企业信用风险管理工作之事后控制环节——应收账款管理
应收账款事后控制方案
应收账款的事后控制方案
1.做好应收账款的跟踪管理
做好对应收账款的监控，及时将应收账款明细按照责任人归属分发到营销人员手中，及时提醒营销人员收账时间。
2.认真分析逾期应收账款产生的原因
了解逾期客户的还款意愿及逾期原因，如果是因为产品质量或者售后问题以及发货环节出错等我方原因造成的，则要及时改进相关问题，并给与客户一定幅度的回款优惠。
针对客户蓄意拖欠或者还款意愿不足的，要采取严厉的高压催收政策。
3.执行严格的应收账款责任制，加强对营销人员回款理念及能力的培训
将应收账款的催收细化到个人的责任，将应收账款的回收与个人工作绩效挂钩，对逾期还未回收的应收账款的负责人进行一些警告，对提前收回的应收账款的负责人给予一定奖励。
应收账款逾期时间与平均回款成功率成反比，拖欠的时间越长，回款的概率就越低。
所以必须对营销人员贯彻货物发出或者工程施工开始之日即是追讨回款之始，而非是产生拖欠之后再进行催讨。
4.根据应收账款的账期选择对应的催款方式
账期短或者信用较好的客户可以选择信函告知和电话催收等手段，对与账期较长且信用不好的客户最好选择上门催收，必要情况下可诉诸法律。
还可以委托代理机构，选择信誉良好的公司。
5.成立应收账款催收小组
成立应收账款催收小组，小组成员由总经理、财务总监、营销总监、部门经
理及原款项经办人等组成。
由营销部门提出有效可行的催收方案提交催收小组审议，经催收小组通过后严格按照方案要求进行催收工作。
催收工作按照责任人进行分工，并分解落实催收目标任务，同时将收回远期欠款和控制坏账纳入绩效考核，调动催讨人员的积极性和效果。
应收账款事后管理
云南财经大学学生毕业论文（设计）题目：应收账款事后管理——催收策略的选择和风险分析院（系）：会计学院专业：会计学院（国际会计）班级：0415201001（国会10-1）学号：************论文作者：吴书统***师：**指导教师职称：讲师2014 年 4月原创性及知识产权声明云南财经大学本科毕业论文原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文是本人在导师的指导下取得的成果。
对本论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。
因本毕业论文引起的法律结果完全由本人承担。
本毕业论文成果归云南财经大学所有。
特此声明毕业论文作者签名：作者专业：会计学（国际会计）作者学号：201005002106 2014年 05月 13日目录目录本科毕业论文原创性及知识产权声明 (I)中文摘要及关键词 (III)英文摘要及关键词 (IV)前言 (1)一、逾期应收账款追收管理的理论基础 (1)（一）应收账款管理的概念 (1)（二）催收企业应收账款的意义 (2)二、应收账款无法收回的弊端 (3)（一）降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降 (3)（二）加大了企业的现金流出量，影响企业经营活动。
(3)（三）加重了企业会计人员的工作，增加了企业管理的成本 (4)三、逾期应收账款的追收政策分析 (4)（一）收账方式影响因素的分析 (4)（二）对于逾期应收账款催收策略的选择分析 (6)四、逾期应收账款的追收结果对企业影响的分析 (7)（一）企业逾期应收账款追收结果的类型分析 (7)（二）针对企业逾期应收账款追收结果所带来的影响的对策 (11)五、总结 (12)参考文献 (13)致谢 (14)摘要应收账款是市场竞争日益激烈下，企业为了扩大销售量，争取客户，增加收入的产物。
然而应收账款为企业带来好处的同时也为企业带来了许多财务风险，赊销的前提是应收账款能够按期如数回收，当逾期应收账款不可避免的发生时，企业会竭尽全力通过各种方式收回应收账款，同时企业所采用的不同收账方式和策略，对于企业财务和经营状况也有利有弊，然而这些风险往往也是具有一定隐蔽性的，如何规避和选择收账策略所带来的风险成为了企业一个需要直面的问题。
企业应收帐款的管理控制方法
企业应收帐款的管理控制方法企业应收账款是指企业对外销售商品或提供劳务而形成的应收债权。
正确有效地管理和控制企业的应收账款是确保企业健康发展的重要环节。
下面将从几个方面介绍企业应收账款的管理控制方法。
一、建立健全的信用销售政策企业应制定合理的信用销售政策，明确信用销售的限额、销售利润率、付款条件等。
根据客户的信用状况、历史交易记录和行业背景等全面评估，对不同客户制定不同的信用销售政策，提升风险防控水平。
要做到权衡收益和风险，根据不同的市场需求和市场价格变化，及时调整信用销售政策。
二、建立完善的客户资信评估体系企业应建立完善的客户资信评估体系，通过收集客户的基本信息和财务状况，分析客户的还款能力和还款意愿，并根据评估结果确定客户的信用额度和信用期限。
同时，定期对客户进行评估，及时调整信用额度和信用期限，以保证风险控制在合理范围内。
三、加强订单管理和审核企业应建立健全的订单管理制度，规范订单的要求和流程。
对订单进行审核，确认订单信息的准确性和真实性，并核实客户的信用额度和信用期限，确保订单的真实可行性。
及时发现和纠正异常订单，避免出现风险。
四、严格控制销售业务企业要建立严格的销售业务控制制度和流程，确保销售业务的合规性和规范性。
要加强对销售人员的培训，提高其风险意识和风险防控能力。
定期检查销售合同和销售记录，及时发现和纠正问题，确保销售业务的合规性和风险控制。
五、加强应收账款的收取和追踪六、建立良好的客户关系综上所述，企业应收账款的管理控制方法包括建立健全的信用销售政策、建立完善的客户资信评估体系、加强订单管理和审核、严格控制销售业务、加强应收账款的收取和追踪，以及建立良好的客户关系。
企业应根据具体情况结合自身实际，综合运用以上措施，有效降低应收账款风险，保证企业的正常经营与发展。
信用管理视角下的企业应收账款控制
信用管理视角下的企业应收账款控制企业的应收账款管理是信用管理的一部分，对于企业来说，控制应收账款的风险和提高回收率非常重要。
在信用管理的视角下，企业可以采取一系列措施来控制应收账款。
企业可以制定合理的信用政策。
信用政策是企业决定是否向客户提供信用销售的依据，包括信用额度、信用期限、付款方式等。
通过制定合理的信用政策，企业可以控制客户的信用风险，避免发生坏账风险。
企业应加强对客户的信用评估。
在与客户建立合作关系之前，企业应对客户进行信用评估，了解客户的资信状况和偿债能力。
通过评估客户的信用状况，企业可以决定是否向客户提供信用销售，以及信用额度和信用期限的大小。
企业还可以定期对客户进行信用评估，确保客户的还款能力处于可控范围内。
企业应建立健全的应收账款管理制度。
应收账款管理制度包括应收账款的记账、核销、追讨等管理程序和规定。
通过建立健全的管理制度，企业可以对应收账款进行有效管理，及时追回欠款和清理坏账。
企业还应建立信用销售的授权流程，通过规范的授权流程，确保信用销售的决策合理和有效。
企业可以利用信息技术来加强应收账款的管理。
信息技术可以帮助企业实时监控应收账款的情况，及时发现异常情况，并做出相应的决策和调整。
企业可以利用信息技术来提高应收账款的回收率，例如通过电子支付等方式加快款项的回收速度，减少逾期收款的风险。
信用管理视角下的企业应收账款控制是一个复杂而重要的工作，需要企业在决策层面、管理制度、信息技术等方面做出一系列的努力。
通过合理的信用政策制定、客户信用评估、健全的管理制度和信息技术的应用，企业可以有效控制应收账款的风险，提高回收率，保护企业的财务安全。
【信用管理】企业内部信用风险管理体系解决方案
【信用管理】企业内部信用风险管理体系基本解决方案更多技巧分享请登入我们网站。
百度搜索公司名称即可找到我们网站。
一、企业内部信用风险管理体系基本解决方案通过几年的管理咨询实践，纳is信认为，企业要从根本上改变上述信用管理落后的状况，应在如下四个方面进行改革：建立健全合理的企业信用管理体制；完善一套严格的内部信用风险管理制度；改进销售/回款业务流程；掌握科学的信用管理技术方法。
全程信用管理模式正是沿着这样的思路逐步总结、完善起来的。
1.建立合理的信用管理组织机构在全程信用管理模式中，道德要从企业的经营管理体制入手解决信用风险问题。
所谓体制乃是基本的组织结构。
一套科学的信用管理组织结构是企业的信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。
目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在如下方面：第一，企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；第二，信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；第三，部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门间在信用管理上缺少协调和沟通；第四，缺少独立的信用管理职能和专业化分工。
针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，我们提出的解决方案是：（1）企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门（或设置信用监理），从而有效地协调企业的销售目标和财务目标，同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所可能产生的信用风险。
（2）将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理的分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等各业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。
例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门间在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一的管理加以解决。
（3）一些企业已成立的追帐机构（如清欠办）应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。
应收账款管理制度
应收账款管理制度【篇一：应收账款日常管理制度】为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。
一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：二、事前控制：（签约到发货）从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。
对客户的审查内容（5W）：1、who人员素质，销售业绩，社会关系2、where地理位置，物流配送情况3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历4、what信用档案，有无不良纪录5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景对客户的评定等级A类客户，回款2个月内B类客户，回款5个月内（最好预付一部分货款）C类客户，回款8个月内（必须预付一部分货款）D类客户，回款时间相当长，不可靠（必须货款两清）签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。
合同是解决应收账款追收的根本依据。
在销售合同中应明确的主要内容：1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；2、明确双方的权利义务和违约责任；3、确定合同期限；4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；5、电话订货，最好有传真件作为凭证。
合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。
三、事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款跟踪。
每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。
（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）收账策略如下：A类客户，按常规合同B类客户，最好预付一部分货款C类客户，必须预付一部分货款D类客户，必须货款两清2、回款记录，账龄分析。
应收账款管理基本情况
应收账款管理基本情况
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的经济往来。
合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险，保证企业的正常运营。
应收账款管理需要建立完善的客户信用评估体系。
企业在与客户建立业务关系之前，应对客户进行信用评估，了解客户的还款能力和还款意愿。
通过客户的信用评估，企业可以决定是否与其建立业务关系，以及应收账款的额度和期限。
应收账款管理需要建立严格的合同管理制度。
在与客户签订合同之前，企业应明确约定双方的权利和义务，明确应收账款的金额、期限和还款方式等重要条款。
合同管理制度可以有效地规范企业与客户之间的经济往来，降低纠纷的发生。
应收账款管理需要加强客户关系维护。
企业应积极与客户保持沟通，了解客户的经营状况和资金流动情况。
通过及时了解客户的情况，企业可以提前采取措施，避免因客户经营困难而产生的坏账风险。
应收账款管理还需要建立科学的催款机制。
企业应制定明确的催款流程和措施，对逾期未付款的客户进行催款工作。
催款机制的建立可以及时回收应收账款，保证企业的资金流动性。
总的来说，应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险。
通过建立
完善的客户信用评估体系、严格的合同管理制度、加强客户关系维护和建立科学的催款机制，企业可以有效地管理应收账款，提高财务运营效益。
国有企业应收账款管理问题及对策探讨
财富生活>>Wealth Life国有企业应收账款管理问题及对策探讨■ 文 / 赵丽摘要：近几年，随着经济发展和企业间交易形式的转变，应收账款占企业流动资产的比例持续上升，企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠款项，造成逾期应收账款居高不下，已成为许多国有企业亟待解决的难题，应收账款规模居高不下，严重影响了国有企业正常营运资金效能的发挥，特别是随着国资委对“两金”压减工作重视程度的不断提升，应收账款的管理工作显得尤为重要，应收账款管理工作的优劣直接影响着国有企业的生存与效益，国有企业要想在激烈的市场竞争中保证持续良性发展态势，就必须提高应收账款管理水平，切实做好应收账款管控的各项工作，为企业持续健康发展保驾护航。
关键词：国有企业；应收账款；应收账款管理对现代企业来讲，应收账款作为一种信用和营销手段在一定程度上提高了企业的竞争力，增加了销售收入，促进了经营利润的增长，赊销已成为企业当下主流的商业营销模式，应收账款的存在变得无可避免，并逐渐成为国有企业的一项重要流动资产，直接影响到企业正常的营运资金。
国有企业应当强化应收账款管控工作，以有效减少企业应收账款的积存量，提升企业款项回笼速度，继而增加企业现金流量，有效保障国有企业稳定健康的长期发展。
一、应收账款管理的重要性应收账款是一个企业在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，向购买企业收取的款项，包括代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款本身是一种商业信用，应收账款的产生表明产品和劳务已提供完成，是一种赊销行为，它是市场高度竞争下的产物，以此帮助企业扩大营业规模，在一定时期占据市场份额，从而获得更多的经营积累。
应收账款本身有其独特性，即风险性、期限性和等价性，如果一味通过赊销行为扩大经营规模，赚取非现金流的经营效益，而不重视赊销行为过程的科学管控，势必会造成国有企业的资金周转困难，进而引发财务危机，严重时会阻碍国有企业的健康发展。
因此，国有企业应该加强应收账款管控，不仅可以加快资金回笼，提高资金的使用效率，降低营运风险，而且还是国有企业健康持续发展的重要保障。
有效的应收款管理―信用控制
有效的应收款管理―信用控制应收款管理是企业中重要的财务管理工作之一，其目的是控制企业信用风险和降低坏账损失。
一个优秀的应收款管理体系可以提高企业的财务稳定性和长期盈利能力，并增强客户信任度和口碑。
本文将探讨如何通过信用控制来实现有效的应收款管理。
正确的信用评估企业在销售产品或服务之前，必须对客户进行信用评估。
这意味着要进行背景调查，以确定客户的信用质量和风险级别。
在进行背景调查时，企业需要知道客户的信用记录、财务状况、信誉度和支付历史等信息。
企业可以通过向客户申请信用申请表或查询信用报告来获取这些信息。
在评估客户信用之后，企业可以制定针对不同客户的信用政策。
对于信用质量较高的客户，应该让他们享受更灵活的付款条款；而对于信用质量较差的客户，应该加强对他们的风险控制和监控，以降低坏账率。
严格的信用政策制定严格的信用政策千万不要过于宽松，这样会导致坏账率高企业信用受损。
较为理想的信用政策是保证收款周期不超过90天，且客户没有拖欠历史。
如果客户出现了拖欠或者违约的情况，企业需要采取积极的措施，以降低信用风险。
这些措施可能包括电话催款、追查银行授权等，以及发送提醒信或者邮件。
如果一个客户持续拖欠，企业还可以选择停止向其销售商品或服务。
这可以防止可重转入坏账变成很高的坏账。
应收款系统的优化正确使用应收款管理系统也非常重要。
通过自动化应收款管理流程，企业可以大大降低错误和减少时间消耗。
一些优质的应收款管理系统可以提供以下功能：•生成账单和发票•自动核对付款•内部管理便利•预测客户延期付款优秀的应收款系统甚至可以根据历史数据来预测客户的付款风险，借此减少坏账率。
通过优化系统，企业可以更快地获取客户低则信用风险，并采取相应的措施。
综述一个高效的应收款管理―信用控制可以大大降低企业的坏账率、增强客户信任度和口碑，以及提高企业的财务稳定性和长期盈利能力。
通过严格的信用政策、准确的信用评估，并使用应收款管理系统来实现对透明市场信用的积极控制。
应收账款全过程管理
应收账款全过程管理应收账款是企业经营中的重要部分，直接影响企业的资金流动和运营效率。
应收账款全过程管理是指对企业应收账款的全面管理，包括客户信用评估、订单管理、发票管理、账款催收等各个环节。
合理的应收账款全过程管理能够提高企业收款效率，降低坏账率，保障企业资金安全。
一、客户信用评估在进行交易前，企业首先需要对客户的信用情况进行评估。
通过客户的信用评估，企业可以了解客户的经营状况、财务状况、信用记录等信息，从而可以判断客户是否有能力按时履行付款义务。
在进行客户信用评估时，企业可以通过多种途径获取客户的信用信息，例如查阅客户的历史交易记录、了解客户在行业内的信誉情况等。
通过客户信用评估，企业可以避免因为客户信用不好而导致的坏账风险，确保交易安全性。
二、订单管理在客户信用评估通过后，客户向企业下达订单。
在订单管理环节，企业需要严格审核客户提交的订单，确保订单的真实性和准确性。
在审核订单时，企业需要核实订单的数量、价格、交付日期等关键信息，避免发生因为订单错误而导致的交易纠纷。
企业还需要根据订单的具体情况做好备货准备，避免因为材料不足而延误交付。
三、发票管理在订单交付后，企业需要及时向客户开具发票。
发票管理是应收账款全过程管理中的一个重要环节，企业需要确保发票的准确性和及时性。
在开具发票时，企业需要核实订单的内容和金额，确保发票的准确性。
企业还需要根据客户的要求选择合适的发票开具方式，例如电子发票、纸质发票等。
通过规范的发票管理，企业可以有效降低因为发票问题而导致的纠纷风险，提高收款效率。
四、账款催收在客户收到发票后，企业需要及时催收账款。
账款催收是应收账款全过程管理中的最后一个环节，也是最为重要的一个环节。
企业需要建立健全的催收机制，包括制定催收计划、建立催收团队、选择合适的催收方式等。
在催收过程中，企业需要坚持原则，同时也需要注重方式方法，避免因为催收方式不当而影响与客户的关系。
通过规范的账款催收，企业可以及时收回应收账款，降低坏账率，提高企业的资金周转率。
企业应收账款信用风险管理
●财会经济
《 经济师）０８ ２０ 年第 １ 期
二、 改进销售 回款业务流 程
企业应收账款信用风险管理
●高伟 方
摘 要： 应收账款风险 管理 的 目标是保 证企业 一定收益 的前提 下
风 险 最 小化 。 必须 建 立 健 全 合 理 的 信 用 管 理 组 织 机 构 ， 进 销 售 回款 改
员或者个别管理人员说 了算， 结果往 往是被 客户牵着鼻 子走。实践证 明， 企业必须建立与客户 间直 接的信 用关系 ， 实施 直接管理 ， 改变单纯 依赖 于销售人员“ 间接管 理” 的状况 。因此 ， 必须实 行严格 的内部授信 制度 ， 面的制度化管理应 包括 ： 这方 信用 政策 的制定 及合理 运用 ； 信用 限额审核制度 ； 销售风险控制制度。 ３事后控制——应 收账款监控制度。 ． 关于应收账款管理 ， 许多企业 已制定 了一些相应的管理制度 ， 但是在实际操作 中， 这些 制度还远远不 能适应 当前市场环境和现代 企业 管理 的要求 ， 存在 的主要 问题是缺少 管理的系统性和科学性。改进这方面的管理可 以将 以下 四个方面制度 化： 应收账款总量控制 制度 ， 销售 分类账 管理制度 ， 账龄监控 与贷款 回
过上述各项业务流程的建立和改 进， 将在销 售回款这一 企业最重要 的 价值链 中获得较大的增值 ， 其中卖方 （ 企业 ） 信用控制 能力的提 高和买 方（ 客户 ） 信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。 三、 立全过程信用风险管理制度 建 实践中我们发现 ， 一些企业不能很好地实施信用 管理措 施 ， 是因为 缺少一套科学的信用管理 制度。 比如 ， 多企业不 断颁布各种 应收账 许 款的管理规定 ， 但往往 达不 到期望 的效果 ， 以至 于不 得不朝令夕 改 、 头 痛医头 、 脚痛医脚 ， 其原 因在于相关 的规章制度 没有系统 化的设计 。 究
加强企业应收账款事前事中事后控制
加强企业应收账款事前事中事后控制作者：应保芳来源：《今日财富》2017年第28期企业应收账款是因赊销而形成的债权，是企业重要的流动资产之一。
应收账款是市场经济发展到一定阶段的产物，是伴随着买方市场和社会化大生产的出现而出现的，其规模或在流动资产中的比重会随着市场竞争的不断加剧而越来越大。
应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。
但是，在我国信用体系和法制建设尚不完善的背景下，应收账款的风险也是很大的。
因此，企业如何管理好、运用好应收账款政策，对企业自身的生存和发展有着重要的意义。
应收账款作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。
然而在激烈的市场竞争中，应收账款往往被作为一种促销的竞争手段而滥用，从而引发了一系列的管理问题。
随着市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈。
企业为了增加销售收入，越来越多的采用赊销等市场策略，随之而来的是企业应收账款余额的增加。
如何化解应收账款风险，有效的做好应收账款的管理，已成为企业经营的重要课题。
一、企业应收账款产生的原因按照会计理论对应收账款的定义：应收账款是企业销售商品、提供劳务或服务而形成的债权，包括应向客户收取的货款和代垫的运杂费。
应收账款是企业重要的流动资产，是企业资本循环中的重要一环，其回收情况（包括能否收回、如数收回、收回所用时间等）如何，直接影响到企业资金的周转速度和流动性，甚至影响到企业的安全。
企业应收账款的产生是市场经济发展到一定阶段的产物，是伴随着买方市场和社会化大生产的出现而出现的，具体原因如下：（一）随着经济全球化的进一步深入，市场竞争不断加剧。
由于信息时代的到来，“地球村”已经形成，跨国公司的出现，使得世界经济已经融合为一体。
在这个过程中，市场竞争越来越激烈，企业要在激烈的竞争中立于不败之地，必须不断开发新产品、开拓新市场并制定新的营销策略。
赊销政策应运而生，为企业开拓市场、扩大销售提供了重要保障。
应收账款全过程管理
应收账款全过程管理应收账款是指企业在销售产品或提供服务后所形成的应收货款，是企业的经营活动中非常重要的资产。
对于企业来说，应收账款的管理十分重要，不仅关系到企业的现金流，还直接影响到企业的盈利能力和稳定性。
应收账款全过程管理对于企业来说至关重要。
应收账款全过程管理包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收、以及风险控制等环节。
下面将分别从这几个方面来谈谈应收账款全过程管理的重要性和方法。
首先是应收账款的确认。
企业在销售产品或提供服务后，需要及时确认应收账款，确保账目的准确性。
只有及时确认了应收账款，企业才能及时催收，确保资金的回笼。
否则，应收账款被拖延确认，将影响企业的现金流，甚至导致资金链断裂，影响企业的经营。
其次是计提坏账准备。
在确认应收账款的企业还需要根据客户的信用状况和风险评估结果，合理计提坏账准备。
这样可以在客户逾期付款或欠款无法收回时，对企业的资产和损益进行合理的处理，避免财务风险。
合理的坏账准备可以保护企业的利益，对企业的财务状况和经营成果具有重要的影响。
接着是催收环节。
应收账款的催收工作是企业不可或缺的一环，对于有逾期账款的客户，及时的催收可以有效提高企业的现金流，并降低逾期账款带来的风险。
企业可以通过电话、短信、邮件等方式与客户进行沟通，督促其及时付款，以确保应收账款能够及时回笼。
对于长期逾期的账款，企业还可以考虑采取法律手段进行催收，以保护企业的权益。
最后是风险控制。
应收账款的风险控制是应收账款全过程管理的重要环节。
企业需要通过加强对客户的信用评估，建立健全的信用管理制度，对客户的信用状况进行监控，及时发现风险客户并采取相应措施，降低坏账风险。
企业还可以通过保险等方式来规避应收账款带来的风险，提升资金的安全性。
应收账款全过程管理对企业的财务状况和经营成果具有重要的影响。
合理的应收账款全过程管理可以提高企业的现金流，降低财务风险，并保护企业的权益。
企业应高度重视应收账款的管理工作，建立健全的管理制度，提高风险防范的能力，以确保企业的长期稳健发展。
信用管理视角下的企业应收账款控制
信用管理视角下的企业应收账款控制企业应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务而产生的未收回的款项，对于企业的经营状况和经济效益具有重要影响。
因此，企业需要通过合理的应收账款管理来控制风险，提高企业的效益。
一、信用管理的重要性信用管理是指企业在与客户建立业务关系之前，对客户进行信用评估和风险管理，以减少风险和损失的管理过程。
通过信用管理，企业可以降低坏账的发生率和减少不良资产的负担。
信用管理的重要性在于可以帮助企业建立良好的信誉，提高竞争力和市场占有率。
同时，通过对客户进行信用评估，可以防止客户的欺诈行为和逃废账行为，从而有效控制企业的风险。
1.合理设置信用政策企业应根据自身的经营状况和市场情况，制定合适的信用政策，合理控制客户的信用额度，确保客户能够按时还款。
同时，企业应明确逾期款项的处置方式，及时采取措施催收。
2.加强信用评估在与客户建立业务关系之前，企业应对客户进行信用评估，评估客户的信用记录、经济实力、支付能力等因素。
对于信用评估不良的客户，应限制其信用额度或拒绝合作。
3.及时发现风险企业应加强对客户的监管和管理，及时发现客户存在的风险，并采取措施减少风险的发生。
对于已经出现逾期款项的客户，应及时与客户联系，采取催收措施，避免逾期款项的拖欠。
4.与客户建立良好的关系企业应与客户建立良好的关系，经常与客户沟通和交流，了解客户的需求和情况，为客户提供优质的服务，从而提高客户满意度，增加客户的忠诚度，减少逃废账的发生。
三、结语企业应收账款管理是企业管理的重要组成部分，通过合理的信用管理和应收账款控制，企业能够保证自身的经营安全和财务稳定。
因此，企业应根据自身情况，加强对应收账款管理的影响和控制，保持良好的经济效益。
关于加强应收账款的事后管理
关于加强应收账款的事后管理作者：吴波来源：《商情》2013年第35期【摘要】中国企业要提高自身实力，以求在竞争中立于不败之地，这不仅仅是个学术问题，更是企业和社会关心的问题。
企业首先要作到的是完善并提高企业应收账款的控制力度，提高销售收入的质量，加快应收账款的流转速度，减少呆坏账。
那么如何提高销售收入的质量？如何来控制和管理企业的应收账款，进而减少呆坏帐，逐步提高企业自身价值？在实务中，公司不仅要采取了有效的事前控制措施，同时还必须加强应收账款的事后管理。
但本文将从应收账款的事后管理维度出发，提出加强应收账款管理的措施。
【关键词】应收账款管理信用一、采取行之有效的收账政策（一）吸取教训，建立健全应收账款管理制度。
为了防止呆、坏账，必须扭转现在一些企业赊销业务无章可循、监督不严、管理失控的现象，必须搞好制度建设，完善应收账款的管理办法，会计部门必须指定专人管理，严格审查、审批程序和制度。
企业要定期检查清理欠款工作的结果，对于工作不力者坚决予以撤换，防止走过程，克服消极态度和畏难情绪，真抓实干。
（二）明确责任，实行清欠目标责任制管理。
我国目前的有关法律还是比较完善的，但是执法的大环境不尽人意，地方保护主义倾向十分严重，致使清理欠款工作变得非常复杂，难度也很大，所以单位的一把手必须亲自抓这项工作，财务部门和市场营销部门成立联合清理欠款工作组，划分范围，明确责任；清欠目标到人，分块包干。
对于陈年旧账要单独处理，针对不同情况，研究对策，制订出合理合法的催收办法。
郑州煤业采取的“四个结合”的方法就极具推广价值。
所谓“四个结合”是全面清查与专项调查相结合；企业自查与重点抽查相结合；清查账簿资料与个别专访相结合；思想教育与自我检查相结合.全面清理，认真核对有关账户，弄清各项往来欠款，做到心中有数，有的放矢。
并以此来确定出企业清理应收账款的具体目标。
（三）加大整治力度，充分利用经济、行政、纪律和法律手段。
对于本单位清欠工作领导无方，软弱无力的，坚决予以撤换；对于接受债务人好处的，应该视情节轻重给予相应的行政处罚；对于因个人责任给企业造成经济损失的处以一定额度的经济罚款，并视情节轻重、态度好坏、损失的大小、负面影响程度等不同，分别给予党纪、政纪处分；对于吃里爬外、贪污挪用、营私舞弊等违法犯罪行为并且给企业造成损失的，按照法律程序移交司法机关追究其刑事责任。
企业应收账款的控制与管理
企业应收账款的控制与管理企业的应收账款是指出售商品或提供服务后尚未收到的款项，是企业的主要经营资金来源之一。
但是，应收账款也可能成为企业的财务风险之一，因此，企业必须进行应收账款的控制与管理，以确保其资金回收和主营业务稳定。
一、应收账款的控制应收账款的控制是指通过各种措施有效地减少和管理应收账款，确保企业的财务稳定和成长。
具体措施如下：1. 明确信用政策企业应明确自身的信用政策，包括客户信用评估、信用额度、付款期限等内容，并根据企业的实际情况制定相应的信用政策。
2. 加强收款管理企业应建立完善的收款管理制度，包括收款流程的规范、账款核对的严密等，并对收款人员进行培训，使其掌握收款技能和技巧。
3. 增强收款意识应该加强企业内部员工的收款意识，让他们认识到应收账款收回的重要性和紧迫性，不断推进企业内部收款工作。
4. 提高账款催收效率企业应设立专门的催收部门，并采用有效的催收方式，如电话催收、函件催收、委托催收等多种方式对逾期的账款进行催收。
二、应收账款的管理应收账款的管理涉及到企业日常的经营管理，只有管理得好，才能不断增强企业的竞争力。
1. 健全应收账款管理制度企业应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的收款周期、积极催收逾期款项的机制等。
2. 合理设置信用额度企业应根据客户信用评估的结果设定合理的信用额度，确保企业不会因为客户逾期或拖欠账款而造成资金流动性问题。
3. 控制应收账款比率企业应根据企业实际情况和行业特点，制定科学的应收账款比率来保证企业健康发展。
4. 加强账款监控企业应定期对账款进行统计和分析，及时了解应收账款的变化趋势，以及对账款慢回收的原因进行分析，并及时调整经营策略。
总之，应收账款的控制和管理是企业持续发展的重要保证。
企业应该增强收款意识，建立科学的应收账款管理制度，通过多种方式有效地控制应收账款，使企业在发展中始终保持健康的财务状况。
应收账款全过程管理
应收账款全过程管理应收账款是企业与客户之间的债权关系，是企业经营中的重要资产和流动资金渠道，对企业的财务状况和现金流有着重要影响。
合理的应收账款全过程管理尤为重要。
1. 客户信用评估：企业应在与客户建立业务关系前进行客户信用评估，主要包括客户的资信状况、经营能力、还款能力等方面，以便有效降低坏账风险。
2. 销售订单管理：在销售订单过程中，企业需要明确约定付款要求、期限和方式，并与客户就相关事项达成一致。
要建立健全的内部流程，确保销售订单的准确性和及时性。
3. 发货与收款：根据销售订单，进行产品发货，并及时向客户发出发货通知和发票。
建立完善的收款流程，确保客户按时付款并及时核销。
对于大额应收账款，建议采取分期收款或预收款方式，以降低风险。
4. 应收账款跟踪和催收：企业应定期对应收账款情况进行跟踪分析，及时发现异常情况并采取相应措施。
对于逾期未付款的客户，要进行催款工作，并根据客户的付款能力和意愿合理安排还款计划。
5. 坏账处理：坏账是指无法收回或难以收回的应收账款，对企业的财务状况造成重大影响。
企业需要制定坏账管理政策，及时核销坏账，并采取措施降低坏账发生率。
6. 应收账款准确度和及时性的核对：企业应建立完善的应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和及时性。
定期进行应收账款的盘点和核对工作，并对账款余额进行调整和清理。
7. 应收账款相关信息的记录和分析：企业应建立健全的应收账款管理信息系统，记录和分析应收账款相关信息，及时获取应收账款的动态情况和风险指标，为决策提供参考依据。
应收账款全过程管理是企业财务管理中的重要环节，需要企业建立完善的内部控制制度和系统，确保应收账款的有效管理和运作。
只有在规范管理的基础上，企业才能进一步提高现金流动性，降低坏账风险，保持财务健康稳定发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计与 审计
企 业信 用风 险管理 工 作之 事 后 控制 环 节 应 收账 款 管理
程玲玲
（ 北京 北大方正 电子有 限公 司西安 分公 司 ， 陕西 西安 ７００） １０ １
摘要： 目前 ， 国绝 大 多数企 业都 面， 销 售难 ， 我 临“ 收款 更难 ” 的双重 困境 。这 一切都 源于企 业经营管理 中缺 乏适 当的信
跨部 门地 控制 应收账款 的时 间和质量 ， 将从根 本上 改进 应 收 账款 的管理工 作 。 ２ ２ １销售履约 管理控 制 ．．
１ 签 订销售合 同 ）
恶 性应 收 ： 足以下 条 件其 中 之一 的 应收 账 款 ：） 回 满 １收
可能性 极小 或者 收款成 本高 于能 够 收 回 的欠款 金 额 的应 收 账款 ；） ２ 客户 已经 终止 的应 收账款 ；） 据 不足 ， 户拒绝 承 ３证 客
逾 期应 收 ： 过信 用期 的 ， 指超 预计 通 过正 常 催 收方 法可
以收 回的应 收账款 。
疑难 应 收 ： 足 以下条 件 其 中之 一 的应 收 账款 ：） 金 满 １指
１严格履行 合同义务 ， 断维护合 同权利 ； ） 果
２ 积 极解决合 同纠纷 ， ） 努力 实现互 利双赢 ；
应 收账款管理 表面上 看是个 财务 问题 ， 际上 涉及 销售 实
管理 的全过程 ， 从客户 的开发 、 订 尚不 需要 采 取 诉 讼 手 段催 收仍 可 收 回 的应 收
账款 。
以企业应 将应 收账 款 管 理 的 重 点 前移 ， 到 货 款 到期 日之 移 前 。采用 流程化 管理 的方 式 ， 照 内部 控制 制 度 的 的原 理 ， 按
发货、 开发 、 安装调试 、 培训 客户 、 收等行 为 ， 验 必须 严格 执行销 售合 同实 施计划 。 ４ 妥善 管理销售 合 同实施文档 ）
销售合 同实施 过程 中， 须及 时 编 制 、 善保 管 销售 合 必 妥 同实施文 档 。
收两部分 。这两方 面在整 个 企 业信 用 风险 管 理工 作 中称 之 为“ 事后控制 ”它仍 然需 要在 业 务管 理 中贯 彻 一套 制 度化 、 ，
当严 谨 、 规范 。
１ ．概述
信用 风险管 理 工 作 包括 事前 控 制 、 中控 制 及 事 后 控 事 制 。应 收账款是企 业 的神 经 中枢 ， 收 账款 管理 ， 括对 信 应 包
用期 内应 收账款 的监控和 对发生拖 欠 的账款 及 时、 效地 追 有
２制定 销售合 同实施计 划 ） 销售 人员应 在销售合 同签订后 制定专 业化 、 范化 的销 规 售合 同实施计划 ， 销售合 同计划 实施过程 中根 据需 要及 并在 时制定销售 合 同实施计划 修改方案 。 ３严格 执行 销售合 同实施计划 ）
认 ， 找各种不 合理 理 由拒 付 的 ； ） 户 拒绝 付 款 、 并 ４客 已过 诉
讼 时 效 的应 收 账 款 。
信用销售（ 赊销）必须签订书面销售合同。销售合同应 ，
１ 正常应 收账管 理控制 ）
１ ０经济理论研究 １
维普资讯
会计与审计
３密 切关注客 户变化 ， 动应对潜在 风险 。 ） 主
２ ２应 收账款管理 控制方 法 ．
额较大 、 龄超过 信用 期限六 个月 的应收账 款 ；） 款不力 、 账 ２催
催款效果 不佳 的逾期应 收账款 ； ） ３ 由于客户 资金严 重 紧张状 况导致 短期 内收款难度 大的逾期 应收账 款 ； ） ４ 预计 委 托 中介
对正 常应收账 款必须 进行 跟踪 管理 ， 应做好 下 列各 项 工 必须 深入全 面研究 债务 人的重 组过程 、 重组 法律 文件 和
作 ， 防范和化解 收款 风险 ： 以
重组前 、 的资产负债 、 后 权利义务传承关系 ， 确定新的债务
人， 并与新 的债 务人 沟通 、 确认 债务 ， 商 、 协 制定还 款计划 。
用风险管理。信用风险管理工作包括事前控制、 事中控制及事后控制。本文结合工作 实践 ， 对企业信用风险管理工
作之 事后控 制环节一 应收账 款的全程 管理控 制进行 了系统地 论述 ， 通过 实例提 出 了新 的催 收 思路 和催 收技 巧 ， 选择 有 效的追讨 手段 ， 强应 收账款 的专业化 、 范化管理 。 加 规 关键 词 ： 企业信 用风险 管理 ；事后控 制环 节 ；应收 账款管理
、
ｏ提请客户准备付款
。 通知 客户付 款 ０确认 客户付 款
。跟踪货 款到账
可收 回的应收账 款 。
资金 的周转和使用， 降低资金利用率。应收账款也不仅仅是
一
个单纯 的风险控 制问题 ， 如何在销 售收益 和 风险损 失 而是
之间寻求 一种合乎 理性 的关 系 ， 企业不 能盲 目地给 客户优 惠
的结算条件以换取销售额 ， 也不应简单地拒绝风险。
为 了合理地均 衡销售 额与应 收账款 的 比例关 系 ， 面地 全 提高应 收账款管 理水平 ， 企业 应遵循 以下管理 控制原则 ：
规范化 的控制方 法 。
２ ．应收 账款 的全 程 管理控制
２ １ 收账 款管理 控制原则 ．应
应收账款是企业流动资金的重要组成部分， 如果应收账
款在企业 资产结构 中 比例过 高 ， 造 成 大量 资金 沉 淀 ， 响 将 影
２２ ２ 应收账 账款类别 实行分级 管理 控制 ．． 按 应 收账 款管 理 实 行 分 级管 理 ， 般 分 为 正常 应 收 账 管 一 理 、 期应 收账管理 、 逾 疑难 应收账管 理和恶 性应 收账 管理 。 各级 界定标 准如下 ： 正 常应 收 ： 龄 尚在 信用 期 内 ， 预计 可 在 到期 日前 指账 且