中国税制 简答题汇总

简答题目题1.1．为什么说税收本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系？1.1．答：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

从本质上看，税收是凭借国家政治权力实现的一种特殊分配关系，这是因为：（1）税收体现分配关系。

税收是国家取得财政收入的工具，国家通过税收取得财政收入。

征税的过程，就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。

税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。

（2）税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

税收是个分配范畴，但是，税收是一种特殊的分配。

它的特殊性，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配。

税收作为一种社会产品的分配关系，无疑属于经济基础的范畴。

但是，税收又是通过国家制定法律来实现的。

1.2．简述税收的形式特征。

1.2．答：（1）税收的无偿性。

税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，是“税收三性”的核心。

（2）税收的强制性。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

（3）税收的固定性。

税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

税收作为一种凭借国家政治权力所进行的特殊分配，同国家取得财政收入的其他方式相比，具有自己鲜明的形式特征，即无偿性、强制性和固定性。

这就是人们通常所说的“税收三性”。

111税收三性的相互关系（1）税收的无偿性。

（2）税收的强制性。

（3）税收的固定性。

这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，由税收这种凭借国家政治权力征收的特殊分配形式所决定，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在，不以人们的意志为转移的。

无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特点，要求税收必须采取无偿征收的原则。

征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。

强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。

国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。

税收的三个特征相互依存，缺一不可。

税收在征收上的强制性，在缴纳上的无偿性，在征收范围和比例上的固定性，是税收的三个形式特征，是古今中外税收的共性。

税收的“三性”成为区别税与非税的重要依据。

判断什么是税，什么不是税，不在于它的名称是什么，而要看它是否同时具有税收三个特征。

1.3．简述税收的职能。

1.3．答：税收的财政职能，税收的经济职能（1）税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

税收之所以具有财政职能，是因为税收是以国家的政治权力为依据的强制的、无偿的分配形式，可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中，形成可供国家支配的财政收入，以满足国家行政职能的需要。

税收的财政职能是随着税收的产生而产生的，在税收漫长的发展过程中，它经历了由实物到货币的演变形式，但始终作为国家取得财政收入的重要手段而存在，并将随着国家的存在而存在下去。

税收的财政职能具有适用范围的广泛性，取得财政收入的及时性，征收数额上的稳定性等特征。

（2）税收的经济职能是指税收调节经济的职能：①税收对总需求与总供给平衡的调节。

②税收对资源配置的调节。

③税收对社会财富分配的调节。

1.4．为什么说我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”？1.4．答：税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。

我们把税收的这种阶级属性称为税收的性质。

税收的性质不同于税收的本质，它因生产关系的性质不同，即社会制度和国家不同而不同。

社会主义社会是以生产资料公有制为基础的生产关系，是社会成员之间在根本利益一致基础上结成的平等、互助合作的关系。

社会主义税收的性质，就是“取之于民，用之于民”。

（1）社会主义税收的“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中，劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合，是满足社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。

（2）社会主义税收的“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品或国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务。

1.6．简述纳税人与纳税担保人的主要区别。

1.6．答：（1）纳税人在税法中普遍存在。

没有纳税人，税收法律关系就无法最终实现；而纳税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑等特殊情况时被要求设置；（2）纳税人承担的纳税义务是税法中直接规定的、无法选择，而其他人只有在承诺作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳税义务时才代为承担法律上的纳税义务；（3）从法律责任上讲，纳税人缴纳的税金最终只能由自己承担，而纳税担保人缴纳税金后，可以依法向被担保的纳税人追偿损失。

1.7．简述我国税务机关的权利和义务的主要内容。

1.7．答：（1）征税权。

这是税务机关最基本的权利，具体包括：要求纳税人依法办理税务登记、设置账簿、合法使用记账凭证、发票、依法申报纳税；要求纳税人提供与纳税有关的资料；依法或授权审批减免税、延期纳税。

（2）税法解释权。

税法的行政解释，有关税务行政机关按照税收法律、法规的授权，可以在一定范围内对税法作出符合税法立法精神的相应解释。

（3）估税权。

指在某些特定情况下，纳税人的税基难以准确核定，税务机关有权按照一定的方法估算其税基、或直接估算其税额。

（4）委托代征权。

指税务机关根据税法的授权，委托没有税收管辖权的机关或单位代征某些税款，以简化税收征收管理，降低税收成本。

（5）税收保全权。

指税务机关有权为确保取得税收收入、依法在规定的纳税期之前采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等措施，包括扣押、查封财产和暂停支付银行存款等具体措施。

（6）强制执行权。

指税务机关有权对不履行纳税义务的单位和个人，依法采取强制性措施收缴税款。

（7）行政处罚权。

税务机关对情节轻微的、一般的违反税法的行为，如偷税。

抗税、骗税情节轻微，没有构成犯罪的，有权依法处以一定数额的罚款。

（8）税收检查权。

我国税法赋予税务机关检查纳税人经营情况、财务情况等多种检查权。

（9）税款追征权。

对于纳税人因各种原因而未缴或少缴的税款，在法定期限内，税务机关有权将其追回。

我国税务机关的义务包括：（1）依法办理登记、开具完税凭证的义务。

（2）为纳税人保守秘密的义务。

（3）多征税款立即返还的义务。

（4）在税收保全中的义务。

（5）解决税务争议过程中应履行的义务。

1.8．简述我国现行税法等法律法规规定的纳税主体的权利义务的主要内容。

1.8．答：权利（1）延期纳税权。

纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期纳税，但最长不得超过3个月。

（2）申请减免税权。

（3）多缴税款申请退还权c（4）委托税务代理权。

（5）要求税务机关承担赔偿责任权。

（6）申请复议和提起诉讼权。

纳税主体的义务一直是税法规范的重点和核心。

义务：（1）依法办理纳税登记、变更登记或重新登记。

（2）依法设置账簿、合法使用有关凭证。

（3）一按规定定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料。

间按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款。

（5）主动接受和配合税务机关的纳税检查。

（6）违反税法规定的纳税人，应按规定缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚。

2.1．简述我国纳税人的主要构成内容。

2.1．答：纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。

我国纳税人主要包括自然人，法人和扣缴义务人。

国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。

自然人是在法律上形成为一个权力与义务的主体的普通人，他们以个人身份来承担法律所规定的纳税义务。

法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。

税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。

同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依税法规定要受法律制裁。

2.2．为什么说征税对象是税法最基本的要素？2.2．答：所谓征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。

征税对象作为税法的最基本的要素，首先是困为它体现着征税的最基本界限，凡是列入某一税的征税对象的，就是这种税的征收范围，就要征税；而没有列入征税对象的，就不是该税的征收范围，不征这种税。

其次，征税对象决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。

如消费税、增值税和所得税，它们的征税对象不同，税种的性质不同；税名也不同。

2.3．简述税法中法人的成立条件。

2.3．答：在税法中，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

法人相对于自然人而言，是社会组织在法律上的人格化。

法人的成立必须具备下列条件：①依法成立。

法人必须在政府管理部JI注册备案，取得政府和法律的正式承认。

②有必要的财产和经费。

“财产’一般是针对企业法人而言．“经费”一般是针对机关、事业单位和社会团体法人而言。

这一条是法人参力。

经济活动的物质基础。

此外，法人开展业务活动，总会形成债务关系，总要承担一定的风险。

为了保证社会经济秩序和交易的安全，法人必须有一定的财产或经费作为清偿债务和承担风险的后盾。

③有自己的名称、组织机构和场所。

④能够独立承担民事责任。

2.4．简述比例税率的主要类别。

2.4．答：比例税率是我国现行税率的一种，它是应征税额与征税对象数量为等比例关系。

这种税率，不因征税对象数量多少而变化，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收。

比例税率可以分为：（1）单一的比例税率：即一个税种只规定一个税率。

（2）差别比例税率：即一个税种规定不同比率的比例税率。

按使用范围可分为：①产品差别比例税率，对不同产品使用不同的税率，如消费税；②行业差别比例税率，对不同行业使用不同的税率，如营业税采用的税率2③地区差别比例税率，按照不同地区规定不同税率，如农业税采用的税率。

（3）幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

2.5．简述累进税率的主要形式。

2.5．答：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额的大小、，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。

累进税率税额与征税对象数量的比，表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度。

累进税率对于调节纳税人收入有着特殊的作用，所以各种所得税一般都采用累进税率。