审计试题及答案

审计试题及答案
一、选择题
1. 审计的目的是什么？
a) 确保财务报表的准确性和可靠性
b) 发现公司内部控制的弱点
c) 评估公司的经营绩效
d) 协助公司改进内部管理
2. 审计的基本原则是什么？
a) 客观性
b) 独立性
c) 洞察力
d) 遵守法律法规
3. 鉴于独立性是审计的基本原则之一，审计师应该遵守的监管机构是：
a) 国际审计和鉴证准则理事会（IAASB）
b) 美国公共公司会计监督委员会（PCAOB）
c) 中国注册会计师协会（CICPA）
d) 国际会计师联合会（IFAC）
4. 下列哪一项不是审计程序的一部分？
a) 风险评估
b) 遗留工作复查
c) 流程测试
d) 控制自评
5. 在执行审计工作时，审计师应该跟踪的第一步是：
a) 调阅电子记录
b) 核实现金流动
c) 了解业务流程
d) 审阅财务报表
二、简答题
1. 请简要说明审计师在进行风险评估时需要考虑的因素。

在进行风险评估时，审计师需要考虑以下因素：首先，审计师需要
了解客户的行业背景和经营环境，包括行业风险、竞争情况等。

其次，审计师需要评估客户的内部控制体系的设计和有效性，特别关注财务
报告中存在的风险。

此外，审计师还需要考虑客户的会计政策选择和
估计，以及其对财务报表的影响。

最后，审计师还应该考虑客户的经
营风险和盈利能力，以评估其是否存在潜在的关键经营风险。

2. 请简要说明审计师在进行财务报表审核时需要注意的重点。

在进行财务报表审核时，审计师需要注意以下重点：首先，审计师需要核查财务报表中的重要账目和金额，如现金、应收账款、应付账款等，确保其准确性和真实性。

其次，审计师需要着重关注财务报表中的重大会计估计和会计政策选择，评估其是否符合会计准则和实际情况。

此外，审计师还需要独立判断财务报表中的披露是否充分、准确，是否能够反映客户的真实财务状况和经营成果。

最后，审计师需要评估财务报表编制过程中的内部控制制度的设计和有效性，以确定是否存在潜在的欺诈风险。

三、案例分析题
某公司的财务报表存在一系列异常，你作为审计师被委托进行审计工作。

以下是你在调查中获得的一些关键信息：
1. 公司在过去的三年内连续亏损，并且经常因为现金流问题面临短期偿债风险。

2. 公司发现某位高级财务人员擅自调整了财务报表，以盖过公司的亏损情况。

3. 公司的内部控制系统存在严重问题，员工可以自行操作现金账户并擅自支出。

4. 公司的重要客户在过去一年中减少了订单数量，并且存在对公司质量控制的投诉。

请根据上述信息，回答以下问题：
1. 你认为导致公司亏损的主要原因是什么？
2. 对于擅自调整财务报表的情况，你认为公司应该采取什么措施？
3. 对于内部控制系统存在严重问题的情况，你认为公司应该采取什
么措施？
4. 对于重要客户减少订单数量和质量控制投诉的情况，你认为公司
应该采取什么措施？
答案：
1. 主要原因可能是公司经营策略不当，竞争压力加大以及行业环境
变化等因素所致。

审计师可以进一步研究公司的经营情况，了解其市
场竞争力和产品质量等方面的问题，以找出具体原因，并提出改进建议。

2. 公司应该立即采取措施保护其财务报表的真实性和准确性。

可以
暂停该财务人员的权限，对其行为进行调查，并确保该人员不再具备
修改财务报表的能力。

同时，公司需要修复财务报表，以反映真实的
情况，并与审计师合作，确保以后不再出现类似的问题。

3. 公司应该加强内部控制制度的设计和实施，确保现金账户的监管
和控制。

可以实施分离职责的原则，限制员工对现金账户的操作权限，并加强对现金流动的审查和监督。

此外，公司还可以考虑引入独立的
内部审计机构，定期对内部控制制度进行评估和改进。

4. 公司应该积极应对重要客户减少订单数量和质量控制投诉的问题。

可以重新评估产品质量控制流程，及时改进和优化产品设计和生产流
程。

此外，公司还可以加强与客户的沟通和合作，以了解客户需求，并提供更好的售后服务，提高客户满意度和忠诚度。

四、综合案例
某公司在审计过程中，发现了一些与财务报表有关的问题。

以下是审计师在初步分析中发现的关键信息：
1. 公司的应收账款余额连续三年增加，而且有很多客户已经逾期未付款。

2. 公司在一年内突然大规模在广告和市场推广方面的支出。

3. 公司的销售额连续两年下降，而利润却没有相应地下降。

4. 在对公司的内部控制程序进行测试时，审计师发现了一系列过程控制的缺陷。

请根据上述信息，回答以下问题：
1. 你认为导致公司应收账款增加和客户逾期未付款的主要原因是什么？
2. 对于公司大规模的广告和市场推广支出，你认为公司应该采取什么措施？
3. 对于销售额下降但利润未相应下降的情况，你认为可能的原因是什么？
4. 内部控制程序存在缺陷，你认为公司应该采取什么措施？
答案：
1. 导致公司应收账款增加和客户逾期未付款的主要原因可能是公司
客户信用风险的增加，以及经济环境的不稳定。

建议公司加强与客户
的业务关系管理，加强对客户的信用评估和风险控制，以减少逾期未
付款的风险。

2. 公司应该制定详细的广告和市场推广计划，并与相关部门密切合作。

在进行支出前，应该进行全面的市场调研和预算规划，确保广告
和市场推广的支出符合公司的战略目标，并且有明确的投资回报预期。

3. 销售额下降但利润未相应下降可能是由于公司在成本控制和经营
效率方面取得了一些成果，但同时也可能是由于公司忽略了一些重要
的成本，导致利润率的下降。

建议公司进行详细的成本分析，评估成
本结构和成本驱动因素，以及对销售额下降的根本原因进行深入分析。

4. 对于发现的内部控制程序缺陷，公司应该立即采取纠正措施。

可
以组织内部审计团队或者聘请外部专业机构，对现有的内部控制制度
进行评估和改进。

同时，应该加强内部控制意识，提高员工对内部控
制的重要性和职责的认识，加强内部控制培训和监督。