存货监盘计划-示例

存货监盘计划
所属事务所：天天向上会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位：审计工厂股份有限公司
编制人：A 日期：XX年XX月XX日
复核人：B 日期：XX年XX月XX日―――――――――――――――――――――――――――――――――――― ―――― 一、XX年度存货明细
表1. 存货明细发生额
从明细表中可以看出，由于公司生产的设备比较精密，尤其是XX部以XX为主，所需要的原材料种类繁多、产品品类复杂。

考虑期末存货金额，从类别上看，占比较高的主要为在产品、发出商品、原材料、库存商品；从部门看主要存货集中在XX部内。

因此本次重点对XX 部各类存货进行监盘。

三、存货监盘计划
（一）监盘目的
为加强审计工厂股份有限公司存货管理，保障存货的完整性、准确性，真实地反映存货的结存及状况，核查被审计单位存货盘存制度及相关的内部控制制度和管理层用以记录与控制存货盘点结果的指令和程序，评价其执行情况的，检验企业存货的是否账实相符，特制定本次监盘计划。

（二）监盘时间、地点、人员安排
1、存货存放及监盘地点
公司的存货存放在公司生产经营场所内各部门单独的仓库。

实施监盘的地点是XX 部、XX部、XX部的公司仓库。

2、监盘人员安排：
盘点人员包括财务部、资产保管部门以及外部审计人员。

审计监盘人员具体安排：财务部：
资产保管部门：
审计人员：
3、监盘时间安排
计划监盘时间为XX天，XX(时间)对XX部的存货进行监盘，XX(时间)对XX部、XX部的存货进行监盘。

（三）监盘范围
对各部门仓库所有原材料、产成品、半成品、在产品和产成品及储备材料和市场备件进行抽样监盘。

对已经损毁的存货，经质检人员检查后单独存放，待报废处理审批手续办妥后进行处理。

本次监盘采用抽盘，抽盘的存货范围及抽样方法为：
1.从会计明细账簿中选取样本的方法：从企业存货明细表中随机抽取，综合考虑大额存货和系统分层选取样本进行监盘。

2.由于原材料金额较大、品类繁多，对XX部和XX部的原材料采取随机抽取的方法，对XX部的原材料抽取余额较大的几类。

监盘表上的存货数量为XX年XX月XX日(实际监盘日)的账面数量，若实际监盘
时存在数量差异，项目组会要求企业提供相关的出入库单资料进行核对。

（四）监盘程序
1、监盘前的工作
（1）由监盘工作组制定存货监盘计划：包括监盘的时间、参与人员、范围、程序。

（2）存货监盘前的准备工作：
a)将外单位的存货和公司存货分开摆放，并挂标签区别，防止误搬外单位存货。

b)仓库人员在正式盘点前进行仓库存货的分类整理，对比财务系统存货清单以及仓库台账清单，注明已损毁存货和正常使用的存货等。

c)整理仓库存货，将存货码放整齐，同类存货保持每层堆放数量一致，将纵深过多过高的存货分开摆放，以保证盘点人员存货均可盘到。

d)通知公司各部门的存货保管人员，在盘点前一日下班后将所管理的存货进行统计清查，明确摆放的位置和数量和使用状况。

在用的存货如不在公司，需要提供出借的原因及使用人相关证明。

e)打印监盘表，监盘表中应注明品名、规格、单位，并包含监盘表编号、监盘日期、数量、盘点人、监盘人等信息。

（3）原则上监盘当天存货不移动，如监盘当天由于经营需要移动或外借带出原存放地的，在监盘前将当天预计借出存货单独存放，将当天归还的存货单独存放，并保留当天出入库原始凭证，待监盘后统一入账。

2、监盘中：
（1）由各监盘组组长按存货的类别确定监盘顺序，并确保搬移工作有序进行。

（2）由监盘表到实物：根据存货监盘表中列举的存货，对选定的样本进行数量清点并记录在存货监盘表上，如有差异，需记录并后续跟进分析。

（3）针对正常使用的存货的监盘过程中注意存货是否存在损毁及过期的情况，选取一定数量的存货进行开箱查验。

（4）监盘时如发现盘点差异，需记录差异数量，待盘点完成后统一分析原因。

3、监盘后：
（1）监盘完毕，盘点人、监盘人和复核人在盘点表上签字，监盘表复印后一式三
份，由库存管理部门、外部审计、财务部分别保管。

（2）全部监盘完毕后，由监盘工作组编制存货监盘报告，将存货的实际盘存数量和账面余额比对，列明差异数。

（3）存货保管部门和财务部共同对差异进行分析，查找原因。

（4）对监盘中发现的损坏、过期的存货列明清单，按照报废处理流程专题汇报、审批，经审批同意后销毁处理。

（5）本轮监盘后由参与盘点的部门评估各分仓管理水平，并安排后续仓库管理工作。