甘肃省2013年《小企业纳税会计实务》限时考试
2013年《初级会计实务》考生回忆版真题与答案解析9月16日
东奥小编】2013年初级会计职称无纸化考试从9月14日开始一直持续到中秋节，共14个批次，对于早一些参加了无纸化考试的考生来讲，可以稍稍放松，之后一鼓作气，为即将而来的初级会计职称纸笔考试做好准备；尚未参加的考生也不能松懈，虽说今年本次无纸化考试的难度不大，相对去年有所降低。
根据网友反馈来看，初级会计实务还可以，经济法基础有点偏，总体难度不大。
东奥会计在线根据考友们的反馈整理了《初级会计实务》完整版的回忆真题，并附有考题的详细答案与解析，以便帮助更多考生掌握更多的无纸化考试信息。
2013年初级会计职称《初级会计实务》考生回忆版真题与答案解析一、单项选择题1.某企业2012年承接设备安装劳务，合同总收入200万元，预计总成本140元，价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。
2011年已确认劳务收入80万元，截止至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。
2012年应确认的劳务收入（）。
A.40B.36C.72D.120【答案】A【东奥会计在线解析】2012年应确认的劳务收入=200×60%-80=40（万元）。
2.某企业年初未分配利润贷方余额60万元，本年实现净利润200万元，按净利润10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润80万元。
年末未分配利润为（）万元。
A.150BCD【答案】A【东奥会计在线解析】年末未分配利润=60+200-200×（10%+5%）-80=150（万元）。
3.某商场采用毛利率法计算期末存货成本，甲商品4月1日期初成本3600万元，本月购入6000万元，当月销售收入6800万元，该商品第一季度毛利率为25%，4月30日，期末结存成本为（）万元。
A.4500BCD【答案】A【东奥会计在线解析】期末结存成本=3600+6000-6800×（1-25%）=4500（万元）。
4.出售交易性金融资产收到200万元，该投资原账面余额170万元（其中：成本150万元，公允价值借方20万元），出售该交易性金融资产确认的投资收益为（）万元。
甘肃初级会计资格考试试题
甘肃初级会计资格考试试题一、选择题1. 会计核算的基本前提是（）。
A. 会计主体B. 持续经营C. 会计分期D. 货币计量2. 以下哪项不属于会计信息质量要求的透明度原则（）。
A. 可理解性B. 相关性C. 可比性D. 重要性3. 关于借贷记账法，下列说法正确的是（）。
A. 借方记录资产的增加B. 贷方记录负债的减少C. 借方记录所有者权益的减少D. 贷方记录收入的增加4. 在会计核算中，固定资产的累计折旧应计入（）。
A. 固定资产B. 累计折旧C. 管理费用D. 营业外支出5. 企业对外提供的财务报表中，反映企业某一特定日期财务状况的报表是（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表二、判断题1. 会计核算的实质是记录、分类、汇总和解释财务信息的过程。
（）2. 会计政策变更必须在财务报表中进行追溯调整。
（）3. 预提费用属于企业的流动负债。
（）4. 资产负债表中的“应收账款”项目应根据账面余额直接填列。
（）5. 利润表中的“营业收入”项目包括主营业务收入和其他业务收入。
（）三、简答题1. 请简述会计核算的一般原则。
2. 描述固定资产的初始计量方法。
3. 说明资产负债表和利润表的主要区别。
四、综合题某公司2023年1月1日开始营业，以下是其第一季度的部分会计事项：- 1月5日，购买设备一台，价值100,000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5,000元。
- 1月10日，销售商品一批，销售收入为50,000元，成本为30,000元。
- 1月20日，支付广告费用5,000元。
- 2月15日，收到客户预付款10,000元，相关商品预计3个月后交付。
- 3月31日，计提本月工资费用10,000元，尚未支付。
请根据上述资料，回答以下问题：1. 计算设备的累计折旧额。
2. 编制1月10日销售商品的会计分录。
3. 编制2月15日收到预付款的会计分录。
4. 编制3月31日计提工资费用的会计分录。
《小企业会计实务》复习题(201302)
云浮市国税系统《小企业会计实务》复习题一、单项选择题1、下列各项中，不属于货币资金的是（ D ）。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D. 银行承兑汇票2、下列选项中，不应计入短期投资取得成本的是（D ）。
A.支付的购买价格B.支付的相关税金C.支付的手续费D. 支付价款中包含的的应收股利3、应收账款的入账价值不包括（ C ）。
A.销售货物或提供劳务的货款B.代购货方垫付的运杂费C.应收客户违约的罚款D. 销售货物或提供劳务应收的增值税4、某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。
原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（B ）。
A. 397900B.406900C.409000D. 4702005、某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200见，单价为8.8元；11月7日发出甲存货100件。
在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（ B ）元。
A.800B.840C. 860D.8806、没收逾期未退包装物押金收益，应记入（B ）科目。
A. 主营业务收入B.营业外收入C.其他业务收入D.递延收益7、小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（ B ）。
A.减少长期股权投资B. 冲减应收股利C. 增加实收资本D. 计入投资收益8、小企业采用成本法核算长期股权投资时，股票持有期间被投资单位发放的现金股利，确认投资收益的时点是（ D ）。
A. 实际收到现金股利时B. 被投资单位宣告发放现金股利的股权登记日C. 被投资单位发放现金股利的除息日D. 被投资单位宣告发放现金股利时9、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（A ）作为初始投资成本。
期中考试-小企业会计实务
期中考试-小企业会计实务(1)(总7页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第六章财产清查一、判断题1.现金清查时，出纳人员必须在场。
（）2.未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不－致，而发生的一方已登记入账，另一方尚未登记入账的项目。
（）3.银行存款余额调节表不是记账凭证，不能据以调整账簿记录。
（）4.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”填制自制凭证予以入账。
（）5.对于存货因盘亏、毁损造成的损失，一律记入“营业外支出”账户。
（）6.盘盈存货应冲减管理费用账户。
（）7.财会部门对财产清查中所发生的差异，应及时进行账簿记录的调整。
（）8.对于存货的盘盈盘亏，应填写存货盘点报告单，及时查明原因，按照规定程序报批处理。
（）9.由于盘盈的存货没有账面记录，因此发生盘盈时应予以补记。
（）10.在对固定资产清查时，无论盘盈盘亏均应通过待处理财产损溢账户核算。
（）11.企业至少于每3年对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性。
（）12.在固定资产清查过程中，如果发现盘盈、盘亏的固定资产，应填制固定资产盘盈盘亏报告表。
（）13.月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行财务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。
（）14.银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。
（）15.未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。
（）二、单选题1.库存现金清查应采用的方法是( )。
A.实地盘点法B.检查现金日记账C.倒挤法D.抽查现金2.银行存款清查的方法是（）。
A.定期盘存法B.和往来单位核对账目的方法C.实地盘存法D.与银行核对账目的方法3.库存现金清查中无法查明原因的短款，经批准后计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外收支4.现金清查后，如发现现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（）科目。
小企业会计准则-试题2答案
自治区地税小企业会计准则考试 试题（二）D.被投资单位宣告发放现金股利时（考试时间120分钟，满分1007.“长期债券投资”科目所属的“应计利息”明细科目借方登记的内容有（ A. 分期付息债券计提的利息 B. 一次还本付息债券计提的利息 C. 购入时含有的未到期的利息 D. 购入时含有的已到期的利息B。
、单项选择题（共题分）：1.下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是（D ）oA.会计主体B. 持续经营C.货币计量D. 历史成本8.某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为 50万元；在建工程人员薪 酬22.8万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料 6万元, 该批材料增值税为1.02万元。
该厂房完工后，其入账价值为（ C ）万元。
A.76 B.78.8 C.81 D.79.822.小企业财产清查中发现的现金短缺， 如果查明应由相关责任人赔偿的， 经批准后 应计入（A ）科目。
A.其他应收款 B. C.管理费用 D. 9.某小企业2X 13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用 10元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。
开发阶段的支 出符无形资产资本化条件。
贝““研发支出一一资本化支出”科目的金额应为（B ） 万兀A.80 B.70 C.60 D.50资本公积 营业外支出 3.某小企业2X 13年2月 为6元。
5月15日收到杰嘉公司分派的现金股利业所持有的杰嘉公司股票每股成本为（B A.3.60 B.6.00 C.3.48 D.5.80 1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格3万元。
收到分派的股利后，企 10.小企业自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑 物土地使用权之间按照合理的方法进行分配， 其中属于土地使用权的部分，通常作为（C ）科目核算。
A.固定资产B.C.无形资产D.在建工程 长期待摊费用 4.应收账款是由（C ）而产生的。
2013会计 小企业会计准则(企业及其他)二
小企业会计准则（企业及其他）一单项选择题(共20题每题2分共40分)1．小企业购入股票，如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，该金额应借记“（）”科目。
A 应收账款B 应收股利C 其他应收款D 应收利息你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：2．某企业2010年1月1日以80 000元购入一项专利权，摊销年限为8年。
2012年1月1日，企业将该专利权以68 000元对外出售。
出售无形资产适用的营业税税率为5%。
出售该专利权实现的营业外收入为( )元。
A 600B 4100C 4600D 8100你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：3．某小企业一台生产用设备已提足折旧，但仍然运转良好，该小企业于2011年1月1日对其进行改良，改良期间发生职工薪酬4万元，其他相关支出5000元。
下列说法正确的是()A 已提足折旧设备的改建支出应计入当期损益B 改建支出应计入”长期待摊费用”,金额为5000元C 属于固定资产的大修理支出D 计入”长期待摊费用”,金额为45000元你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：4．下列关于生产性生物资产的说法错误的是()A 生产性生物资产通常需要生长到一定阶段才开始具备生产能力B 生产性生物资产一般要经过培育、成熟投产和更新处置等阶段C 生产性生物资产具有能过在生产经营中长期、反复使用D 生产性生物资产在一定程度上具有存货的特征你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：5．小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（）”科目。
A 营业税金及附加B 应交税费C 管理费用D 固定资产你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：6．小企业确实无法偿付的应付款项，应当计入（）科目。
A 主营业务收入B 其他业务收入C 营业外收入D 投资收益你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：7．小企业出售原作为固定资产管理的不动产应交纳的营业税，借记“（）”等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。
《中小企业纳税会计实务》习题(参考答案)
《认识中小企业纳税工作》练习题一、单项选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ B ）。
A、公债B、税收C、规费D、国有资产收益2、国家征税凭借的是（ C ）。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、税源4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ A ）。
A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率5、税收按（ B ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁6、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( C )。
A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务7、下列各项中，税种按课税对象的性质分类有( A )。
A、所得税类B、直接税C、地方税D、从量税二、多项选择题1、税收具有（ ABC ）的特征。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性2、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、以下税收属中央与地方共享税的是（ ABD ）。
A、增值税B、证券交易税C、消费税D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ BC )。
A、房产税B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税《增值税》练习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是( B )。
A．用于基建工程 B．用于分配C．用于集体福利 D．用于个人消费2、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ B ）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目，用于（ A ）时不得抵扣其进项税额。
A.非应税项目 B．无偿赠送他人Ｃ.对外投资 D．换取生产资料4、下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ D ）A．饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人，发生的下列业务，不允许抵扣进项税额的是（ C ）A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额D．购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱，每台零售价格为3000元，本月售出150台，旧电视机折价200元，该业务销项税为( B )元。
2013年《初级会计实务》真题试卷及答案
2013年《初级会计实务》真题试卷及答案(WORD版本真题试卷+解析答案，建议下载练习)一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中信息点。
多选、错选、不选均不得分)1. 下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是( )。
A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户【答案】A【解析】选项A商业汇票在“应收票据”核算，不会引起其他货币资金发生变动,选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，属于其他货币资金。
2. 某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，销售商品为客户代垫运杂费5万元，全部款项已办妥托收手续。
该企业应确认的应收账款为( )万元。
A.1000B.1005C.1170D.1175【答案】D【解析】企业应确认的应收账款的金额=1 000+170+5=1175(万元)。
3. 下列各项中，关于资产减值的表述不正确的是( )。
A.长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回B.投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回C.可供出售金融资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回D.持有至到期投资已确认减值损失在以后又得以恢复的，可以在原计提的减值准备金额内转回【答案】C【解析】可供出售金融资产的减值损失，属于债务工具的，通过“资产减值损失”转回，属于权益工具投资的，通过“其他综合收益”转回。
4. 2012年11月1日，甲公司购入乙公司股票50万股作为交易性金融资产，支付价款400万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元。
另支付相关交易税费8万元。
该交易性金融资产的入账金额为( )万元。
小企业会计准则业务考试试卷(带答案)
小企业会计准则业务考试试卷一、单项选择题（共40题，每题0.5分，共20分）1．下列各项中，不属于《小企业会计准则》规范内容的是( B )。
A．利润及利润分配B．非货币性资产交换C．外币业务D．财务报表2. 商业汇票的付款期限最长不得超过( B )。
A．3个月B．6个月C．9个月D．1年3. 小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入( A )科目。
A．其他应收款B．资本公积C．管理费用D．营业外支出4. 某小企业2 x13年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。
5月15日收到杰嘉公司分派的现金股利3万元。
收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为( B )元。
A．3. 60 B．6.00C．3. 48 D．5.805. 应收账款的入账价值不包括( C )。
A．销售货物或提供劳务的货款B．代购货方垫付的运杂费C．应收客户违约的罚款D．销售货物或提供劳务应收的增值税6. 某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给购买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。
则该企业“应收账款”科目的入账金额为( D )元。
A．585000 B．560000C．565750 D．5557507. 某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运输费10000元，装卸费5000元，途中保险费为5000元，该批商品已验收入库。
则该批商品的实际成本为( A )元。
A．750000 B．769300C．770000 D．8975008. 某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。
收到各种赔款1500元，残料入库200元。
报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为( C )元。
小企业会计准则测试题
小企业会计准则测试题一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个］填入下表中.本题共20小题，每小题1分，共20分。
)1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）.A. 购买价款B.相关的运费、装卸费C.相关的安装费D。
按规定可以抵扣的进项税额2、按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
A。
个别计价法 B.先进先出法C。
后进先出法D。
加权平均法3、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（）。
A.弥补以前年度亏损B。
提取法定盈余公积金C。
提取任意盈余公积金 D.向投资者分配利润4、小企业确实无法偿付的应付账款，应计入( ）。
A。
资本公积 B.管理费用 C.其他应付款 D.营业外收入5、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是( ）.A。
罚款收入 B.出售固定资产净收益C.出售无形资产净收益D.销售材料收入6、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（）。
A.小型企业B。
中型企业 C.大型企业D。
微型企业7、下列各项中，与营业利润无关的是（）.A。
其它业务成本B。
投资收益C。
财务费用D。
所得税费用8、下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是（）A. 属于筹建期间的，计入营业外支出B。
属于生产经营期间的,计入财务费用C。
用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前,按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本D.用于购建固定资产的,在固定资产达到预定可使用状态后,按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用9、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（）。
A. 完成合同法B. 完工百分比法C.分期确认法D.配比法10、下列各项中，有关长期债权投资表述不正确的是（)A. 长期债权投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B.实际支付价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认应收利息C.分期付息方式的债券应计利息计入长期债权投资的账面价值D.分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目11、下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（）A.应收账款B.短期借款C。
《小企业会计准则实务操作指南》试题(附答案)A
2013年恩平市会计继续教育《小企业会计准则实务操作指南》考试试题Ａ姓名：会计证档案号：得分一、单项选择题(每小题2分，共30分)1.小企业外部会计信息使用者主要为（）。
A.税务部门和银行B.投资者C.债权人D.董事会2.企业用银行存款购买原材料时，应（）。
A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”3.企业外购的存货采购成本不包括（）。
A.运输费B.装卸费C.可抵扣的增值税D.购买价款4.甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。
则月末在产品的约当产量为（）台。
A.100B.570C.30D.5005.投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。
A.长期投资和短期投资B.对内投资和对外投资C.直接投资和间接投资D.风险投资和无风险投资6.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（）元。
A.10 000B.10 300C.13 000D.11 3007.小企业应对（）计提折旧。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产8.下列折旧计算公式正确的是（）。
A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%9.企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。
小企业会计准则-试题4+答案
小企业会计准则-试题4+答案自治区地税小企业会计准则考试试题(四)（考试时间120分钟，满分100分）1.下列各项中，不属于《小企业会计准则》规范内容的是（ B ）。
A.利润及利润分配B.非货币性资产交换C.外币业务D.财务报表2.商业汇票的付款期限最长不得超过（B ）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ C ）。
A.支付职工奖金8000元B.支付购买零星办公用品购置费950元C.向一般纳税企业支付材料采购货款1100元D.支付职工差旅费2500元4.小企业购买分期付息的债券作为短期投资时，实际支付的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的会计科目是（ D ）。
A.短期投资B.投资收益C.财务费用D.应收利息5.某小企业以210000元将上月购入的短期股票予以出售，该批股票的账面余额为200000元。
则该企业记入“投资收益”科目的金额应为（ A ）元。
A.10000B.20000C.30000D.400006.某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给购买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。
则该企业“应收账款”科目的入账金额为（D ）元。
A.585000B.560000C.565750D.5557507.商业汇票到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应（ B ）。
A.转作管理费用B.转作应收账款C.转作营业外支出D.转作营业外收入8.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（ B ）。
A.“制造费用”科目B.“销售费用”科目C.“营业外支出”科目D.“其他业务成本”科目9.某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。
本月月初库存商品的进价成本为12万元，售价总额为18万元；本月购进商品的进价成本为16万元，售价总额为22万元；本月销售商品的售价总额为30万元。
限时考试-2016年新华网小企业纳税会计实务
限时考试《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）。
A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费A B C D答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（C ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度A B C D3.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ A）。
A．3%B.4%C.6%D.2%A B C D答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
4.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（D）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B C D答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
5.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元A B C D答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。
6.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（B）。
《小企业会计准则》习题集
《小企业会计准则》习题集第四章收入、费用和利润习题第一节收入习题一、单项选择题1．下列项目中，不符合小企业收入定义的是(D)。
A．工业小企业销售材料取得的收入B．农业小企业销售农产品取得的收入C．交通运输小企业提供道路货物运输取得的收入D．工业小企业出售固定资产形成的经济利益的流入2．下列各项中，不属于《小企业会计准则》所规范的收入的是(D)。
A．销售商品收入B．提供劳务收入C．出租固定资产取得的租金收入D．出租包装物取得的租金收入3．工业小企业出租固定资产所取得的收入，按《小企业会计准则》与企业所得税法的规定，应分别作为(B)处理。
A．主营业务收入，租金收入B．其他业务收入，租金收入C．其他业务收入，财产转让收入D．营业外收入，财产转让收入4．下列有关小企业收入的表述中，正确的是(C)。
A．小企业向银行借人款项，增加了库存现金或银行存款，因而增加了收入B．小企业取得收入导致所有者权益的增加，是指收入扣除相关成本费用后的净额增加所有者权益C．小企业取得收入一定能增加所有者权益，但不会增加“实收资本”D．小企业销售产品时代税务机关向客户收取的增值税应附加收入5．下列各项企业所得税收入，属于《小企业会计准则》所规范的收入的是(D)。
A．转让财产收入B．股息、红利等权益性投资收益C．金融保险小企业提供劳务收入D．修理修配小企业提供劳务收入6．小企业应当按照(A)确定销售商品收入金额。
A．从购买方已收或应收的合同或协议价款B．合同或协议价款的现值C．公允价值D．全部价款和价外费用7．根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是(C)。
A．支付手续费方式委托代销商品B．分期收款销售C．交款提货D．托收承付8．下列项目中，按照《小企业会计准则》的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是(A)。
A．销售方发生的现金折扣B．销售方发生的商业折扣C．销售方发生的销售折让D．销售方发生的销售退回9．销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是(C)。
《小企业会计准则》综合实务测试题03-收入、费用和利润
《小企业会计准则》综合实务测试题０3＿收入、费用和利润1.方正公司符合小企业标准，属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17％。
2×13年5月１日，向甲公司销售A商品2００0件，每件标价1０00元,实际售价9００元(不含增值税),已开出增值税专用发票,商品已交付给甲公司。
为了及早收回货款，方正公司在合同中规定的现金折扣条件为:２/１0，1/20，n/３0。
要求：(1）编制方正公司销售商品时的会计分录(假定计算现金折扣时不考虑增值税；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏). (２）根据以下假定，分别编制方正公司收到款项时的会计分录。
①甲公司在5月9日按合同规定付款,方正公司收到款项并存入银行。
②甲公司在5月18日按合同规定付款,方正公司收到款项并存入银行。
③甲公司在5月２7日按合同规定付款,方正公司收到款项并存入银行。
参考答案：(1）方正公司销售商品时：借：应收账款210600０贷:主营业务收入１800000（90０×20００）应交税费——应交增值税（销项税额）306000 (2)①甲公司在5月9日付款，享受36000元的现金折扣（即１8０0０00×2%)：借：银行存款207００00 财务费用360００贷:应收账款2１0600０②甲公司在５月18日付款,享受180０0元的现金折扣（即1800000×1％）：借：银行存款２０８800０财务费用1８000 贷:应收账款2106０00 ③甲公司在5月２７日付款，不能享受折扣,应全额付款：借：银行存款２106000 贷:应收账款210６00０2。
兴旺公司符合小企业标准，属于增值税一般纳税人企业,购销货物适用的增值税税率为17%,有以下业务：（１）2×13年1２月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。
合同约定设备售价8万元,甲公司2×1３年１2月5日收到购货方A企业付款９.36万元,并向购货方A企业开出增值税专用发票，当月未向购货方发货。
小企业纳税会计实务课后练习及答案
小企业纳税会计实务第一章小企业会计总论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A）。
A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日二、判断题1.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。
（错）答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
第二章小企业税务会计概论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（A ）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
二、判断题1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。
（对）第三章小企业增值税会计实务（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A ）。
A．3% B.4% C.6% D.2%答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
二、判断题1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。
（错）答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。
“修缮”是营业税的征税范围。
第三章小企业增值税会计实务（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
小企业会计准则-试题3
⼩企业会计准则-试题3⾃治区地税⼩企业会计准则考试试题(三)（考试时间120分钟，满分100分）1.下列会计科⽬，⼩企业不需要设置的是（）。
A.短期投资B.预付账款C.坏账准备D.累计摊销2.⼩企业⽀付的银⾏承兑汇票⼿续费应计⼊（）。
A.管理费⽤B.财务费⽤C.营业外⽀出D.其他业务成本3.对于银⾏已经收款⽽企业尚未⼊账的未达账项，⼩企业应作的处理为（）。
A.以“银⾏对账单”为原始记录将该业务⼊账B.根据“银⾏存款余额调节表”和“银⾏对账单”⾃制原始凭证⼊账C.在编制“银⾏存款余额调节表”的同时⼊账D.待有关结算凭证到达后⼊账4.应收账款的⼊账价值不包括（）。
A.销售货物或提供劳务的货款B.代购货⽅垫付的运杂费C.应收客户违约的罚款D.销售货物或提供劳务应收的增值税5.销货⽅按商品售价给予客户的现⾦折扣，会计上应该作为（）处理。
A.营业外⽀出B.冲减销售收⼊C.财务费⽤D.销售费⽤6.某⼩企业（⼯业企业）为增值税⼀般纳税⼈，从外地购⼊原材料300吨，取得的增值税专⽤发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发⽣运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。
原材料已验收⼊库，则该原材料的⼊账价值为（）元。
A.397900B.406900C.409000D.470200 7.投资者投⼊的存货的成本，按（）确定。
A.投资合同价值B.存货的账⾯成本C.投资协议约定的价值D.评估确认的价值8.消耗性⽣物资产在资产负债表中列⽰在（）项⽬。
A.固定资产B.⽣物资产C.库存商品D.存货9.甲公司出资100万元，取得了⼄公司60%的控股权，假如购买股权时⼄公司的账⾯净资产价值为150万元。
则甲公司确认的长期股权投资成本为（）万元。
A.100B.150C.90D.1205.计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的⽅法是（）A.年限平均法B.⼯作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法10.根据企业所得税法的规定，下列对⽣物资产的税务处理正确的是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
限时考试
甘肃省2013年《小企业纳税会计实务》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.以下属于财产税类的税种是（）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 房产税
D. 印花税
A B C D
答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
2.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
A B C D
3.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税1 02万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元
A B C D
答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
4.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法
B.应付税款法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法
A B C D
答案解析：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。
《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。
5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
A B C D
答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A.0
B.6万元
C.4万元
D.15万元
A B C D
答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。
7.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款12 0000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（）。
A．计算增值税销项税17528.89元
B．计算缴纳增值税2320元
C．计算缴纳增值税4640元
D．免税
A B C D
答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。
8.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（）。
A.委托加工物资
B.原材料
C.库存商品
D.在途物资
A B C D
答案解析：
委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。
9.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。
A．借：主营业务成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
B．借：生产成本
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
C．借：应收账款
贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）
D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费――应交增值税（出口退税）
A B C D
答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。
10.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
则该企业正确的税务处理为（）。
A．计算增值税销项税3.976万元
B．计算增值税销项税3.91万元
C．计算增值税销项税3.4 万元
D．不计算增值税
A B C D
答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。
应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.固定资产的改建支出是指企业改变房屋、建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
（）
对错
2.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。
（）
对错
答案解析：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。
3.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。
（）
对错
4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人。
（）
对错
5.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
（）
对错
6.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。
（）
对错
答案解析：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。
7.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
（）
对错
答案解析：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。
8.“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。
（）
对错
答案解析：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为6%。
9.劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。
（）
对错
答案解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。
对劳务报酬所得一次收入畸高的；可以实行加成征收，其税率为30%、40%。
10.居民企业取得来源于中国境外的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中全额抵免。
（）
对错
答案解析：居民企业取得来源于中国境外的应税所得，非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
11.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。
（）
对错
答案解析：小企业销售产品时，存在销售折扣情况，其给予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方。
12.通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
（）
对错
答案解析：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。
13.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
（）
对错
14.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。
（）
对错
答案解析：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。
15.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。
（）
对错
答案解析：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。