2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案

2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案
单选题（共30题）
1、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。

该企业当月销项税额为（）元。

A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04
【答案】 B
2、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.48.95
B.50.74
C.49.07
D.52.20
【答案】 D
3、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B.税收实体法多采用从旧、从轻原则
C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
【答案】 C
4、某酒厂为增值税一般纳税人。

2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。

该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。

（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5
【答案】 B
5、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
【答案】 B
6、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟
【答案】 C
7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.12.00
B.14.00
C.18.00
D.16.00
【答案】 C
8、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。

甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.6000
B.20000
C.12000
D.16000
【答案】 C
9、自2020 年2 月1 日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
【答案】 A
10、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物
【答案】 B
11、某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为 50％，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
【答案】 D
12、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：
A.180
B.243
C.270
D.189
【答案】 B
13、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】 A
14、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。

该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。

则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。

A.9
B.10.8
C.15
D.18
【答案】 B
15、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。

当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。

高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。

该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23
B.14325.35
C.13769.47
D.14148.88
【答案】 B
16、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
【答案】 C
17、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。

该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2
B.27.2
C.39.2
D.42.0
【答案】 C
18、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。

该建筑服务项目选用一般计税方法。

该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
【答案】 D
19、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

A.3；5
B.3；10
C.5；10
D.2；5
【答案】 A
20、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。

化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。

A.1.48
B.1.20
C.1.70
【答案】 A
21、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位
【答案】 C
22、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100
B.60
C.85
D.66
【答案】 D
23、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。

当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。

该企业本月应缴纳增值税( )元。

A.5600
B.6200
D.8600
【答案】 B
24、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。

上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。

则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450
B.410
C.350
D.310
【答案】 C
25、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。

该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。

该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
【答案】 B
26、 2021年3月，某贸易公司进口一批货物。

合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入
地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。

该货物关税完税价格（）万元。

A.623
B.615
C.613
D.610
【答案】 A
27、某运输企业 2021 年 3 月 1 日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于 2020 年 10 月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为 1000 万元，截止到 2021 年3 月 1 日累计折旧 100 万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元。

A.130
B.0
C.117
D.13
【答案】 C
28、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45
【答案】 B
29、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A.9.60
B.9.85
C.10.15
D.12.36
【答案】 B
30、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。

2019年8月进口一批医疗器械。

该批医疗器械成交价格202万元。

支付购货佣金3万元。

运抵我国海关前发生运费8万元。

保险费无法确定。

该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

A.60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
【答案】 C
多选题（共20题）
1、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳
B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施
D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续
E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征
【答案】 D
2、根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有（）。

A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起10 日内申报纳税
D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算
E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
【答案】 C
3、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据
B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定
C.进口应税车辆组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格
【答案】 ABCD
4、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）。

A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.高档化妆品
E.甲类卷烟
【答案】 D
5、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。

A.销售不动产
B.提供租赁业务
C.转让土地使用权
D.提供建筑业劳务
E.提供交通运输劳务
【答案】 ABCD
6、下列不属于城建税计税依据的有（）。

A.进口货物缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
E.减免的增值税、消费税
【答案】 ABC
7、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）。

A.环境保护税
B.个人所得税
C.增值税
D.车船税
E.消费税
【答案】 ABD
8、维生素A有6种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为．
A.新维生素Aa(2Z-型)
B.异维生素Aa(6Z-型)
C.新维生素Ab(4Z-型)
D.新维生素Ac（2Z，4Z-型）
E.全反式
【答案】
9、（2018年真题）一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
【答案】 ACD
10、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.人力资源外包服务
B.收派服务
C.公交客运服务
D.物业管理服务
E.以清包工方式提供建筑服务
【答案】 ABC
11、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。

下列各项中，属于上述规定货物的有（）。

A.在展览会中展示的货物
B.进行新闻报道的仪器
C.开展教学活动使用的设备
D.货样
E.外国政府无偿赠送的物资
【答案】 ABCD
12、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税0.17万元
B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除
C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目
D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除
E.5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣
【答案】 D
13、（2020年真题）根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列资源属于资源税征税对象的有（）。

A.锰矿原矿
B.人造石油
C.钼矿原矿
D.钨矿原矿
E.海盐
【答案】 A
14、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有( )。

A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
C.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
【答案】 B
15、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有()。

A.纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据
B.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据
C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据
D.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据
E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据
【答案】 BD
16、下列关于环境保护税特点的说法中，说法正确的有（）。

A.征税项目为四类重点污染物
B.纳税人主要是企事业单位和自然人
C.直接排放应税污染物是必要条件
D.税额为统一定额税和浮动定额税结合
E.税收收入全部归中央
【答案】 ACD
17、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.将货物销售给消费者个人
D.将货物无偿赠送给一般纳税人
E.超市零售化妆品
【答案】 AC
18、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳
B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月
C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报
D.出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报
E.个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免税
【答案】 ABD
19、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。

A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制
D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务机关出具复核意见
【答案】 ABCD
20、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算
B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除
C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】 ABC。