2011年资产负债表
资产负债表专题练习
资产负债表专题练习1、广州金铭实业有限公司2011年5月31日各科目本年余额资料如下表：单位：元资产负债表（1）应收账款有关明细账期末余额情况为: 应收账款——A公司借方余额98000应收账款——B公司贷方余额12540（2）长期待摊费用中含将于一年内推销的金额8000元。
（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——C公司借方余额5000应付账款——D公司贷方余额98000（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——F公司借方余额2000——G公司贷方余额12000（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。
要求：根据以上资料，代飞达公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表（简表）2011年4月30日7000元；应付账款额资料具体为C公司为借方余额500元，D公司为贷方余额1500元；预收账款资料具体为E公司借方余额10000元，F公司贷方余额为50000元；预付账款资料具体为G公司借方余额75000元，H公司贷方余额15000元；坏账准备余额为2000元，材料成本差异为借方余额5000元。
另：企业已经决议以盈余公积20000元转增资本。
要求，根据上述资料填写下列数据（7）结转本期制造费用15000元；（8）结转本年利润，并按企业所得税税率25%计提本年应交企业所得税。
要求：根据上述业务填写2010年12月31日的资产负债表：资产负债表（简表）3倍，8补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。
2.3.4.5.（1（2（3（4（5（6（7（8。
2020年中级财务管理同步练习第2章
2020年中级财务管理同步练习第2章第一大题：单项选择题1. 下列说法不正确的是（）。
A.预算可以作为业绩考核的标准B.数量化和可执行性是预算最主要的特征C.预算通过引导经济活动，使企业经营达到预期目标D.预算必须与企业的战略或目标保持一致2. 关于零基预算说法错误的是（）。
A.有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金B.不受现行预算的束缚C.能够调动各方面节约费用的积极性D.可能使用原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要的开支合理化，造成预算上的浪费3. 某企业正编制直接材料预算，预计第四季度生产产品10000件，材料定额单耗50Kg，已知材料期初存量10000千克，预计期末存量为13500千克，材料单价为85元，假定材料采购货款有40%在本季度内付清，另外50%在明年1月初付清，10%在明年一季度末付清，则本企业预计资产负债表年末应付账款应为（）万元。
A.2567.85B.2040.51C.3637.79D.1711.94. 关于固定预算和弹性预算的说法中，错误的是（）。
A.弹性预算所依据的业务量是产量或销售量B.固定预算一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目C.弹性预算是为了弥补固定预算的缺陷而产生的D.弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目5. 某企业财务总监请你帮助编制现金预算。
已知2010年11月初短期借款为1000万元，年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为－550万元。
该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%），借款额为10万元的整数倍数，11月末现金余额要求不低于50万元。
该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（）万元。
A.618.09B.620C.550D.7506. 已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60％，下季度收回货款30％，下下季度收回货款10％，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收款4万元，第四季度销售的应收账款24万元，则下列说法不正确的是（）。
中国信托业2011年财务数据(资产负债表,利润表,现金流量表)
利润表(万元)公司名称营业收入营业支出投资收益利润总额净利润中诚信托有限责任公司246,381.4863,560.4543,330.96183,796.14144,885.18苏州信托有限公司28,663.777,467.92728.4521,158.0615,947.27新华信托股份有限公司136,134.4567,849.331,483.0368,175.8949,641.58中投信托有限责任公司43,102.0911,032.3610,944.9832,061.4830,343.96安徽国元信托有限责任公司40,060.379,889.3311,197.3430,642.6125,860.50华融国际信托有限责任公司142,803.8673,076.448,836.6969,676.2051,336.37中粮信托有限责任公司22,026.1511,053.38943.3212,292.327,806.76国联信托股份有限公司33,234.554,687.388,662.8828,517.5022,889.55渤海国际信托有限公司52,567.2816,067.203,606.8536,355.4627,264.25上海爱建信托有限责任公司18,771.826,077.953,180.1913,177.7412,069.63东莞信托有限公司30,104.748,151.031,146.5121,963.3616,535.77国投信托有限公司76,947.4638,489.6711,356.0138,426.2022,362.03四川信托有限公司94,948.4540,685.653,337.9554,033.3736,903.55百瑞信托有限责任公司62,526.9213,713.125,460.1148,681.6436,662.09中原信托有限公司41,388.1911,487.4410,828.9629,896.2223,478.91五矿国际信托有限公司30,853.3411,233.871,645.1221,031.2820,934.43江苏省国际信托有限责任公司102,310.128,626.0269,310.4493,642.8386,443.93北京国际信托有限公司96,957.8925,043.782,370.5272,132.6353,860.56华鑫国际信托有限公司35,448.4212,847.771,521.9023,843.9919,594.92北方国际信托股份有限公司59,004.7817,642.103,614.5141,156.0431,376.63中泰信托有限责任公司146,941.1578,016.285,103.9071,096.0730,861.05云南国际信托有限公司22,970.776,413.062,791.0316,070.5512,023.80长安国际信托股份有限公司70,002.4933,405.058,274.0736,771.4427,751.63英大国际信托有限责任公司72,816.1817,260.341,747.0556,821.2742,570.93华宸信托有限责任公司28,403.308,525.066,271.8419,941.4016,334.93西部信托有限公司13,263.695,956.532,926.147,483.116,019.59中铁信托有限责任公司99,791.5923,615.92131.1877,714.5657,796.52甘肃省信托有限责任公司4,375.823,407.87-3,927.25840.95794.15山东省国际信托有限公司53,884.3122,164.294,080.0731,915.9923,741.99华能贵诚信托有限公司73,067.7122,749.2015,359.3450,316.6937,435.72厦门国际信托有限公司43,467.0014,522.0011,139.0028,935.0023,292.00中信信托有限责任公司374,684.02118,532.5435,475.54256,054.94192,016.78交银国际信托有限公司37,071.6115,626.642,840.7521,437.9215,879.18吉林省信托有限责任公司77,119.5427,889.085,087.5753,272.2541,490.80方正东亚信托有限责任公司24,094.5811,616.31108.4312,481.418,770.95中航信托股份有限公司65,982.5428,175.83-471.6238,246.6028,520.39上海国际信托有限公司175,611.4077,592.7323,563.12106,817.2673,115.63大业信托有限责任公司18,565.296,936.6711,623.198,733.98陆家嘴国际信托有限公司1,626.47-15,013.8016,661.3417,824.75中海信托股份有限公司102,765.6021,647.6124,606.7483,826.6366,107.03紫金信托有限责任公司8,293.843,047.68183.885,261.195,129.52山西信托有限责任公司33,023.8821,632.747,838.3011,684.708,742.03华澳国际信托有限公司16,933.449,000.27530.328,182.316,096.77湖南省信托有限责任公司31,835.0013,681.00443.0017,775.0013,242.00中融国际信托有限公司292,623.64151,847.7369.00140,583.24105,316.39昆仑信托有限责任公司82,878.7518,003.8328,435.4170,766.4752,452.60广东粤财信托有限公司48,696.459,513.1217,745.9239,158.6933,530.61华润深国投信托有限公司160,970.7832,120.4679,352.22128,938.33108,357.52江西国际信托股份有限公司85,584.0846,873.101,893.9539,481.3726,517.81上海爱建股份有限公司30,071.695,881.7612,081.5111,952.74中国金谷国际信托有限责任公司44,040.7512,201.386,806.7431,839.3724,283.87杭州工商信托股份有限公司39,839.0015,674.005,141.0024,102.0018,066.00建信信托有限责任公司60,068.8517,243.6415,612.9042,850.7532,940.15陕西省国际信托股份有限公司30,442.2010,942.519,631.8320,287.9615,435.43重庆国际信托有限公司120,493.2519,302.8429,204.04101,265.0279,102.16中国对外经济贸易信托有限公司122,212.8020,326.7742,682.76101,886.9078,481.38国民信托有限公司32,311.957,740.831,546.5624,564.4618,392.30安信信托投资股份有限公司48,825.2522,740.04662.0826,675.2019,509.14新时代信托股份有限公司31,140.8816,918.07-4,047.9614,089.7810,637.72平安信托有限责任公司803,594.63503,483.48212,356.15303,135.37212,975.57大连华信信托股份有限公司72,545.8611,692.082,789.3060,692.9347,013.61华宝信托有限责任公司124,127.3755,990.607,230.9568,268.9441,452.43兴业国际信托有限公司49,044.0721,378.042,964.4827,625.2620,407.87天津信托有限责任公司44,283.6017,060.58952.5028,035.3020,778.23西藏信托有限公司4,154.611,505.43550.382,649.182,008.54数据来源：Wind资讯资产负债表(万元)总资产流动资产长期投资流动负债长期负债负债合计实收资本1,028,571.80300,363.94220,676.32134,931.7612,427.32147,359.08245,666.67 114,453.1848,441.454,209.7759,000.00 226,832.6666,251.8263,681.1462,112.00 251,414.7978,337.1611,862.81150,000.00 340,432.6020,194.22280,805.6911,634.18103.3511,737.53120,000.00 257,979.09172,814.3420,747.04151,777.00 141,386.9625,941.3757,322.405,468.05852.626,320.67120,000.00 223,024.6019,980.51198,630.213,289.123,289.12123,000.00 246,317.9561,034.8313,859.52200,000.00 58,441.785,722.522,636.71100,000.00 104,014.5345,270.536,433.7150,000.00 258,659.1632,195.64206,242.9015,326.84210.8215,537.66120,480.00 446,449.883,437.61233,036.15130,000.00 231,930.29105,867.6332,028.78120,000.00 171,032.3839,002.86107,008.376,629.2214.376,643.59120,200.00 140,708.8528,724.414,374.63120,000.00 527,011.61470,680.6615,737.19248,389.90 312,672.91120,617.8535,915.86140,000.00 137,557.1143,233.9014,451.14120,000.00 204,186.8343,120.0325,573.76100,099.89 380,660.68194,199.8276,416.0351,660.00 111,102.1410,553.1640,000.00 169,517.5233,140.1523,687.40125,888.00 249,816.3186,303.1711,562.24150,000.00 138,041.78117,696.0340,286.9257,200.00 142,973.6227,406.16111,968.8110,470.2711,911.1422,381.4162,000.00 297,675.58113,753.8790,957.42120,000.00 123,758.4059,556.8254,854.354,106.464,106.46101,819.05 324,912.48103,965.01198,827.87117,450.3130.00117,480.31128,000.00 316,315.53195,984.96110,363.8022,346.68160.5722,507.25200,000.00 155,905.0098,783.0031,235.00100,000.00 888,878.07340,455.57174,735.11120,000.00 243,570.4329,857.0611,503.27200,000.00 324,255.69114,757.7463,403.63159,659.75 80,295.6011,424.7060,000.00 200,026.33112,786.3643,127.8418,217.5431.1518,248.69150,000.50 682,469.98405,751.5064,318.96250,000.00 46,893.7224,875.008,330.6030,000.00 28,906.961,763.0931,500.00 452,982.01218,578.7824,633.37250,000.00 55,549.255,583.002,417.4850,000.00 150,308.2652,200.4710,181.74100,000.00 76,027.366,864.008,814.6760,000.00 121,236.0057,821.0019,416.0070,000.00 421,185.6262,468.6089,075.37147,500.00 483,063.31358,435.1022,261.19300,000.00 239,141.83120,543.786,464.22150,000.00 1,016,426.02929,955.43135,677.21263,000.00 606,540.51440,440.65133,577.78258,904.12103,658.18 191,167.2388,044.5447,960.5749,667.535,217.9454,885.4782,040.45 176,007.2229,054.2726,164.65120,000.00 96,347.0032,300.0012,265.0050,000.00496,354.97353,592.7625,895.60152,727.00 121,208.8642,445.4253,897.8735,417.18835.6836,252.8635,841.30 872,604.40408,816.9868,755.54243,873.00 425,586.12167,062.41256,933.5122,413.077,150.5129,563.59220,000.00 125,410.8233,626.976,515.59100,000.00 93,202.9856,098.06451.2237,210.0237,210.0245,410.98 99,596.2063,388.365,364.1830,000.00 5,797,229.992,454,924.033,611,305.91698,800.00 371,696.29192,871.4110,714.33205,700.00 496,054.64234,541.15223,158.88104,623.82164.37104,788.19200,000.00 335,726.0970,385.3813,908.41120,000.00 197,978.9575,742.3212,703.53150,000.00 42,570.9235,310.816,986.281,519.631,519.6330,000.00信托专项指标(万元)所有者权益信托资产运用合计信托收入合计信托费用合计信托损益资本收益率(%) 880,059.5020,381,634.681,335,025.42190,284.921,144,740.5017.22 110,243.402,169,330.73173,278.0940,072.24133,205.8615.86 163,151.526,939,968.44508,462.1862,573.16445,889.0235.13 239,551.982,745,980.58144,874.3027,016.09117,858.2113.71 328,695.086,535,748.09390,035.5831,594.49358,441.098.13 237,232.054,811,167.33442,191.6199,846.08342,345.5324.26 132,482.513,647,790.28264,423.3634,046.38230,376.98 5.99 219,735.482,241,827.24249,445.5424,647.27224,798.2710.55 232,458.4310,695,935.28776,767.8894,991.30681,776.5817.06 55,805.071,081,801.3342,868.569,261.5333,607.0324.23 97,580.822,430,032.39144,382.7123,787.62120,595.0917.40 220,347.033,857,548.67151,404.7227,347.76124,056.9612.34 175,713.177,060,494.76537,953.7089,689.47448,264.2321.91 199,901.514,030,842.05287,679.2737,513.30250,165.9723.08 164,388.794,992,140.37247,986.2326,262.10221,724.1315.61 136,334.223,692,694.40166,349.8744,407.07121,942.81511,274.425,179,312.76105,664.8253,436.9452,227.8818.34 276,757.0410,882,506.35383,858.65105,600.14278,258.5120.76 123,105.975,579,013.00113,874.3627,192.0086,682.3617.29 178,613.076,814,986.14471,148.2429,992.70441,155.5419.24 227,071.891,084,852.64120,923.1822,913.4898,009.7117.66 100,548.981,447,634.09-2,837.3523,906.88-26,744.2312.72 145,830.128,136,810.27409,983.5397,312.38312,671.1530.43 238,254.0719,121,712.55886,071.06103,573.55782,497.5119.59 97,754.861,539,373.69174,028.8336,173.73137,855.1017.19 120,592.212,382,841.3795,210.0313,208.7982,001.24 5.65 201,271.904,258,870.00308,035.00134,404.00173,631.0048.16 119,651.942,588,228.9172,431.7014,406.7458,024.960.78 192,114.2811,402,348.62554,430.1798,634.18455,796.0012.94 293,808.289,335,052.35431,257.5977,367.83353,889.7617.60 124,670.007,172,582.0069,255.0017,367.0051,888.0018.28 714,142.9639,996,931.911,121,178.70365,721.14755,457.5631.33 232,067.167,476,714.62334,311.8137,087.51297,224.308.60 251,459.746,308,676.74424,820.0388,579.53336,240.5017.13 68,870.904,228,328.49264,779.4733,620.21231,159.2625.00 181,777.647,847,394.75434,662.7081,541.34353,121.36564,998.537,734,412.85290,576.1977,916.29212,659.9013.33 38,563.121,616,097.3548,301.419,531.0838,770.3325.54 27,143.8897.77 428,348.6415,020,875.92882,047.94262,577.70619,470.2420.16 53,131.771,181,691.0053,349.8011,688.2241,661.5710.14 140,126.522,741,844.13136,915.3423,555.97113,359.37 6.21 67,212.681,602,408.5630,626.7014,975.8915,650.8112.00 101,820.002,725,771.00195,741.0037,226.00158,515.0016.39 332,110.2617,416,867.09621,273.08366,650.71254,622.3744.22 460,802.126,450,504.76262,430.0161,967.42200,462.5911.76 232,677.6117,761,411.14645,008.9471,105.02573,903.9216.77 880,748.8112,640,244.7148,918.98120,835.17-71,916.1912.67 280,344.0810,269,044.49410,650.3263,201.93347,448.3911.50 135,918.88149,842.577,240,594.97141,778.6925,414.39116,364.3017.56 84,082.001,074,727.00122,264.0026,640.0095,624.0022.46469,850.9219,072,621.31418,350.1446,925.49371,424.657.25 84,956.005,048,429.6352,238.5436,500.7515,737.79793,053.005,090,035.67182,883.8029,256.65153,627.1510.00 396,022.5323,877,516.06583,964.88170,361.34413,603.5420.81 118,895.24438,215.86-760.261,410.77-2,171.0315.79 52,289.012,542,782.73123,536.4119,482.07104,054.3494,232.035,627,408.61283,225.1760,453.66222,771.5111.29 1,969,992.0419,621,680.411,123,726.03175,287.29948,452.7510.66 360,981.964,285,326.18323,241.1769,238.47254,002.7013.80 350,233.1818,464,254.47377,564.4359,716.94317,847.4914.02 321,817.6815,077,742.3074,665.7697,600.91-22,935.1510.06 185,275.413,891,462.50279,484.4838,262.24241,222.2411.03 41,051.291,829,449.8329,119.982,333.2426,786.74 5.02其他指标信托报酬率(%)员工人数人均利润(万元)报告期0.45175883.452011-12-311.6266243.472011-12-311.00357168.002011-12-3195348.782011-12-310.44122211.972011-12-31123475.342011-12-3165132.992011-12-310.71100467.002011-12-310.5190332.492011-12-314.1069172.422011-12-311.6582226.522011-12-310.5384133.382011-12-31228189.582011-12-311.48128310.702011-12-310.86126212.722011-12-311.28144143.392011-12-310.84671,361.322011-12-31146396.002011-12-310.7187268.422011-12-310.4598330.282011-12-310.9672437.752011-12-313.0077143.002011-12-311.01221150.012011-12-310.30118376.732011-12-310.75103157.002011-12-312.9510462.062011-12-311.77101566.442011-12-316512.222011-12-310.40106112.452011-12-310.81130341.492011-12-310.4599245.002011-12-31368598.182011-12-310.33107167.152011-12-31164117.772011-12-310.6581108.002011-12-311.22135308.442011-12-310.65173445.832011-12-311.2358213.022011-12-3153670.612011-12-31101699.552011-12-310.506193.262011-12-310.9417450.242011-12-310.9379103.002011-12-310.6375185.002011-12-311.591,151106.182011-12-310.93207285.072011-12-3177462.502011-12-310.93204662.742011-12-310.60165147.122011-12-312011-12-310.7891313.342011-12-312.52105175.402011-12-310.25127296.822011-12-31 0.651412011-12-31 0.96871,040.652011-12-310.50131648.962011-12-311.0674289.642011-12-31 1.72592011-12-31 0.9613976.532011-12-31740263.662011-12-31 1.24123401.832011-12-31195285.142011-12-31 0.60175133.822011-12-31138150.572011-12-31 0.473268.092011-12-31。
2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)下列科目中，属于破产企业设置的清算损益类科目的有（）。
A. 其他收益B. 破产费用C. 共益债务支出D. 债务清偿净损益E. 清算净值2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。
2013年1月1日，该项投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。
2011 年初取得的该写字楼原价3000万元，已计提折旧1500万元，计提减值准备250万元，当日该大楼的公允价值为3500万元。
甲公司按净利润的10%计提盈余公积。
不考虑所得税等因素的影响，则该事项对“利润分配—未分配利润”科目的影响金额为（）万元。
A. 2025B. 22503.(单项选择题)(每题 1.00 分) 若企业采用售后回购的方式融入的资金全部用于自建生产厂房，则其所售商品回购价与售价之间的差额，应在售后回购期间内计入（）。
A. 在建工程B. 管理费用C. 固定资产D. 财务费用4.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项成本中，属于企业信用政策决策应予考虑的有（）。
A. 管理成本B. 收账成本C. 坏账成本D. 采购成本E. 生产成本5.(不定项选择题)(每题 2.00 分)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%、企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。
2019 年 1 月 1 日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。
长城公司 2019 年度会计利润总额为 600 万元，相关的交易或事项如下：（1）2018 年 12 月 30 日，长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。
该固定资产原值 800万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。
(完整word版)资产负债表水平分析和垂直分析
资产负债表分析产负债表的水平分析（1）资产负债表变动情况的分析评价2010—2011资产负债表的水平分析金额单位：人民币元(1）从投资或筹资角度进行分析评价根据上表，可以对合肥荣事达三洋股份有限公司的总资产变动情况做出以下分析:该公司总资产本期增加550，488,073。
38元,增长幅度为17。
38％，说明合肥三洋本年资产规模有较大幅度的增长.进一步分析可以发现：第一，流动资产本期增加了491,874,633.08元,增长幅度为19。
35％,使总资产增长了15.53％。
非流动资产本期增加了58，613，440。
30元，增长幅度为9。
37%，使总资产增长了1。
85％。
两者合计使总资产本期增加550，488，073.38元,增长幅度为17.38%。
第二，本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。
如果仅这一变化来看，该公司资产的流动性有所增强。
尽管流动资产的各个项目有不同程度的增减变动，但其增长主要体现在以下几个方面：一是应收票据的大幅度增加。
应收票据的本期增长额为332,521,131。
51元，增长的幅度为26.00%,对总资产的影响为10。
50%.应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收票据的增加代表公司资产的增加。
应收票据的增加有很多优点：a，上市公司应收帐款因票据化，使帐款回收的可能性大为加大，大大降低了呆坏帐发生的可能性；b，应收应收帐款票据化，还能为相关上市公司带来“额外”的利息收入；d,相关上市公司还可以通过贴现的方式，于票据到期前提前取得现金，用于应付急需的周转。
二是应收账款的增加.应收账款本期增加额为147,754，320.09元,增长幅度为105.65%，对总资产的影响为4.66%。
该项目的增加意味着该公司总额的增加。
但是应收账款的增加也增加了该公司收回账款的风险，所幸，本期应收账款对总资产的影响不太大。
2011含公式会计报表(会计科目余额表、资产负债表、损益表利润表、权益变动表、现金流量表及报表附表等)
141101 包装物 14110101 在库 14110102 在用 14110103 摊销 141102 低值易耗品 14110201 在库 14110202 在用 14110203 摊销 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 150101 成本 150102 利息调整 150103 应计利息 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 150301 股票投资 15030101 成本 15030102 利息调整 15030103 应计利息 150302 债券投资 15030201 成本 15030202 利息调整 15030203 应计利息 1511 长期股权投应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 160401 建筑工程 160402 安装工程 160403 在安装设备 160404 待摊支出 1605 工程物资 160501 专用材料 160502 专用设备 160503 工器具 1606 固定资产清理 1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计折旧 1631 油气资产
借 借 借 借 借 借 借 借 借
借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借
1632 累计折耗 1701 无形资产 170101 专利权 170102 非专利技术 170103 商标权 170104 著作权 170105 土地使用权 1702 累计摊销 170201 专利权 170202 非专利技术 170203 商标权 170204 著作权 170205 土地使用权 1703 无形资产减值准备 170301 专利权减值准备 170302 非专利技术减值准备 170303 商标权减值准备 170304 著作权减值准备 170305 土地使用权减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 190101 待处理流动资产损溢 190102 待处理固定资产损溢 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 220201 确认应付帐款 220202 暂估应付帐款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 221101 工资 221102 职工福利 221103 社会保险费 221104 住房公积金 221105 工会经费 221106 职工教育经费 221107 非货币性福利 221108 辞退福利 221109 股份支付 2221 应交税费
2011年美国货币当局资产负债表分析
一、2011年末美国货币当局 资产负债的主要来源 及运用投向
二、基础货币主要通过 哪些渠道投放的
三、与2007年末相比有哪些变化 及影响变化的主要原因
一、2011年末美国货币当局资产负债的主要来源及运用投向
主要来源：负债方主要来自存款和联邦储备券，存款占59.10%，其中银行存 款占53.58%，联邦储备券占35%，其次是财政部存款占3.12%，逆回购协议
占3.02%，外国和其他存款占2.40%。
主要运用投向：资产方主要是美国政府证券，占89.5%。
二、基础货币主要通过哪些渠道投放的
美联储对基础货币的投放有三个渠道： 1、购入美国政府债券 2、再贴现贷款 3、持有的黄金及特别提款权 从表中可以看出，购买美国政府债券是投放基础货币的最主要渠道，2011年以持有政府债 券资产形式投放的基础货币约26224.64亿美元，占总资产的89.5%。通过持有黄金及特别 提款权投放的货币16237亿美元，占资产中的0.55%。
2、负债规模分析以及变动原因 2.1负债占比情况
2007年负债8943.14亿美元，其中联邦储备券占比为88.5%,2011年负债为
29285.85亿美元，联邦储备券占比为35%，银行存款占比为53.58%，净增量分别为 2427.19亿美元、15578.28亿美元，增幅分别为30.65%、13618.57%。 2.2负债项目结构以及变化原因 ①美联储发行的联邦储备券数量上升，商业银行存入美联储的储备金中，超 额准备金急剧膨胀，而扩大资产项目主要靠扩大负债项目中准备金规模提供资金。 ②美国财政部的补充融资计划，财政部滚动发行70天限期特别国债，将筹集 的资金存入专门账户，使存款增加，为美联储投放流动性和购买金融资产提供资金 支持。 ③在危机后期，美国终止了短期贷款，并主动削弱准备金存量，与银行、两 房等金融机构签署大规模的逆回购协议。将超额准备金改造为定期存款，同时在公
华为财务分析 作业
2011年年末资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%
=（1276亿元/ 1938亿元）×100%=65.8%
2012年年末流动比率=（流动资产/流动负债）×100%
=（1601亿元/ 1034亿元）×100%=154%
2012年年末速动比率=（速动资产/流动负债）×100%
（3）所有者权益分析
2011年所有者权益662亿人民币，2012年所有者权益750亿人民币,2013年为862亿人民币。都有一定增长。
2.现金流量分析
（1）现金流量与当期债务比
现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量 / 流动负债×100%
2013年：225亿元 / 1116亿元×100%=20.2%
2012年净资产收益率=（净利润/净资产）×100%
=156 / （（750+662）/2）×100%=22%
2012年总资产报酬率=（息税前利润 / 资产总额）×100%
=（183+20）亿元 / （（2100+1938）亿元/2）
=10%
（4）发展能力比率
2013年营业收入增长率=（本期营业收入增长额 / 上期营业收入总额）
总资产变化分析。2012年总资产210亿人民币，同比2011年增长162亿人民币，增长8%；2013年总资产231.5亿人民币，同比去年增长215亿人民币，增长10.3%。
流动资产分析。2012年流动资产1684亿人民币，同比去年增长83亿，增长5.8%；2013年流动资产1868亿人民币，同比去年增长184亿，增长10.3%。
于联营公司权益
270
243
238
于合营公司权益
资产负债表专题练习
资产负债表专题练习1、广州金铭实业有限公司2011年5月31日各科目本年余额资料如下表：单位：元要求：根据所给资料,编制资产负债表;注：表中的应收款项均为净值,其明细科目没有贷方余额；应付账款明细科目没有借方余额;资产负债表编制单位： 2011年5月31日单位：元资产负债表编制单位：广东明基公司2011年4月30日单位：元1用银行存款偿付前欠货款30 000元;2购买固定资产一台,价款210 000元,款项尚未支付;不考虑增值税3结转本月份完工产品成本200 000元;4收回A公司所欠本公司货款300 000元,已存入银行;广东环球公司2011年5月初部分账户的期初余额单位：元资产负债表余额试算平衡表1应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款——A公司借方余额98 000应收账款——B公司贷方余额12 5402长期待摊费用中含将于一年内推销的金额8 000元;3应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——C公司借方余额5 000应付账款——D公司贷方余额98 0004预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——F公司借方余额2 000——G公司贷方余额120005长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元; 要求：根据以上资料,代飞达公司完成下列资产负债表的编制;资产负债表简表2011年4月30日应付账款额资料具体为C公司为借方余额500元,D公司为贷方余额1 500元；预收账款资料具体为E公司借方余额10 000元,F公司贷方余额为50 000元；预付账款资料具体为G公司借方余额75 000元,H公司贷方余额15 000元；坏账准备余额为2 000元,材料成本差异为借方余额5 000元;另：企业已经决议以盈余公积20 000元转增资本;要求,根据上述资料填写下列数据货币资金：1 应收账款：2预付账款：3 存货：4固定资产：5 应付账款：6预收账款：7 实收资本：8盈余公积：9（1）销售产品给C公司39 400元,款项未收到,产品成本为10 000元；（2）以现金报销办公费1 400元；（3）以银行存款支付车间管理人员的工资3 500元；（4）以银行存款支付广告费8 000元；（5）向B公司购买材料20 000元,款未付；（6）计提本年车间固定资产折旧费用15 000元；（7）结转本期制造费用15 000元；（8）结转本年利润,并按企业所得税税率25%计提本年应交企业所得税;要求：根据上述业务填写2010年12月31日的资产负债表：资产负债表简表编制单位：A企业2010年12月31日单位：元倍,且比年初流动资产多20000元;08年来资产负债表如下：8余额试算平衡表2011年5月31日补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元;2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元;3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5 000应收账款—B公司借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39 500应付账款—D公司借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 7 200－F公司借方余额 3 000要求：请根据上述资料,计算石禾工厂2011年5月31日资产负债表中下列报表项目的期末数; 1货币资金元； 9应付账款元；2应收账款元； 10预收款项元；3预付款项元； 11流动负债合计元；4存货元； 12长期借款元；5流动资产合计元； 13负债合计元；6固定资产元； 14所有者权益合计元；7非流动资产合计元； 15负债及所有者权益合计元8资产合计元；。
财务报表分析复习题
复习题一、单项选择题1、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后( )A流动比率和速动比率都增加B流动比率和速动比率都降低C流动比率和速动比率都不变D流动比率降低、速动比率增加2、在流动负债一定的条件下，增加流动资产会（）A．降低企业的风险B．提高企业的风险C．提高企业的收益率 D．降低企业的机会成本3、流动比率与速动比率相比，主要是计算时扣除了变现能力差的项目，如（）A．预付账款 B．待摊费用C．无形资产 D．其他应收款4、现金流量表的编制基础是（）A．永续盘存制B．定期盘存制C．权责发生制D．收付实现制5、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 ( )A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构6、关于货币资金，下列说法错误的是 ( )A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。
C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。
D.货币资金本身就是现金，无需变现。
7、下列说法正确的是 ( )A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。
B.流动比率等于或稍大于1比较合适。
C.速动比率代表了直接的偿债能力。
D.现金比率是货币资金与流动负债的比。
8、甲企业年初流动比率为2.2，速动比率为1，年末流动比率为2.5，速动比率为0.5.发生这种变化的原因是( )。
A.当年存货增加B.应收帐款增加C.应付帐款增加D.应收帐款周转加快9、杜邦分析体系的核心指标是（）A.资产周转率B.销售净利率C.净资产报酬率D.权益乘数10、使用多期比较分析方法是为了（）A.了解企业财务状况的发展趋势及变化B.查明某些特定项目在不同年度的差异C.分析不同企业财务状况的差异D.比较各年度所有项目的变化状态11、股利支付率的公式为（）A.每股股利与每股收益的比率B.每股股利与每股市价的比率C.市净率与股利收益率的乘积D.市盈率与股利收益率之比12、杜邦分析体系的源头和核心指标是（）A净资产收益率 B.资产净利率C.权益乘数D.总资产收益率13、若企业占用过多的存货和应收账款，一般不会直接影响企业的（）A.资金周转B.获利能力C.偿债能力D.长期资本结构14、长期偿债能力的强弱主要取决于（）A．负债与资产总额的比例 B．资产的周转速度C．资产的变现能力D．企业的经营管理水平15、不会对总资产周转率产生直接影响的指标是（）A.流动资产周转率B.固定资产周转率C.营运资本周转率D.资产结构16、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是( )。
财务报表(2011年企业会计准则-一般企业)__资产负债表
20
固定资产清理
21
生产性生物资产
22
油气资产
23
无形资产
24
开发支出
25
商誉
26
长期待摊费用
27
递延所得税资产
28
其他非流动资产
29
非流动资产合计
30
资产总计
31
企业负责人：
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资产负债表
行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
期末余额
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
工程物资
会企01表 纳税人识别号： 编制单位：
资产 流动资产：
账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款
存货 一年内到期的非流动资产
其他流动资产 流动资产合计
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资
长期应收款 长期股权投资 投资性房地产
固定资产 在建工程
资产负债表
负债合计
0.00
所有者权益（或股东权 益）：
0.00 实收资本（或股本）
0.00
资本公积
0.00
减：库存股
0.00
盈余公积
0.00
未分配利润
0.00
0.00
所有者权益（或股 东权益）合计
0.00
负债和所有者权益（或 股东权益）总计
财务分析计算题
财务分析练习题2.计算该公司本期营业收入；3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。
答案：1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850（万元）该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200（万元）2. 该公司本期销售收入=18000×1.2=21600（万元）3. 该公司本期流动资产平均余额=(5850+7200)÷2=6525（万元）该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3.31（次）二、大华公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为170万元，年初应收账款为150万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，存货周转率为4次，年末流动资产余额为300万元。
[要求]：1.计算该公司流动负债年末余额； 2.计算该公司存货年末余额和年平均余额； 3.计算该公司本年营业成本； 4.假定本年赊销净额为1080万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。
答案：1.流动负债年末余额＝300/200%＝150（万元）2.存货年末余额＝300－150×100%＝150（万元）存货年平均余额＝（170+150）/2＝160（万元）3.本年营业成本＝160×4＝640（万元）4.应收账款年末余额＝300－150＝150（万元）应收账款平均余额＝（150＋150）/2＝150（万元）应收账款周转天数＝150×360/1080＝50（天）； （2）销售毛利率:10%；（3）存货周转率（存货按年末数计算）:9次； （4）平均收现期（应收账款按年末数计算,一年按360天计算）:18天；（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）:2.5次。
[要求]：利用上述资料，列示所填数据的计算过程。
答案：（1）所有者权益=100+100=200（万元） 长期负债=200×0.5=100（万元）（2）负债和所有者权益合计=200+（100+100）=400（万元）（3）资产合计=负债+所有者权益=400（万元）（4）销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400销售收入=400×2.5=1000（万元）销售成本=（1-销售毛利率）×销售收入=（1-10%）×1000=900（万元）销售成本÷存货=9=900÷存货存货=900÷9=100（万元）（5）应收账款×360天÷销售收入=18=应收账款×360天÷1000应收账款=1000×18÷360天=50（万元）（6）固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货=400-50-50-100=200（万元）四、[资料] 兴源公司2011年12月31日的资产负债表如下表所示。
近年我国中央银行资产负债表变化分析
近年我国中央银行资产负债表变化分析国贸903 侯嘉绮 200920190307 一、中央银行资产负债表中央银行资产负债表是中央银行在履行职能时业务活动所形成的债权债务存量表。
中央银行资产负债业务的种类、规模和结构都综合地反映在资产负债表上。
现代各国中央银行的任务和职责基本相同，其业务活动大同小样，资产负债表的内容也基本相近。
资产负债表各项目的含义大致如下：（1）“国外资产”这个项目反映的是央行所持有的外汇资产总量。
其中，“外汇（储备）”这个项目的增加会直接增加基础货币投放；“货币黄金”的增加不一定会增加基础货币的投放；而“其他国外资产”的增加则一定不会增加基础货币的投放。
（2）“对政府债权”这个项目反映的是央行经由公开市场业务而间接持有的国债余额。
（3）“对其他存款性公司债权”这个项目反映的是央行再贷款、再贴现业务的余额。
（4）“对其他金融性公司债权”这个项目反映的是央行所持有的其他金融性公司的债券余额或再贷款余额。
例如对资产管理公司、信托投资公司发放的信用贷款等。
1999至2005年期间，中央银行向信达、长城、华融、东方四家资产管理公司发放再贷款超过1.2万亿元，用于收购国有商业银行的不良资产，导致该项目金额大幅度增长。
（5）“储备货币”这个项目反映的是央行投放社会的基础货币存量。
其中，“货币发行”这个项目反映的是正在社会各界流通着的现金存量，包括其他存款性公司的“库存现金”以及在金融系统之外的“流通中现金”（M0）；“金融性公司存款（其他存款性公司、其他金融性公司）”这两个子项目分别反映的是其他存款性公司的准备金存款帐户余额以及其他金融性公司的结算账户余额，这些存款的增加直接对应着基础货币的投放。
（6）“不计入储备货币的金融性公司存款”这个项目反映的是金融性公司在央行的除了“储备货币”存款之外的其他存款。
这些存款的增加与基础货币的投放无关，也与派生存款的增加无关。
（7）“发行债券”这个项目反映的是央行未到期票据的余额。
资产负债表结构分析案例_资产负债表水平分析和垂直分析
资产负债表结构分析案例_资产负债表水平分析和垂直分析资产负债表分析产负债表的水平分析（1）资产负债表变动情况的分析评价2010-2011资产负债表的水平分析金额单位：人民币元项目 2011年 2010年变动情况对总资产的影响变动频变动流动资产：货币资金346,864,417.75 422,233,694.47 -75,369,276.72 -17.85% -2.38% 交易性金融资产应收票据 1,611,337,465.21 1,278,816,333.70 332,521,131.51 26.00% 10.50% 应收账款287,605,443.29 139,851,123.20 147,754,320.09 105.65% 4.66% 预付款项111,780,393.60 108,288,121.62 3,492,271.98 3.22% 0.11% 应收利息应收股利其他应收款 11,494,873.79 9,218,662.81 2,276,210.98 24.69% 0.07% 存货664,695,248.63 583,495,273.39 81,199,975.24 13.92% 2.56% 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 3,033,777,842.27 2,541,903,209.19 491,874,633.08 19.35% 15.53% 非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 1,859,623.76 21,551,258.34 -19,691,634.58 -91.37% -0.62% 投资性房地产固定资产440,156,201.29 378,757,108.18 61,399,093.11 16.21% 1.94% 在建工程73,551,575.20 50,691,517.66 22,860,057.54 45.10% 0.72% 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 131,744,634.37 134,688,931.85 -2,944,297.48 -2.19% -0.09% 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 37,118,747.73 40,128,526.02 -3,009,778.29 -7.50% -0.10% 其他非流动资产非流动资产合计684,430,782.35 625,817,342.05 58,613,440.30 9.37% 1.85% 资产总计 3,718,208,624.62 3,167,720,551.24 550,488,073.38 17.38% 17.38% 流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据 1,024,095,943.41 903,656,592.47 120,439,350.94 13.33% 3.80% 应付账款736,287,139.96 677,211,504.26 59,075,635.70 8.72% 1.86% 预收款项300,964,188.52 240,423,978.7260,540,209.80 25.18% 1.91% 应付职工薪酬 62,371,896.64 38,102,839.52 24,269,057.12 63.69% 0.77% 应交税费54,210,310.26 77,053,586.61 -22,843,276.35 -29.65% -0.72% 应付利息应付股利7,295,662.33 -7,295,662.33 -100.00% -0.23% 其他应付款125,508,255.70 74,456,215.24 51,052,040.46 68.57% 1.61% 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 2,303,437,734.49 2,018,200,379.15 285,237,355.34 14.13% 9.00% 非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债99,151,079.86 101,927,471.00 -2,776,391.14 -2.72% -0.09% 非流动负债合计99,151,079.86 101,927,471.00 -2,776,391.14 -2.72% -0.09% 负债合计2,402,588,814.35 2,120,127,850.15 282,460,964.20 13.32% 8.92% 所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本） 532,800,000.00 532,800,000.00 0.00 0.00% 0.00% 资本公积16,746,848.17 16,746,848.17 0.00 0.00% 0.00% 减：库存股专项储备盈余公积145,433,776.90 113,303,065.98 32,130,710.92 28.36% 1.01% 一般风险准备未分配利润620,639,185.20 384,742,786.94 235,896,398.26 61.31% 7.45% 所有者权益合计 1,315,619,810.27 1,047,592,701.09 268,027,109.18 25.59% 8.46% 负债和所有者权益总计3,718,208,624.62 3,167,720,551.24 550,488,073.38 17.38% 17.38% （1）从投资或筹资角度进行分析评价根据上表，可以对合肥荣事达三洋股份有限公司的总资产变动情况做出以下分析：该公司总资产本期增加550,488,073.38元，增长幅度为17.38%，说明合肥三洋本年资产规模有较大幅度的增长。
中级审计《财务报告》章节练习题及答案
中级审计《财务报告》章节练习题及答案中级审计《财务报告》章节练习题及答案一、单项选择题1、某公司20×8年“固定资产”科目的年初余额为100万元，“固定资产减值准备”科目的年初余额为10万元，该项固定资产累计计提的折旧为30万元。
20×8年11月1日购入一台固定资产，价值为50万元。
20×8年计提折旧10万元，年末补提固定资产减值准备5万元。
则该公司20×8年末资产负债表中“固定资产”项目的期末数为：A、95万元B、50万元C、45万元D、110万元【正确答案】 A【答案解析】资产负债表中“固定资产”项目的金额=固定资产账面价值=100-10-30+50-10-5=95(万元)【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】2、某公司2011年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“原材料”科目余额为300万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为1200万元，“工程物资”科目余额为30万元，“制造费用”科目余额为25万元。
假定不考虑其他因素，该企业2011年末资产负债表“存货”项目的金额为：A、1675万元B、1650万元C、480万元D、1680万元【正确答案】 A【答案解析】2011年末资产负债表“存货”项目的金额=250+300-100+1200+25=1675万元。
【该题针对“资产负债表”知识点进行考核】3、某企业2010年12月31日固定资产账户余额为2 000万元，累计折旧账户余额为800万元，固定资产减值准备账户余额为100万元，在建工程账户余额为200万元。
该企业2010年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为：A、1 200万元B、900万元C、1 100万元D、2 200 万元【正确答案】 C【答案解析】“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列，本题资产负债表中固定资产项目的金额=2 000-800-100=1 100(万元)，选项C正确。
财务分析计算题
财务分析练习题2.计算该公司本期营业收入；3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。
答案：1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850（万元）该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200（万元）2。
该公司本期销售收入=18000×1。
2=21600（万元）3. 该公司本期流动资产平均余额=（5850+7200）÷2=6525(万元）该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3。
31（次）二、大华公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为170万元,年初应收账款为150万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，存货周转率为4次,年末流动资产余额为300万元.［要求］：1.计算该公司流动负债年末余额; 2.计算该公司存货年末余额和年平均余额； 3.计算该公司本年营业成本； 4.假定本年赊销净额为1080万元,应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。
答案:1.流动负债年末余额＝300/200%＝150（万元）2.存货年末余额＝300－150×100%＝150（万元）存货年平均余额＝（170+150）/2＝160（万元）3。
本年营业成本＝160×4＝640（万元）4.应收账款年末余额＝300－150＝150(万元）应收账款平均余额＝（150＋150）/2＝150（万元）应收账款周转天数＝150×360/1080＝50（天）5； （2）销售毛利率:10％；（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次； （4）平均收现期(应收账款按年末数计算,一年按360天计算）:18天;（5）总资产周转率（总资产按年末数计算)：2.5次. [要求］：利用上述资料，列示所填数据的计算过程。
答案：（1)所有者权益=100+100=200（万元） 长期负债=200×0。
中国银行业2011年年报财务数据(资产负债表_利润表_现金流量表)
140,790.44 210,556.55 99,656.87 95,549.93 114,559.80
143,022.69 250,728.35 297,084.36
89,053.77 88,915.25 171,667.25 153,554.69 107,202.39 107,560.98 133,031.53
120,043.41 183,436.53 96,604.56 79,753.32 113,582.34
东营银行股份有限公司 绵阳市商业银行股份有限公 大同市商业银行股份有限公 上饶银行股份有限公司 承德银行股份有限公司 泉州银行股份有限公司 济宁银行股份有限公司 开封市商业银行股份有限公 新乡银行股份有限公司 焦作市商业银行股份有限公 长治市商业银行股份有限公 许昌银行股份有限公司 信阳银行股份有限公司 三门峡市商业银行股份有限 公司 枣庄市商业银行股份有限公 景德镇市商业银行股份有限 公司 营口沿海银行股份有限公司 达州市商业银行股份有限公
212,539.49 261,319.39 308,955.65
347,966.76
331,019.25 212,785.48 228,206.40 270,109.40 210,798.96 248,499.50 200,905.70 204,607.15 220,381.98 128,764.03 227,533.35 258,945.33 203,759.10 226,265.86
796,613.30 769,615.70 751,268.50 498,988.20 542,268.60 396,272.30 537,868.19 525,804.00 640,198.98 546,682.50 496,505.30 353,302.10 429,155.79
财务管理(32学时)习题汇总
3.某公司持有由甲、乙、丙、丁四种股票构成的投资组合，它们的 β 系数分别为 2.0、1.5、0.5、1.0；它们 在证券组合中所占比重分别为 40%、30%、10%、20%，市场上所有股票的平均收益率为 12%，无风险收 益率为 8%。 要求： （1）计算各股票的必要收益率； （2）计算投资组合的 β 系数； （3）计算投资组合的必要收益率。
3
第2章 筹资管理
1.已知：某公司 2012 年销售收入为 10000 万元，销售净利润率为 10%，净利润的 70%分配给投资 者。2012 年 12 月 31 日的资产负债表（简表）如下：
表 2-1 资产负债表单位：万元
资产
货币资金 应收账款 应收票据 存货 固定资产 无形资产 资产总计
期末余额
要求：计算各筹资总额范围内边际资金成本。
资金成本 6% 8% 10% 12% 14%
2.某企业只生产和销售甲产品，其总成本习性模型为 y=15000+4x。假定该企业 2012 年度该产品 销售量为 10000 件，每件售价为 8 元，按市场预测 2013 年 A 产品的销售数量将增长 15%。
要求：
资产
货币资金 应收账款净额
存货 固定资产净值
无形资产 资产总计
期末余额
1000 3000 6000 7000 1000 18000
负债及所有者权益
应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 留存收益 负债及所有者权益
期末余额
1000 2000 9000 4000 2000 18000
该公司 2011 年计划销售收入比上年增长 30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值 148
（1）计算 2012 年该企业的边际贡献总额。 （2）计算 2012 年该企业的息税前利润。 （3）计算 2013 年的经营杠杆系数。
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财务负责人：
资产负债表
30 日 负债及权益类 流动负债: 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他未交款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债: 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 少数股东权益 所有者权益或股东权益： 实收资本 减：已归还投资 实收资本净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益合计 负债及权益合计 ： 年初数 表1 单位：元 期末数
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制表人：
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资产负债表
公司名称： 资产类 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资: 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 其中：合并价差 固定资产: 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 单位负责人： 年初数 2010年04 月30 期末数