;利润分配—应付股利16000
贷;应付股利—应付现金股利1600
5.25000*1%+60000*3%+3*8%+65000*15%+55000*20%+5000 0*35%=42700(应提坏账准备)
（1）借：资产减值损失42700 贷：坏账准备42700 （2）借：资产减值损失38000 贷：坏账准备38000 （3）借：坏账准备7300 贷：资产减值损失7300 6.（1）支付的各中税费=308+（30+100—40）=398万元（2）收回投资所收到的现金=20+50=70万元
7.（1）借：长期股权投资—乙公司（投资成本）6050万
贷：银行存款6000万
营业外收入50万
（2）借：应收股利150万
贷：长期股权投资—乙公司（投资成本）150万借：银行存款150万贷：应收股利150万
（3）借：长期股权投资—乙公司（损益调整）950万贷：投资收益950万
（4）借; 投资收益475万
贷：长期股权投资—乙公司（损益调整）475万三下列BADA B D DBA A BCA DD A CCDB
ABCE ABD ABCD BE BC A BC ABC CE
ABDE BCDE XVXXXX VXXX
贷：主营业务收入8547
应交税费—应交增值税（销项）1453
（2）票据到期值=10000+10000*10%/12*3=10250
贴现利息=10250*12%/12*1=102.5
贴现净额=10250-102.5=10147.5
借:银行存款10147.5
贷：应收票据10000
财务费用147.5
3.(1)债券利息=1000*5%=50万元
专项借款利息=500*8%*(9/12)=30万元
占用一般借款资本化信息=300*（85/360）*4%=2.83万元
资本化利息总额=50+30+2.83=82.83万元
(2)计算20X7年度费用化利息
一般借款费用化利息=500*（3/12）*4%-2.83=2.17万元
4.（1）2001/1/1购券时
借：持有至到期投资-成本90000
-利息调整5000
贷：银行存款95000
（2）2001/12/31计息并进行利息调整：
应收利息=面值*票面利率*计息期限=90000*12%=10800
投资收益=持有至到期投资摊余成本*实际利率
=95000*9.773%=9284
借：应收利息10800
贷：持有至到期投资-利息调整1516
投资收益9284
（3）2004/1/1收回本金和最后一期利息时
借：银行存款100800
贷：持有至到期投资-成本90000
应收利息10800
5.借:无形资产-商标权30 000 000
贷：银行存款30 000 000
借：管理费用3000000 贷：累计摊销3000000
6（1）借:长期股权投资-B股票95.9万
应收股利5万
贷：银行存款100.9万
（2）借：银行存款5万贷：应收股利5万
（3）借：应收股利50万
贷：长期股权投资12.5万
投资收益37.5万
（4）借:银行存款50万贷：应收股利50万
7.（1）借：银行存款162166
贷：应付债券–面值150000
-利息调整12166
（2）借:财务费用6283.40
应付债券-利息调整1216.60
贷：应付利息7500
借:应付利息7500 贷：银行存款7500
（3）借：财务费用6238.40
应付债券-利息调整1216.60
贷：应付利息7500
（4）借:应付债券-面值15万
应付利息7500
贷：银行存款157500
四．非正CD BCD D CBBB BBDA B CBAA B
A BC A BCDE A BDE AC CD CE A BCE A C A BC A D
XXXXXX VXVX
1.(1)应交消费税=（100000+8000）/(1-10%)*10%=12000
应交增值税=(100000+8000)/(1-10%)*17%=1360
(2)甲企业发出材料时
借：委托加工物资100000 贷：原材料100000
（3）支付加工费时
借：委托加工物资8000
应交税费-应交增值税（进项）1360
-应交消费税12000
贷：应付账款21360
(4)材料价格完毕验收入库
借：原材料108000 贷：委托加工物资108000
2.（1）计算各年应提取的折旧额
第1年年折旧额;(189000-7350)*5/15=60550
第2年（189000-7350）*4/15=48440
第3年（189000-7350）*3/15=36330
第4年（189000-7350）*2/15=24220
第5（189000-7350）*1/15=12110
（2）借：制造费用36330 贷：累计折旧36330
3.(1)借：银行存款90000
贷：营业外收入20500
无形资产65000
应交税费-应交营业税4500
（2）环球公司4月份售出甲商品时
借：发出商品-甲80000 贷：库存商品-甲80000
环球公司5月份安装甲商品完毕实现销售时
借：应收账款-某客户117000
贷：主营业务收入-甲100000
应交税费-应交增值税（销项）17000
4.（1）借：银行存款1180000
贷:应付债券-面值1000000
-利息调整180000
（2）借:在建工程40000
应付债券-利息调整60000
贷:应付债券-应付利息100000
（3）借：坏账准备8000 贷：应收账款8000
5.（1）长城公司会计处理如下
借:应付账款-黄河公司230000
贷:股本50000
资本公积-资本溢价100000
营业外收入-债务重组利得80000
（2）黄河公司会计处理如下;
借:长期股权投资-长城公司150000
营业外支出-债务重组损失80000
贷:银行存款230000
6.（1）借：长期股权投资-股票投资（投资成本）3500000
贷：银行存款3500000
借：应收股利210000 贷：投资收益210000
借：银行存款210000 贷:应收股利210000
7.（1）工程领料：
借：在建工程46.8万
贷：原材料40万
应交税费-应交增值税（进项税额转出）6.8万
对外投资：借：长期股权投资117万
贷：主营业务收入100万
应交税费-应交增值税（销项）17万
交税：借：应交税费-应交增值税（已交税金）30万
贷：银行存款30万
（2）本月应交增值税=85-（34-6.8-17）=74.8万
月末应交未交增值税=74.8-30=44.8万
五．固定DBA AB DDBCD BA BCD CADBD
CD ABD BCE BCE A BD CE BC AB A BD ABCE
VXXVVV XXXX
1.2004.1
2.26:
（1）票据到期值=80000+80000*9%/12*2=81200
(2)贴现利息=81200*6%12*1=406
（3）贴现净额=81200-406=80794
（4）借：银行存款80794
贷：应收票据80000
财务费用794
2.（1）推迟发行债券有关计算;
1月1日确定的发行价格为104055元
1月1日至4月30日的实际债息
=104055*8%*4/12=2774.80元
推迟到5月1日发行的价格
=104055+2774.80=106829.80元
其中，5月1日发行的债权溢价
=106829.80-100000=6829.80元
（2）根据以上计算结果，企业于5月1日收到债权发行
款106829.80元时作以下分录：
借：银行存款106829.80
贷：应付债券-面值100000
-利息调整6829.80
3.（1）计算如下：
盘亏材料的实际成本=1000+1000*5%=1050
盘亏材料应转出的进项税额=（1000+50）*17%=178.5
（2）会计处理如下：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益1228.5
贷：原材料1000
材料成本差异50
应交税费-应交增值税（进项税额转出）178.5
4.（1）借：银行存款5000 贷:其他业务收入5000
（2）借：其他业务成本2000 贷:累计摊销2000
（3）借：应收账款-南京汽车公司58860
贷：主营业务收入50000
应交税费-应缴增值税（销项）8500
银行存款360
（4）借：主营业务收入10000
应交税费-应缴增值税（销项）1700
贷: 应收账款-南京汽车公司11700
5.（1）借：在建工程43480 贷：银行存款43480
6.（1）取得投资时;
借：长期股权投资-新乐股票（投资成本）100万
贷：银行存款100万
（2）年末，新乐获利.B调整长期股权投资涨面价值
应调整金额=25*30%=7.5万
借：长期股权投资-新乐股票（损益调整）7.5万
贷:投资收益7.5万
分得股利时（应收股利=15*30%=4.5万）
借：银行存款4.5万
贷:长期股权投资-新乐股票（损益调整）4.5万
（3）B调整投资金额=40*305=12万
借：投资收益12万
贷; 长期股权投资-新乐股票（损益调整）12万
（4）借：银行存款130万
长期股权投资-新乐股票（损益调整）9万
贷：长期股权投资-新乐股票（投资成本）100万
投资收益39万
7.（1）货币基金=800=240000=240800元
（2）存货=35000+500000+48000+3000-120000=466000元
（3）固定资产净值=800000-250000=550000元
（4）预收账款=10000元
一按现
二企业
三下列
四非正
五固定
一按现
二企业
三下列
四非正
五固定
一按现
二企业
三下列
四非正
五固定。