对于我国环境保护税法的思考
环境保护领域税法制度思考
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｄ ｅ ｒ ｎ Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ｔ ｒ ａ ｄ ｅ Ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ ｒ ｙ
２ ０ １ ３年 第 Ｏ １ 期
环境保护领域税法制 度思考
程 菲 菲
（ 河北经 贸大学 ， 河 北 石 家庄 ０ ５ ０ ０ ６ １ ）
１ ． ２ 税 法 制 度
收 环 境 污 染 排 污 费 和 通 过 税 法 规 定 对 污 染 环 境 的 行 为 和 产
品 征 收 一 定 的税 款 。这 对 于 我 国严 峻 的 环 境 状 况 和 可 持 续
是 远 远 不 够 的 。应 建 立 环 境 保 我 国加入 ｗＴ ０之 后 ， 面 临着 种种 挑 战 ， 迫 切 需 要 构 建 发 展 的 战 略 目标 要 求 来 说 ， 护 税 法 和 环 境 税 ， 并 完 善 现 有 的环 境 保 护 税 收 制 度 。 以税 收 法 为 核 心 的 完 整 的 税 法 体 系 。 税 法 就 是 国家 权 力 机 关 及 其 授 权 的 行 政 机 关 制 定 的 调 整 税 收 关 系 的 法 律 规 范 的 ２ 我 国环境 保护 相关 税费 制度 评析
文章编号 ： １ ６ ７ ２ — ３ １ ９ ８ （ ２ ０ １ ３ ） ０ １ — ０ １ ４ ９ — ０ ２
１ 环 境 保护 和税收 的概 述
１ ． １ 环 境 保 护 概 述
要 求 相 一 致 的税 收 体 系 。
１ ． ３ 环 境 保 护 和 税 法 的 关 系
随着 社 会 的不 断 进 步 ， 经 济 的不断 发展 ， 对 环 境 的 损 害
费过程 中投入 的 自然资 源 最少 ， 向环 境 中 排 放 的 废 弃 物 最
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议随着经济的快速发展，环境问题也逐渐显露出来。
为了保护环境资源，中国政府于2018年1月1日正式实施环境保护税法。
环境保护税是指政府为减少和防治环境污染以及促进环境保护而征收的税金。
环境保护税的征收管理方面涉及到许多问题，本文将从税率、实施难度、监督管理等方面进行浅谈，并提出相应建议。
一、税率问题环境保护税的税率是衡量环境保护税收政策实施效果的重要指标。
我国环境保护税的税率相对较低，对企业来说缴纳环保税比污染治理的成本更低，这无疑会对环保税的征收管理产生不利影响。
因此，应该加大对环保税的税率监督力度，逐步提高环保税的相关税率，以此来督促企业更好的进行环境治理，并推动环保保障工作的进一步开展。
二、实施难度问题环境保护税的实施，会对企业的生产经营产生一定的影响。
一些企业在环保税的征收过程中，可能会采取规避、逃避的方式，这会增加环保税的征收难度。
另一方面，环保税的征收对于地方政府也存在一定的压力，如何做好环保税的征管，提高环保税的征收效益，是一个值得研究和探索的问题。
针对这一问题，政府应该整合资源，加强对环保税的宣传和教育，提高广大企业和公众对环保税政策的认识度。
切实加强环保税收的监管力度，保障征税工作的顺利开展。
三、监督管理问题环境保护税的征收管理需要政府部门、企业、社会组织等多方面的参与，这就对环保税的监督管理提出了更高的要求。
因此，在实施过程中，要注意开展全方位的监测和评估，完善环保税收政策实施的监管机制，减少漏税、逃税等现象的发生，加强对企业环境污染治理的监管，同时也要加强社会各界的监督。
四、建议环境保护税作为重要的环保政策，对于促进企业环境保护意识的提高，改善环境质量，具有重要的作用。
为了更好地推进环境保护税的征收管理工作，我们应该采取以下几个措施：1. 建立健全的环保税法制和政策体系，提高环保税的管理水平，确保环保税能够顺利的征收和使用。
2. 加强对环保税的宣传力度，提高广大企业和民众对环保税的认识度，推广节能、环保等新型的经济模式。
环境保护税法实施政策解读
环境保护税法实施政策解读随着全球环境问题的不断加剧，各国都在积极探索环境保护的有效途径。
中国作为世界上人口最多的国家之一，也面临着日益严重的环境污染问题。
为了加强环境保护，中国于2018年1月1日正式实施了《环境保护税法》。
本文将对环境保护税法的实施政策进行解读，帮助读者更好地了解和应用该法律。
一、环境保护税法的立法目的环境保护税法的立法目的是为了推动节能减排，减少对环境的污染和破坏，实现可持续发展。
该法律旨在通过对排放污染物的征税，引导企业和个人加大环境治理力度，减少环境污染物的排放，降低对环境和生态的损害。
二、环境保护税法的征税范围和标准根据环境保护税法的规定，涉及征税的污染物主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声污染。
这些污染物的排放量将根据环境保护税法所规定的标准进行计算，并按照给定的税率征税。
具体而言，大气污染物的排放将按照大气污染物排放当量进行计算，水污染物的排放将按照水污染物排放当量进行计算，固体废物的排放将按照固体废物产生量进行计算，噪声污染的排放将按照噪声污染指数进行计算。
根据不同的排放指标和税率，对不同类型的污染物征收不同的环境保护税。
三、环境保护税法的税收征收机构和征收方式环境保护税的征收机构主要为地方税务机关，负责全面管理和监督环境保护税的征收工作。
征税方式主要分为定期申报和定期缴纳两种形式。
具体而言，纳税人应当根据征税周期，按照规定的时间填报环境保护税税款申报表，将实际排放的污染物和相应的征税金额进行申报。
之后，按照法定的时间和金额，将环境保护税款缴纳至指定的税务机关。
四、环境保护税法的激励和约束机制环境保护税法旨在通过征税来激励企业和个人注意环境保护，减少污染物的排放。
同时，该法律也对违反环境保护税法规定的行为进行了约束和惩罚。
根据环境保护税法的规定，如果纳税人在申报环境保护税时故意提供虚假资料，将面临罚款和其他相应的法律责任。
在不同情况下，违法行为将被处以不同的罚款和行政处罚。
环境保护税法
环境保护税法随着经济的快速发展和工业化进程的加速，环境问题日益凸显，成为了全球关注的焦点。
为了加强环境保护，推动绿色发展，我国出台了环境保护税法。
环境保护税法是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
它的出台具有重要的意义。
首先，环境保护税法有助于强化企业的环境保护意识。
在过去，一些企业为了追求经济利益，往往忽视了对环境的保护，导致了大量的污染和资源浪费。
而环境保护税法的实施，使得企业在生产经营过程中需要考虑到污染排放所带来的成本增加。
这就促使企业更加注重节能减排，采用更环保的生产技术和设备，从源头上减少污染物的排放。
其次，该税法有利于促进产业结构的优化升级。
对于那些高污染、高耗能的企业来说，环境保护税的征收增加了其生产成本，从而在市场竞争中处于不利地位。
相反，那些注重环保、技术先进的企业则能够获得更好的发展机会。
这将引导企业加大在环保技术研发和应用方面的投入，推动整个产业结构朝着绿色、低碳、可持续的方向发展。
再者，环境保护税法能够为环境保护筹集资金。
征收的税款可以用于环境治理、生态修复、环保技术研发等方面，为改善环境质量提供了有力的资金支持。
环境保护税法的主要内容包括征税对象、计税依据、税率以及税收优惠等方面。
征税对象主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物。
这些污染物是对环境造成严重影响的主要因素，将其纳入征税范围，能够有效地控制污染排放。
计税依据方面，大气污染物和水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；固体废物按照固体废物的排放量确定；噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
这种计税方式较为科学合理，能够准确反映企业的污染排放程度。
税率的设置则充分考虑了不同污染物对环境的危害程度以及治理成本。
例如，对大气污染物和水污染物，税额幅度以污染物排放量为依据，实行差别化的税额标准，排放越多，税额越高。
在税收优惠方面，环境保护税法规定了多种优惠政策。
例如，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税；低于百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。
环境保护费改税的分析和思考
环境保护费由地方环保部门征收，而环境保护税由国家税务部门 征收。
征收标准不同
环境保护费按照排污量或排放浓度征收，而环境保护税则按照固 定税率征收。
环境保护费和税的联系
目的相同
两者都是为了保护环境、减少污染，促进可持续发展。
纳税人相同
两者的纳税义务人都是排放污染物的单位和个人。
费用和税收都具有强制性
费改税需要相应的法律法规支持，需要不断 完善相关法律法规以适应改革需要。
公众认知的提高
环境保护费改税需要提高公众的认知和支持 ，加强宣传和教育。
应对改革可能带来的风险和问题
经济波动风险
费改税可能对经济产生影响，需要充分评估 和应对可能的经济波动风险。
税收征管问题
费改税后税收征管面临新的挑战，需要加强 税收征管体系的建设和完善。
制定税收优惠政策
对于积极采取环保措施的企业或个 人，给予一定的税收减免或优惠。
实施步骤和时间安排
立法程序
制定《环境保护税法》，明确税收征 收范围、税率、税收优惠政策等。
税务部门与环保部门合作
建立税务部门与环保部门之间的协作 机制，确保税收征收的准确性和及时 性。
宣传与培训
加强环保税的宣传和培训工作，提高 企业和个人的环保意识和纳税意识。
优化产业结构
环保税的实施可以促使企业调整产业结构，优化资源配置，推动产业向低污染、高附加 值方向发展。
对社会公平的影响
保障公民环境权益
环保税的实施可以保障公民的环境权益，让每个人都能享受到清洁 的环境。
缩小贫富差距
通过税收政策对高污染、高能耗产业进行限制，可以缩小贫富差距 ，促进社会公平。
促进社会和谐
优化资源配置
中国现行环境保护税费政策评析及建议
中国现行环境保护税费政策评析及建议引言环境保护一直是中国社会经济发展的重要议题，随着国内环境问题的日益严重，中国政府在环境保护方面采取了一系列的政策措施，其中之一就是环境保护税费政策。
环境保护税费政策旨在通过税收手段来引导企业和个人更加重视环境保护，降低污染排放，实现可持续发展。
本文将对中国现行环境保护税费政策进行评析，并提出相关政策建议。
评析环境保护税费政策的优点1.促进了企业降低污染排放。
环境保护税作为一种经济手段，可以通过增加企业的经济成本来促使其积极采取减排措施，降低污染排放水平。
2.支持了环保产业的发展。
环境保护税收的征收和使用，可以用于支持环境保护产业的发展，从而为经济增长提供了动力。
3.提高了环境保护意识。
环境保护税费政策的实施，可以提高企业和个人对环境保护的重视程度，促进环保理念的普及和树立。
环境保护税费政策存在的问题1.征收标准过低。
当前环境保护税的征收标准相对较低，未能达到有效引导企业减排的效果。
应该根据企业的实际污染排放情况，制定差别化的税收征收标准，促使高污染企业采取更多的减排措施。
2.缺乏监管和执法力度。
环境保护税费政策的有效执行需要有强有力的监管和执法机构，但目前存在监管力度不足、执法不严的问题。
加强监管和执法力度，提高环境保护税的执行效果是关键。
3.缺乏激励机制。
目前环境保护税费政策主要是通过增加企业的经济成本来推动其采取减排措施，但缺少激励机制。
应该在环境保护税费政策中加入激励措施，鼓励企业主动参与减排，积极开展环境友好型生产活动。
建议1.提高环境保护税的征收标准，并采取差别化征收。
根据企业的实际污染排放情况，对高污染企业加大征收力度，对低污染企业给予减免税的优惠政策，以达到更好的减排效果。
2.加强对环境保护税的监管和执法力度。
设立专门的环境保护税征收和监管机构，加强对企业的检查和考核，对于不按照规定缴纳环境保护税的企业，要依法予以严肃处理。
3.引入激励机制，鼓励企业积极参与减排活动。
浅析我国现行环境保护税法存在的问题与完善建议
企业节能环保，采用企业所得税、增值税等优惠政策，尽可能让 征税范围不够全面，税种不够完善。
企业减少对环境的污染损害；在流通过程中，为了促进产业结构
2.2环境保护税间接增加消费者负税负担
调整，逐步完善“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）产品进出
不管是什么产品消费，所征收的税有一部分是由消费者承
口税收政策；在消费中，运用消费税、车船税等，合理引导消费者 担的。环境保护税是谁污染谁就要缴纳税款来弥补污染带给环
不仅可以减少污染物排放，推进生态文明建设与生态环境保护， 虽然环境保护税不在最终的消费环节征收，但消费者在购买产
还可以更好地贯彻党的十八届五中全会确立的绿色发展理念。 品时，或多或少都会承担一部分的环保税。若一个企业的环境保
环境保护税法基本上是环境保护“费”改成环境保护“税”， 护税较高，所缴纳的税款多，必然会给企业支出增加资金负担，
环境保护税法第四章第 15条规定了涉税信息共享平台以 制，可以将环境主管部门与税务机关进行内部计算机联网，保障
及工作配合机制，主要由环境保护主管部门和税务机关建立和 数据实时共享，而不是定期移交，确保双方可以及时准确地掌握
维护。此条规定了环境保护主管部门和税务机关的相关工作。环 相关信息。双方可以建立沟通协调机制，定期处理征税过程中出
发展的基础就是良好的绿色生态环境，只有保护好生态环境，才 了实现特定的环境保护目标，筹集环境保护所需要的资金，也就
能实现社会的永续发展。
是说，只要和环境保护有关，都应该纳入环境保护税收的范围；
我国的环境保护税法历经两次审议，现已表决通过，于 2018 狭义的环境税的征税范围主要是各种不利于生态环境的行为，
即从原来的排污费制度改成现在的环境保护税收制度，这项改 增加产品的生产成本，产品销售时的成本价提高，消费者购买时
环境保护税法(全文)()
环境保护税法(全文)()环境保护税法是我国国家法律体系中的一项非常重要的法律法规，它的制定和实施有着重大的现实意义和历史意义。
本文将对环境保护税法的全文进行解析，以期更好地了解和掌握这一法律法规。
一、环境保护税法的立法背景随着我国工业化进程的不断加速和城市化进程的不断推进，环境问题日益引起人们的关注。
各种污染现象层出不穷，环境污染现象也越来越严重，严重影响了人们的健康和生活质量。
因此，对环境保护问题的治理和管理已经成为了一个全球性的难题。
为了解决环境污染的问题，保护生态环境和促进可持续发展，我国政府采取了一系列措施，其中最为重要的就是制定了《中华人民共和国环境保护法》，明确了保护环境的重要性和必要性。
然而，环境保护法的实施情况并不理想，很多企业和个人对环境保护的意识和法规的遵守情况较差，环境污染问题依然存在且不断加剧。
为此，我国政府决定开展环境保护税法的制定工作，以期更好地保护环境，减轻环境污染的影响，并借此推动环境保护的工作。
历经多次修订和完善后，环境保护税法最终于2017年12月29日通过并实施。
二、环境保护税法的主要内容环境保护税法共由7章、28条组成，主要内容如下：第一章是总则，明确了环境保护税法的名称、适用范围、税种及税率、征税主体和纳税义务等基本信息。
第二章是应税项目和计算方法，主要明确了应税排污物的范围及计算方法，以及应纳环境保护税的计算方法、征税期限等规定。
第三章是税的申报与纳税管理，主要明确了纳税人的申报义务、税额计算与缴纳、税务机关的征收管理等方面的内容。
第四章是税源监督，主要规定了税务机关如何进行税源监督工作，从而保证环境保护税的正常征收工作。
第五章是税制配套措施，主要涉及到环保税收收入的使用原则、环保税收利用绩效的评价等方面的规定。
第六章是法律责任，主要规定了对违反环境保护税法和相关法律法规的行为进行追责和处罚，以保证环保税法的效力和权威性。
第七章是附则，主要对本法的解释、执行时间、对于既有污染治理等相关内容进行了规定。
中华人民共和国环境保护税法解读
中华人民共和国环境保护税法解读中华人民共和国环境保护税法在2017年12月29日正式实施，替代了原有的排污费政策。
该法案的实施标志着中国在环境保护方面迈出了重要的一步。
环境保护税法是什么？环境保护税法是国家对环境污染者征收环境保护税的一个税收法规。
这项税收政策的目的是鼓励企业和个人采取措施减少对环境的污染，提高公众对环境保护的意识，加强环保监管的力度。
征税的范围包括大气、水、固体废物、噪声污染等环境问题。
环境保护税税率的征收标准及相关措施由国务院财政部门或者其他税务机关负责具体制定和落实。
为什么需要环境保护税法？中国的环境问题愈发严重，空气和水质污染日益加剧，环境保护呼声也越来越高。
为了加强环境保护工作，采取有效措施降低污染排放的数据、实现资源节约和环保治理的目标，政府推出环境保护税法。
实行环境保护税法，对污染治理和环境保护管理，确认了对污染排放的生产企业和市民个人实施经济政策约束的好处，同时确保对污染的治理和环境保护问题的质量。
环境保护税法有何作用？环保税的相关政策措施的实施，有助于提高企业和个人的环保意识，促进污染防治处置。
其次，环境保护税法的实施支持清洁能源，推动企业加快补齐环保和污染防治的短板，激励排放低的企业发展，让高污染企业付出惩罚成本。
再次，在环保税的带动下，企业对环保情况监管的更加严密，尤其是对废水、废气、固体废物等产生的污染物进行筛查和处理，预防环境污染事故的发生，及时保护土地、空气和水质的环境质量。
此外，环保税收政策还可成为企业理财策略，让企业采取自主监管、主动纠错等方式引导企业进行环保治理。
环境保护税法有什么问题？实行环境保护税法存在的问题是国与地方之间税款分配不平衡，导致地方对投资和发展项目的支持力度不足，加强对环境的保护力度。
一些企业屡禁不绝的情况，征收环境保护税并不解决环境污染问题的根源，相反会增加企业负担。
例如违法排水、超标排放的问题，需要社会多方面的参与与管理。
此外，核心企业和少量的企业间的税款征收也存在差别，应该将其放在严格科学的范围之内。
《中华人民共和国环境保护税法》解读
2016年12月25日，十二届全国人大常委会第二十五次会议表决通过了被称为“绿色税法”的《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称环境保护税法)，并将从2018年1月1日起实施。
这部全文共五章28条、专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”要求后，全国人大常委会审议通过的第一部单行税法。
其立法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。
法案将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，明确了“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，并确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。
财政部税政司司长王建凡说，实行环境保护费改税是落实党中央、国务院决策部署的重要举措，有利于解决排污费制度存在的执法刚性不足、地方政府干预等问题；有利于提高纳税人环保意识和遵从度，强化企业治污减排的责任；有利于构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系；有利于规范政府分配秩序，优化财政收入结构，强化预算约束。
值得注意的是，就在环境保护税法通过的第二天，最高人民法院发布了《关于办理环境污染刑事案件适用法律若干问题的解释》，细化了污染环境罪的定罪量刑标准，明确了环境污染犯罪从重处罚的情形、突出惩治单位环境污染犯罪，明确了环境污染关联犯罪的法律适用。
一个是税收调节，一个是司法保护，然而，曲径通幽，最终指向的都是有效保护生态环境，推进美丽中国建设。
税负平移“这次环境保护税法的制定，有一个重要的原则就是实现收费与征税制度的平稳转换。
考虑目前我国经济下行压力较大，企业生产经营较为困难，此次费改税将以原排污费征收制度为基础实行平移。
”王建凡说，环保税并非凭空新增的税种，而是在“费改税”的原则之下，由新的环保税替代既有的排污费。
1979年颁布的《中华人民共和国环境保护法(试行)》确立了排污费制度，现行环境保护法延续了这一制度。
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议
浅谈我国环境保护税征收管理方面的问题及建议随着环境问题的日益严重，我国在环境保护法规制定方面也越来越完善。
而其中，环境保护税的实行，是推进环境保护的一个重要举措。
尽管环境保护税已经开始征收，但在实行过程中还存在一些问题，有必要进行进一步研究和改进。
一、问题1、法律法规不够完善。
现行的《环境保护税法》虽然在各种税目、应税物、税率的确定方面有所规定，但还存在不少的漏洞和不足之处。
比如如何确定等价交换的具体值以及如何确保征收环保税的公正性和透明度等方面，法律缺少规定。
2、税制设计不够合理。
环境保护税的征收基础是排污的总量和强度，但实际上这种方式并不利于节约资源和保护环境。
因为在税制设计上，只是简单地确定了排放的物质种类和排放规模，而没有从源头上控制污染的产生。
3、税收征收体制不够完善。
环境保护税的征收体制目前还不够完善，目前的征管机构主要是地方人民政府，但在实行过程中，不同地区之间的税收征收标准和模式存在差异，容易出现行政级别和经济发展程度的不平衡。
4、处罚力度不够大。
很多污染企业宁愿交纳高昂的环保税，也不履行环境保护的责任。
这是因为企业根本没有受到足够的惩罚。
目前的处罚力度过低，缺少有效的预防和打击机制，难以形成有效的威慑作用。
二、建议1、加强法律法规的完善及时完善环境保护税征收相关的法律法规，明确应税物的范围、标准等具体情况，并发挥好环境保护税在治污降耗、促进环保企业发展等方面的积极作用。
2、完善税制设计尽可能地采用混合税制，并且控制环境污染不是产业，而是一种社会成本，要强化企业排放成本的认知，设立污染排放权交易市场，实行可持续发展理念，以减少污染排放为主要任务。
3、完善税收征收体制清晰地规定地方及其税务部门应承担哪些职责，并强化税收征收力度。
通过建立完善的征收体系，统一征收标准、流程以及征收使用范围，提高管理行政效率，降低企业的征税成本，切实保护生态环境。
4、加大处罚力度对于违法排放的企业或个人，应进行严厉处罚，罚款、停产等措施应依法执行。
环保税法的心得体会5篇
环保税法的心得体会5篇_环保税法的心得1_一.《环境保护税法》的解读作为排污费改税,环境保护税在制度设计上吸收和借鉴了原排污费制度的内容.但同时,结合排污费制度在实际运行中暴露出的一些问题.收费改为税收的性质转变在征收管理方面的变化以及国家在环境保护调控上的需要,环境保护税法在相关制度上进行了必要调整和改革,主要表现为五个方面.一是征收范围有所调整,恢复对固体废物的征收.排污费和环境保护税的征收范围都是水污染物.大气污染物.固体废物和噪声.但环境保护税从立法角度考虑,将应税污染物确定为大气污染物.水污染物.固体废物.建筑施工噪声和工业噪声以及其他污染物.比较来看,主要变化在于:一是将噪音细分为建筑施工噪声和工业噪声,将排污费实际中也征收的建筑施工噪声在制度中给予明确;二是在固体废物防治法颁布后,固体废物排污费在实践中实际停征,这次环境保护税立法恢复了对固体废物的征收.二是计税依据有所变化,水污染物计税范围扩大.在计税依据上,大气污染物和固体废物都保持不变,主要变化是:适度调整了水污染物计税依据的具体规定,即在原排污费规定每一排放口的应税水污染物按照前3项征收的基础上,针对重金属污染防治的需要,区分了重金属和其他污染物,再按照污染当量数从大到小排序.其中,重金属污染物按照前5项征收,其他污染物按照前3项征收.将重金属从水污染物的前3项征收中独立出来,这种制度设计相当于扩大了环境保护税的税基.此外,对于新增加的应税建筑施工噪声按照施工单位承建的建筑面积确定.三是税率水平总体适度,地方拥有调整税率的权限._年的排污费征收标准改革,将大气污染物(二氧化硫和氮氧化物)和水污染物(化学需氧量.氨氮和五项主要重金属如铅.汞.铬.镉.砷)中的重点污染物在原排污费征收标准基础上提高了1倍.当年发布了《关于调整排污费征收标准等有关问题的通知》(发改价格〔_〕_号).而环境保护税是将所有的大气污染物和水污染物的税率水平在原排污费征收标准基础上提高了1倍.从调控角度看,环境保护税只是平移了排污费的征收标准.这种设计,主要是基于平稳出台税法和避免企业负担增多的考虑,兼顾了环境治理与经济发展的需要.对于我国大部分企业来讲,这种税率是适中的,有一定的合理性.但为了解决税率水平平移调控力度不足的问题,环境保护税法还通过其他规定加以补充.一是明确了环境保护税法规定的法定税率水平只是最低税率水平,允许地方根据实际情况自行制定更高的税率水平.由于全国各地的差别较大,避免一刀切的税率水平反而有利于部分地区加大环境调控力度的需要.二是结合原污水超标排污费以及北京市和天津市排污费的改革实践制订了加成征收规定,即对于超过排放标准和总量控制标准的企业,进行加倍征收.在加上总量控制要求后,相对于原单一规定排放标准的做法是更严格的要求和进一步完善,其目的是通过必要的税收惩罚手段,促使污染严重的企业采取措施减少污染排放.四是合理制定税收优惠政策,鼓励企业降低排放.环境保护税法总体上保留了排污费有关农业生产.流动污染源和城镇污水处理厂的优惠政策.同时,为了鼓励企业降低污染物排放浓度,结合排放标准设计了优惠规定,即纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定污染物排放标准50%以上,且未超过污染物排放总量控制指标的,地方政府可以决定在一定期限内减半征收环境保护税.这种税收优惠政策规定是一种重要政策导向,必将激励企业采取技术.投入.管理等综合手段,降低排放,改善环境.五是实行税务与环保配合的征管模式,对纳税人进行分类管理.实行排污费改税后,征收主体将由环保部门转变为税务部门.但环境保护税因其特殊性质,在确定纳税人排污量上的技术性要求高,为了有效保障环境保护税的征收管理,在立法中明确实行〝企业申报.税务征收.环保协同.信息共享〞的征管模式.即税务部门与环保部门进行协调配合,充分发挥两个部门的各自优势.同时,对重点监控(排污)纳税人和非重点监控(排污)纳税人进行分类管理,将大排放源与众多的小排放源分开进行管理,这有助于提高环境保护税征管效率.二.《环境保护税法》几大热点问题亟待重视《环境保护税法》即将进入一审.在现代依法行政的时代,作为一项经济调控措施,费改税是大势所趋,既统一征收的范围.对象.方法和规范,有利于征收的规范化.制度化和程序化,防止违规减免或者加重企业负担的现象,又为国家环保提供充足的资金来源,有利于环境保护税收资金的集中和规范使用,防止地方各级环境保护部门违法支出排污费的现象.如果考虑了过渡期的风险,在环境保护税和排污收费之间做一个有效的衔接,开展费改税的立法,还是可以为各方所接受的.根据国务院发展研究中心常纪文所述,《环境保护税法》需要考虑以下几个方面社会关心的热点问题.1.《环境保护税法》应增加指导性条款《环境保护税法》作为专门性环境保护法律,应当是环境保护税领域的综合性法律.首先它应当构建一个实践性的环境保护税法体系和框架,形成自己的理论.从意见征求稿的条文来看,没有规定指导思想.实施思路与策略.政策宣告.基本原则和主要制度,应用性太强,系统性和指导性不足.这个立法不足,是和目前的理论研究不足相关的.目前,环境保护税的范围,如是否包括碳税.生态补偿税.自然资源开发税.市场交易税等,自然资源界.生态保护界和环境污染防治界的意见还很不统一,加上部门分割,目前要想统一很难.而开征环境保护税,必须走第一步,所以,从环境污染物排放税入手,先简单后复杂,可以理解.但是无论如何,指导性的条款或者内容,如〝调整产业结构〞等,还得多多少少地补充一点.2.环境保护税到底包括哪些税目《环境保护法》是环境保护的综合性.基础性法律,虽然不是环境基本法,但是它对环境保护各领域的工作还是具有指导作用的.环境保护税是环境保护工作的一个主要措施,如制定《环境保护税法》,其适用范围应当与《环境保护法》基本相匹配.按照《环境保护法》的规定,环境保护工作不仅包括污染防治,还包括生态保护.自然资源保护和环境交易的行为.意见征求稿第2条规定:〝在中华人民共和国领域以及管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税.〞第3条规定:〝本法所称应税污染物是指大气污染物.水污染物.固体废物.建筑施工噪声和工业噪声以及其他污染物.〞可以看出,意见征求稿所指的环境保护税仅针对排放污染物的行为,是《排污费征收使用管理条例》的翻版,没有针对生态建设.自然资源和环境交易,范围过窄,没有新意.基于此,一些人认为,这个法律最终变成仅为环境保护部门适用的部门性法律.今后,国土资源部若力推《自然资源税法》的制定,国家林业局等部门若力推《生态保护税法》的制定,将进一步加剧部门立法的分割.3.环境保护税重点调节哪些重点监控产业根据意见征求稿的规定,环境保护税重点监控(排污)纳税人是指火电.钢铁.水泥.电解铝.煤炭.冶金.建材.采矿.化工.石化.制药.轻工(酿造.造纸.发酵.制糖.植物油加工).纺织.制革等重点污染行业的纳税人及其他排污行业的重点监控企业.我们认为,这一规定看起来很全面,但因为不同类型的企业排放有不同种类的污染物,故缺乏进一步的可操作性.应当列举大气污染防治的重点监控(排污)企业.水污染防治的重点监控企业.固体废物排放重点监控企业.噪声排放重点监控企业的形态.对这些重点企业,也应当分工艺开展分类的规范.对重点监控企业,也应当采取做加法和做减法相结合的方法,予以规范.对可以改造或者升级换代的企业,应当用税收优惠措施支持它们改造或者升级换代,继续发挥他们在就业和税收贡献方面的作用;对不能改造或者升级换代的企业,要用税收的杠杆手段,逼迫他们退出市场,为新型工业的发展腾出环境空间.4.协调环境保护税和排污权有偿使用费关系目前,国家正总结_个省份在排污权有偿使用和在排污权交易方面的试点情况.总结之后将结合经验和问题,出台统一的政策,按照《生态文明体制改革总体方案》和〝十三五〞规划的要求,在全国推行.环境保护税和排污权有偿使用费都是针对排污企业的排污行为征收的费用.对于排污权有偿使用费,学者们普遍认为,是一个〝权利费〞;环境保护税,是按照〝环境补偿〞的原则对排污行为实际征收的费用.前者作为一个权利可以交易,一般来说,应当是永久的,但是按照财政部等部委出台的文件,这个权限只有〝三到五年〞,所以又不像是一个资格性的权利,在此情况下,还征收环境保护税,产业界理解不了.也就是说,如何处理环境保护税和排污权有偿使用费的关系,没有理顺,学界和产业界的争议仍然很大.在实践中,北京.天津已经大规模上调排污费至8-20倍,湖北_年上调排污费一倍左右,已经起到调节经济行为.促进环境保护的效果,有的地区不太愿意对现有企业再征收排污权有偿使用费.基于此,建议《环境保护税法》在制定时,要理顺各种税费的关系,只要达到了环境保护的效果,就要果断减少征收费用和税收,以减轻企业的负担.5.环境保护税征收标准应统一和灵活兼顾有人担心,环境保护税的推出会增加企业的成本,导致中小企业无法承受,进而最终由消费者来买单.我们认为,目前经济下行压力比较大,如果费改税工作做得很好,就不会出现这种问题,反之就会出现大问题.根据研究,只要是达标排污和符合总量排污的合法企业,就不可能增加企业的成本.不过,我国东部地区和其他发达城市,领先西部地区二十到三十年,在这种情况下,环境保护税的征收不要一刀切,要考虑地区差异.差异若过小,不利于落后地区的经济发展;差异若过大,会促使污染企业跨地区转移.从目前的排污权有偿使用来看,一吨COD的价格,有的发达省份为6000元左右,有的中西部地区仅为200多元.价格很低的省份,环境污染就重一些,价格很高的省份,环境质量就好一些,环境保护税征收标准的确定,应当避免这一教训.另外,就作用而言,不能就税收而谈税收,环境保护税应当和环境规划等关键性改革措施有机地结合起来.下一步,应在京津冀.长三角.珠三角等大区域的范围内开展〝多规合一〞工作,统筹区域内的产业结构和产业布局,既发挥各地的产业和资源优势,也平衡各地的经济和社会发展,防止各地产业重复和无序竞争的现象重演.环境保护税的征收如果和〝多规合一〞等措施结合起来,环境保护和经济发展的双重效果将相当好.6.加强部门联动健全征缴监管此外,立法规范的设计还要加强部门联动,提高环境保护税收制度的实施效果.如何科学设计《环境保护税法》,让各方共享生态文明体制改革的红利,应该在该法中建立健全相应的配套制度,如环保部门.税收部门以及其他相关部门如何有序衔接,克服地方保护和部门分割主义,通过联动机制加强征缴监管等问题,及时调整税率等,值得深入探讨.为此,需要建立统一的内部工作平台和信息公开外部平台,提高监管效率,防止偷逃税以及违法减免税等情况发生.另外,应当建立统一的考核机制,防止部门之间协同和配合不足的现象._环保税法的心得2_今天在美丽的南昌市,为南昌水业集团近两百人分享了《环保税法解读及对污水处理行业影响》一课.经过讲解和现场答疑(分享)有如下重难点或暂不确定问题,需要污水处理行业相关人员注意,在此,也提出个人的部分建议供参考.一.进水超标导致出水超标,环保税不会少当前的文件(现行有效:《环境保护税法》,《实施条例》暂未出台),未发现有对此问题作出特别规定.所以,根据〝税收法定〞原则,不论进水超标与否,生活污水处理厂超标排放一定要缴纳超标部分对应的环保税.二.工业污水处理厂,不论超标与否,均应缴纳环保税《环保税法》规定,依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂免征收环保税.工业污水处理厂,是否为上述规定的〝依法设立的城乡污水集中处理场所〞.根据《环保税法实施条例》(征求意见稿)第九条规定,城乡污水集中处理场所,是指面向社会公众提供公共生活污水集中处理服务,并由财政支付运营服务费或者安排运营资金的污水集中处理厂站或者设施.虽然《环保税法实施条例》仍未出台,根据个人理解,此条规定,应不会修改.即:工业污水处理厂,不论超标与否,均应缴纳环保税._环保税法的心得3_对于税法税收这些名词,在以前的课堂上经常有所接触,也了解了许多目前国家出台的一些税法,例如个人所得税,企业所得税,房产税,车船税等等.诸如此类,各种税法都有着各自的体制结构,各自的效力等级,实施办法.作为一个发展中的国家,经济全球化意味着企业跨国经营活动日益增多,交易复杂程度大大提高,市场在全球的资源配臵中将发挥基础性作用.新的经济环境客观上给各国税收制度带来了重重压力.在我看来,中国税法立法数量多,涉及面广,其中法律规范的内容还有一些与众不同的特性.经过几十年的努力,我国已经初步构建了税法体系.但凭心而论,其立法.执法.司法皆不能令人十分满意.在各种税法之间,没有完美的融合与联系,一些税法制度也存在着许多的漏洞,这样才得以造成许多个人或企业偷税漏税.一些企业为了实现利润最大化和税负最低化,研究各国税收法律之间的差异,策划个人或集团内部财务节税计划,以规避纳税.外资企业都各有避税秘方,虽然说避税违反了税收立法意图,有悖于政府的税收政策导向,但避税并不违法,法律上存在合理避税之说.正因如此,很多外资企业采取各种招术,以达合理避税的目的.例如转让定价,这是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段.在现代经济生活中,许多避税活动,不论是国内避税还是国际避税,都与转让定价有关.它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用,或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用,使国际关联企业的整体税收负担减轻.单看某一种税法,比如燃油税,这一税法出台,取消公路养路费等6项收费并覆盖政府还贷二级公路收费,颁布此法初衷是为了以税代费体现多用多缴的公平原则以及推动环保规定本已注定燃油税成效打折,在实际操作中状况更是堪忧,时至今日西部仍有不少政府还贷二级公路在违规收费.公路三乱不仅没解决反而因国家拨款不够而更凶猛,本应取消的公路收费并未完全取消,而新增的燃油税却一点也不能少,双重收费实质是在增负,这与燃油税维持公平的初衷是完全背离的`.出门坐车打的,消费者也需要出燃油费.另外,燃油税不仅未能推动环保,甚至成为了环境污染的间接推手.由于燃油税是在炼油厂环节征收,于是很多加油站以调和油来逃税,这已成为油品市场的新兴潜规则.这种局面,无不令消费者车主担忧.自己掏了钱,却没能买到真正的燃油,间接的成了污染环境的高手.这些是我们无法控制的,本身就还是和税法的实施有着密切关系.因此我觉得,无论是什么税法的建立,好像都会让商家找出可乘之机,偷税漏税,最终却因这些税法产生了一序列的严重的社会问题.所以,我觉得中国税法有待进一步改善,我国是一个人口大国,新法律的实施存在各种难度,然而在艰难中前行,就必须慢慢进步改善,以保障大多数人民的利益,这样才算是这一法律的成功实施._环保税法的心得4_通过课程学习我知道如果通过合理的税收筹划企业可以为企业节省一大笔开支;也知道了消费税的目的是国家为了限制某项应税消费品的使用,例如香烟和白酒,但是这些应税消费品却不是一成不变的,例如最近的改革,将化妆品中的普通化妆品不增增值税而高档化妆则改增15%相对低的税率.我想这是由于国民生活水平的提高,大众对化妆品的消费又〝奢侈品〞转为〝生活必需品〞.这样也体现了一个哲学的道理,事物并不是一成不变的,我们要以发展的眼观看问题,思想不能太局限,对于现在不能理解的事情,不能一股脑的批判,而是要分析事物的本质,不要被外在所迷惑,更不要一昧听信舆论失去了自己的主观判断.我对于〝鲜〞的理解还有在于对于日常发生的事情,要保持一定的好奇心.它为什么是这样的?这样做有什么好处?换一种方式会不会更好?在税法的学习上体现在,例如一个企业会计系统已经完善了,能够自主的进行税收的核算,但是其规模达不到一般纳税人的条件.此时它有俩个选择,成为一般纳税人或者是继续是小规模纳税人.通过计算发现它有可能继续维持小规模纳税人更省钱,也有可能是成为一般纳税人更省钱.这样的问题往往有个临界值,因而企业在选择纳税形式的时候要根据自身业务特点.难我在听课的时候觉得税法真的很有趣,也简单当然是相对会计和财管这样难度八级的学科来说的.但是实际操作起来我才发现税法真是难.难,体现在税率的多种多样.消费税的税目种类感觉怎么也记不住,虽然记住了在不同情形下得使用也是不同.难,体现在税法的不断更替.今年营改增的出现,减轻注会的难度,一个大税营业税在明年的考试中彻底的再见了.有一种今年考税法亏了的感觉,而明年考税法则感觉打了一个九折.难,体现在各种情况的综合出现,例如一个企业是出口企业,又要抵广告费.业务招待费.又给灾区捐钱.又将自己的商品给员工使用.销售的商品又是应税消费品.又在外国设立子公司.我知道企业的业务当然比上面提到的要复杂,所以关于难得部分我只有好好学习,天天向上了.有用在营改增之后,税法另一个重要的话题就是个税的改革.个税被抱怨的历史由来已久,超额累进税率的缺点不可忽视.伴随着起征点三年未调整的问题,部分人感叹道个税变成了工薪税,而真正占据大部分资源的富人并没有交税,税法也没有起到调节贫富差距的作用,相反却成了剥削底层人民的利器.由此可见个税的问题已经成为了阻碍我们(将来的小白领)在社会主义的艳阳天下生活的绊脚石了.税法的学习让我看到了这些不合理的地方,让我想去思考.收集这方面的信息.有部分的网友说要按地域的不同来定不同的起征点,因为中国不同地域的收入差异很大.我认为这样的做法也有一定的缺陷,这对低收入地区的高收入人群不公平.高收入人往往是某个行业的精英如果他们到低收入地区去工作反而征较高的税负,这会减少他们到这些地方工作的热情.长远来看这会不利于全国各地区的均衡发展.我比较同意基本提高起征点,扣除+专项扣除的方案,将个税由一个人的税转换成一个家庭的税,并扣除读书.医疗.房贷等一些项目.学习了税法以后,我开始了解到很多的东西,比如在大体上我了解了我国对税收贡献最大的是增值税,增值税专用发票只有一般纳税人才能开具,小规模纳税人开的是普通发票,如果一定要开专用发票,就必须由税务机关代开,对于税收征收额的多少须由税务机关界定,这是有国家掌控的,但是学习税法也并不是仅仅让我们认识到怎样做一个好公民,让企业认识到的仅仅是遵守国家的税法制度与其他法律规章吗?它还让我们必须要从里面推陈出新,要学会利用税法来解决一些生活中可能碰到的问题,如果你真正的懂得了,那时的你可以根据税率的不同,按不同行业的征税标准不同来使自己少交一部分税,为企业,为自己多创造一些经济利益,可以在高税率的行业中设置低税率的附属行业,这样既降低了税收额度,又使自己的经济效益得到回升的空间.我们每一个人,只要你是消费者,就会为你的消费行为负担一部分的税,不管你发没发现,不管是从量定额,从价定率,或者其他,都会使自己成为万千纳税者中的一部分,只是在最初税务局在计量时就按照组成计税价格已经征税.我们仅仅属于间接纳税者中的一人.所以我们只有按照税法做到并做好该做的一切.学习了税法以后,我开始了解到很多的东西,比如在大体上我了解了我国对税收贡献最大的是增值税,增值税专用发票只有一般纳税人才能开具,小规模纳税人开的是普通发票,如果一定要开专用发票,就必须由税务机关代开,对于税收征收额的多少须由税务机关界定,这是有国家掌控的,但是学习税法也并不是仅仅让我们认识到怎样做一个好公民,让企业认识到的仅仅是遵守国家的税法制度与其他法律规章吗?它还让我们必须要从里面推陈出新,要学会利用税法来解决一些生活中可能碰到的问题,如果你真正的懂得了,那时的你可以根据税率的不同,按不同行业的征税标准不同来使自己少交一部分税,为企业,为自己多创造一些经济利益,可以在高税率的行业中设置低税率的附属行业,这样既降低了税收额度,又使自己的经济效益得到回升的空间.我们每一个人,只要你是消费者,就会为你的消费行为负担一部分的税,不管你发没发现,不管是从量定额,从价定率,或者其他,都会使自己成为万千纳税者中的一部分,只是在最初税务局在计量时就按照组成计税价格已经征税.我们仅仅属于间接纳税者中的一人.所以我们只有按照税法做到并做好该做的一切._环保税法的心得5_本学期选修了《税法》科目,老师重点讲解了增值税.消费税.营业税.城建税.关税.资源税.土地增值税.企业所得税.个人所得税等税种,我最感兴趣的是个人所得税,因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关.在认真学习了课堂知识的基础上,我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料,对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究,现总结一点学习心得.由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务,然而在履行缴纳个人所得税义务的同时,我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益,进行个。
中英环境税制度的比较与思考
中英环境税制度的比较与思考环境税制度是指国家为了保护环境、促进可持续发展而实施的一种税收政策。
通过向污染者征收环境税，可以引导企业和个人减少对环境的污染，同时为政府提供一定的财政收入，用于环境保护和治理。
近年来，随着全球环境问题日益严重，越来越多的国家开始关注环境税制度，并通过不同的政策手段来推动环保。
中英两国作为环境议题的重要参与者，其环境税制度有何异同？本文将对中英环境税制度进行比较，并提出一些思考。
1. 立法背景在中国，环境保护税法于2016年底通过，2018年1月1日正式实施。
该法律明确了对大气、水、土壤等环境污染物的征税范围和税率，并规定了环境税的征收方式和使用范围。
而英国的环境税制度则更为完善，早在1990年就开始实施废弃物税和废气排放费，2001年颁布了《气候变化税法》，用于减少温室气体排放。
英国还采取了排放交易制度（ETS）、碳税和废物税等多种环境税制度，形成了相对完善的环境税法律体系。
2. 征税对象中英两国的环境税征税对象存在差异。
在中国，环境保护税以排放的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声排放为征税对象，对企业和个人都有所约束。
而英国的环境税多以企业为征税对象，通过对排放和废弃物产生的税收来约束企业减少污染。
3. 税收用途在中国，环境保护税征收的收入主要用于环境治理和修复，其中70%以上的税收用于地方环保项目。
而英国的环境税收入则主要用于政府财政支出，如教育、医疗等社会福利项目。
二、中英环境税制度的思考中国环境税收入主要用于环境治理和修复，这有助于推动地方政府加大环保投入，改善当地生态环境，提高人民生活质量。
而英国的环境税收入主要用于政府财政支出，这虽然也有利于社会福利项目的发展，但相对来说对环境保护的支持力度有所减弱。
可以借鉴英国的做法，将一定比例的环境税收入用于环境治理和修复，以实现经济发展和环境保护的平衡。
在中国，环境保护税主要针对企业和个人征收，而英国更侧重于对企业的征税。
《中华人民共和国环境保护税法》解读
《中华人民共和国环境保护税法》解读中华人民共和国环境保护税法解读1. 引言中华人民共和国环境保护税法于2017年12月25日通过，自2018年1月1日起正式生效。
该法作为我国重要的环境保护法律之一，对于环境保护与税收征收具有重要意义。
本文将对中华人民共和国环境保护税法进行解读，介绍其主要内容和影响。
2. 环境保护税的征收对象根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税的征收对象包括以下四类：1. 大气污染物排放单位；2. 水污染物排放单位；3. 土壤污染物排放单位；4. 固体废物污染物排放单位。
这四类单位都必须按照国家规定的标准和方法，向税务机关申报并缴纳环境保护税。
3. 税收标准和计算方法环境保护税的征收标准和计算方法根据不同的排放污染物类型而定。
具体计算涉及到排放标准、排放量、税率等因素。
为了鼓励减少污染物排放，环境保护税法对超标排放的单位实行高税率，对达到或低于排放标准的单位实行低税率。
环境保护税的计算方法包括：污染物排放量 × 税率 × 调整系数。
其中，调整系数是指根据排放单位的环境管理措施和效果确定的。
4. 环境保护税的用途和管理根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税的税收用途主要用于环境保护相关支出、生态环境修复等领域，以及用于奖励环境保护先进单位和个人等。
环境保护税的管理主要由税务机关负责。
税务机关负责环境保护税的征收、缴纳、税款的计算与核算等工作，并对纳税人履行环境保护税义务进行监督和检查。
5. 环境保护税法的意义和影响中华人民共和国环境保护税法的颁布实施，对于促进环境保护和生态文明建设具有重要作用。
以下是环境保护税法的主要意义和影响：激励企业减少污染物排放。
通过设置税收标准和调整系数，环境保护税法鼓励企业采取环保措施，减少污染物排放，促进绿色发展。
增加环境保护经费。
征收环境保护税将为环境保护提供可持续的经费来源，用于支持环境工程、生态修复等重点项目。
推进环境保护税立法的若干看法与政策建议
推进环境保护税立法的若干看法与政策建议随着全球化进程的不断加深和环境问题的日益突出，环境保护问题已成为当今世界面临的重大挑战之一。
中国作为人口最多的发展中国家，面临着日益严峻的环境挑战。
为解决这一问题，中国政府在近年来形成了一系列环境保护政策，其中环境保护税立法也逐渐受到了重视。
然而，我们也应该清醒认识到，目前的环境保护税立法仍存在一些问题，需要加以完善和改进。
本文将围绕推进环境保护税立法，提出若干看法与政策建议。
首先，我们应该充分认识到推进环境保护税立法的紧迫性和重要性。
当前，我国整体环境质量依然偏差较大，空气、水质污染等问题严重困扰人们生活。
而环境保护税的立法将有助于推动企业减少污染排放、提升环境治理能力，从而实现经济增长与生态文明建设的良性循环。
因此，我们应该高度重视环境保护税立法工作，加强制定与完善相关法律法规，加强对环境保护税的合规性监督。
其次，要建立环境保护税政策与相关法规的衔接机制。
目前，我国已经颁布了一系列环境保护税改革试点政策和文件，这些政策的实施需要与环境保护税法规相衔接，形成合力。
因此，我们应该建立健全环境保护税立法与政策衔接的工作机制，如定期评估环境保护税政策的实施情况，及时修订与完善相关法律法规，提高政策的适应性与可操作性。
第三，应该进一步完善环境保护税征收标准与机制。
环境保护税作为一种经济手段，其征收标准和机制的合理性与科学性对税收的公平性和效果有着至关重要的影响。
目前，我国在环境保护税征收方面还存在一些不足之处，如征收标准不够统一、征收机制不够完善等。
因此，我们应该进一步完善环境保护税的征收标准与机制，加强调研与论证，确保环境保护税的税负公平性和征收效果。
第四，要优化环境保护税的用途和管理。
环境保护税的征收决不能只是为了增加财政收入，更重要的是要将征收的资金合理用于环境保护领域，实现可持续发展。
因此，我们应该建立完善环境保护税的专项管理机构，确保征收的资金专款专用，加强对环境保护投入的监督与管理，推动环境保护税的有效使用和资金的透明公开。
生态环境保护法律的实践与思考
生态环境保护法律的实践与思考一、背景介绍近年来，由于经济发展、产业结构转型等原因，生态环境状况面临严峻挑战。
我国政府积极实施环保政策，特别是《中华人民共和国生态环境保护法》的颁布施行，取得了显著的效果。
但是，也存在某些地区、某些企业不遵守环保法律、法规，破坏生态环境等问题，亟需加强管理和监管。
二、生态环境保护法律的实践1、《中华人民共和国生态环境保护法》的基本框架《中华人民共和国生态环境保护法》是我国生态环境保护领域的基础法律，明确了“生态环境保护必须放在首要位置”的重要思想，强调了生态文明建设与经济建设的有机统一，规定了生态环境保护的基本要求和制度安排。
2、生态环境保护法律的效果分析近年来，我国政府以《中华人民共和国生态环境保护法》为基础，实施了一系列生态环境保护政策，投入大量人力、物力，取得了显著的效果。
一方面，环保设施和技术水平不断提高，污染物排放总量不断减少；另一方面，企业破坏生态环境的行为得到了有效的管控、惩罚，环保法制工作逐渐得到了落实。
三、思考和建议1、加强管理和监管，推进绿色发展以往在生产过程中，企业可能会不惜代价地将污染物排放到环境中，造成严重后果。
为了改变这种状况，政府需要加强管理和监管，并建立完善的政策法规和制度体系，引导企业向生产绿色、低碳、资源节约型转型发展，保障生态环境的可持续发展。
2、提高法律效力，加强执法力度在执法过程中，需要坚持依法行政、守住底线，对于那些不听从环保规定、无视法律、公共安全、健康生态环境等方面的企业要严厉打击。
同时，还要积极宣传法律有关条款，提高公民环保意识和行动，激发全民参与生态保护的热情。
3、创新法治思维，完善生态保护体系针对目前面临的生态环境问题，需要我们不断总结经验，锐意进取，创新法治思维，完善生态保护体系。
例如，可以设立生态环境保护专门的法院，加大对于生态资源破坏行为的打击力度，构建完整的司法机制，使公民在各领域实现公正与法治。
4、强化审批管控，提高环保标准环保设施与技术水平的不断提升，为提高环保标准奠定了坚实基础。
关于我国开征环境保护税的思考
关于我国开征环境保护税的思考随着我国经济的飞速发展，环境污染日益严重，人们对环境保护问题的关注也越来越高。
为了解决环境问题，我国于2018年1月1日起正式开征环境保护税，这一举措为保护环境、改善生态环境提供了新的手段和机制。
本文就我国开征环境保护税的意义、现状及其未来发展等问题进行探讨和思考。
一、开征环境保护税的意义环境保护税的开征，是我国环境保护制度改革的重要一环。
由于以往的环境保护基本都是通过行政手段实现，而行政手段往往需要更多的人力物力来进行监督和管控，降低了成本效益，所以开征环境保护税的做法就提供了一个新的制度创新方向。
环境保护税的核心是将环境污染者的成本内部化，通过税收的方式影响市场主体的行为，使其在投入、产出、技术选型等方面从源头上进行减污，从而达到环保的目的。
开征环境保护税主要具有以下几个意义：1.促进能源和资源的高效利用。
环境保护税的收取不仅是一种罚款方式，更是一种资源和能源利用的鼓励方式。
各行业企业需要谨慎考虑污染物的产生和排放，通过节能减排，改进技术甚至是直接替代污染重的产品达到减排的目的，这就促进了能源和资源的可持续利用。
2.促进经济结构转型升级。
企业大多会从经济利益的角度出发来进行生产经营决策，如果不考虑环境成本，往往会追求利润最大化而忽视环境保护，环境保护税就起到了让企业考虑环境成本的作用，逼迫企业进行技术改造和产品升级，从而实现环境友好型和高效经济型的经营管理。
3.推动环保创新和经验共享。
环保税收的开征，可以吸引更多的资本和人才投身于环境保护的事业，推动环保创新和技术进步，形成环保产业的发展。
同时，环境保护税的征收情况将被公开，分析与交流企业的环保行为，分析并总结行业内的优秀环保方案，将创新和经验共享给其他企业，使环保行业的技术、管理水平得到普遍提升。
二、环境保护税的现状截至目前，环境保护税已经实施一年有余，总体上实现了预期目标，但中间也遇到了一些问题和困难，总结如下：1.税种覆盖面较广，税率较低。
我国开征环境保护税的分析以及建议论文
我国开征环境保护税的分析以及建议前言环境保护是人类生存和发展的基本需求，而环境问题日益突出，已经成为威胁人类生存和发展的一个重要因素。
为了保护环境和改善生态环境，我国已经开始着手开征环境保护税。
这对于促进经济可持续发展，加快资源节约型和环保型社会建设等方面具有重要的作用。
本文将从环境保护税的意义、开征环境保护税的现状和我国开征环境保护税的建议三个方面进行分析和建议。
环境保护税的意义环境保护税是指为了保护和改善环境、预防和治理环境污染，由国家依法向排放污染物的单位征收的一种行政性税收。
环境保护税可以强化企业的环保意识，促进环境友好型企业的发展，对促进经济可持续发展、实现资源节约型和环保型社会建设等方面具有积极意义。
首先，环境保护税可以促进环保意识转变。
作为一种税收，环保税可以有效地影响到企业的行为，催促企业对环境保护问题有更高的重视和认识。
企业需要思考，改变生产经营方式，采用更环保的技术和工艺，减少或避免污染物的产生，从而降低环保税的税负，提高企业的经济效益。
这样通过环保税对企业的影响，可以逐渐培育企业的环保意识。
其次，环境保护税可以促进环保企业的发展。
环保税的实施可以促进企业的技术研发和创新，推动环保产业和节能环保领域的发展，提高环保企业的竞争力，使其成为实现资源节约型和环保型社会建设的重要力量。
最后，环境保护税可以促进经济可持续发展。
环保税的实施可以对相对枯竭的传统资源进行税收优惠，激发新资源的利用和产生，进而促进经济的持续发展。
同时，环保税作为一种税收也可以为国家提供财政收入，促进经济运转和社会发展。
综合来看，环护税对推动经济可持续发展具有积极作用。
开征环境保护税的现状环境保护税的征收应当是通过国家法定程序确定的。
目前，我国的《环境保护税法》已经制定，并自2018年1月1日起正式实施。
根据该法，我国将对排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物设定不同的征税标准，同时还设立了税收优惠政策、征收标准适用的奖惩机制等。
中华人民共和国环境保护税法解读
中华人民共和国环境保护税法解读中华人民共和国环境保护税法解读引言中华人民共和国环境保护税法是中国政府为了加强环境保护工作而制定的一项重要法律。
本文将对该法进行详细解读，包括法律背景、基本内容、主要亮点和影响等方面进行分析。
法律背景中国是世界上人口最多的国家之一，工业化进程快速发展带来了环境污染的严重问题。
为了保护环境、改善生态状况，中国政府不断加强环境保护工作，并于2018年1月1日正式实施了《中华人民共和国环境保护税法》。
该法旨在通过税收手段推动企业和个人减少环境污染，促进可持续发展。
基本内容《中华人民共和国环境保护税法》共计六章五十一条，主要内容包括：1. 总则：明确了环境保护税的基本原则、适用范围和税务主体等。
2. 纳税义务：规定了纳税义务人的范围及其环境保护税的计算方法。
3. 税款计算与征收：详细说明了环境保护税的计算方法、纳税申报和缴纳等事项。
4. 税务管理：明确了税务机关的职责和纳税人的权利和义务。
同时规定了税务机关的监督检查和违法处罚等方面的内容。
5. 监督与管理：涉及到了税务机关和环境保护部门的协作与合作，以加强环境保护税的监督与管理。
6. 法律责任：对违反本法规定的行为给予了相应的处罚措施和法律责任。
主要亮点《中华人民共和国环境保护税法》的主要亮点在于：1. 税收范围扩大：该法将纳税范围从传统的大气污染、水污染和固体废物污染扩大至噪声污染和土壤污染等。
2. 税收依据变化：环境保护税的计算依据由排放量改为污染物产生量，更加科学和精确。
3. 减免政策设置：为环境友好型企业和个人设置了减免税政策，鼓励积极履行环保责任。
4. 追责机制加强：对环境违法行为加大了处罚力度，提高了违法成本。
影响与展望中华人民共和国环境保护税法的实施将对企业和个人产生重大影响，有利于推动环境保护工作的进一步加强，加快实现绿色发展。
然而，该法的实施还面临一些挑战。
例如，如何确保税收的公平性和透明度，如何准确评估污染物产生量等。
环境保护税法律法规解读
环境保护税法律法规解读随着环境问题日益凸显，环境保护税成为了一种重要的政策工具。
为了更好地保护环境、推动可持续发展, 针对环境保护税相关法律法规进行深入解读势在必行。
一、环境保护税的背景环境污染和资源浪费问题，长期以来困扰着我国的发展。
传统的治理手段已经无法满足环境保护的需求，因此，引入环境保护税成为一种重要手段。
环境保护税的目的在于通过经济手段实现环境保护，改变以往污染者内部化成本的不足，通过外部化成本来激励企业减少污染物的排放。
二、环境保护税的适用范围根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，环境保护税适用于国土范围内的污染物排污行为、固体废物及噪声排放行为。
其中，污染物包括大气污染物、水污染物、土壤污染物等，固体废物包括工业废水、垃圾等。
噪声排放行为是指大型设施、工程和项目所产生的噪声。
三、环境保护税的计算方法环境保护税的计算方法相对复杂，需要按照相应的税率和计税依据进行计算。
《中华人民共和国环境保护税法实施细则》明确规定了环境保护税的计税依据和税率标准。
企业需要根据自身实际情况，按照相应的标准进行计算，并按时向国家税务机关申报缴纳环境保护税。
四、环境保护税的纳税义务《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税的纳税义务人是指具备环境保护税纳税义务条件的单位和个人。
其中，单位包括企事业单位、个体工商户、合伙企业等，个人包括自然人和个体经营者等。
纳税义务人需要依法履行环境保护税的申报、缴纳等义务，并如实提供相关信息。
五、环境保护税的优惠政策针对环境保护税的优惠政策，法律法规进行了明确规定。
企业可以享受环境保护设施年度抵减、环境保护和资源综合利用等税收优惠政策。
个人可以减免或者免征环境保护税的税款。
六、环境保护税的监督与处罚为了保证环境保护税的有效执行，相关部门对纳税人的申报、缴纳等行为进行监督。
对于违反环境保护税法规的行为，依法可以采取行政处罚措施，并追究相应的法律责任。
同时，纳税人也可以提起行政复议或者行政诉讼来维护自身的合法权益。
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对于我国环境保护税法的思考作者：陈晓光来源：《法制博览》2019年第04期摘要：《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日实施，标志着深入贯彻落实党的十九大精神，树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，对于保护和改善环境、减少污染物排放，实现高质量发展具有十分重要的意义。
《环保税法》的实施，标志着新时代我国大力度推进生态文明建设，明显改善了生态环境的保护状况，体现了政府在新时代下贯彻绿色发展理念，切实落实生态文明建设战略、推进绿色发展。
关键词：环保税法;生态文明;法律制度;绿色发展中图分类号：F812.42文献标识码：A文章编号：2095-4379-（2019）11-0098-02作者简介：陈晓光（1990-），男，汉族，山东临沂人，法律硕士，云南师范大学哲学与政法学院。
一、绪论从古至今，博大的中华文明孕育了丰富的生态底蕴。
子曰：“子钓而不纲，戈不射宿。
”《吕氏春秋》中也有记载：“竭泽而渔，岂不获得？而明年无鱼;焚薮而田，岂不获得？而明年无兽。
”[1]先人有对自然的取之以时、取之有度的观念，这对我们后人有着十分重要的影响，为当代中国开启了尊重自然、保护自然、和谐共生的智慧之门。
二、环境税收立法概述从历史看来，党和国家对生态文明建设一直非常重视。
自上世纪80年代初，就把保护环境作为一项基本国策，同时国务院也发布了《征收排污费暂行办法》，该办法规范了排污的收费标准，从而加强了对环境的保护。
经过改革开放，我国经济建设取得历史性成就，同时生态问题也日益凸显。
党的十九大对环境治理提出了新的理念，即绿水青山就是金山银山。
随着社会的不断发展和进步，人民对生活水平与质量的要求不断提高，人民对生态文明建设的追求也会越来越高，要求我们必须牢固树立并坚持节约资源和保护环境的理念。
《环保税法》的出台并实施，被认为是我国环境保护和绿色发展历史上的一个里程碑。
环境税，兴起于20世纪末欧美发达国家，至今没有一个被广泛接受的统一定义，但各种定义本质大同小异。
通常有以下几个本质特点：第一、环境税是构成一国税收制度的税种之一;第二、该税种对应的应税行为对环境质量有负面影响;第三、应税行为与环境质量负面影响呈正比;第四、税收成本促使纳税人尽量减少应税行为或减少对环境质量的负面影响。
分析上述环境税的定义要素可知：环境税是由多个对环境有影响的不同税种和作为其存在基础的相关法律制度构成的一个税种体系，该税种体系的共同目的就是用税收这类经济手段控制环境污染。
由于税收本身就是一种法律手段，所以，通常情况下，人们讨论环境税其实就是指环境税收法律制度。
[2]三、我国的环境税收立法现状（一）环境税收立法的成就为了彰显我国对生态环境整治的态度和决心，加强我们社会各界更加重视对环境的保护，国家将环保费转变为税收，上升到立法的层面，通过环保税法确立了“绿色税法”的定位，为环保工作指明了方向。
《环保税法》的出台并实施进一步展示了我国注重环境保护的负责任大国形象。
正如北京大学法学院教授刘剑文所说，“开征环境保护税，是贯彻党的十八届五中全会确立的绿色发展理念，减少污染物排放，推进生态环境保护和生态文明建设的具体实践。
[3]”党的十九大对我们的生态环境保护事业提出了更加明确的要求，加快生态文明体制改革。
《环保税法》的实施逼迫排污企业生产技术和工艺的革新，促进加快整个行业的变革，从而实现加快生态文明体制改革。
现正实行的《环保税法》是我国第一部“绿色税制”，此税法对推进生态文明建设的单行税法，完善我国“绿色税收”体系和现代税收制度起着重要作用，并且对我国迈向新型工业化道路，以及对我国资源环境与经济的可持续发展有着重要的意义和影响。
[4]（二）环境税收立法存在的问题1.关于“税负平移”的争议，并非增负新环保税法原则上是“税负平移”，换言之就是把之前的排污费转变成了税收，由此我们可以看出，只是单纯的换了换名称，其本质内容仍然是排污费，可见，对于生态环境的改革力度显示不足。
税收负担与原收费变化不大，从而对单位和个人的影响有限，并非是通过增加排污的单位和个人的排污成本或者通过其他方式从根本上实现减少或停止排污从而达到对生态环境的保护。
[5]从上层设计来看，之所以泛起这种争议是因为目前税法制定的原则是平稳过渡，今后出现新问题以及面临新形势仍然会深入进行调整，实现其环境税法的威慑力。
[6]2.一些合法排污不税收与立法意图相悖税是依法征收的，其有强制性、稳定性、透明性，而排污收费相比环境税收有很大的弹性，导致了环境保护的效果不理想。
《环境税法》中第三章税收减免明确规定了不缴纳相应污染物的情形。
环境保护税实质上对于合法渠道排污的不作出相应的税收举措，继续维持以前收取排污费的形式，而是依法征收直接向环境排放污染物的单位和个人，这样容易导致费税负担的不平衡。
只有税费征收标准实现公平，才会对环保税的有效征收产生有利的影响。
如果只是将自由排污装扮成合法渠道排污就不需要纳税，这样会使我们与环境保护的终极目标背道而驰。
3.税收范围不够全面，征税界限不清晰从《环保税法》的税目税额表中我们可以发现环境保护税中规定了固体废物、大气污染物、水污染物等传统工业污染物的征税范围，而对于一些新兴的污染物并没有具体规定其征税范围。
比如核污染、电子垃圾、光影污染等，说明其征税范围具有很大的局限性，还有很多的因素冲击着我们的生态环境。
环保税法未能对征税与不征税的污染物之间做出清晰的界限，这一问题有待进一步解决与明确。
伴随着社会信息产业迅猛发展，电子垃圾对生态环境的污染与破坏日趋严重，也越来越受到人们的关注。
对于电子垃圾所造成的污染程度并不比传统污染物小，然而在我国在电子垃圾的回收利用的技术方面还有很大的提升空间，目前电子垃圾的回收利用渠道比较局限，激励机制还有待完善，这些都制约了电子垃圾的回收与再利用，使大量电子产品被丢弃，破坏了生态环境，不利于环境保护。
只有完善拓展征税的范围，才能使环保税在环境保护中得到最理想的效果。
[7]4.环保税法容易成为排污者的“遮羞布”环保税原本是用来矫正污染行为对社会负外部性的“庇古税”，但在现实社会中有些人确认为“我交了税之后就可以随意排污了”，于是在他们看来环保税就是他们排污的“通行证”。
白彦锋教授曾提出，环保税不能异化为污染企业和污染行为的“遮羞布”。
[8]由此看来，环保税法既要保持一定的弹性并适时进行调整，还要与行政、法律手段等相配合，以此应对企业的变相排污行为。
因此，对于违法排污行为，不仅仅是加倍征收税费，还应该让其承担相应的法律责任。
通过行政、法律手段制裁敢于“踩线”的纳税人，才能确保环保税为我国环境质量和生态文明保驾护航，而不能成为排污者的“遮羞布”。
四、完善我国的环境税收立法的思考（一）税负平移，加大排污成本，促进排污改革环保税法实施之后，在绝大多数专家的眼中，它其实是一部由排污费制度升级而成的“绿色法”。
正在实施的环境保护税法以现行排污费制度为基础，明确了环境保护税的义务纳税人、课税对象、计税依据、税目税额、征收管理等，建立了一整套可行的制度。
环保税在一定程度上对生态环境的保护起到了显著的约束和激励作用，同时，在税收的征管方面更加的精细与严格，在税收的执法方面更加的刚性有力，有效的降低了当地政府和相关部门的过度干预，使企业的欠缴排污费用等问题得到了切实有效的解决。
与此同时，对积极主动采取措施降低污染物排放浓度的企业，实行税收上减免优惠政策，鼓励企业主动的改进生产工艺，减少污染物排放，或采取有效的治理措施，污染物治理达标后方可排放。
这无不给排污企业和个人增加了排污的成本和负担，也实现税负的平移。
（二）明确立法意图，减少合法排污从环保部公布的第一次污染源普查公报数据来看，农业生产和生活污染源的个数占全部污染源的73.3%，但是《环境税法》中第三章税收减免明确规定了不缴纳相应污染物的环境保护税的情形。
虽然非规模化养殖等农业污染源现在也并未纳入征税范围，但是农业污染源排放量也在日益增加，也需要在之后纳入征税范围，或改进生产技术，严格管控农业污染物的排放。
一些合法排污与生态环境保护的立法意图不符，相关部门应出台相关的规定，明确立法意图，加强对农业生产和生活污染的控制，减少农业生产和生活垃圾的产出量，提高大家的环保意识、循环使用意识和垃圾分类意识，从而达到对生态环境的保护。
（三）拓宽税收范围，明确征税界限随着科学技术的不断发展和生活水平的不断提高，对生态环境产生威胁的不仅仅只有大气污染物、水污染物、固体废物和噪音等传统工业污染物，目前，生活垃圾，以及新兴的电子垃圾、光影污染、核污染无时无刻都在威胁着我们赖以生存的生态环境，但是《环保税法》中税目税额表对上述污染类型没有明确规定，这给我们的生态环境带来了沉重的负担。
相关部门应相关政策，拓宽其税收范围，将可能威胁我们生态环境的污染物纳入征税的范围;明确规定征税的界限，防止一些企业和个人打《环保税法》的擦边球，做一些污染环境的行为。
真正做到税收法定，坚决打击污染环境违法行为，同违法者斗争到底。
（四）环保税法倒逼排污改革当前我国生态环境治理监督的首要任务是改善生态环境质量，环境质量改善的根本手段是降低和减少污染物排放。
对企业来说，减排的首要任务是生产工艺革新、技术改造或采取有效的污染治理措施、强化环境管理、树立环保理念，利用《环保税法》达到对环境保护做到精细化管理，促进达标排放，促使治污技术的革新，并有效控制污染源排放，切实做好生态环境的保护。
《环保税法》的出台和实施，巩固和完善了我国税收法律体系，虽说我国的生态文明建设得到了重大的成果，但我们的环保之路并不是一部法律就能彻底解决的问题，在今后的生态环境保护的实践中应不断的发现问题、提出问题、解决问题、总结经验从而进一步完善，为我国生态环境保护工作有序进行提供更有力的法律保障。
我们要抓住《环保税法》实施的这个机遇，加强生态文明宣传教育，增强全民节约意识、环保意识、生态意识，树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，营造爱护生态环境的良好风气。
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