企业弥补亏损统计台账
企业所得税弥补亏损明细表
企业所得税弥补亏损明细表----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方《企业所得税弥补亏损明细表》注意事项一、弥补年限的确定:•企业所得税法?第十八条规定:“企业纳税年度发生的亏损～准予向以后年度结转～用以后年度的所得弥补～但结转年限最长不得超过五年。
”原•企业所得税暂行条例实施细则?规定:“弥补亏损期限～是指纳税人某一纳税年度发生亏损～准予用以后年度的应纳税所得弥补～1年弥补不足的～可以逐年连续弥补～弥补期最长不得超过5年～5年内不论是盈利或亏损～都作为实际弥补年限计算。
”尽管新的条例没有这方面规定～但～在弥补年限上仍需要掌握5年内不论是盈利或亏损都作为实际弥补年限。
这里应注意的是:一是亏损弥补期必须自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断地计算,二是连续发生年度亏损的～自第一个亏损年度算起～先亏先补～按顺序连续计算亏损弥补期限,三是弥补亏损中的“亏损”不可“累计”～哪一年的就是那一年的。
举例说明:某企业第一年亏损700万元,第二年盈利100万元,第三年亏损200万元,第四年亏损300万元,第五年亏损400万元。
第六年盈利150万元,第七年盈利1200万元,假设该数字属于调整后金额,。
对该企业可用第二年盈利100万元弥补第一年亏损700万元～剩余600万元待以后年度弥补。
第六年的获利150万元可以弥补第一年剩亏损600万元～还有450万元就不可以再用第七年的盈利的1200万元弥补了。
只能用税后利润或其他自有资金弥补。
对第三、四、五年亏损的200、300、400万元、都可以用第七年的盈利1200万元弥补。
这样～当年弥补后的应纳税所得额为300万元,1200,200,300,400,----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方计算纳税企业所得税。
《企业所得税弥补亏损明细表》(总局A106000表)6年盈亏弥补举例演示
举例
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
合并、分立转入 纳税调整后所 当年可弥补 年度 （转出）可弥补 得 的亏损额 的亏损额 以前年度亏损已弥补额 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 合计 9
行次
项目
前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 1 1 2 3 4 5 6 7 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 本年度 可结转以后年度弥补的亏损额合计 2 3 4 5 6 7 8
为了直观地说明本表的填法，现举例如下： 假设某企业，于2009～2015年“纳税调整后所得”分别为－516、178、135、－38、－211、82、200，那么各年度填表见下面的对应的选项卡。
23 A106000《企业所得税弥补亏损明细表》
11
原“11.可结转 以后年度弥补的 亏损额”
原“3.合并、分立转入（转出）可弥补 的亏损额”；按亏损所属年度填报，转 出以正数表示，转入以负数表述。
原“10.本年度实际弥补的以 前年度亏损额”
= 原“4.当年可弥补的亏损额”原“9.以前年度亏损已弥补额-合计”
旧
可结转以后年度弥补的亏损额合计
高新技术企业证 书发证时间 2015.11.1 2016.11.1 2017.11.1 2018.11.1 2015年度 √ —— —— —— 2016年度 √ √ —— —— 2017年度 √ √ √ —— 2018年度 √ √ √ √ 2019年度 —— √ √ √ 科技型中小企业入库时间 2018. 3.1（2017年成立企业） 2018.11.1（2018年成立企业） 2019. 3.1（2018年成立企业） 2018年度 √ √ —— 2019年度 —— —— √
行次
项目
年度
当年境 内所得 额
分立转 出的亏 损额
弥补 亏损 企业 类型
6
当年亏 损额
当年待 弥补的 亏损额
当年可结转 以后年度弥 补的亏损额
1 1 2 … 9 10 11 12 前十年度 前九年度 …… 前二年度 前一年度 本年度
2
3
7
8
11
例4：A企业2018年新成立，无境外所得，无合并分 立事项，成立当年亏损10万元，2019年盈利5万元， 2020年盈利2万元。
精品资料 注意保存
企业所得税弥补亏损明细表
（A106000）
2019年3月
2018 年度企业所得税汇算清缴辅导系列
目录
CONTENTS
一、 表单基本情况概述 二、 调整及填报详解
亏损弥补明细表更新啦！
亏损弥补明细表更新啦！1.小勘误首先给大家纠正一个上次公益课例题的小错误。
上次公益课，我们拿大侠张无忌的明教给大家举了一个小案例：话说明教公司在张教主上任前后，因为各种明争暗斗，导致其境内总部及海外分支机构的盈利情况起伏较大（具体原因请参考《倚天屠龙记》），2012-2018年，公司境内外所得情况如下表所示（单位：万元）已知公司的法定弥补亏损年限为5年，且其弥补亏损的策略是“先境内，后境外”，境外仅波斯分社一家分支机构。
问2018年汇算清缴时企业该如何填写年度申报表？当时我按照课上给大家讲解的知识，帮助大家填写了A106000表和表A108020表（原表及答案请参考公益课及课件）。
课后，征宝儿同学帮我指出了一个错误：A106000表的第8列第2行应该填“200”而不是“300”，因为2017年可弥补亏损的境内总所得只有300万元，弥补了 2013年的亏损100万元后，2014年最多可弥补亏损200万元，这里是我粗心了。
相应的，第9列第2行也应该是200。
所以，正确的表格在正下方，特此更正，感谢征宝儿同学~然而，这里填错与否，现在已经不再重要了，因为根据总局的新公告，咱们的A106000表中很容易算错数的“以前年度亏损已弥补额”相关列次完全不！见！了！2.有繁有简的A106000A106000表可谓繁简交织。
新表样是这个样子的——由于新表主要是为了迎合《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）等文件要求，满足高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的填表需要。
因此，新表一是增加了“前六年度”至“前十年度”行次（1-5行）；二是增加“弥补亏损企业类型”列次，并将“合并、分立转入的亏损额”分为“可弥补年限5年“和“可弥补年限10年”两大类，充分考虑两类弥补年限不同企业的填报情况（顺便也将转入、转出亏损两种情况作了区分）。
同时，新表对原表单中的“以前年度亏损已弥补额”进行了简化，并优化了境外所得弥补以前年度亏损的填报方式。
弥补亏损明细表填报方法
弥补亏损明细表填报方法
嘿，你知道弥补亏损明细表咋填不？这可重要得很呐！咱先说说步骤哈。
首先，你得把企业的亏损情况搞清楚，就像你收拾房间得先知道哪乱一样。
然后呢，把可以弥补亏损的项目一项项列出来，这就好比搭积木，得找对合适的块儿。
注意哦，可别填错了数字，不然就像走迷宫走错了路，得绕老半天。
那这过程安全不？稳定不？放心吧！只要你认真仔细，就跟走在平坦大路上一样稳当。
不会突然冒出啥幺蛾子让你措手不及。
这弥补亏损明细表啥时候用呢？应用场景可不少呢！企业经营不好有亏损的时候，就像人生病了要吃药，这明细表就是那良药。
它的优势可多啦！能让企业清楚知道自己的亏损咋弥补，就像有个导航告诉你咋走能最快到达目的地。
给你举个实际案例哈。
有个企业之前亏了不少，后来通过认真填报弥补亏损明细表，找到了合适的方法，慢慢就把亏损补上了。
就像一个在沙漠里迷路的人找到了绿洲，那叫一个爽！
所以说，弥补亏损明细表真的很重要哦！赶紧用起来吧！。
企业所得税弥补亏损台账录入(补偿)
企业所得税弥补亏损台账录入(补偿)一、什么是企业所得税弥补亏损台账？企业所得税弥补亏损台账是一种记录企业所得税亏损和利润之间关系的账目，用于记录和核算企业在经营活动中产生的亏损和利润，以及亏损的弥补情况。
通过录入企业所得税弥补亏损台账，可以及时了解企业的盈亏状况，为企业的经营决策提供参考依据。
二、企业所得税弥补亏损的原则企业所得税弥补亏损遵循以下原则：1.年度弥补原则：企业亏损可以在同一纳税年度内弥补。
2.连续弥补原则：企业亏损可以在连续的五个纳税年度内弥补。
3.不同年度的亏损不能互相弥补。
三、企业所得税弥补亏损台账的录入步骤1.准备工作：确定录入企业所得税弥补亏损台账的时间范围，通常是按照纳税年度进行记录。
2.建立台账：在财务系统或电子表格中新建一张企业所得税弥补亏损台账，包括以下列项：纳税年度、利润、亏损、弥补亏损、弥补后利润。
3.录入利润和亏损：根据企业的财务报表或其他相关资料，将每个纳税年度的利润和亏损分别录入台账的对应列项中。
4.计算弥补亏损额：根据连续弥补原则，在每个纳税年度中，如果发生亏损，则将亏损额累计到下一个纳税年度进行弥补。
计算每个纳税年度的弥补亏损额，即将上一年度的弥补亏损额加上当年度的亏损额。
5.录入弥补亏损和弥补后利润：根据计算结果，将每个纳税年度的弥补亏损额和弥补后的利润分别录入台账的对应列项中。
6.核对台账：在录入完所有数据后，要进行台账的核对，确保数据的准确性和完整性。
7.台账的使用：完成台账的录入后，可以根据需要生成相关报表和分析数据，用于企业的经营决策和财务管理。
四、企业所得税弥补亏损台账的注意事项1.录入台账时要注意准确性，核对数据来源和计算过程，避免错误导致不准确的记录。
2.台账的保密性要求较高，应妥善保存，并限制台账的查阅权限，以防泄露企业敏感信息。
3.台账的记录应及时更新，确保数据的及时性和有效性。
4.在生成报表和分析数据时，要结合企业的实际情况进行合理分析和判断，避免片面和错误的解读。
24：A106000《企业所得税弥补亏损明细表》(税务2020年)
企业所得税弥补亏损明细表A106000
行 次
项目
年度
当年 境内 所得
额
分立转出 的亏损额
合并、分立转入 的亏损额
可弥补 可弥补年 年限5年 限10年
5.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所 得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）规定，当年具备高新技术企业或 科技型中小企业资格（以下统称“资格”）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未 弥补完的亏损，是指当年具备资格的企业，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥 补完的亏损。
弥补 亏损 企业 类型
当年 亏损
额
当年待 弥补的 亏损额
用本年度所得额弥补
的以前年度亏损额 当年可结转以后年度弥补
使用境内 使用境外所
的亏损额
所得弥补 得弥补
1
2
3
4
5
67 8
9
10
11
1 前十年度 2 前九年度
3 前八年度
4 前七年度
5 前六年度
6 前五年度
7 前四年度
8 前三年度
9 前二年度
10 前一年度
二 表单调整及填报详解
企业所得税弥补亏损明细表A106000
旧
表内关系： 第1行第11列＝0；第2至10 行第11列＝第8-9-10列；第 11行第11列＝第8列。
新
表内关系： 第1行第11列＝0；第2至10行 第11列＝第8列的绝对值-第9 列-第10列；第11行第11列＝ 第8列的绝对值
连续三年亏损企业台账
可结转以后年度弥 补பைடு நூலகம்亏损额
纳税人名称 纳税人编码 登记注册类型 组织机构代码
开业（设立） 日期
企 业 注册地址 基 生产经营地址 本 核算方式 情 单位性质 况
网站网址
适用会计制度
经营范围
巴南区国家税务局亏损企业管理台账
邮政编码
纳税人识别号
税收管理员
批准设立机关 批准设立证明或文件 号
企业法人 执照名称 营业执照
(公司)
联系电话
邮政编码 从业人数
联系电话 其中外籍人数
国标行业明 细
经 营 情 况
亏 损 原 因
年度
各 年 亏 损 情 况
纳税调整后所得
合并、分立转入 （转出）可弥补的 当年可弥补的亏损额
亏损额
前四年度
以前年度亏损已弥补额 前三年度 前二年度 前一年度
合计
亏 损 情 况
可结转以后年度弥补的亏损额合计:
本年度实际弥补 的以前年度亏损
企业所得税弥补亏损明细表表单调整及填报详解
0
0
0
0
0
0
0
100（一
般企业）
-1,000,000
-800,000
500,000
0
0
100（一
般企业）
0
0
0
0
0
100（一
般企业）
从上一年
度带入
0
0 500,000
0
可结转以后年度弥补的亏损额合计
11
需要带到 下一年度
300,000 0 0
300,000
1.1 表单填报情况详解
企业所得税弥补亏损明细表（A106000）
8
9
10
11
前十年度 例2：B企业2018年成立，无境外所得， 无合并分立事项，成立当年亏损100万
前九年度 元，2019年亏损10万元。
……
前二年度
前一年度 2018 -1,000,000
0
0
本年度 2019 -100,000
0
0
可结转以后年度弥补的亏损额合计
从上一年 度带入
0
100（一
般企业）
-1,000,000
合条件的科技型中小企业”是指符合《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技 10 前一年度 型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国家税务总局关于延
11 本年度 长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》 （国家税务总局公告2018年第45号）等文件规定的，亏损结转年限为10年的纳税人。
1
2
3
4
5
67 8
9
10
11
1 前十年度 2 前九年度
企业所得税弥补亏损明细表填写方法
企业所得税弥补亏损明细表填写⽅法企业所得税弥补亏损明细表填写⽅法 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收⼊的组织的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种所得税。
接下来由⼩编为⼤家整理出企业所得税弥补亏损明细表填写⽅法，仅供参考，希望能够帮助到⼤家！ 企业所得税弥补亏损明细表填写⽅法 《企业所得税弥补亏损明细表》适⽤于实⾏查账征收的企业所得税居民纳税⼈填报。
凡当年盈利，即主表23⾏“纳税调整后所得”为正数，按规定可弥补以前年度结转亏损额的纳税⼈，应填报本表；对当年主表23⾏“纳税调整后所得”为0或负数的纳税⼈，不需要填报此表。
⼀、申报表填报与税收政策 （⼀）第1列“年度”：填报公历年度。
第1⾄5⾏依次从第6⾏往前倒推5年，第6⾏为申报年度。
如申报年度为2010年，则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分别填⼊第五年、第四年、第三年、第⼆年和第⼀年。
《企业所得税法》第⼗⼋条规定，企业纳税年度发⽣的亏损，准予向以后年度结转，⽤以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
原《企业所得税暂⾏条例实施细则》规定，纳税⼈某⼀纳税年度发⽣亏损，准予⽤以后年度的应纳税所得额弥补，⼀年弥补不⾜的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，这5 年内⽆论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。
这⾥包含两层意思：⼀是亏损弥补期必须⾃亏损年度的下⼀个年度起连续5年不间断计算；⼆是连续发⽣年度亏损，⾃第⼀个亏损年度起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限。
（⼆）第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23⾏“纳税调整后所得”的⾦额（亏损额以“—”表⽰）。
根据《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》国家税务总局公告2010年第20号⽂件明确规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进⾏检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发⽣亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明.doc
附件4F220 企业所得税弥补亏损明细表国家税务总局监制- 1 -F220《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》(表F200)的附表，按照税法、相关税收规定填报纳税人年度亏损结转和弥补情况。
二、有关项目填报说明纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。
1.第1列“年度”：填报公历年度。
纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。
纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申报时，本年度（申报所属期年度）为2018年。
2.第2列“当年境内所得额”：第11行填报本年度表F200第12-13行金额。
第1行至第10行填报前一年度表F220第11行第2列对应年度的金额（亏损以“-”号填列）。
需要在首次使用本版申报表年度填报所属年度为首次使用本版申报表年度以前年度本项数额的，填报当年度经过纳税调整后的境内所得额。
发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按照相应调整后的金额填报。
3.第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。
分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。
4.第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。
合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。
5.第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额。
企业所得税弥补亏损明细表当年亏损额
企业所得税弥补亏损明细表当年亏损额摘要：1.企业所得税弥补亏损的基本规定2.企业所得税弥补亏损的时间限制3.企业所得税弥补亏损的具体操作4.企业所得税弥补亏损的案例分析正文：一、企业所得税弥补亏损的基本规定企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补。
下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5 年。
按照税法调整后的亏损额，以亏损年度的下一年算起，连续计算五年，中间不得中断。
先亏先补，后亏后补。
二、企业所得税弥补亏损的时间限制根据企业所得税法规定，企业发生年度亏损时，可以用下一年度的所得进行弥补。
如果下一年度的所得不足以弥补，则可以逐年延续弥补，但最长不得超过5 年。
这意味着企业需要在5 年内弥补完所有的亏损，否则将无法继续弥补。
三、企业所得税弥补亏损的具体操作企业在进行所得税弥补亏损时，需要按照以下步骤进行操作：1.计算年度亏损额：企业需要先计算出年度亏损额，这需要将年度收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。
2.弥补亏损：企业可以使用下一年度的所得来弥补当年的亏损。
如果下一年度的所得不足以弥补，则可以逐年延续弥补，但最长不得超过5 年。
3.填报企业所得税弥补亏损明细表：企业在进行所得税弥补亏损时，需要填报企业所得税弥补亏损明细表，详细列出年度亏损额、弥补亏损的年度及金额等信息。
四、企业所得税弥补亏损的案例分析假设一家企业在2010 年度发生亏损，年度亏损额为10 万元。
根据企业所得税法规定，该企业可以用2011 年度的所得进行弥补。
如果2011 年度的所得为20 万元，则可以用这20 万元来弥补2010 年度的亏损。
如果2011 年度的所得不足以弥补，则可以逐年延续弥补，但最长不得超过5 年。
企业所得税弥补亏损明细表的填写
企业所得税弥补亏损明细表的填写1.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：（1）表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。
第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。
（2）表A100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。
发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
2.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“－”号表示，转出亏损以正数表示）。
3.第4列“当年可弥补的亏损额”：当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以“-”号表示）。
4.“以前年度亏损已弥补额”：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
5.第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第1至5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。
6.第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”第6行：金额等于第10列第1至5行的合计数，该数据填入本年度表A100000第22行。
7.第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第2至6行：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。
8.第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”第7行：填报第11列第2至6行的合计数。
企业亏损弥补结算表
税务登记号码：
企 业 亏 损 弥 补 结 算 表
2010年度 关系式 =2+3+4+5 编报日期 金额 0 2011年 专管员 审核数 月 日 金额单位：元至角分
=7-8-9
0 基层税务机章 日期 分局审核意见： 0 0
≤10 ＝1+6－13 ＝14－15
盖章 日期
企业编码： 企业名称： 经济性质： 项目 一、年初结转本年可弥补的亏损合计 其中： 年度 年度 年度 年度 二、本年实际可弥补的亏损额 账面亏损 纳税调整（净增用正号净减用负号） 从联营企业分回税后利润 三、本年可用于弥补亏损的所得额 账面利润 纳税调整（净增用正号净减用负号） 四、经批准弥补亏损的所得额 五、本年余留亏损总额 六、因超期而注销的亏损额 七、尚待结转以后年度弥补亏损额 其中： 2010年度 年度 年度 年度 年度 行 次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
企业弥补亏损统计台账
企业弥补亏损统计台账
企业名称———————纳税人识别号——————————单位:元
说明：1、“企业年度申报所得或亏损额”:填报年度申报表主表第62行”纳税调整后所得”数,负数为亏损,正数为所得.
2、“税务管理核实调整额”、“纳税评估调整额”、“稽查调整额”、是指经税务管理核实、纳税评估、税务稽查检查
核实的调整净额。
调减以“－”号反映；
3、“实际应纳税所得或亏损额”，是指经税务机关核实后的结果。
亏损以“－”号反映；
4、“当年允许弥补亏损额”，是指以当年所得弥补以前年度亏损的限额；
5、“企业申报弥补亏损额”，填报年度申报表第63行“弥补以前年度亏损”数。
6、“弥补亏损后剩余的可用弥补的亏损额”，是指企业弥补亏损后，尚可用以后年度所得弥补的亏损余额。
该金额
经审核后结转到第2年“上年亏损结余转入金额”。
弥补亏损表
附表四《税前弥补亏损明细表》填报说明2009-3-9 13:18:00 文章来源：网络打印|复制链接|本文Pdf下载|本文Word下载一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。
本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。
三、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年份。
第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。
4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。
（第4列为正数的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。
10列小于等于4列负数的绝对值－9列。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额，以及本年度尚未弥补的亏损额。
11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
四、表间关系第6行第10列＝主表第24行。
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企业弥补亏损统计台账
企业名称———————纳税人识别号——————————单位:元
说明：1、“企业年度申报所得或亏损额”:填报年度申报表主表第62行”纳税调整后所得”数,负数为亏损,正数为所得.
2、“税务管理核实调整额”、“纳税评估调整额”、“稽查调整额”、是指经税务管理核实、纳税评估、税务稽查检查
核实的调整净额。
调减以“－”号反映；
3、“实际应纳税所得或亏损额”，是指经税务机关核实后的结果。
亏损以“－”号反映；
4、“当年允许弥补亏损额”，是指以当年所得弥补以前年度亏损的限额；
5、“企业申报弥补亏损额”，填报年度申报表第63行“弥补以前年度亏损”数。
6、“弥补亏损后剩余的可用弥补的亏损额”，是指企业弥补亏损后，尚可用以后年度所得弥补的亏损余额。
该金额
经审核后结转到第2年“上年亏损结余转入金额”。