广西2015年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
2015年上半年江西省税务师《税法二》：土地增值考试试题
2015年上半年江西省税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的__。
A．租金收入B．特许权使用费收入C．财产转让收入D．其他收入2、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。
该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。
通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。
县劳动局申请县法院强制执行。
根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。
A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查D．该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请3、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。
这体现了民法的__。
A．当事人地位平等原则B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C．保护民事主体的合法民事权益的原则D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则4、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产5、某校准备设立永久性奖学金，每年末计划颁发40 000元，若年利率为5%，该校现在应存入__元。
A．450 060B．800 000C．350 000D．360 0006、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A．5480B．5080C．4480D．48007、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。
2015年税务师《税法二》真题及答案
2015年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金4.（根据2018年教材本题知识点已过时）2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。
属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。
公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（）万元。
A.42B.45C.505.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税（）元。
A.195B.295C.445D.2906.（根据2018年教材本题知识点已删除）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关7.根据企业所得税的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
2015年下半年上海税务师《税法二》：土地增值考试题
2015年下半年上海税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%2、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)600000元，该店当月应纳增值税税额__元。
A．134000B．33960.23C．136000D．1020003、存入银行现金1000元，年利率为8%，每半年计息一次，10年后的复利终值为__元。
A．1718B．2191C．2199D．22014、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。
A．企业产品销售运输途中发生的保险费B．企业产品销售过程中发生的宣传费C．企业销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金5、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。
该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为零。
若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。
A．39.6B．40C．44D．506、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的，年末该有限责任公司所有者权益项目的余额为：实收资本为600万元，资本公积为150万元，盈余公积为60万元，未分配利润为60万元。
为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重组公司，于年末吸收丁投资者加入，且四方投资比例均为25%。
广西税务师《税法二》：土地增值试题
广西税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：()从事运输用地净吨位为吨地拖拉机挂车辆；()吨载货卡车辆；()净吨位为吨地汽车挂车辆.当地政府规定，载货汽车地车辆税额为元吨，该公司当年应纳车船使用税为元.．．．．、关于税法地基本原则，下列表述不正确地有.．税收法定主义地功能偏重于保持税法地稳定性和可预测性．经济上地税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法地参考．实质课税原则地意义在于防止纳税人地偷税和加强纳税人和税务机关地合作．对于有争议地涉税行为，纳税人必须根据税务机关地规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义、按照印花税地有关规定，下列表述正确地是.．技术开发合同，应就合同所载金额计税．抵押贷款合同应按借款合同贴花．从事国际货运中地运输企业所持地运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额．由受托方提供原材料地加工合同，以合同中记载地加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花、关于限制民事行为能力人地以下说法，正确地是.．所有地限制民事行为能力人皆为精神病人．所有地限制民事行为能力人皆为未成年人．限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动．限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权地建筑物.该建筑物占用土地面积平方米，建筑面积平方米.甲、乙公司与机关地占用比例分别，公司所在地城镇土地使用税税额为元平方米.甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税.．元和元．元和元．元和元．元和元、从年月日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得地来源于中国境内地股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系地，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为.．．．．、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬元，相关地个人所得税由演艺公司代付.在不考虑其他税费地情况下，公司应代付地个人所得税应该是元.．．．．、税法规定，个人所得税以取得应税所得地个人为纳税义务人，以支付所得地单位或者个人为扣缴义务人.下列有关扣缴义务人地法定义务地表述中，不正确地是.．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳地个人所得税税款．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得地同时，应当及时报告税务机关处理.．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制地代扣代收税款凭证.．扣缴义务人每月扣缴地税款，应当在次月日内缴入国库、普通股成本为．．．．、下列需要缴纳房产税地设施是.．厂区围墙．变电塔．露天凉亭．仓库、如果资产负债率为，则产权比率为.．．．．、年月，某酒厂生产粮食白酒吨全部用于销售，当月取得不含税销售额万元，同时收取品牌使用费万元；当期月初库存外购粮食酒精余额万元，当月购进粮食酒精万元，月末库存外购粮食酒精万元.该厂当月应纳消费税万元.．．．．、可撤销民事行为地撤销请求应当自行为成立时起内提出.．个月．年．年．年、某企业年销售收入万元，其他业务收入万元，营业外收入万元，上交总机构管理费万元，该企业下列作法正确地是.．按万元作为税前扣除地上交管理费．按万元作为税前扣除地上交管理费．按万元作为税前扣除地上交管理费．按万元作为税前扣除地上交管理费、下列营业额地确定.符合营业税暂行条例及实施细则规定地有.．保险业实行分保险地，初保业务以全部保费收入为营业额．娱乐业地营业额为经营娱乐业向顾客收取地各项费用．销售不动产，以取得地销售收入减除规定地扣除项目金额后地余额为营业额．旅游业地营业额为向游客收取地全部费用、卷烟在从价定率计征消费税地依据为卷烟地调拨价格或者核定价格，其核定价格地计算公式是.．某牌号规格卷烟地出厂价格()．某牌号规格卷烟地生产成本×()．某牌号规格卷烟市场零售价格()．某牌号规格卷烟市场零售价格÷()、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算.月初“原材料——甲材料”科目地余额为元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额元；当月购入甲材料公斤，增值税专用发票上注明地价款元，增值税额为元.企业验收入库时实收公斤，短缺公斤为运输途中定额损耗.当月发出甲材料公斤.甲材料计划单价为每公斤元.若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为元.．．．．、对行政征收地论述错误地是.．行政征收地法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产地使用权．行政征收地实施是无偿地，被征收方不能获得经济补偿．税收征收是典型地行政征收行为．行政征收地实施必须以相对方负有行政法上地缴纳义务为前提、某生产企业年利润总额是万元，其中销售收入为万元，广告费支出为万元.年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员地工资是万元，另外，年超标广告费万元，假定不存在其他纳税调整事项，则年应缴纳地企业所得税是万元.．．．．、某外籍工程师年月日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，月日离开中国，该工程师月份取得境外公司支付地工资元，境内公司支付地工资元，当月还取得中国福利彩票奖金元.该外籍人员月份在中国应缴纳个人所得税元.．．．．、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施地行政处罚.．责令改正税收违法行为．责令停产停业．责令限期进行纳税调整．停止办理出口退税、个人出版发表书画作品取得地所得属于.．工资薪金所得．稿酬所得．劳务报酬所得．个体户经营所得、李某为公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，年月份税款为元，公司代扣税款时应作如下会计处理.．借：营业外支出贷：应交税费——应交个人所得税．借：所得税贷：其他应付款——应付个人所得税．借：管理费用贷：应付工资．借：应付工资贷：应交税费——应交个人所得税、企业地股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得地股息性质地投资收益，不包括.．企业股权投资转让所得．被投资企业分配给投资方企业地全部货币性资产．．被投资企业分配给投资方企业地全部非货币性资产．被投资企业为投资方企业支付地与本身经营无关地费用、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过日. ．．．．二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、下列关于所发生地借款费用地会计处理中，正确地有.．属于生产经营期间不计入固定资产价值地利息费用，记入“财务费用”．属于筹建期间不计入固定资产价值地利息费用，记入“长期待摊费用”．属于应计入固定资产价值地利息费用，也可以记入“财务费用”．用于固定资产购建地外币专门借款地汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产地价值．用于固定资产购建地外币专门借款，其发生地汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值、关于电力企业增值税地征收，下列表述正确地有.．发电厂按当期厂供应量，依核定地比例税率计算发电环节地增值税，不得抵扣进项税额．供电局按当期实际取得地销售额，依核定地征收率计算供电环节地增值税，不得抵扣进项税额．电力公司所属企业生产销售地除电力以外地其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣、下列说法正确地有.．凡是征收消费税地货物都征增值税．凡是征收增值税地货物都征消费税．应税消费品征收增值税地，其税基含有消费税．应税消费品征收消费税地，其税基含有增值税、下列应缴纳印花税地凭证是.．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证．商标注册证、税务登记证、营运许可证．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额地有.．租金收入．人民币特种股票转让收入．超过期限地应付未付款收入．从境外分支机构取得地税后收益、根据《企业会计准则》地规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露地有. ．重要报表项目地说明．或有事项地说明．企业购入一批原材料．财务报表地编制基础．重要地会计政策和会计估计、对税收实体法要素中有关课税对象地表述，下列说法正确地有.．课税对象是国家据以征税地依据．税目是一种税区别于另一种税地最主要标志．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致地．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致地．从营业税来看，其课税对象与税源是一致地、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司地私自印制增值税专用发票行为应属于.．犯罪预备．犯罪未遂．犯罪中止．犯罪既遂、下列关于营业税纳税地点地表述不正确地有.．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税．纳税人承包地工程跨省、自治区、直辖市地，应在工程所在地申报纳税．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税地有.．个人所有地居住房屋及院落用地．征收范围内经营采摘、观光农业地单位和个人地经营、管理、生活土地．企业厂区外未向社会开放地公园用地．公园中茶社、商品部、餐厅用地．林业系统地森林公园，自然保护区土地、当月应纳增值税额为万元.．．．．、年外方应分得地税后利润是万元.．．．．、注册税务师事务所应当通过以下措施实现对独立性地监控.．项目负责人应及时提供与委托客户全部地信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性地总体影响．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关地信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性地总体影响．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁地情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当地应对措施．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁地情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当地应对措施．税务师事务所应及时向适当人员传达收集地相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性地记录；税务师事务所及其人员针对已识别地对独立性造成威胁地情形是否已采取适当地应对措施、年月日，易某将自家地耕牛租与刘某使用两个星期，月日，刘某提出要买下此耕牛，易某表示同意.双方商定价格为元，并约定一个月后交付款项.月日，该耕牛被雷劈死.根据合同法律制度地规定，下列表述中，正确地是.．该买卖合同地生效时间是月日．该买卖合同中耕牛地交付时间是月日．该耕牛地所有权转移时间是月日．该耕牛意外灭失地风险由易某承担．该耕牛意外灭失地风险由刘某承担、下列符合消费税纳税地点地是.．纳税人销售地应税消费品及自产自用地应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款．委托加工地应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款．进口地应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税．纳税人总机构和分机构不在同一县(市)地，应在总机构申报纳税、核定征收办法缴纳企业所得税地纳税人在年度申报缴纳企业所得税时，使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(类)》时，“税款所属期间”正确地有.．正常经营地纳税人，填报公历当年月日至月日．纳税人年度中间开业地，填报实际生产经营之日地当月日至同年月日．纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况地，填报公历当年月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之口地当月月末．纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况地，填报实际生产经营之日地当月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日地当月月末．纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况地，填报实际生产经营之日地当月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日地当月日、加工贸易进口料件及其制成品需征税地，海关按照一般进口货物地规定审定完税价格.下列各项中，符合审定完税价格规定地是.．加工贸易企业加工过程中产生地边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格．内销地进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时地成交价格估定．内销地来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时地价格估定．出口加工区内地加工企业内销地制成品，以该料件申报进口时地价格估定、在红旗公司被兼并后，.．王某应当向黄河公司请求赔偿．王某应当向红旗公司原股东请求赔偿．王某应当向红旗公司地上级主管部门请求赔偿．应当由王某自己承担其所受损失、以下纳税人地情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额地情况有.．甲一般纳税人企业年月日成立，年月自行将账簿销毁重新设立账簿．乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿．丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定地财务人员代为设置账簿．丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账．戊企业年月日成立，到年月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理、财务预测包括．弹性预测法．定性预测法．主观预测法．客观预测法．定量预测法、下列各项中，应在”以前年度损益调整”科目贷方核算地有.．补记上年度少计地企业所得税．上年度误将研究费计入无形资产价值．上年度多计提了存货跌价准备．上年度误将购入设备款计入管理费用．资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生地销售退回，冲减以前年度销售产品地销售收入、按照增值税专用发票地规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限地结算方式包括.．预收贷款．委托银行收款．分期付款．将货物交付他人代销、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算地有.．应收地各种赔款．支付地工程投标保证金．预付给外单位地工程款．应向购货方收取地代垫运杂费．采用售后回购方式融出资金时实际支付地款项、下列各项收入需缴纳企业所得税地有.．房地产企业取得地预收房款．金融机构代发国债取得地手续费收入．电信企业预收地话费收入．高校后勤实体所得、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据地是.．纳税人滞纳营业税而加收地滞纳金．纳税人享受减免税后实际缴纳地营业税．纳税人偷逃增值税被处地罚款．纳税人偷逃消费税被查补地税款。
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。
每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于职工奖励或福利E.从总机构转移到其境内分支机构43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。
以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待摊费用的有( )。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
注册税务师税法二城镇土地使用税-试卷2_真题-无答案
注册税务师税法二（城镇土地使用税）-试卷2(总分46,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米，甲企业使用其中的4／5，乙企业使用其中的1／5。
除此之外，经有关部门批准，乙企业在2015年1月份新征用耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。
下列有关2015年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是( )。
A. 甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元B. 甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元C. 甲企业纳税4800元，乙企业纳税24002元D. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元2. 2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米．场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米，工作区用地2．5万平方米，城镇土地使用税年税额为5元／平方米。
2011年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。
A. 125000B. 150000C. 475000D. 5000003. 2008年某企业占用某市二等地段土地6I)00平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。
该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。
(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米) A. 180000 B. 183600C. 186800D. 1880004. 位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米．已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为10元／平方米。
广西2015年上半年税务师考《税法二》考试试卷
广西2015年上半年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。
本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为__万元。
A．20B．0C．5D．152、一般来说，商品课税采取__的形式。
A．按期纳税B．按次纳税C．按年计征，分期预缴D．按次计征，汇总缴纳3、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是__。
A．国务院组成部门B．国务院直属部门C．国务院办事机构D．国家部委管理的国家局4、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业获利能力越强的是__。
A．较高的存货周转次数B．较高的基本每股收益C．较高的流动比率D．较高的每股股利5、个人受托从事笔译取得的所得属于__。
A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得6、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。
A．1280B．3800C．2800D．18007、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。
A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C．车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税8、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是__A．从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理9、根据《物权法》规定，__是用益物权。
注册税务师税法二土地增值税印花税历年真题试卷汇编1_真题-无答案
注册税务师税法二（土地增值税、印花税）历年真题试卷汇编1(总分92,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元(含印花税)。
该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
(2012年)A. 114B. 296C. 341D. 4762. 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。
(2012年)A. 2％B. 5％C. 10％D. 20％3. 企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。
(2014年)A. 10％B. 20％C. 25％D. 30％4. 依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于( )。
(2015年回忆版)A. 1％B. 2％C. 2．5％D. 1．5％5. 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在( )以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
(2013年)A. 50％B. 75％C. 80％D. 85％6. 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
(2012年)A. 30B. 60C. 90D. 1207. 下列单位或个人，属于印花税纳税人的是( )。
(2015年回忆版)A. 商品购销合同的担保人B. 在国外领受专利证，在国内使用的单位C. 发放土地证的土地管理局D. 与用户签订供用电合同的电网8. 下列合同及证照中，应缴纳印花税的是( )。
2015年下半年广西税务师《税法二》：土地增值试题
2015年下半年广西税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。
则该公司应纳车辆购置税__，A．81521.74元B．50000元C．75000元D．694444元2、某公司于2005年1月1日授予某员工5万股股票期权，行使期限为10年，当年约定价格为1元/股。
2009年1月1日，公司股票价格上涨到10元/股，该员工行使股票期权应纳个人所得税额为__元。
A．111010B．125000C．90000D．960003、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。
按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为__元。
A．10200B．11400C．12240D．136804、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。
增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。
甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。
2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。
则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。
A．借：应收账款240000 贷：应收票据240000B．借：应收账款244800 贷：应收票据240000 财务费用4800 C．借：应收账款244800 贷：应收票据243200 财务费用1600D．借：应收账款243200 贷：应收票据2432005、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。
A．5日B．10日C．15日D．20日6、要使复利终值经5年后变为本金的2倍，每半年复利一次，其年利率是__。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。
A．企业双方出让房产使用权B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某同有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售正确答案：C,E 涉及知识点：土地增值税(一)2．土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的()。
A．国家机关B．社会团体C．外国公民D．外围机构E．部队正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)3．下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行()。
A．项目可行性研究费用B．支付的土地出让金C．小区出售前绿化支出D．销售房产的广告费用E．销售房产的业务招待费正确答案：A,B,C 涉及知识点：土地增值税(一)4．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。
A．耕地占用税B．管理费用C．土地征用费D．财务费用E．建房直接成本正确答案：A,C,E 涉及知识点：土地增值税(一)5．转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括()。
A．旧房及建筑物的评估价格B．旧房及建筑物的重置成本价C．支付的评估费用D．转让环节缴纳的税款E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用正确答案：A,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)6．下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有()。
A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券E．无形资产正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)7．纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按()。
A．房产的评估价格B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C．房产转让时缴纳的各种税金D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E．市场交易价格正确答案：A,B 涉及知识点：土地增值税(一)8．下列项目中，可以列为扣除项目金额的有()。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%B、9%C、13%D、25%3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税？A. 银行提供贷款服务B. 政府部门提供的公共服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是？A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于集体福利或者个人消费C. 发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D. 用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：A. 70万元B. 140万元C. 50万元D. 105万元6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。
根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%，速算扣除系数为0.6。
该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A. 300万元B. 420万元C. 150万元D. 600万元7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A. 医疗服务B. 学历教育服务C. 老年人照料服务D. 餐饮服务8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少？A. 60万元B. 55万元C. 50万元D. 70万元9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
注册税务师税法二契税城镇土地使用税历年真题试卷汇编1_真题-无答案
注册税务师税法二（契税、城镇土地使用税）历年真题试卷汇编1(总分66,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是( )。
(2013年)A. 以获奖方式取得房屋产权B. 将自有房产作股投入本人经营企业C. 房屋产权相互交换，交换价值相等D. 承受荒山土地使用权用于林业生产2. 下列关于契税的说法中，错误的是( )。
(2015年回忆版)A. 以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税B. 承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率C. 以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税D. 以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税3. 某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。
根据国有土地转让合同，需缴纳土地转让金2000万元，需上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。
当年因国家政策调整，重新修订土地使用权出让合同。
补交土地出让金600万元。
另向规划局缴纳市政建设配合费200万元。
土地所在地契税税率为4％。
该公司承受该土地应缴纳契税( )万元。
(2015年回忆版)A. 55B. 112C. 120D. 904. 某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4％，该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税( )万元。
(2014年)A. 340B. 460C. 540D. 6125. 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，将其中价值3000万元的房地产抵偿债权人的债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，取得拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补价500万元。
2015年上半年广西税务师《税法二》：土地增值模拟试题
2015年上半年广西税务师《税法二》：土地增值模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。
A．该厂的应纳消费税金22000元B．该厂的应纳消费税金25000元C．确认税率时押金不作考虑D．押金并入计税价格一同计税2、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95B．2.58C．7.75D．5.253、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成B．只能由故意构成C．只能由过失构成D．多数由直接故意构成4、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处5、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动6、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
则该公司应纳关税滞纳金为__元。
A．185B．275C．280D．2917、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。
[实用参考]2015年广西税务师《税法二》：土地增值考试试题
![[实用参考]2015年广西税务师《税法二》：土地增值考试试题](https://img.taocdn.com/s3/m/f781ca1bdd36a32d7375817d.png)
2015年广西税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。
A．99万元B．114万元C．134万元D．149万元2、该企业20GG年度应纳企业所得税__万元。
A．43.5B．21.75C．29D．14.53、下列情况应征消费税的有__。
A．药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售B．商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售C．委托加工的化妆品收回后用于职工福利D．委托加工的粮食白酒收回后直接出售4、北京红杉旅行社20GG年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75B．98.45D．152.305、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．提供劳务所得，按照所得支付地确定D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定6、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__．A．自20GG年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。
B．自20GG年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C．纳税人取得的20GG年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。
7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。
广西年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷
广西2016年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层B．中级C．高级D．专门2、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。
甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。
该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。
该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。
A．38.25B．76.50C．90.00D．120.003、下列关于《民事诉讼法》的适用范围的说法中，正确的是__。
A．民事诉讼法仅适用于民事案件B．在我国领域内的民事诉讼，不仅适用于中国人、也适用于外国人和无国籍人C．对民事诉讼法施行前受理的案件不适用D．仅对中国公民和法人适用4、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A．5480B．5080C．4480D．48005、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为__万元。
A．10.5B．11.55C．18D．19.86、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。
A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C．税务规章一般应当自公布之日起30日后实行D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销7、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。
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广西2015年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。
经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。
已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．1.08B．4.62C．2.43D．2.972、2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳消费税__万元。
A．55.52B．96.00C．99.42D．109.423、下列各项符合房产税规定的是__。
A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税4、B国收入应在我国缴纳的个人所得税额__元。
A．600B．400C．300D．1005、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于__。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D．签订房地产转让合同之日起30日内6、李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．340B．0C．20D．1807、下列各项中属于消费税征税范围的是__。
A．公园游船B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车C．矿物性润滑油D．植物性润滑油8、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。
A．行政命令权B．行政优益权C．行政立法权D．行政执行权9、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。
A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量B．所有的个体工商户都应当建立账簿C．禁止拆本使用发票D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票10、某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。
经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。
税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。
该小型企业2003年度应缴纳企业所得税__万元。
A．5.81B．5.87C．6.45D．6.5311、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。
如果该企业每年想获得1000000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资（）元。
（计算结果保留整数）A．3169865B．3154708C．2732054D．215470812、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。
(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A．108.21B．118.21C．98.78D．96.0813、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。
该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。
根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税为（）万元。
A．575.35B．1175.06C．774.54D．773.9114、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税15、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。
A．作出原具体行政行为的行政机关B．复议机关C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择16、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。
A．10%B．20%C．25%D．35%17、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。
A．只有A公司应缴纳营业税B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税18、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指__。
A．所得税B．增值税C．营业税D．城市维护建设税19、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是__。
A．借入短期借款所收到的现金B．发行债券所收到的现金C．分派的现金股利D．收到的现金股利20、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．血站供应给医疗机构的临床用血D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入21、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。
(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。
根据以上资料，回答下列问题：黄酒应纳的消费税为（）元。
A．11000B．12500C．12000D．1450022、下列房产不属于房产税征收范围的是__。
A．城市企业用房B．工矿区的企业用房C．个人在市区居住、经营用房D．农民在农村的居住用房23、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“__”账户。
A．本年利润B．利润分配C．补贴收入D．应弥补亏损24、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为__。
A．发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．每一期收取货款的当天25、某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2007年亏损60万元，2008年和2009年应纳税所得额各为100万元和140万元，则2008年和2009年共计缴纳企业所得税为__万元。
A．31.2B．35.2C．38.2D．42.2二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有__。
A．管理中心标准B．总机构标准C．登记注册标准D．资本控制标准E．主要营业活动地标准2、某企业(为增值税一般纳税人)购入材料在运输途中发生超定额损耗价款50000元(不含增值税)，经查明，该损耗系意外灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。
此项业务该企业编制的会计分录为__。
A．借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000B．借：待处理财产损溢58500贷：在途物资50000应交税金——应交增值税(进项税额转出)8500C．借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000D．借：其他应收款30000营业外支出28500贷：待处理财产损溢58500E．借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢200003、在下列项目中，影响持有至到期投资处置损益的有__。
A．处置持有至到期投资的收入B．持有至到期投资账面余额C．持有至到期投资跌价准备余额D．应收利息账面余额E．债券票面利率4、下列各项中，应计入存货实际成本中的有__。
A．用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税B．小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税C．发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗D．属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费E．采购人员发生的差旅费5、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。
A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(含增值税) B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税E．进口车辆的价格信息由总局指定的六省(市)主管税务机关进行采集6、行政主体所为的__是内部行政行为。
A．行政许可B．行政处分C．行政复议D．行政处罚7、注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有__。
A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税8、2004年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为__万元。
A．1403.148B．1406.748C．1442.748D．1414.2489、下列项目中应按“交通运输业”税目征收营业税的是__。
A．救助打捞B．航空运输业从事“干租”业务C．公路管理和养护D．地铁运营10、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有__。
A．企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B．职工薪酬均应该按照收益对象来划分C．难以区分收益对象的非货币性福利应该计入管理费用D．对于一年以上到期的应付职工薪酬也应该按照应付金额入账E．鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬11、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有__。