财政学第1章内部资料
《财政学》第一章财政概述
2．财政反作用于生产 （1）财政投资规模制约着生产发展的规模和 增长速度 （2）财政分配的结构制约生产结构
（二）财政与交换的关系 1．交换对财政的影响 （1）交换的顺利实现直接影响财政收入的规 模 （2）商品流通状况关系财政收入的质量 （3）交换影响财政支出的实现和效果
2．财政对交换的制约 （1）财政分配的及时性影响商品交换的速度 （2）财政分配的支出结构影响商品供应状况 2 （3）财政分配平衡状态制约物资供求关系和 市场的稳定
魁奈
法国重农主义学派的创始人和领袖。 法国重农主义学派的创始人和领袖。 魁奈出身于巴黎附近的一个地主家庭， 魁奈出身于巴黎附近的一个地主家庭，父亲为当地有名 的律师。 1710年 他在巴黎开始学医，1718年成为外科 的律师。 1710年，他在巴黎开始学医，1718年成为外科 医生，1744年得医学博士学位 任巴黎大学医科副理， 年得医学博士学位， 医生，1744年得医学博士学位，任巴黎大学医科副理， 后任常任医师， 后任常任医师，几年间发表了若干有关医学和生理学的 著作。 著作。 1749年他任路易十五的宫廷医师。 1749年他任路易十五的宫廷医师。不少当 年他任路易十五的宫廷医师 时政界、文化科学界的显宦、 时政界、文化科学界的显宦、名流包括成 为他的派系成员的“经济学家” 为他的派系成员的“经济学家”们，都经 常是他的座上客。 常是他的座上客。 魁奈大约在60岁时才开始关心经济问题， 60岁时才开始关心经济问题 魁奈大约在60岁时才开始关心经济问题， 特别是农业和赋税的问题。 特别是农业和赋税的问题。
中国历史上绝大多数的农民起 义，揭竿而起的主要原因就是苛捐 杂税、税赋太重。 杂税、税赋太重。
财税改革与康乾盛世
清初实行“永不加赋”、 清初实行“永不加赋” 摊丁入亩” 火耗归公” “摊丁入亩”、“火耗归公”等 财税改革， 财税改革，极大地促进了社会经 济和生产力的发展，雍正末年， 济和生产力的发展，雍正末年， 国库存银由康熙末年的800 800万两增 国库存银由康熙末年的800万两增 加到6000万两， 6000万两 加到6000万两，雍正二年时税粮 收入只有470万担，实行“ 470万担 收入只有470万担，实行“摊丁入 之后，到乾隆十八年， 亩”之后，到乾隆十八年，税粮 增为840万担， 840万担 增为840万担，为清朝达到鼎盛时 期奠定了强大的物质基础。 期奠定了强大的物质基础。
【密训资料】财政学(11页)
财政学目录第一章财政的概念与财政的职能 (3)第二章财政支出总论 (4)第三章财政支出的内容 (5)第四章财政收入总论 (6)第五章税收原理 (7)第六章税收制度 (8)第七章国债 (9)第八章政府预算 (10)第九章政府预算管理体制 (11)第十章财政平衡和财政政策 (12)第一章财政的概念与财政的职能第三章财政支出的内容知识点内容第一节 1.列入国家预算支出的支农资金包括：（1）农林、水利、气象等方面的基本建设支出（2）农林购买性企业挖潜改造资金支出（3）农林部门科技三项费用（4）农林、水利、气象等部门的事业费用（5）支出★支援农村生产支出。
★★ 2.财政支出分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出。
社会消费性支出包括：文教科学卫生支出、行政管理支出、国防支出。
3.行政管理支出的性质属于购买性支出、非生产性支出、消费性支出。
4.政府投资的特点有追求的是社会效益、可以投资于大型项目和长期项目、可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
5.影响国防支出水平的因素：第一，经济发展水平。
第二，国际局势的变化情况。
第三，国家主权范围。
第四，国防目标定位。
第五，国家财力的制约。
6.政府投资的特点有长期性、效益外溢性、非营利性、基础性。
7.我国的行政管理支出包括行政管理费、公检法司支出、外交外事支出和武装警察部队支出。
8.基础设施的特点包括准公共产品的属性、自然垄断性、回收慢、风险高、投资大、周期长。
9.政府投资的目的在于为社会提供公共商品或准公共物品。
10.我国财政农业投资的重点：农业基础设施、农业科研与推广、农村教育、农业生态环境建设。
11.定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。
12.行政管理人员工作效率越高，人员需求量就越是少，有关行政管理支出规模就小，所以有关行政管理支出规模与行政人员工作效率的高低成反比。
13.政府投资的决策标准包括：（1）资本——产出比率最小化标准；（2）资本——劳动力最大化标准；（3）就业创造标准。
财政第一章财政学导论PPT教学课件
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第一节 财政与财政学
四、财政学体系的建立和发展
（一）自由竞争时期 亚当·斯密的“廉价政府” （1）保护社会的安全，免遭外族的入侵； （2）维持社会秩序，使每个社会成员都处于一个工
整的地位； （3）提供人们需要的但是市场又不能提供的公共工
程和公共设施。 【人物档案】亚当·斯密
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第一节 财政与财政学
二、生活中的财政现象
财政现象无处不在： 从出生、上学、工作、休息、退休、死亡，都离不
开财政的支持。
【小案例】我们可能忽视的财政现象
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第一节 财政与财政学
二、学习一些中国古代财政思想
• 藏富于民，培植财源 • 财政收支平衡思想 • 运用财政手段调节经济 • 一条鞭法 、摊丁入亩、火耗归公等
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第一节 财政与财政学
• 财政学的特殊视角
财政学将整个国民经济看成“公”和“私”两大部 分，并从公与私的相互关系来研究经济。
• 财政学研究的基本问题
在整个经济中，哪些事该让政府去做，哪些事该让 私人去做。为了回答这个问题，财政学必须进行 两种不同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
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第一节 财政与财政学
三、财政学研究的对象
• 财政学研究的对象是政府 1）规模巨大； 2）具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服
从它的意志 3）政府所拥有的财产，所得的收入不是某个人或某
新版财政学 第1章共42页
（2） 经验分析法
经验分析是指通过调查试验取 得实际资料而进行的定量分析。经 验分析的方法有三种：即访谈、实 验和经济计量分析
① 访谈是指通过直接发问的形 式，调查某一政策对人们决策的影 响。访谈方式的最大缺陷是：人们 回答的可能不尽符合实际，进而影 响经验分析的质量
② 实验既可以在实验室也可以在社 会上进行。在实验室内的问题是，在人 为控制的环境下所作的决策可能背离实 际。社会实验可以比较受益不同的社会 群体行为的差别，其主要问题是：一、 实验本身可能影响人们的行为，二、随 机样本难以获得，三、成本高昂
其中，在商品市场上，家庭要购 买各种商品和服务，企业要提供相应 的商品和服务。在要素市场上，企业 要购买各种生产要素，而家庭也会提 供资金和劳动力等要素。到此，家庭 和企业便完成了一次交易上的循环
第四，私人部门经济的运行由两种 运动构成，即商品运动和货币运动。其 一，家庭向企业提供各种资源，企业向 家庭提供商品和服务，这是商品运动过 程。其二，企业向家庭支付报酬，家庭 向企业购买商品，这是货币运动过程
（5）政府介入经济生活后，经 济系统的运行发生了新的变化
① 家庭不仅可以从企业、而且 还可以从政府手中获取一定的收入 或补贴，这些收入除了用于购买商 品和服务外，也会向政府交纳一定 的税款
② 企业不仅可以获取销售收 入，而且也能获取一定的补贴。同 时，还要支付要素报酬和各种税款 费用
③ 此外，家庭和企业都可享受 政府提供的产品、服务和补贴；政 府通过税款费用的征收，可以提供 相应的产品、服务或补贴
政府向公众提供各种公共产品 与服务，需要一定的费用支出。为 此，政府就要通过税收等方式获取 相应的收入。这种政府收支活动便 是财政（活动）
（3）财政是指政府收支及其管理 活动
《财政学》第01章课件
《财政学》第01章课件一、教学内容本节课我们将学习《财政学》第01章，具体内容包括：税收的基本概念、税收的种类与特征、税收制度及其构成要素、税收的原则与功能、税收负担与税负分配、税收征收管理。
二、教学目标1. 了解税收的基本概念、种类、特征及税收制度的基本构成。
2. 掌握税收的原则、功能以及税收负担与税负分配的相关知识。
3. 能够运用所学知识分析现实生活中的税收问题，提高解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点教学难点：税收的原则与功能、税收负担与税负分配。
教学重点：税收的基本概念、种类与特征、税收制度及其构成要素。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体教学设备、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 导入：通过展示现实生活中与税收相关的实例，引起学生对税收话题的兴趣，从而导入新课。
2. 知识讲解：（1）税收的基本概念、种类与特征；（2）税收制度及其构成要素；（3）税收的原则与功能；（4）税收负担与税负分配。
3. 例题讲解：针对每个知识点，选取典型例题进行讲解，帮助学生巩固所学知识。
4. 随堂练习：设置一些与生活密切相关的税收问题，让学生进行随堂练习，检验学习效果。
六、板书设计1. 知识点用大号字体书写，清晰明了；2. 重点内容：用不同颜色粉笔标出，突出重点；3. 例题与解答：用清晰、简洁的语言书写，方便学生理解。
七、作业设计1. 作业题目：（1）简述税收的基本概念、种类与特征；（2）分析税收制度的基本构成要素；（3）谈谈你对税收原则与功能的理解；（4）结合实际，说明税收负担与税负分配的关系。
2. 答案：（1）税收的基本概念：税收是政府为了筹集财政收入，依法对纳税人征收的一种强制性的财产性收入。
种类与特征：税收分为直接税和间接税，具有强制性、无偿性、固定性等特征。
（2）税收制度的基本构成要素包括：纳税人、征税对象、税率、税基、税收征收管理等。
（3）税收原则：公平原则、效率原则、适度原则、透明原则。
财政学(陈共第八版)第1章
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• （2）公共物品：非排他性和非竞争性-免费公园 • 同时具有非排他性(Non-excludability)和非竞争 性(Non-rivalness)的物品称为公共物品。
• 非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而 不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。
(第一特征) 非竞争性：消费者的增加不会引起生产成本的增
• 由于不能确定对其消费的限定条件，或者即使能确 定却很难实施，且一个人对物品的消费会减少其他 人对该物品的消费，即产生拥挤问题，因此，这种 准公共产品又被称为“可拥挤物品”。
• 一个人对物品的消费所引起的另一个人对该物品消 费(受益)的减少，被称为拥挤成本。在产生拥挤时， 增加一个消费者的边际成本不再为零，而是大于零， 同时低于平均成本。
• 市场机制是指通过市场价格和供求关系变化及经 济主体之间的竞争，调节供给与需求和生产要素 的流动与分配，从而实现资源配置的一套有机系 统。
• 其核心是包含价格竞争的竞争机制。
MAUQ
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➢ 4、俱乐部物品：
• 存在消费的非竞争性但不存在消费的非排他性的准 公共产品。
• 俱乐部物品的消费具有排他性，通过限定消费资格， 将非成员排除在外，即对外是排他的。但在内部是 共享的，一个成员对物品的消费不会减少另外成员 对该物品的消费。
• 俱乐部物品的排他性是不完全的，在内部又是共享 的，有可能导致成员过多从而产生拥挤：一个人受 益的增多可能会减少另一成员的受益。
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物品(产品)的类型
根据物品是否具有排他性、竞争性，可以将物品 划分为四种典型的类型。
➢ 1、纯公共产品：
• 同时具有非排他性和非竞争性。
➢ 2、纯私人物品：
财政学-第1章财政的起因与相关职能(ppt41)
通过财政支出、税收政策和公债政策等手段，调节经济周期波动， 实现经济的稳定增长。
重要性
经济波动会导致失业、通货膨胀等问题，影响人民生活水平和社会 稳定，需要政府通过财政手段进行干预和调节。
03 财政支出
购买性支
01
02
03
维持性支出
这类支出主要用于维护公 共部门的正常运转，如政 府机构、公共设施等。
实现方式
通过公共投资、政府采购、财政 补贴等手段，将资源从私人物品 转移到公共物品的提供，实现资
源的合理配置。ຫໍສະໝຸດ 重要性在市场经济中，市场机制无法克 服外部性、公共品和垄断等问题， 需要政府通过财政手段进行干预，
以实现资源的有效配置。
收入分配职能
定义
财政的收入分配职能是指政府通过税收政策和转移支付等手段，调 节社会各阶层之间的收入分配关系，实现社会公平和公正。
财政在现代社会的作用
财政在现代社会中发挥着重要的作用，如提供基础设施、 社会保障、环境保护等公共物品和服务，调节经济运行， 促进社会公平和稳定等。
02 财政职能
资源配置职能
定义
财政的资源配置职能是指政府通 过财政支出和税收政策，引导和 调节社会资源的配置，弥补市场 缺陷，优化资源配置结构，满足
社会公共需要。
挤出效应
财政政策可能导致私人部门投 资和消费的减少，即挤出效应 。
时滞效应
财政政策从制定到实施需要一 定的时间，可能存在时滞效应 。
不确定性效应
财政政策实施过程中可能存在 不确定性，影响政策效果。
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经济建设支出
这类支出主要用于促进经 济发展和建设，如基础设 施建设、产业扶持等。
《财政学》第一章到第三章
财政学大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。
2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。
兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。
物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。
3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。
公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。
公共财政与计划财政之间有着很大的区别。
表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。
4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。
公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。
第二节财政的职能1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。
资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。
资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。
一种是直接方式，；另一种在间接方式。
2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。
收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
财政学 第一章 财政概念和财政职能
2020/12/22
财政学 第一章 财政概念和财政职能
一、政府与市场
➢ 一个问题：
在市场经济中，为什么要有政府及其财政的存在？
➢ 分析思路：
市场有效→市场失灵和缺陷→政府干预→财政介入
➢ 本节内容：
n 市场失灵和市场缺陷 n 公共产品和公共需要 n 政府的经济作用
财政学 第一章 财政概念和财政职能
资源配置职能：
➢ 资源配置的涵义：资源配置就是通过对有限 的资源（包括自然资源、人力资源、经济资 源）进行运用，形成一定的资产结构、产业 结构以及技术结构等，以实现优化资源结构 的目标。它可以从两个方面理解，广义的资 源配置是指社会总产品的配置；狭义的资源 配置是指生产要素的配置。
n 相对于私人需要，公共需要的特征有：
n 社会公众的共同需要 n 每个社会成员可以无差别共同享用的需要 n 享用需要的付出与所得不对称，即非等价交换 n 满足公共需要的手段是征税和收费
n 公共需要具有历史性：随时代变迁，内容不断 变化——经济发展阶段：农业----工业----环保等
财政学 第一章 财政概念和财政职能
联合国有关组织规定：一个社会的基尼指数，若低 于0.2表示收入绝对平均；0.2 ～ 0.3表示比较平 均；0.3 ～ 0.4表示相对合理；0.4 ～ 0.5表示收 入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。我国的 基尼系数接近0.5.
☺有学者建议把“慈善事业机制”称为“三次分配”机制。初次分配一定要
➢ 提高财政配置本身的效率。对每项生产性投资的确定和考 核都要进行成本—效益分析。消除配置中的“X——低效 率”。
财政学 第一章 财政概念和财政职能
收入分配职能
➢ 收入分配的涵义：包括两个层次：一是对社会产品和国民收 入初始分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种 财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分 配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。
第一章 财政学
第一章财政概念和财政职能《财政学》（第五版）陈共主编第一节第二节第三节财政职能第一节 政府与市场●● 一、市场：市场效率和市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效《财政学》(第五版）陈共主编第一节政府与市场●一、市场：市场效率和市场失灵 ● （一）市场与市场效率 ● 两种资源配置系统（市场与政府） ▪ 明确政府与市场的关系是研究财政问题的基本理论前提 ▪ 有市场配置还要有政府配置？政府配置有什么特殊作用？政府配置的规模多大为宜？采取何种方式？ ● 市场的组成、政府是主体之一 ▪▪ 政府提供公共物品和准公共物品（基础设施、教育、社会保障）和 采买大量投入品和办公用品 政府又是公共服务和政治权力机构（法律、行政、经济手段）介入 和干预市场 ● 家庭和企业构成的市场 ▪▪▪ 家庭是社会的基本细胞，社会生活的基本单位，提供生产要素、获 取收入、进行消费和投资、基本目标是满足需要和效用水平最大化 企业是社会的基本生产单位，买进要素、加工成为商品和劳务、卖 出获得收入和利润，基本目标是利润最大化并实现扩大再生产 市场不是指商品交易的场所，而是指在无数个买者与卖者的相互作 用下形成的商品交易机制。
基本规律是供求规律。
《财政学》(第五版）陈共主编●市场是一种具有效率的商品交易机制 ▪▪ ▪ 亚当斯密：市场规律是 “看不见的手”—无须干预，自动均衡；个人 利益的实现同步于社会福利的实现 马克思：价格规律升华为价值规律、价格波动调节生产和流通 帕累托 经济效率标准 ●（二）市场失灵▪ ▪ 市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件 市场资源的配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷——市场失灵● 垄断▪ 当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断 ● 信息不充分和不对称▪ ▪ ▪ ▪ 生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求的变化 消费者要知道产品的品种、性能和质量生产者之间也需要相互了解，商品营销是生产与消费的链接环节 掌握信息本身也成为激烈的竞争对象《财政学》(第五版）陈共主编● 外部效应与公共物品▪ ▪ 完全竞争市场要求成本与效益内在化外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益▪▪正的外部效应：利益外溢、得不到应有补偿负的外部效应：成本转嫁、受损者得不到损失补偿● 收入分配不公▪ ▪ 激烈的竞争不能自发地解决收入分配公平问题效率与公平是矛盾的统一● 经济波动▪过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复《财政学》(第五版）陈共主编第一节政府和市场二、政府：政府干预与政府干预失效●（一）政府的经济作用 ●●政府执行政治、社会和经济的职能，在财政学中经济职 能更加受到关注我国经济体制改革的目标 ▪ ▪ 市场的基础性作用—肯定市场、但并非一切、政府弥补 宏观调控—市场缺陷、协调经济健康稳定的运行●新凯恩斯主义的政府—市场观《财政学》(第五版）陈共主编政府的经济作用货币产品公共物品产品市场产品公共物品货币供给家庭征税供给生产要素货币政府要素市场征税生产要素货币企业需求图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图《财政学》(第五版）陈共主编●（二）政府干预程度和干预手段●政府干预程度是和政府规模相联系的 ▪▪ 政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP 的比重这一综合性指标来表示经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向的 国家▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ 英国和欧洲国家 “新自由主义”市场模式 政府集中GDP 达50%以上 美国 经济运行自由度较大 30% 德国 “社会市场经济” 35%北欧国家 “高福利” 承担大量社会服务和福利 60% 日本的亚洲模式 政府计划、发展战略、产业引导 20% 我国 20%● 手段1.立法和行政手段▪ 制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等● 手段2.组织公共生产和提供公共物品▪ 公共生产是指有政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。
财政学入门PPT资料(正式版)
学习财政学需要回答的几个问题
• 资料1： • 人民日报近期（ 年2月）连续四次刊载评论文章，从各
个层面分析解读中国的收入差距问题。
• 2月1日，人民日报发表评论文章《努力扭转收入差距扩大趋 势》。
财政学入门
导论
• 内容安排
–授课计划和考核要求 –课程介绍 –学习财政学需要回答的几
个问题
课程介绍
1、资源配置职能：广义——社会总产品的配置； 财政学属于经济学中的一个专业分支。 财政是国家履行各项职能唯一的资金来源和保证
2二•、十财世财政纪与初政我：们西学个方人国(的家p生频u活繁b息暴l息发i相经c关济危机f，i重n创a各n国c经e济)从属于经济学(Economics)——应用经 （二）济如何学有效范学习畴？—，—理是论联将系实经际 济学一般原理引向财政领域/政府活动领域，
收、问责……各方面一个也不少。比起前两轮调控，“新
国八条”言辞责之更切，目标更为明确，程度更为严厉，
其中，对地方政府的要求更是提升到新的高度，首次提出
“各城市人民政府要根据当地经济发展目标、人均可支配
收入增长速度和居民住房支付能力，合理确定本地区年度
新建住房价格控制目标，并于一季度向社会公布”。
• 资料3：
狭义——生产要素的配置
政治权并力的对出现财（国政家的业产生务） 进行理论性分析的一门学科。
1万亿至 年，同时削减政府赤字约2. 社会公平度的社会总体评价标准 狭义——生产要素的配置 理顺政府的职能，侧重提高国有经济的质量，通过股份制形式实现 5万亿，旨在解除迫在眉睫的违约风险。 理顺政府的职能，侧重提高国有经济的质量，通过股份制形式实现 2月15日，人民日报再次发表评论文章《收入鸿沟需正视》 2、财政与我们个人的生活息息相关
财政学优秀课件--第一章_财政概念
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（4）社会主义国家财政
1.社会主义国家为执行其经济职能而对社会产品进行有计划的分配和 再分配所形成的分配关系，是建立在生产资料社会主义公有制基础上 的新型财政。 2.奴隶制国家、封建制国家和资本主义国家的财政：都是以生产资料 私有制为基础的国家财政。这种财政体现了在经济上占统治地位的剥 削阶级凭借政治权力对劳动人民的剥削，具有深刻的阶级对抗性质。 3.社会主义国家财政和剥削阶级统治的国家财政有本质区别。在社会 主义条件下，财政反映的经济关系是国家与全民所有制经济、集体经 济和全体居民之间，国家与各部门、各地区之间的分配关系，是根本 利益一致基础上的关系。
23
•
财政性货币发行是国家为弥补财政赤字向中央银
行透支而引起的货币发行。由于财政性货币发行是出于弥补财
政赤字的目的，而非生产流通发展的客观需要，所以，它是一
பைடு நூலகம்
种超经济发行。
税收和财政性货币发行都能增加国家的货币收人，而且都是国家 强制、无偿地取得的，但两者又有诸多方面的区别：
(1)在财政收入中的地位不同。税收是国家取得财政收人的最重要工 具之一，古今中外，概莫能外；而财政性货币发行则是在国家的税收、 利润上缴等经常性收入和内外债收人不能满足支出需要采用的一种收 人手段，而非所有国家在任何时期都采用。
社会公共需要
假定一个社会是由生活在同一房间的人们所组成的。 那么，在这个房间所做出的决策只对该房间的人们产
生影响，而不会涉及其他任何人。 这个房间的人们要吃饭、也要取暖。 因此，他们每天都需要一定数量的馒头和燃料？
财政学第一章 基础理论 PPT课件
---1978年之前，财政的主要特征是：国有企业和集 体企业的税收占99%，私有经济的税收不到1%。 ---党的十一届三中全会以后，我国进行了经济体制 改革，经历了由计划经济到社会主义市场经济体制的改革 过程，实事求是地调整了生产关系，同时运用各种形式吸 收利用外资，以加快我国的经济建设。 可见，我国社会主义财政的形成和发展，经历了一个复杂 的过程，是同我国从新民主主义向社会主义的转变，同社 会主义生产关系的形成与发展壮大，以及同我国社会主义 经济结构的改革、演化进程相一致的。 [思考题]如何理解所有制的共有性和产出的公益性关系？
3.财政分配与消费的关系。 ---财政分配与消费之间存在着相互影响、相互 制约的关系。具体表现： ① 消费是财政分配的最终目的； ② 通过作用于生产和流通，财政分配与消费相 互影响； ③ 财政（征收和分配）分配制约消费。 ---财政是征收和分配的混合体。
第三节 财政与经济的关系 一、财政与经济环节的关系 ---财政作为一种分配形式，是社会再生产中分配 环节的一个组成部分，与生产、交换、消费等经济诸环 节存在着密切的关系。 1.财政与生产关系。 ① 生产规模、速度和水平，决定着财政分配的规 模和速度； ② 生产结构决定财政分配的规模和结构； ③ 社会生产关系的性质决定财政分配的性质，这 从根本上是由生产的所有制性质所决定的； ④ 社会经济结构决定财政分配结构。
总之，上述这些不同的社会制度下的财政，尽管代表 着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系， 具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性， 即公共性。
三、我国社会主义国家财政的形成和发展 ---新民主主义财政是我国社会主义国家财政的前 身，它具有以下几个基本特征： ① 新民主主义财政是战时财政。 ---当时财政的根本目的是革命战争的胜利； ---必然要动员一切可能的力量去支持和革命战争 的胜利。 ② 新民主主义财政的经济基础是个体农民和私人 资本主义等私有制经济。 ---财政的来源是非社会主义经济，特别是个体农 民的农业税，课税主要由农民负担。
财政学第1章讲义
第一章――讲义
第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场
一、市场效率和市场失灵
1、何谓市场和市场效率？
二、政府干预与政府干预失效
三、公共物品和公共需要
3、公共需要与私人需要有何区别？
第二节财政概念
一、财政的基本含义 (definition of public finance)
二、财政的基本特征 (features of public finance) 1
第三节财政职能
一、研究财政职能的思路和意义
二、资源配置职能（resource allocation）
1、如何理解资源配置职能？
4、财政资源配置的机制和手段是什么？
三、收入分配职能（income distribution)
四、经济稳定与发展职能（economic stabilization and development）。
《财政学》讲稿-212页文档资料
《财政学》讲稿第一章财政概念和财政职能一、财政的产生(一)财政产生的过程。
财政的产生经过了一个漫长的过程，简化为：原始社会→生产力水平极低→生产力水平发展→剩余产品出现→私有制产生→阶级产生→阶级斗争出现→国家产生→财政产生。
(二)财政产生的条件财政的产生，需要同时满足三个条件：1剩余产品是财政产生的经济基础。
这是因为：第一若没有剩余产品，就不可能有独立于生产过程的财政专门机构；第二若没有剩余产品，就没有可供财政分配的对象。
2国家的存在是财政产生的政治前提。
财政产生的政治前提是国家的产生和存在。
如果没有国家，就没有财政分配的主体，也就没有财政。
但是，由此产生了类似于“先有鸡，还是先有蛋”的争议。
实际上，国家和财政的产生是一个漫长过程，从社会发展的历史看，在国家产生初期，由于政府和财政的规模小，财力上主要是由一个或少数贵族家庭支持，那时的财政实际是国王或皇帝的家庭财务。
随着社会经济的发展，国家和财政规模不断扩大，才使国家财政与皇家财务分离，财政部门的机构和职能逐步完善。
因此，可以说，财政是随着国家而产生的。
但对于二者之间的关系及产生时间，应放在社会发展的漫长历史中考察。
3财政产生的根源是公共需要人类社会有两大需求：私人需求和公共需求。
私人需求主要由私人商品满足；公共需求则由公共商品满足。
财政产生的根源在于私人部门不能有效提供公共商品以满足公共需求。
原因是公共商品的非排他性。
公共商品的非排他性使得所有消费者都不会为消费公共商品付费（免费搭车），使公共商品的成本得不到补偿。
而私人提供的商品不仅要求成本得到补偿，而且通过出卖商品为其带来利润。
因此，市场机制不能有效提供公共商品。
公共需求只有通过非市场机制(主要是政府)来满足。
在原始社会初期，尽管也存在公共需求，但因没有剩余产品因而不存在财政分配；在原始社会中期，出现了剩余，但由于没有国家，也不存在财政；只有到了原始社会末和奴隶社会初，一方面存在剩余产品，另一方面产生了国家，才出现财政分配。
《财政学》第01章课件
编号：__________ 《财政学》第01章课件年级：___________________老师：___________________教案日期：_____年_____月_____日《财政学》第01章课件目录一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.2 财政学的起源与发展1.3 财政学的主要内容与研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.2 财政学的起源与发展3.3 财政学的主要内容与研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.2 讲解财政学的基本概念5.3 介绍财政学的起源与发展5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.5 课堂互动与讨论六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.2 财政学的起源与发展6.3 财政学的主要内容与研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.2 案例分析7.3 研究性作业八、课后反思8.1 教学效果评价8.2 教学方法的改进8.3 学生的反馈与建议九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.2 学术研究动态9.3 实践与应用案例分享教案如下：一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.2 财政活动的基本形式1.2 财政学的起源与发展1.2.1 财政学的起源1.2.2 财政学的发展历程1.3 财政学的主要内容与研究方法1.3.1 财政学的主要内容1.3.2 财政学的研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.1.1 财政的定义2.1.2 财政活动的基本形式2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法 2.2.1 财政学的主要内容2.2.2 财政学的研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.1.1 财政的定义3.1.2 财政活动的基本形式3.2 财政学的起源与发展3.2.1 财政学的起源3.2.2 财政学的发展历程3.3 财政学的主要内容与研究方法3.3.1 财政学的主要内容3.3.2 财政学的研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.1.1 情景引入：介绍财政在实际生活中的应用5.1.2 提出问题：什么是财政？财政有哪些基本形式？5.2 讲解财政学的基本概念5.2.1 讲解财政的定义5.2.2 讲解财政活动的基本形式5.3 介绍财政学的起源与发展5.3.1 介绍财政学的起源5.3.2 介绍财政学的发展历程5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.4.1 阐述财政学的主要内容5.4.2 阐述财政学的研究方法5.5 课堂互动与讨论5.5.1 讨论财政在实际生活中的应用案例 5.5.2 回答学生提出的问题5.6.2 复习财政学的起源与发展六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.1.1 财政的定义6.1.2 财政活动的基本形式6.2 财政学的起源与发展6.2.1 财政学的起源6.2.2 财政学的发展历程6.3 财政学的主要内容与研究方法6.3.1 财政学的主要内容6.3.2 财政学的研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.1.1 完成教材后的课后习题7.1.2 针对本节课内容设计的课后习题 7.2 案例分析7.2.1 分析财政在实际生活中的应用案例 7.2.2 分析财政学的发展历程案例7.3 研究性作业7.3.1 针对财政学的主要内容进行研究性学习7.3.2 针对财政学的研究方法进行研究性学习八、课后反思8.1 教学效果评价8.1.1 学生对财政学基本概念的理解程度8.1.2 学生对财政学起源与发展的掌握程度 8.2 教学方法的改进8.2.1 针对教学过程中出现的问题进行改进 8.2.2 针对学生的反馈意见进行改进8.3 学生的反馈与建议8.3.1 收集学生的反馈意见8.3.2 分析学生的建议并进行改进九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.1.1 推荐与财政学相关的课程9.2 学术研究动态9.2.1 介绍财政学领域的最新研究成果9.3 实践与应用案例分享9.3.1重点和难点解析一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.1.1 财政作为一种经济活动，是指政府为了提供公共产品和服务，满足社会公共需求，通过税收、发行债券等手段筹集资金，并进行支出管理的过程。
财政学 第一章
第一章补充内容：私人部门经济学和公共部门经济学
1.私人欲望和公共欲望
私人欲望（私人需求）：指个人希望独自拥有，独自享用的欲望。
私人欲望一般由市场制度形成。
公共欲望（公共需求）：能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望。
公共欲望一般由政府制度形成。
私人部门经济学：着重研究个人欲望如何借助市场途径达成。
公共欲望经济学：着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。
（接课本9页）2.财政的基本要素：
主体：国家和政府
客体：一部分国民收入
目的：满足国家实现其职能的需求
3.财政的本质：以国家或政府为主体的分配关系主要体现为两种基本分配关系：
(1)个人与国家之间,企业与国家之间的分配关系；
(2)中央政府与地方政府之间,地方各级政府之间的分配；
4.财政的特征：
(1)阶级性和公共性
阶级性：执行统治阶级意志；
公共性：执行社会职能。
(2)强制性和无偿性
强制性：非自愿，以法律,政治权利来实施；
无偿性：非直接等价交换
(3)收入与支出的平衡性
5.财政学
定义：1>指研究政府为满足社会公共需求而从事的资源配置，经济运作与各种经济活动规律的经济学分支；2>指研究政府收支活动及对经济运作所产生影响的经济学分支。
6.混合经济中的财政
(一)什么是混合经济？
/由私人部门经济和公共部门经济共同组成；
/由市场机制和政府机制共同作用形成的。
(二)纯粹私人部门经济的运作
纯粹私人部门经济的特点：
两个主体：家庭和企业
两个市场：产品市场和要素市场。
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财政学
第一章
1
导 论
财政的一般问题
2
财政学的研究对象
第一节 财政的一般问题
一、财政现象和财政问题 （一）财政现象 政府收支活动作为一个客观经济范畴， 始终存在于我们的周围，它所呈现出来的 现象，就是财政现象。 例如：政府提供各种产品和服务 供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款
第二节 财政学的研 究对象
什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段 的后果加以优劣好坏评判的研究方法， 它能够提出实现何种经济目标的政策 建议。 如：电信资费是否偏高？对汽油 消费是实行收费为好还是征税为好？
第二节 财政学的研究对 象
财政学与研究方法之间的关系
第一节 财政的一般问题
6、传染病防治与财政支出问题
非典、艾滋病、血吸虫病已ห้องสมุดไป่ตู้ 日益成为社会关注的焦点 中国公共卫生状况的恶化
第一节 财政的一般问题
7、教育公平问题，义务教育和研究生教育收 费问题
我国宪法规定的“义务教育”，从来未得到 真正的实现。教育成为贫富差距的进一步扩大的 鸿沟。 高校内，近几年来沸沸扬扬的研究生教育收 费问题。 教育是否属于公共产品？政府应当充当什么角 色？（基础教育对比高等教育）
第一节 财政的一般问题
5、农民负担和乡镇债务危机问题
社会学家曹锦清在《黄河边的中国》一书中论 点，仿佛中国农民负担的加重是乡镇干部横征暴 敛的结果，这种论点并不完全正确。 在目前的财政分权体制下，乡镇政府承担了大 量的事权，如基础教育、基础医疗、农村基础设 施建设、计划生育等，但并没有相应的经费来源 与之相配套。
研究政府的分配行为。也可以说财
政学属于特殊部门（公共部门）经济学。
第一节 财政的一般问题
1、公共部门：一个社会中属于政 府所有，并在一定程度上接受政府 直接指令的经济实体（机关、事业 和企业单位）的总和。 2、公共部门的分类
政府部门：是公共部门中不 从事产品或服务的销售，主要依靠 税收取得收入，免费或部分免费地
第一节 财政的一般问题
2、 财政学与政治经济学的关系 政治经济学的重要内容之一是社会再生产 理论。社会再生产包括生产、分配、交换、消费 四个环节。财政收支属分配范畴。财政学要研究 财政分配在社会再生产中的作用与影响。 3、财政学与金融学的关系
第一节 财政的一般问题
财政学与金融学都是关于钱的学问。但财 政学是研究政府的钱，金融学是研究市场的钱。 财政收支一般是无偿的，属政府行为，通过 金融市场进行资金融通是有偿的，属市场行为。 但财政和银行也要相互融通资金，相互协调 配合，共同促进经济的发展。
三、本课程的逻辑体系及本学期计划安排 （一）本课程的逻辑体系 （二）本学期计划安排
第一节 财政的一般问题
财 政 学
基本 理论
财政 支出
财政 收入
国债
财政 管理
财政宏 观调控
第一节 财政的一 般问题
第一章 导论 第二章 财政职能 第三章 财政支出 第四章 财政收入 第五章 国债 第六章 政府预算 第七章 财政管理体制 第八章 财政政策
（二）财政学与其他学科的关系
1、财政学与经济学的关系
微观经济学是研究社会的经济细胞—企业和家庭 经济行为的科学。 宏观经济学是研究整个社会经济运行的科学。
财政学所要解决的实质问题是，如何实现公共部门 与私人部门之间以及公共部门内部的最优资源配置。
经济学中的许多分析工具，均被引入到财政学的研 究之中。
第二节 财政学的研究 对象
所谓“公共财 政”，是指政府为市 场提供公共服务的分 配活动或经济行为； 是与市场经济相适应 的一种财政类型。
第二节 财政学的研究对象
1、具有公共性质的国家财政 公共财政 的特征: 2、是弥补市场失效的财政 3、非赢利性财政 4、法治化财政
第二节 财政学的研 究对象
三、财政学的研究对象 （一）财政学的研究对象 财政学是研究财政分配及其客观 规律性的科学。 1、财政分配关系 （二）财政学的研究对象包括的内容
第一节 财政的一般问题
（美）理查· 马斯格雷夫等，《美国 财政理论与实践》（中译本），中国 财政经济出版社1987年9月版； （美）哈维· 罗森，《财政学》 S· （中译本），中国财政经济出版社 1992年1月版； （美）R· 费雪，《州和地方财政 C· 学（中译本），中国人民大学出版社 2000年7月版；
第二节 财政学的研 究对象 1、剩余产品的出现为财政
产生奠定了物质基础
财政产生 的前提条件
2、国家的产生是财政形成 的必要前提和根本标志
3、社会公共需要的形成和发 展是财政产生的重要条件
从夏代开始产生了财政，最早的财政范畴是捐税。
第二节 财政学的研究 对象
（二）财政学的产生与 发展 1、西方财政的主要 理论 （1）亚当· 斯密在１ ７７６年发表了《国 民财富的性质和原因
第二节 财政学的研究 对象
（二）财政分配的特征
1、国家主体性 2、强制性 3、无偿性 4、社会集中性
第二节 财政学的研 究对象
二、财政学的产生和发展 （一）财政的产生和发展 财政是人类社会发展到一定历 史阶段的产物。它的产生以社会生产 力发展到一定历史阶段为基础，以国 家的产生为前提。 社会生产力的发展－－剩余产品 －－－私有制－－－阶级－－－国家
第一节
财政的一般问题
4、财政学与会计学的关系
两者也都是关于钱的问题，财政学研究 的是政府的钱，政府的钱怎么用主要是个政策 问题；会计学研究的是企业的钱，企业的钱怎 么来怎么用是个经营问题。 政府理财的目的是实现社会整体效益的 最大化；企业理财的目标是谋求自身利益的最 大化。
第一节 财政的一般问题
解释政策的经济影响——有赖于实 证分析 为政府决策提供指南——有赖于规范 分析
像“政府应该采取什么政策”的问 题 其分析和判断属于规范分析的
第二节 财政学的研究 对象
一、财政及其基本特征 （一）财政的概念 1、财政的来源及演变 （1)财政一词来源于拉丁文。 （2）我国早期用“度支”“国 计”“国用”等词来概括财政现象。 （3）财政一词在我国出现只有近 百年历史。
第二节 财政学的研 究对象
2、财政的概念
财政是国家为了满 足社会公共需要，以国 家为主体对一部分社会 产品进行的集中性分配 （以国家为主体的分配
第一节 财政的一 般问题
第一节 财政的一般问 题
3、参考杂志、报纸 《财政研究》《税务研究》《中国财 政》《财贸经济》《改革》《经济学 动态》《财政与税务》 《经济日报》《中国财经报》 同时了解当前财政、税收改革最 新动态以及本领域最新研究成果。 4、西方财政学经典读物 （英）C· 布朗，P· 杰克逊， V· M·
2、财政制度
3、财政政策
（三）财政学的研究方法 1、 财政学研究的根本方法 是唯物辩证法。 2.具体方法 理论与实践相结合的方法 定性分析与定量分析相结合的 方法 实证分析与规范分析相结合的
第二节 财政学的研 究对象
第二节 财政学的研 究对象
什么是实证分析？
实证分析(positive analysis)旨在 描述各种经济因素的存在与经济运行的 过程，并试图在各种经济变量或政策手 段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究 对象“是什么”、“会怎样”的问题。 比如，2008年中央政府发行了多少国 债？经济增长与物价水平之间的关系如
第一节 财政的一般问题
四、本课程的特点及学习与考试 1、教学原则体现三基：基本 知识、基本理论、基本技能。
2、教学方法：以老师课堂教 学为主，并安排专题讨论。 3、考核方式：期末闭卷考试， 题型、时间待定（70%），作业
五、参考资料介绍 1、教材《财政学教程》 寇铁军 东北 财大出版社 2、参考书 陈共主编：《财政学》（第六版）， 中国人民大学出版社，2007年版。 邓子基主编：《财政学》，北京： 中国人民大学出版社，2001年。
第一节 财政的一般问题
医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划…… 我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费…… 税收：流转税、所得税、财产税…… 专项税(费)：社会保险税(费)……
第一节
财政的一般问题
（二）财政问题 1、国家机构的运转，教科文卫事 业发展，经费如何保障？ 2、财政收入的“两个比重”，比重多高 比较合适？ 3、个人、企业为什么要纳税？单一税制 与复合税制？ 4、全球金融危机下我国应实施怎样的财 政政策？
第一节 财政的一般问题
8、举办奥运会的成本——效益分析 问题 北京申办2008年奥运会成功， 举国欢庆，而加拿大的多伦多在申 办奥运过程中，本国有许多反对的 声音。
三峡工程的建设和国家大剧院
第一节 财政的一般 问题
二、财政学的性质 财政学是一门应用理论学科， 是经济学的一个重要分支，经济
学是财政学的理论基础。它专门
第一节 财政的一般问题
①国家政权机关：通过政治程序建立 的,在特定区域内行使立法权、司法权和行 政权的实体。 ②公共事业部门：产权归政府所有并 依靠预算拨款维持其运转的单位总和。 公共企业：是公共部门中从事产品或 服务的生产和销售，依靠销售取得收入， 以盈利为主要目的的单位的总称。
第一节 财政的一般问题
第二节 财政学的研究对 象
（２）从２０世纪３０年代到
６０年代，资本主义财政学说
的发展进入第二个时期。
（３）从２０世纪７０年代 梅纳德· 约翰· 凯恩斯 以后，资本主义财政学说的
发展进入第三个时期。
第二节 财政学的研 究对象
2、新中国的财政理论
（1）建国初期的财政理论
（2）计划经济时期的财政理论
（3）20世纪80年代的财政理论 （4）20世纪90年代的财政理论