会计实训综合实训题1 答案

一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。

二、资料：
(一)东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下：
东方公司20X7年总分类账户
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(二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务：
1、12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行；
2、12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）；
3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。

发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付；
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4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

材料
验收入1号库，保管员张维新（以下业务同）；结转成本；
5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。

6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元。

7、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示：
发出材料汇总表
单位：元
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8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。

其中车间300元，公司管理部门300元；
9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。

其中车间1 600元，公司管理部门800元；
10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000元；
11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息；
12、12月31日，月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元；
13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；
14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元；
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15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中：
车间设备折旧 1 700元
公司管理部门设备折旧 1 300元；
16、12月31日，用银行存款1 500元支付排污超标罚款；
17、12月31日，用现金600元支付招待费；
18、12月31日，以现金支付职工生活困难补助3 265元；
19、12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本；
20、12月31日，本月生产的A产品18台全部完工，验收入库，结转成本（假
定没有期初、期末在产品）；
21、12月31日，本月销售给润扬公司A产品10台，单价5 600元，增值税9 520元款项尚未收到；
22、12月31日，经计算本月应缴纳的消费税为2 800元；
23、12月31日，用银行存款支付销售A产品的运杂费500元；
24、12月31日，结转本月已销A产品成本30 000元；
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25、12月31日，用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)；
26、12月31日，将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户；
27、12月31日，按全年利润总额的25%计算所得税并予以结转；
28、12月31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积；
29、12月31日，按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；
30、12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”中，同时将“利润分配”账
户下有关明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。

三、要求：
1、编制本月业务的会计分录，编制“制造费用分配表”及“产品成本计算表”；
2、开设并登记有关总分类账户及“利润分配”的明细分类账户。

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答案：
制造费用分配表
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A产品生产成本计算表完工产品数量：18台
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B产品生产成本计算表完工产品数量：0台
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会计分录：
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“T”字型账户：
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库存现金银行存款
期初余额 6 450 期初余额238600
（2）320 （6）58 000 （1）50 000 （4） 3 200（5）58 000 （17）600 （10）50 000 （5）58 000（18） 3 265 （9） 2 400
（16）150 000本期发生额58 320 本期发生额61 865 （23）500期末余额 2 905 （25）900
本期发生额100 000 本期发生额80 000
期末余额258 600
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原材料库存商品
期初余额42 000 期初余额65 000
（4）26 000 （7）24 000 （20）54 035 （24）30 000
本期发生额26 000 本期发生额24 000 本期发生额54 035 本期发生额30 000期末余额44 000 期末余额89 035
应收账款其他应收款
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期初余额12 800 期初余额 4 000
（21）65 520 （2） 1 500
（8）600
（14）800
本期发生额65 520 本期发生额2 900 期末余额78 320 期末余额 1 100
固定资产
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期初余额260 550
（10）150 000
本期发生额150 000
期末余额410 550
累计折旧短期借款
期初余额27 000 期初余额50 000（15） 3 000 （1）50 000
本期发生额 3 000 本期发生额50 000期末余额30 000 期末余额100 000
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应付账款资本公积
期初余额21 8000 期初余额13 000
（3）26676
本期发生额0
期末余额13 000
本期发生额26 676
期末余额244 676
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应付利息实收资本
期初余额 3 000 期初余额100 000
（25）900 （11）375 （10）200 000
本期发生额900 本期发生额375 本期发生额200 000期末余额 2 475 期末余额300 000
本年利润盈余公积
期初余额35 600 期初余额7250
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（26）62975 （26）56 000 （28） 2 146.88（27）7 156.25 本期发生额2 146.88 （30）21 468.75 期末余额9 396.88本期发生额91 600 本期发生额56 000
期末余额0
应付股利管理费用
（29） 3 220.31 （2） 1 180 （26）14 300
本期发生额3 220.31 （7） 1 000
期末余额 3 220.31 （8）300
（9）800
（12）8 000
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（13） 1 120
（15） 1 300
（17）600
本期发生额14 300 本期发生额14 300
在途物资财务费用
（3）22 800 （4）26 000 （11）375 （26）375
（4） 3 200
本期发生额26 000 本期发生额26 000 本期发生额375 本期发生额375 期末余额0
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应交税费营业外支出
（3） 3 876 （21）9 520 （16）15 000 （26）15 000（22） 2 800
（27）7156.25 本期发生额15 000 本期发生额15 000本期发生额 3 876 本期发生额19 476.25
期末余额15 600.25
应付职工薪酬主营业务收入
（6）58 000 （12）58 000 （26）56 000 （24）56 000
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（18） 3 265 （13）8 120
本期发生额61 265 本期发生额66 120 本期发生额56 000 本期发生额56 000
期末余额 4 855
生产成本营业税金及附加（7）20 500 （20）54 035 （22） 2 800 （26） 2 800（12）40 000 本期发生额 2 800 本期发生额 2 800（13） 5 600
（19）18 300
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本期发生额84 400 本期发生额54 035
期末余额30 365
制造费用销售费用
（7） 2 500 （19）18 300 （23）500 （26）500（8）300 本期发生额500 本期发生额500（9） 1 600
（12）10 000
（13） 1 400
（14）800
（15） 1 700
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本期发生额18 300 本期发生额18 300
主营业务成本
（24）30 000 （26）30 000
本期发生30 000 本期发生额30 000
所得税费用利润分配
期初余额175 550（27）7 156.25 （27）7 156.25 （28） 2 146.88 （30） 2 146.88
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（29） 3 220.31 （30） 3 220.31
（30） 5 367.19 （30）21 468.75
本期发生额7 156.25 本期发生额7 156.25
本期发生额10 734.38 本期发生额26 835.94
期末余额191 651.56
利润分配-未分配利润利润分配-提取盈余公积
期初余额175 550 （28） 2 146.88 （30） 2 146.88
（30）5 367.19 （30）21 468.75
本期发生额5 367.19 本期发生额21 468.75 本期发生额2 146.88 本期发生额 2 146.88
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期末余额191 651.56
利润分配-应付股利
（29） 3 220.31 （30） 3 220.31
本期发生额 3 220.31本期发生额 3 220.31
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