企业财务会计第二章货币资产实训资料
财务会计第二章货币资金2
2020/12/10
财务会计第二章货币资金2
重要内容
ß 库存现金 ß 银行存款 ß 其他货币资金
财务会计第二章货币资金2
2.1货币资金的性质与范围
• 分类：根据货币资金的存放地点及其用途 的不同，货币资金可以分为库存现金、银行 存款和其他货币资金。
财务会计第二章货币资金2
4.规定
⑴结算双方必须具有真实的交易关系或债权债务关系， 才能使用商业汇票；
⑵允许背书转让，可向银行申请贴现；
贴现：又称贴息兑现，是指票据持票人将未到期的票据在 背书后转交银行，经银行受理后，从票据的到期值中预扣 按银行贴现率计算确定的贴息后，获取余款的一种票据转 让行为。
财务会计第二章货币资金2
商业承兑汇票 • 商业承兑汇票：是由付款人签发并承兑，或是由收款
外埠存款的核算
1.企业将款项委托开户银行汇往采购地开立专户时 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款
2.企业应根据供应单位发票账单等报销凭证 借：材料采购（或原材料或库存商品） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款
财务会计第二章货币资金2
四、库存现金的清查
1. 现金清查的方法：定期或不定期地进行实地盘 点 2. 清查要求：做到日清月结，账款相符 3. 账务处理 （1）单纯记账错误：按规定方法予以更正 （2）待查原因：通过“待处理财产损溢”科目核算
财务会计第二章货币资金2
第二节 银行存款
1.银行存款开立账户的管理
证和有关的债务证明； ⑵结算中如有争议由双方自行处理。
6.会计核算设置科目 “应收账款”科目、“银行存款”科目
财务会计第二章货币资金2
（七）异地托收承付
《财务会计实务教程》 第2章 货币资金
二、银行转账结算方式 1．支票 支票是由出票人签发，委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或持票人的票据。
2．银行本票 银行本票，是申请人将款项交存银行，由银 行签发并承诺自己在见票时无条件支付确定 金额给收款人或持票人的票据。银行本票由 银行签发并保证兑付，见票即付，具有信誉 高、支付能力强等特点。
3.库存现金的清查
库存现金的清查是对库存现金的盘点与 核对。 清查中发现的现金短缺或溢余，在会计 上通过“待处理财产损溢”科目进行核 算.
实例2-3 天津滨海股份有限公司2008年 1月31日，在现金清查中发现有溢余300 元，原因待查。 查明原因前，编制会计分录如下：
借：库存现金 300 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300
企业内部各车间、各部门周转使用的备用金， 应在“其他应收款”或“备用金”账户核算， 不在本账户进行核算。 有外币现金的企业，应当按人民币和各种外 币分别设置“库存现金日记账”进行明细核 算。
2．库存现金核算的账务处理 企业收到现金时，根据审核无误的原 始凭证，借记“库存现金”科目，贷 记“银行存款”、“主营业务收入”、 “其他应收款”等科目。
银行存款是指企 业存放在银行或其 他金融机构的货币 资金，包括人民币 存款和外币存款
第一节 库存现金
库存现金通常是指存放于企业财务部门、由出纳 人员经管的货币 。 一、库存现金的管理制度 1.现金的使用范围 职工的工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款；
第二节 银行存款
中职《企业财务会计》02第二章 货币资金
第二章货币资金一、教学目标1.理解货币资金的概念与内容。
2.理解库存现金的重要性。
3.了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。
4.了解外币业务的账务处理。
二、课时分配5项目共4个小节，安排8课时。
三、教学重点理解货币资金的概念与内容；理解库存现金的重要性；了解银行转账结算方式的程序、核算与清查；了解外币业务的账务处理。
四、教学难点了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。
五、教学内容第一节货币资金概述一、货币资金的概念及内容（1）现金是指企业存放在财会部门由出纳保管的库存现金，用于企业日常零星开支。
（2）银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金。
（3）其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金。
二、库存现金的管理（一）现金管理规定1.现金的使用范围（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（IOoO元）以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.现金的收取范围（1）剩余差旅费和归还备用金等个人的交款。
（2）对个人或不能转账的集体单位的销售收入。
（3）不足转账起点的小额收款，如小额销售收入等。
3.遵守库存现金限额4.不准坐支现金5.贯彻“九不准”的规定（二）现金的内部控制制度（1）将经管现金和会计记账分开。
（2）对现金收付的交易必须按原始凭证编制收、付款凭证，并要在原始凭证与收、付款凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”章。
（3）会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款回单”等，经核对无误后，编制凭证、登记有关账簿。
（4）企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。
三、银行存款账户的管理（1）基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支付，只能通过本账户办理，存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
财务会计习题
财务会计习题《财务会计实训与练习》第⼆章货币资⾦1、【实训⽬的】：练习库存现⾦的核算【实训资料】：以下是华发企业20xx年11⽉的经济业务：（1）签发现⾦⽀票向银⾏提取现⾦1500元，以备零星⽀出。
借：库存现⾦1500贷：银⾏存款1500（2）采购员张林出差，预借差旅费500元。
借：其他应收款——张林500贷：库存现⾦500（3）⾏政部门报销办公⽤品45元，⽤现⾦⽀付。
借：管理费⽤45贷：库存现⾦45（4）收到海天公司交来出租包装物押⾦30元。
借：库存现⾦30贷：应付账款——海天公司30（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。
借：管理费⽤430库存现⾦70贷：其他应收款——李明500（6）盘点库存现⾦发现短缺100元。
经查明，上述现⾦短缺由出纳⼈元王梅赔偿，款项尚未收到。
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益100贷：库存现⾦100借：应收账款——王梅100贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益100【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。
2、【实训⽬的】：练习银⾏存款、其他货币资⾦和各种结算⽅式的核算【实训资料】：红⽇⼯⼚7⽉份发⽣有关银⾏存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银⾏划⼊本企业账户。
借：银⾏存款17550贷：主营业务收⼊——A产品15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550（2）采购员在外地采购，以外埠存款⽀付材料款9500元。
借：材料采购9500贷：其他货币资⾦——外埠账款9500（3）销售B产品200件，每件售价100元，对⽅单位出具商业承兑汇票。
约定3个⽉到期后付款。
借：应收票据——xx 23400贷：主营业务收⼊——B产品20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（4）上⽉签发的银⾏汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。
银⾏同意退款，转⼊结算户存款。
借：银⾏存款3000贷：其他货币资⾦——银⾏汇票3000（5）因到⼴州采购需要，委托银⾏汇出存款45000元，在⼴州⼯商⾏开⽴临时存款户借：其他货币资⾦——外埠存款45000贷：银⾏存款45000（6）从科海⼯⼚采购材料⼀批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。
《财务会计》第二章
第二节
库存现金
（一）库存现金的总分类核算
为了核算企业库存 现金的增减变化及结存 情况，企业应设置“库 存现金”账户。该账户 属于资产类账户，其借 方登记库存现金的增加 额，贷方登记库存现金 的减少额，期末借方余 额表示库存现金的结存 额。
第 14 页
— 14 —
二、库存现金的核算
第二节
库存现金 （一）库存现金的总分类核算
途和存放地点不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金是指存放在企业的人民币现金和外币现钞。 银行存款是指存放在银行或其他金融机构的货币资金。 其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的可以用于支付 的各种其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存 款、信用卡存款和存出投资款。
2 非定额备用金的核算
例子
【例2-2-7】 张山出差回来，报销差旅费2
200，财务部门根据其交来的有关单据，审核无误
后，冲销其先借支的2 000元，支付现金200元。
根据有关单据，编制的会计分录为：
借：管理费用——差旅费
2 200
贷：其他应收款——张山
2 000
库存现金
200
第二节
库存现金
（四）库存现金的清查核算
第 21 页
— 21 —
二、库存现金的核算
库存现金清查的目的是为了保证现金的安全，防止现金丢失或收支记账时发生差错， 以及贪污、挪用公款的行为。
如为现金的短缺，属于应由责任人赔偿 或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款； 属于无法查明原因的，计入管理费用。 如为现金溢余，属于应支付给有关人员 或单位的，应计入其他应收款；属于无法查 明原因的，计入营业外收入。
由于出纳员李华工作失职造成，另80元无法查明原因，经批准后转作管
会计货币资金的实训报告
一、实训时间2023年3月15日至2023年3月31日二、实训目的本次实训旨在使学生深入了解企业货币资金的管理与核算，掌握货币资金的基本操作流程，熟悉货币资金会计凭证的填制和审核，提高会计实务操作能力。
三、实训内容1. 货币资金概述2. 现金核算3. 银行存款核算4. 其他货币资金核算5. 货币资金的内部控制与风险管理四、实训过程1. 货币资金概述实训过程中，我们首先学习了货币资金的概念、作用和分类。
货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金、银行存款和其他货币资金。
通过学习，我们了解了货币资金在企业日常运营中的重要性。
2. 现金核算在现金核算部分，我们学习了现金收支业务的处理流程，包括现金收付、现金日记账的登记、现金盘点等。
实训过程中，我们亲手填制了现金收付款凭证，并登记了现金日记账，确保了现金收支的真实、合法和完整。
3. 银行存款核算银行存款核算部分，我们学习了银行存款的核算方法，包括银行存款日记账的登记、银行对账单的核对、未达账项的处理等。
在实训中，我们通过模拟操作，掌握了银行存款的日常核算流程。
4. 其他货币资金核算其他货币资金核算部分，我们学习了外埠存款、银行汇票、银行本票等核算方法。
实训中，我们亲手填制了相关凭证，并进行了相应的账务处理。
5. 货币资金的内部控制与风险管理在货币资金的内部控制与风险管理部分，我们学习了货币资金内部控制制度的设计、执行与监督，以及货币资金风险的管理方法。
通过实训，我们认识到内部控制与风险管理在货币资金管理中的重要性。
五、实训成果1. 理论知识方面通过本次实训，我们对货币资金的概念、作用、分类、核算方法、内部控制与风险管理等方面有了更深入的了解。
2. 实践能力方面实训过程中，我们亲手填制了各种货币资金会计凭证，并进行了相应的账务处理，提高了我们的实际操作能力。
3. 团队协作方面在实训过程中，我们分工合作，共同完成了各项任务，培养了我们的团队协作精神。
六、实训总结1. 认识到货币资金在企业中的重要性，以及货币资金管理对企业的风险影响。
《财务会计第二章第一节》-文档资料
2、企业收取现金的范围： （1）单位或职工交回的赔偿款； （2）备用金退回款、差旅费剩余款等； （3）收取不能转账的单位或个人的销 售收入； （4）不足转账起点(1000元）的小额收 入等。
3、库存现金限额是指为保证企业日常零
星支付的需要，按规定允许留存的现金最 高数额。
这一限额由开户银行核定，银行一般按 照单位（ 3至5 ）天日常零星开支的需要 确定 4、不得“坐支”现金
同城结算方式
支票 银行本票 汇兑
银行转账 结算方式
异地结算方式
托收承付 银行汇票 委托收款 同城异地通用结算 商业汇票 信用卡
(一)支票
1、支票的概念和分类
支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将
款项无条件支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发， 应由出票人无条件付款。
2、支票的适用范围---单位和个人同城商品交易、劳 务供应以及其他款项的结算。
(四)商业汇票
1、概念
商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）
签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或 被背书人支付款项的一种结算方式。
2、种类
商业承兑汇票
银行承兑汇票
3、适用范围：用于在银行开立账户的法人之间根 据购销合同先发货后收款或延期付款的同城或异 地商品交易。 4、承兑期限：最长不得超过6个月。
第一节
本节重点
货币资金概述
货币资金的概念及内容 银行转账结算的基本方式与程序
本节难点
理解现金和银行存币资金的概念及内容 掌握银行转账结算的基本方式与程序
一、货币资金的概念与内容 (一)概念
货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币
形态的那部分资金 。
（二）内容
财务会计 第2章货币资金
出票人开户行
收款人(持票人) ③交换支票并清算资金 开户行
21
（四）商业汇票
1、概念 是出票人签发，委托付款人在指定日期无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商
业汇票按其承兑人的不同可以分为：商业承兑汇
票和银行承兑汇票。 2、有关规定 3、结算程序和账务处理 通过“应收票据”、“应付票据”账户核算
现金收入的主要途径：
从银行提取现金； 收取转帐起点下的小额销售款； 职工交回的差旅费剩余款等
账务处理：
借：库存现金 贷：银行存款 主营业务收入等
9
二、现金的核算
3、现金支出的帐务处理 必须在国家现金管理制度允许的范围内办理现金 支出业务。
帐务处理：
现金交存银行： 借：银行存款 贷：库存现金 采购材料支付现金： 借：材料采购 贷：库存现金
7
二、现金的核算
（一）现金的序时核算
我国会计上所谓的现金是指企业的库存现金， 包括库存的人民币和外币。有外币现金的企业，应 当分别按人民币和外币设置现金日记账，由出纳根 据经济业务发生的先后顺序逐笔序时登记，做到日 清月结。
8
二、现金的核算
（二）现金的总分类核算 1、科目的设置——“库存现金” 2、现金收入的账务处理
22
（四）商业汇票
⑴商业承兑汇票-----可以由付款人签发并承 兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
23
商业承兑汇票结算程序
(承兑人、付款人）
⑤ 通 知 付 款
出票人
①交付已承兑的汇票
收款人 （持票人）
② 委 ⑦ 通 知 收 妥 入 帐
④ 发 出 付 款 通 知
借：应付票据 借：银行存款 借：材料采购 托 收 贷：银行存款 贷：应收票据 贷：应付票据 借：应收票据 款 贷：主营业务收入
财务会计实务-第二章货币资金-025第五讲新-文档资料
三、银行存款的清查
三、银行存款的清查
根据上述资料编制“银行存款余额调节表”
银行存款余额调节表 2019年03月31日 项 目
企业银行存款日记账 余额 加：银行已收、 企业未收款 减：银行已付、 企业未付款 调节后的存款余额
金 额 215 312 89 500
项
目
6 000
298 812
银行对账单余额 加：企业已收、 银行未收款 减：企业已付、 银行未付款
2编制甲公司银行存款余额调节表答案中的金额单位用万元表示课后作业第四节其他货币资金二其他货币资金的核算二其他货币资金的核算一其他货币资金的概念一其他货币资金的概念和内容和内容一其他货币资金的概念和内容其他货币资金是指企业除库存现金什么？
二、其他货币资金的核算
例：齐鲁有限责任公司2019年3月份发生 如下经济业务： （1）3月15日，将款项500 000元存入证券 公司，开立证券投资专户。 借：其他货币资金—存出投资款 500 000 贷：银行存款 500 000
课后实训
实训一 银行结算凭证的填制
（见《财务会计同步单项模拟实训》）
调节后的存款余额
金 额 281 262 23 400
5 850
298 812
三、银行存款的清查
小结
1
银行存款的总分类核算
2
银行存款的序时核算
3
银行存款余额调节表的编制
课后作业
甲公司2019年12月份发生与银行存款有关的业务如下： （1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转 账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲 公司将其计入当期损益。 ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360 万元，并于当日交给B公司。 （2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元， 银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未 达账项： ①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行 尚未记账。 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
《财务会计》(第六版) 02-货币资金
◆由出纳员根据审核后的收付款凭证，按业务发生的先后顺序逐 日逐笔地进行登记
◆每日终了应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，并同库 存现金的实存数相核对
◆有多币种库存现金的企业，应按币种设置“库存现金日记账”
财务会计(六版)
四、库存现金清查
◆库存现金清查: 包括:出纳人员每日的清点核对 清查小组进行的定期和不定期的盘点与核对。 ◆库存现金清查方法 实地盘点，将现金库存数与现金日记账余额进行核 对。如账实不符，应查明原因，及时更正 ◆对有待查明原因的现金短缺或溢余，先通过“待 处理财产损溢--待处理流动资产损溢”账户核算 （1）属于库存现金短缺，按实际短缺的金额，借记 “待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”账户，贷记 “库存现金”账户
财务会计(六版)
1、商业承兑汇票
◆商业承兑汇票：指由收款人签发、付款人承兑，或 由付款人签发并承兑的票据
承兑人是付款人，是交易中的购货单位 ◆表明承兑：承兑时购货企业应在汇票正面记载“承 兑”字样和承兑日期并签章 汇票到期时购货单位开户银行将票款划给销货单位 ◆付款人不能付款：付款人存款不足支付票款或合法 拒绝支付的，银行不负责付款，由购销双方自行处理 ◆结算程序：（教材31页文字说明和图2-3）
◆银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
◆特点：单位和个人在同一票据交换区域支付各种款 项的，都可以使用银行本票；由银行签发，保证兑付， 信誉高，支付功能强
◆具体应用：转账 支取现金 收款人可在票据交换区域内背书转让
◆提示付款期：自出票日起不得超过2个月 ◆结算程序： （教材30页文字说明和图2-2） ◆收付双方业务核算凭证
企业财务会计 第2章 货币资金
• （3）开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银
行审核后，予以支付。 • （4）因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，
开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以现金支付。
企业财务会计
第2章 货币资金
• 理论目标： 1.熟悉现金管理制度的规定； 2.熟悉银行结算制度的规定。
第2章货币资金
• 实务目标： 1.能熟练办理现金收付款业务； 2.能熟练办理银行结算业务； 3.能规范登记日记账； 4.能准确编制现金盘点表、正确处理现金长短款； 5.能准确编制银行存款余额调节表。
2.1库存现金确认与计量 2.1.1库存现金计量 • 4）现金的限额
• 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存 现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定， 一般按照单位3～5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不 便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常 零星开支的需要确定。
2.2银行存款确认与计量 2.2.1银行存款确认 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 银行账户管理遵守以下基本原则： ①一个基本账户原则。 ②自愿选择原则。 ③存款保密原则。
2.2银行存款确认与计量 2.2.1银行存款计量 企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，
账簿设置 设置库存现金总账和库存现金日记账 应当在库存现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合 计额和结余额，并将其库存现金日记账余额与实际库存现金余额相核 对，保证账款相符 库存现金日记账的余额应当与库存现金总账余额核对，做到账账相符 库存现金日记账 由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔顺序登记 每日终了 月度终了
财务会计 第二章
三、库存现金的清查 现金清查一般采用实地盘点的方法，即将库存现金实 有数额与现金日记账余额进行核对。清查小组清查时， 出纳人员必须在场。清查的主要内容是检查是否有挪 用现金、白条抵库、超限额留存现金人，以及账款是 否相符等情况。
现金清查中发现现金短缺或盈余时，应先通过 “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户进行 核算。该账户属于资产类账户，其借方登记盘亏数和 盘盈数的转销；贷方登记盘盈数和盘亏数的转销。期 末余额如果在借方，表示尚未转销的盘亏数，如果在 贷方，表示尚未转销的盘盈数。待查明原因后再按规 定转账。
Hale Waihona Puke 【例2-6】大发公司在现金清查时，发现现金溢余260元。 根据现金盘点报告单，财务人员处理如下： 借：库存现金 260 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 260 经查明，属于多收顾客款项，经批准予以转销。 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 260 贷：其他应付款——×××人 260
二、库存现金核算 库存现金的核算包括库存现金的总分类核算和明细分类核算 设置账户：“库存现金”账户
库存现金 库存现金的增加 期末余额：期末库存 现金余额 库存现金的减少
一、库存现金的核算
（一）库存现金的总分类核算 【例2-1】A企业2009年3月7日，以现金900元报销职工张莉医药 费。 借：应付职工薪酬——福利费 900 贷：库存现金 900 【例2-2】A企业（一般纳税人）2009年3月15日，销售产品，货 款1 000元，增值税170元，合 计收入现金1 170元。 借：库存现金 1 170 贷：主营业务收入 1 000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170
【例2-5】大发公司在现金清查时，发现现金短缺 250元。根据现金盘点报告单，财务人员处理如下： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 250 贷：库存现金 250 经查明，其中200元属于出纳人员责任，应由其赔偿，其 他无法查明原因，经批准，予以核销。 借：其他应收款—应收现金短缺款（某某） 200 管理费用 ——现金短缺 50 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 250
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二章货币资产
一、实训目的：练习货币资产的核算
二、实训资料：华盛有限责任公司2005年8月发生如下经济业务：
（一）有关账户期初余额如下：
现金银行存款日记账的期初余额如下：
（二）8月分该公司发生如下经济业务：
2——1——1/1
中国工商银行
现金支票存根（鲁）
工行青岛安全公司
2003
印制
单位主管赵一会计张力
2——2——1/1
借款单
2005年8 月3 日字第0032号
2——3
——1/2
现 金 收 款 收 据
2005年 8 月 3 日 №1200231
赵一丁凡张力
1——3——2/2
中国工商银行现金交款单（回单）①
2005年 8 月
3 日 №0001245
第
一
联
由
银
行
盖
章后退
回单位 2——4——1/1
山东省商品销售统一发票
发票联 G ：3706038575006
№36475686
三联 记账
2——5——1/1
中国工商银行
转账支票存根
支票号码：08098646
科目______________
对方科目________________ 出票日期2005年8月4日
单位主管赵一会计张力
2——6——2/2
中国工商银行空白凭证收费单
（领用单位）账号： 日期：2005年8月5日 户名：
收费类别：汇票委托书
凭证起始号码： 凭证结束号码：
种类 金额（小写） 工本费 0.28 邮电费 15.00 手续费 1.00 合计金额（人民币）壹拾陆元贰角捌分 16.28元
上列款项请在本单位账户内支付。
科目（借）_________ （付款单位盖章） 对方科目（贷）________ 领取人签名:__________
复核员： 记账员：
2——7——1/1
现 金 盘点报告表
2005年 8 月 10 日
盘点人签章：刘伟 出纳员签章：丁凡
银行汇票申请书 （存 根）
① N O ：000376
申请日期 2005 年 8 月 5 日
此
联申
请
人留存
差旅费报销单
2005年8 月12 日填附件张
2——9——1 /2
增值税专用发票№02356278
第
四
联
记
账
联
中国工商银行 进账单（收账通知）
3 № 9726653
2——10——1 /3
增值税专用发票
№ 0237586
第二联 记账联
增值税专用发票
№ 0237586
第三联 抵扣联
2——10——3/3
中国工商银行
银 行 汇 票 （多余款收账通知）4 第0056743号
申请人：华盛有限责任公司 账号或住址：16030058363803366 出票行：东海工行 行号：37920 备注：购电子零件 凭票付款 出票行签章
中国工商银行
转账支票存根
支票号码：08098647
科目______________
对方科目________________
出票日期2005年8月15日
2——12——1/2
增值税专用发票№02356279
记账联开票日期：2005年8月15日
第
四
联
记
账
联
委收号码： 0004657
委 托 收 款凭证（回单） 此
联
收
款
单
位开
户
行
给
收
款
单位的
回
单
2——13——1/1
委收号码： 0004657
委 托 收 款凭证（收账通知） 委托日期： 2005年8 月15 日
此
联
收
款
单
位开
户
行
给
收
款
单位的
收
账通
知
2——14——1/1
委收号码：
委 托 收 款凭证（支款通知）
此
联
付款
人开户
银
行
给
付
款人
按期
付款的
通知
三、实训要求：
根据上述经济业务的原始凭证编制记账凭证。
四、参考答案
第二章货币资产实训11。