关于税收执法风险产生的根源及其防范十

关于税收执法风险产生的根源及其
防范十
税收执法风险是指税务机关在进行税收执法过程中，可能出现的违法、贪污、渎职等行为所带来的风险。

这一风险不仅会给国家财政造成损失，也会影响税收执法工作的公正性和权威性，从而损害税收征纳体系的良性运行。

为了防范税收执法风险的产生，我们需要了解税收执法风险的根源，并制定相应的防范措施。

一、税收执法风险的根源
1.制度性不足
税收执法的工作是依据特定的法律规定进行的，如果制定的法律不够完备、不足以保护国家和纳税人的利益，那么执法工作就有可能出现瑕疵。

税收执法工作所面对的实际情况是多种多样的，如果法律制度不能适应新的情况和新的问题，那么就容易导致执法风险的产生。

2.制度性原则和实际操作之间的不协调
税收执法工作需要依照一定的原则进行，如公正、公开、透明等。

但是税收执法工作实际操作中可能涉及到多种情况和问题，不同的原则之间也可能会发生冲突，这就需要税务机关在执法过程中进行权衡和抉择。

如果税务机关在执法过程中没有处理好不同原则之间的关系，就存在出现执法风险的可能。

3.利益相关者的存在
税收执法工作涉及到的利益相关者较多，例如税务机关、纳税人、税务从业人员等等。

这些利益相关者的利益是互相矛盾的，如果某一方面的利益得不到妥善保护，就容易出现不满、抵触，甚至是利益冲突。

这种利益冲突可能导致税收执法工作的公正性和公正性受到威胁，为执法风险的产生创造了条件。

4.文化习惯和心理因素
文化习惯和心理因素也是影响税收执法工作的因素之一。

例如，有些地区的传统文化习惯中，纳税人往往将税收视为一种“交际费”，当税收征纳机构从事抽查检查等工作时，有些纳
税人可能会采取置之不理、假装没听到、采取暴力手段等不正当方式进行抵制，妨碍了税收执法的正常进行。

二、防范税收执法风险的十条措施
1.完善税收执法法律制度
完善税收执法法律制度，针对实际情况和问题进行修订和改进，确保法律有法可依，确保税收执法工作的沿着公正、公开、透明的轨道进行。

2.加强税收执法工作的内部管理
加强税收执法工作的内部管理，建立健全的规章制度，完善执法程序和要求。

加强税收执法工作的质量把关，严格执行执法标准和规范，做到权责一致。

3.加强纳税人教育
加强纳税人教育，提高纳税人对税收的认识和重视程度，培养纳税人遵纪守法的意识和习惯，减少偷逃漏税行为的发生。

4.加强税务从业人员培训
加强税务从业人员培训，提高他们的税收执法能力和素质，防范在执法工作中产生贪污、渎职等不正当行为。

5.加强税务机关的内部监管
加强税务机关的内部监管，确保执法工作的公正，加大对涉嫌违法行为的监督力度，对违法行为依法惩处。

6.加大信息公开力度
加大税收执法工作的信息公开力度，让纳税人和公众了解税收执法工作的过程和成果，维护税收执法的公正性和权威性。

7.加大执法力度
加大税收执法力度，严格执法，对严重的偷逃漏税问题要依法追究责任，对纳税人的合法权益予以保护。

8.建立健全反腐防腐机制
建立健全反腐防腐机制，通过加强税务机关的内部监管、严格执行执法标准和规范、加大对涉嫌违法行为的监督力度等措施，预防或发现执法人员的违法行为。

9.营造良好的税收征收环境
营造良好的税收征收环境，构建和谐、互动的税收征纳关系，提高纳税人的认同感和满意度，防止纳税人对税收执法工作的不信任和反抗。

10.加强宣传和教育
加强宣传和教育，通过各种媒介，向纳税人和公众普及税收执法的知识和法律法规，引导人们树立守法、守信、诚信的意识和行为习惯，增强公众对税收执法工作的支持和信任。

总之，要防范税收执法风险的产生，并不是难事，但需要各方面的共同努力。

税务机关要以此为契机，不断完善税收执法制度、加强内部管理和监管，提升税收执法质量，构建良好的税收征纳环境，以最大程度地预防和化解税收执法风险，维护税收征纳的公平、公正、透明。