现金出纳业务培训教材(2024)

3 建立风险监测和报告机制
通过定期审计、实时监控等方式，及时发现和处理潜在 风险。
4 强化内部控制和监督
建立完善的内部控制体系，确保各项风险防范措施得到 有效执行。
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案例分析：风险防范与内部控制实践
某银行现金出纳业务风险防范案例
该银行通过建立完善的现金管理制度、加强人员培训和教育、建立风险监测和 报告机制等措施，成功降低了现金出纳业务的风险。
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电子银行业务的操作与注意事项
网上银行
介绍网上银行的开通流程、功能和使用方法 ，包括账户查询、转账汇款、投资理财等。
自助设备
阐述手机银行的下载、安装、注册和使用方 法，提供手机银行的安全使用建议。
手机银行
介绍ATM机、自助终端等自助设备的功能和 使用方法，包括存取款、转账、查询等。
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电子支付
解释电子支付的概念、种类和使用方法，包 括支付宝、微信支付等第三方支付平台的使 用和注意事项。
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票据管理实务
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票据的种类及使用范围
01
支票
用于同城结算，包括现金支票 和转账支票，具有见票即付的 特性。
02
银行汇票
适用于异地结算，由出票银行 签发，在见票时按照实际结算 金额无条件支付给收款人或者 持票人的票据。
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银行业务办理流程
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银行账户的开立与管理
单位银行结算账户的开立
包括基本存款账户、一般存款账户、 专用存款账户和临时存款账户的开立 条件和流程。
银行账户的管理
包括账户年检、信息变更、账户撤销 等管理流程。
个人银行结算账户的开立
介绍个人银行账户的开立条件、流程 和注意事项。
2 3
《支付结算办法》
规范了支付结算行为，保障支付系统的安全、稳 定和高效运行，现金出纳需要熟悉并掌握相关支 付结算规定。
《现金管理暂行条例》
对现金管理的基本原则、现金收支、现金保管等 方面进行了详细规定，现金出纳应严格遵守。
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案例分析：职业素养与法律法规实践
01 02
案例一
某现金出纳员利用职务之便，挪用公款进行个人消费，最终受到法律制 裁。此案例警示现金出纳员要时刻保持诚信和自律，遵守职业道德和法 律法规。
合规性风险
违反法律法规、行业规 定等导致的风险。
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技术风险
包括系统故障、网络攻 击等导致的资金安全风
险。
风险防范措施与内部控制制度的建立
1 制定完善的现金管理制度
明确现金收付流程、账户管理规则等，确保业务操作的 规范性和安全性。
2 加强人员培训和教育
提高员工的风险意识和合规意识，确保员工能够熟练掌 握现金出纳业务操作技能。
THANKS
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03
商业汇票
由出票人签发，委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据 。
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银行本票
由银行签发，承诺自己在见票 时无条件支付确定的金额给收 款人或者持票人的票据。
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票据的填写与审核要点
填写要点
严格按照规定填写票据，确保字迹清晰、内容完整。
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现金的支付
企业在支付现金时，应严格遵守国家财 经纪律和财务制度，确保支付合法、合 规。同时，要建立健全的审批制度，防 止滥用现金和产生舞弊行为。
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现金的保管
企业应设立专门的出纳人员负责现金的 保管，确保现金的安全。同时，要建立 健全的现金盘点制度，定期对库存现金 进行盘点，确保账实相符。
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为企业提供决策支持
现金出纳通过编制现金日报表等报表，为企 业决策者提供及时、准确的现金流信息，有 助于企业做出正确的经营决策。
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02
现金管理基础知识
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现金的概念及种类
现金的定义
现金是指企业或个人在日 常经营活动中所持有的、 可随时用于支付的货币资 金。
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银行结算方式的选择与应用
汇兑结算
包括信汇、电汇等汇兑方式的操 作流程和注意事项。
委托收款
阐述委托收款的特点、使用范围 和办理流程。
01
02
票据结算
介绍支票、本票、汇票等票据结 算方式的特点和使用方法。
03
04
托收承付
解释托收承付的概念、使用条件 和办理流程。
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01
职责 02
04
登记现金日记账，做到日清月结。
05
保管库存现金、有价证券、空白支票和有 关印章。
准确无误地收付现金，确保资金安全。
03
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06
办理与银行之间的所有相关业务。
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现金出纳的工作流程
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03
收款流程
审核收款凭证 → 收款 → 盖章 → 记录现金日记账 。
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现金的种类
包括人民币和外币，其中 人民币是我国法定货币， 外币则包括美元、欧元、 日元等主要国际货币。
现金的等价物
指企业持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险 很小的投资。
8
现金的收付与保管
1
现金的收取
企业应按照国家规定，通过合法途径收 取现金，并及时入账。同时，要确保收 取的现金真实、完整，防止收到假币或 残缺币。
现金出纳业务培训教材
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目录
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• 现金出纳业务概述 • 现金管理基础知识 • 银行业务办理流程 • 票据管理实务 • 风险防范与内部控制 • 职业素养与法律法规
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01
现金出纳业务概述
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现金出纳的定义与职责
定义：现金出纳是企业中负责现金收支、保管 、核对和记录等工作的专职人员。
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票据的保管与交接手续
保管措施
设立专门的票据保管库或保管箱，确保票据安全。
建立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出和结存情况。
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票据的保管与交接手续
定期盘点票据，确保账实相符。
交接手续
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在岗位变动或离职时，必须办理票据交接手续。
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票据的保管与交接手续
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正确填写出票日期、收款人名称、金额大小写等关键信息。
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票据的填写与审核要点
• 签章要清晰、完整，与预留银行印鉴相符。
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票据的填写与审核要点
01
审核要点
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04
审核票据的真实性，防止伪造 、变造票据。
审核票据的完整性，确保各项 要素齐全、无涂改。
审核票据的有效性，检查是否 在有效期内、是否已挂失等。
付款流程
审核付款凭证 → 付款 → 盖章 → 记录现金日记账 。
日终流程
核对现金日记账与库存现 金 → 编制现金日报表 → 上交相关凭证和报表。
5
现金出纳的重要性
保障企业资金安全
现金是企业最重要的资产之一，现金出纳通 过严格的收付流程和保管措施，确保企业资 金的安全。
提高企业运营效率
现金出纳通过准确、及时地处理现金收支业 务，保证企业日常经营活动的顺利进行，提 高企业运营效率。
案例二
某公司因现金出纳员疏忽大意，导致大量现金被盗。此案例提醒现金出 纳员要时刻保持警惕，加强安全防范意识，确保公司财产安全。
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03
案例三
某现金出纳员在面对客户无理要求时，坚持原则并妥善处理。此案例展
现了现金出纳员应具备的服务意识和职业素养，既要满足客户需求又要
维护公司利益。
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感谢您的观看
01
交接双方应共同清点票据，核对 无误后填写交接清单并签章确认 。
02
交接清单应一式两份，交接双方 各执一份备查。
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风险防范与内部控制
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现金出纳业务的风险点识别
现金收付风险
包括现金收取、支付过 程中的错误、遗漏、盗
窃等风险。
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账户管理风险
如账户信息泄露、账户 被非法使用等风险。
对待工作认真细致，确保现金 收支准确无误。
服务意识
热情周到地为客户服务，提供 优质的出纳服务体验。
保密意识
严守客户和公司机密，不泄露 任何敏感信息。
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相关法律法规解读
1
《中华人民共和国会计法》
明确规定了会计工作的基本要求和规范，现金出 纳作为会计工作的一部分，必须遵守相关规定。
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现金日记账的登记与核对
现金日记账的登记
企业应设立专门的现金日记账，用于记录每日的现金收支情况。出纳人员应根据经审核无误的收付款凭证，逐 笔登记现金日记账，并做到日清月结。
现金日记账的核对
企业应定期对现金日记账进行核对，确保账账相符、账实相符。同时，要与总账进行核对，确保总账与明细账 的一致性。在核对过程中，如发现差错或舞弊行为，应及时查明原因并妥善处理。
某企业现金出纳业务内部控制实践
该企业通过建立完善的内部控制体系，加强对现金出纳业务的监督和管理，确 保了企业资金的安全和合规性。
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职业素养与法律法规
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现金出纳的职业素养要求
01
02
03
04
诚实守信
遵守职业道德，不贪污、不挪 用公款，保持廉洁自律。
细心负责