中国税制_习题集(含答案)

C、销售利润
）。
、集体所有的土地
、城市、县城、建制镇、
其依据是房产租金的收入， 、10%D、 12%
D、开采数量
）元
征收的一种
工矿区范围内的土地
般来说税率为（
）。
5%至 10%D、3%至 5%
D、 17%
、合同的担保人
、合同的鉴定人
）。
、直接税体系
、复税制体系
（）
B、营业税、增值税、消费税
D、增值税、企业所得税、营业税
46.我国现行车辆购置税的税率为（ ）。A、1.2%B、10%C、12%
47.印花税税率的设计原则是（）。
Ａ、掌握重点税源Ｂ、税负从轻
Ｃ、条文规定从简Ｄ、以上答案都不对
48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（A、合同的双方当事人
C、合同的代理人49.我国的现行税制体系是（A、间接税体系B
30.根据增值税法律制度的有关规定， 工业企业购进货物的， 其申报抵扣进项税额的时间 为（ ）。
A、已支付货款后B
C、货物已验收入库后D
下列哪种税种曾被称作“战时税” 流转税B、消费税 分类征税制的优点不包括（ 课征方便 能控制税源，防止偷税漏税
C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率D、利于实行累进税率，体现合理负担原则33.我国企业所得税适用哪种税率： （
C、单一税体系D
50.我国流转税的三大支柱税种是A、增值税、消费税、关税 C、土地增值税、营业税、关税
38.股息、利息、红利所得，
A、每年收入额B
C、每季收入额D
39.股息、利息、红利所得，
A、每年收入额B
C、每季收入额D
40.自 2008年 3月1日起，
A、 800 B、1600
、2000
）。
按其取得的
A、固定税率B C、超额累进税率D28.我国营业税的减免税权集中于（
A、国务院B
C、财政部D
C、营业税D、关税 ）。
、全额累进税率
、比例税率
）。
、全国人民代表大会
、地方税务机关
29.增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是
（ ）。
A、50万元以下B、 100万元以下C、150 万元以下D、 180万元以下
25.在纳税人报缴消费税款时， “三自纳税”的纳税方法适合于（ ）。A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业
B、财务制度不够健全的中小企业
C、账证不全的小型企业
D、所有大中小型企业
26.对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是（ ）。
A、增值税B、消费税
27.我国营业税采用的税率形式是（
中国税制》课程习题集
、单选题
1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ ）。A、税法B、税收
C、税制D、税收法律关系
2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ ）。
A、实物B、货币
C、实物或者货币D、二者皆非
3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ ）。
A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性
4.税收首要的，基本的职能是（ ）。
72. 财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。 列哪几种税为我国目前的财产税类？
A、房产税B、契税
C、车船税D、城市房地产税
73.经济合同是印花税的征税范围之一。下列哪些合同属于应税合同？（）
A、购销合同B、仓储保管合同C、财产租赁合同
D、技术合同E、没有正确答案
74.下列五项中有哪几项属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围？（）
A、增值税是以法定增值额为征税对象的一种税
B、增值税解决了重复征税的问题
C、世界多数国家的增值税规定的税率比较少
D、我国增值税目前统一采用扣税法
E、增值税有利于鼓励进口
64.确定小规模纳税人的标准有（ ）。
A、具有法人资格并年盈利 100万元以上
B、由税务机关审定纳税人会计核算是否健全
C、生产企业年应税销售额在 100万元以下
我国个人所得税的费用扣除方法是（ 分项扣除B、标准扣除
C、综合扣除D、综合分类扣除
、100万元以下
31.
A、
32.
A、
B、
D、
35.
A、
36.
A、
37.
A、
、售货方已发出货物后
、货物已开始使用后
：（ ）C、所得税 ）。
）。
）。
按月预缴
按月预缴 按月或按季预缴 按月或季预缴，年终汇算清缴
）。
、关税
）的税率征收。
332万元，经调整应纳税所得额为350万元， 问该企业 2010年度末应如何缴纳所得税 （所 得税税率适用基本税率）？
A、综合分类扣除法B、分项扣除法
C、标准扣除法D、分类扣除法
68.独立核算的企业或组织，应同时具备的条件有（ ）。
A、在银行开设结算帐户
B、独立进行生产、经营
C、在工商行政管理部门办理登记
D、建立帐簿、编制报表、独立计算盈亏
69.下列个人所得，适用 20%比例税率的有（）。
A、劳务报酬所得B、偶然所得
13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承 担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ ）。
A、消转B、后转C、前转D、减免
14.直接税和间接税的分类依据是（ ）。
A、征税对象B、计税依据
C、税收收入的归属D、税负是否转嫁
15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ ）。A、中央税B、地方税
C、累进税率D、定额税率
E、累退税率
A、对流转额的征税类B、对所得额的征税类C、对资源的征税类D、对财产的征税类E、对行为的征税类
59.下列各种税收属于从价税的有（ ）。
A、增值税B、资源税
C
、营业税
D、关税EFra bibliotek、土地使用税
60.
税负转嫁的方式有
（ ）。
A
、减税
B
、定税
C
、前转
D
、后转
E
、消转
61.
我国现行流转税制主要设置的税种形式有（ ）
超额累进税率表
级数
所得额级数
税 率 %
速算扣除数
1
所得额在400元以下
5
0
2
所得额在 400—1000 元
10
20
3
所得额在 1000—2000 元
15
70
4
所得额在 2000—5000 元
20
170
5
所得额在 5000—10000 元
25
420
6
所得额在 10000—20000元
30
920
107.某企业 2010年度 1—3季度已预交所得税 83.6 万元，2010年度企业总共实现利润
）。
）为应纳税所得额。
、每次收入额
、每月收入额
）为应纳税所得额。
、每次收入额
、每月收入额 计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（C、2000D、3000
41.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（
A、销售数量B、开采数量
C、生产数量D、实际数量
42.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人， 税 （ ）
A、销售收入B、级差收入
43.城镇土地使用税的课税对象为（
A、国家所有的土地B
C、个人使用的土地D
44.对于出租的房产课征房产税时，A、1.2%B、5%C
45.根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以 按照本地区的实际情况决定契税税率幅度范围为（
A、3%至 7%B、1%至 3%C、
C、个体工商户的生产、经营所得D、特许权使用费所得E、财产转让所得
70. 个人所得税区分各种所得项目，规定的几种不同的税率是（A、超额累进税率B、全额累进税率C、比例税率D、定额税率
E、定量税率
71.我国资源税的主要税种有哪些（ ）。
A、资源税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、土地增值税E、级差资源税
A、政治职能B、财政职能
C、经济职能D、文化职能
5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家 手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ ）。
A、财政职能B、政治职能
C、自然人和法人D、消费者
12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ ）。
A、比例税率B、名义税率
D、商业企业年应税销售额在 180万元以下
65.目前，我国现行营业税的征收范围包括（ ）。
A、建筑业B、文化体育业
C、商品零售业D、商品批发业
E、金融保险业
66.一般而言，所得课税的征税方法是（ ）。
A、分类征税制B、综合征税制
C、分项扣除征税制D、分类综合征税制
67.一般而言，所得课税费用扣除方法一般有（ ）。
A、
增值税
B
、工商税
C、
消费税
D
、营业税
E、关税
62. 下列各类产品中，我国规定在征收增值税的同时又征收消费税的是（A、对社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。
B、某些农产品及自产自用产品。
C、非生活必需品。
D、高能耗及高档消费品。
E、不可再生和替代的能源产品。
63.下列有关增值税的描述中，正确的是（ ）。
55.我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括（ ）。
A、延期纳税权
B、申请减免税权
C、多缴税款申请退还权以及要求税务机关承担赔偿责任权
D、委托税务代理权